BÀI TẬP LỚN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM KHOA KINH TẾ VẬN TẢI BIỂN BỘ MƠN: TÀI CHÍNH – KẾ TỐN BÀI TẬP LỚN MƠN: NGUN LÝ KẾ TỐN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: HOÀNG PHƯƠNG LAN HỌ TÊN SINH VIÊN: PHẠM THỊ CHINH LỚP: QBH50 - ĐH NHÓM: 06 HẢI PHÒNG: 10 – 12 – 2011 Yêu cầu 1: Kiểm tra, cân đối dư đầu kỳ Tài sản Tiền mặt Số tiền 250 Nguồn vốn Vay ngắn hạn Số tiền 500 Tiền gửi ngân hàng 900 Phải trả người bán 570 Phải thu khách hàng 370 Phải trả khác 130 Phải thu khác 100 Chi phí phải trả 350 Chi phí trả trước 80 Nguồn vốn kinh doanh 6200 Nguyên vật liệu 460 Lãi chưa phân phối 300 Công cụ dụng cụ 60 Quỹ đầu tư phát triển 350 Chi phí SXKD dở dang 100 Nguồn vốn XDCB 200 Thành phẩm 750 Hàng gửi bán 150 TSCĐ hữu hình 5980 Hao mịn TSCĐ -1900 Chi phí XDCB dở dang 300 Bất động sản đầu tư Tổng 1000 8600 Tổng 8600  Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Yêu cầu 2: định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1.a Nợ: TK 152: 80 Nợ: TK 133: Có: TK 331: 84 b1 Nợ: TK 152: 0.8 Nợ: TK 133: 0.04 Có: TK 111: 0.84 b2 Nợ: TK 152: Có: TK 338: Nợ: TK 211: 350 Nợ: TK 133: 35 Có: TK 241: 385 a Nợ: TK 142: 12 Có: TK 153: 12 b Nợ: TK 627:4 Nợ: TK 642: Có: TK 142: Nợ: TK 621: 270 Nợ: TK 627: 20 Nợ: TK 642: 10 Có: TK 152: 300 Nợ: TK 627: 10 Nợ: TK 642: Nợ: TK 133: 1.6 Có: TK 331: 17.6 Nợ: TK 622: 190 Nợ: TK 642: 20 Nợ: TK 627: 10 Có: TK 334: 220 Nợ: TK 622: 41.8 Nợ: TK 642: 4.4 Nợ: TK 627: 2.2 Nợ: TK 334: 18.7 Có: TK 338: 67.1 Nợ: TK 627: 35 Nợ: TK 642: 15 Có: TK 214: 50 a Nợ: TK 632: 360 Nợ: TK 155: 360 b Nợ: TK 131: 440 Có: TK 511: 400 Có: TK 333: 40 10 Nợ: TK 154: 583 Có: TK 621:270 Có: TK 622: 231.8 Có: TK 627: 81.2 100 + 583 – 80 = 603 Nợ: TK 155: 603 Có: TK 154: 603 11.a Nợ: TK 331: 84 Có: TK 515: 0.84 Có: TK 112: 83.16 b Nợ: TK 311: 440 Có: TK 131: 440 12.a Nợ: TK 632: 900 Nợ: TK 217: 900 b Nợ: TK 112: 1320 Có: TK 511: 1200 Có: TK 333: 120 c Nợ: TK 811: Có: TK 111: 13.a Nợ: TK 241: 36 Nợ: TK 133: 3.6 Có: TK 331: 39.6 b Nợ: TK 142: 36 Có: TK 241:36 c Nợ: TK 642: 4.5 Có: TK 142: 4.5 14 Nợ: TK 121: 200 Có: TK 515: 52.2 Có: TK 112: 147.8 Kết chuyển chi phí Nợ: TK 911: 1321.9 Có: TK 632: 1260 Có: TK 642: 61.9 Kết chuyển doanh thu bán hàng Nợ: TK 511: 1600 Có: TK 911: 1600 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ: TK 515: 53.04 Có: TK 911: 53.04 Kết chuyển chi phí khác Nợ: TK 911: Có: TK 811: Kết chuyển thuế Nợ: TK 333: 44.24 Có: TK 133: 44.24 Thuế phải nộp: 160 – 44.24 = 115.76 Kết kinh doanh = Doanh thu – Chi phí = 1600 + 53.04 – 1321.9 – = 327.14 > Kết chuyển lãi = > Lãi: Nợ: TK 911: 327.14 Có: TK 421: 327.14 TK 111 250 TK 112 TK 121 900 0.84 200 83.16 200 1320 4.84 245.16 147.8 2220 230.96 1989.04 TK 131 TK 133 370 440 0.04 810 440 35 440 1.6 370 TK 138 100 3.6 44.24 TK 142 TK 152 80 460 12 80 36 128 117.5 TK 153 60 12 0.8 60 48 4.5 300 10.5 544.8 300 244.8 12 TK 155 TK 154 100 750 150 583 683 360 603 603 603 1353 360 80 993 TK 211 TK 214 5980 1900 350 50 6330 1950 TK 241 TK 217 1000 900 100 TK 311 300 TK 331 500 385 570 440 36 84 60 36 336 TK 157 17.6 84 421 39.6 (85) 84 711.2 627.2 TK 333 TK 334 40 120 44.24 220 18.7 201.3 115.76 TK 335 350 TK 338 130 TK 411 6200 67.1 201.1 TK 421 300 327.14 627.14 TK 441 200 TK 414 350 10 Yêu cầu 3: Lập bảng cân đối kế toán cuối tháng 2/200x TÀI SẢN Chỉ tiêu NGUỒN VỐN Số đầu Số cuối kì Chỉ tiêu kì Số Số đầu cuối kì kì A.Tài sản ngắn hạn A Nợ phải trả I Tiền tương đương I Nợ ngắn hạn tiền Vay ngắn hạn 500 60 570 627.2 Tiền mặt 250 245.16 Phải trả người bán Tiền gửi ngân hàng 900 1989.0 Thuế khoản Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT 200 370 khấu trừ phải nộp NN Phải trả người lao 370 Phải thu khác 100 Chi phí trả trước 80 100 Nguyên vật liệu 460 117.5 Công cụ dụng cụ 60 244.8 10 Chi phí SXKD dở 100 48 Chi phí phải trả 350 350 Phải trả khác 130 201.1 80 11 Thành phẩm 750 12 Hàng gửi bán 150 993 150 B Tài sản dài hạn 201.3 động dang 115.76 B Vốn chủ sở hữu 86 Ghi có TK, đối ứng nợ TK 138 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 100 0 100 Sổ tài khoản 142- Chi phí trả trước ngắn hạn Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 142 153 241 Tháng Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ 80 Có Sổ tài khoản 152- Nguyên vật liệu Tháng 12 36 48 10.5 117.5 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 152 331 111 338 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng 460 Sổ tài khoản 153- Công cụ dụng cụ Số dư đầu năm Tháng 80 0.8 84.8 300 244.8 87 Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 153 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 60 12 48 Sổ tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 154 Tháng 621 622 627 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ 100 Có Sổ tài khoản 155- Thành phẩm Tháng 270 231.8 81.2 583 603 80 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 155 154 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Tháng 750 Tháng 603 603 360 993 88 Có Sổ tài khoản 157- Hàng gửi bán Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 157 Tháng Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ 150 Có Sổ tài khoản 211- Tài sản cố định hữu hình Tháng 0 150 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 211 241 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng 5980 Tháng 350 350 6330 Sổ tài khoản 214- Hao mòn TSCĐ Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 214 Tháng Tháng 89 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có 1900 Sổ tài khoản 217- Bất động sản đầu tư 50 1950 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 217 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 1000 900 100 Sổ tài khoản 241- Xây dựng dở dang Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 241 331 Tháng Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ 300 Có Sổ tài khoản 311- Vay ngắn hạn Số dư đầu năm Nợ Có Tháng 36 36 421 (85) 90 Ghi có TK, đối ứng nợ TK 311 131 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 440 440 500 60 Sổ tài khoản 331- Phải trả người bán Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 331 515 112 Tháng Tháng 0.84 83.16 Cộng số phát sinh Nợ 84 Tổng số phát sinh Có 141.2 Số dư cuối tháng Nợ Có 570 627.2 Sổ tài khoản 333- Thuế khoản phải nộp nhà nước Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 333 133 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 44.24 44.24 160 115.76 91 Sổ tài khoản 334- Phải trả người lao động Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 334 338 Tháng Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Sổ tài khoản 335- Chi phí phải trả Tháng 18.7 18.7 220 201.3 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 335 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 0 350 350 Sổ tài khoản 338- Phải trả khác Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 338 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Tháng Tháng 71.1 92 Có 130 201.1 93 Sổ tài khoản 411- Nguồn vốn kinh doanh Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 411 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 0 6200 6200 Sổ tài khoản 414- Quỹ đầu tư phát triển Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 414 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 0 350 350 94 Sổ tài khoản 421- Lợi nhuận chưa phân phối Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 421 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Tháng Tháng 327.14 Nợ Có 300 627.14 Sổ tài khoản 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 511 911 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 1600 1600 1600 0 95 Sổ tài khoản 515-Doanh thu hoạt động tài Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 515 911 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 53.04 53.04 53.04 0 Sổ tài khoản 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 621 152 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 270 270 270 0 96 Sổ tài khoản 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có TK, đối ứng nợ TK 622 334 338 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 190 41.8 231.8 231.8 0 97 Sổ tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Số dư đầu năm Nợ Có bbbco Ghi có TK, đối ứng nợ TK 627 142 152 331 334 338 214 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 20 10 10 2.2 35 81.2 81.2 0 ... L? ??p bảng c? ?n đối kế to? ?n cuối tháng 2/200x TÀI S? ?N Chỉ tiêu NGU? ?N V? ?N Số đầu Số cuối kì Chỉ tiêu kì Số Số đầu cuối kì kì A.Tài s? ?n ng? ?n h? ?n A N? ?? phải trả I Ti? ?n tương đương I N? ?? ng? ?n h? ?n ti? ?n. .. chung N? ?m 200x Đ? ?n vị tính: triệu đồng Chứng từ Số Ngày Di? ?n giải tài kho? ?n Số trang trước chuy? ?n sang Mua vật liệu Chi phí v? ?n chuy? ?n Phát thừa số hàng hóa Số hiệu Nh? ?n b? ?n giao TSCĐ SCL ho? ?n. .. Số ti? ?n Nợ Có ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Nh? ?n chứng từ NH to? ?n 900 331 83.16 ti? ?n hàng nghiệp vụ 1, chiết khâu hưởng 1% Nhượng b? ?n bất động s? ?n Mua 40 trái phiếu kho bạc Cộng số phát