bài tập nguyên lý kế toán

B TR TÀI CHÍNH NG Đ I H C TÀI CHÍNH ậ MARKETING KHOA K TỐN ậ KI M TỐN BÀI T P NGUYÊN LÝ K TOÁN Giáo viên: Th.S T Th Thu H nh TP.HCM, NgƠy 10 tháng 01 năm 2016 CH NG 1: T NG QUAN V K TOÁN BÀI T P 1: Hãy phân loại đối tượng thành tài sản ngu n vốn, sau cộng kiểm tra tính cân theo tài liệu (Đvt: 10.000đ) Đ it ng S ti n Tài s n Ngu n v n Tiền 10.000 ………… … ……………… Đầu tư chứng khoán 50.000 ……………… ……………… Phải thu khách hàng 250.000 ……………… ……………… Phải trả cho người bán 100.000 ……………… ……………… 50.000 ……………… ……………… 150.000 ……………… ……………… Công cụ, dụng cụ kho 10.000 ……………… ……………… Thuế khoản phải nộp 50.000 ……………… ……………… Thành phẩm t n kho 40.000 ……………… ……………… Qũy phát triển đầu tư 40.000 ……………… ……………… Tạm ứng 15.000 ……………… ……………… Phải trả công nhân viên 50.000 …………… ……………… 5.000 …………… ……………… 500.000 ……………… ……………… Qũy khen thưởng, phúc lợi 10.000 ……………… ……………… Vốn đầu tư chủ sở hữu 300.000 ……………… ……………… Hao mòn tài sản cố định 70.000 ……………… ……………… Vay nợ thuê tài 300.000 ……………… ……………… 90.000 ……………… ……………… 250.000 ……………… ……………… ……………… ……………… Phải thu khác Nguyên v t liệu t n kho Chi phí trả trước Tài sản cố định hữu hình Tiền gửi ngân hàng Lợi nhu n sau thuế chưa phân phối C ng BÀI T P 2: Điền số liệu vào khoản mục từ (a) đến (i) bảng (ĐVT: triệu đ ng) N i dung Công ty A Công ty B 10.272 (e) - Nợ phải trả (a) (f) - Vốn chủ sở hữu (b) 39.680 Ngày 01/08/201X - Tài sản Tình hình tăng (gi m) tháng 08/201x - Tài sản 8.202 (g) - Nợ phải trả (581) 11.819 - Vốn chủ sở hữu 8.783 (h) (c) 188.804 1.434 (i) (d) 48.535 Ngày 31/08/201x - Tài sản - Nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu BÀI T P 3: Hãy phân loại đối tượng sau thành tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, nợ phải trả vốn chủ sở hữu, sau cộng kiểm tra tính cân theo tài liệu đây: (ĐVT: 1.000đ) Đ it ng S ti n TSNH + TSDH = NPT + VCSH Tiền mặt t n quỹ 10.000 ………… …… ……… Chứng khoán kinh doanh 50.000 ………… ………… ……… ……… Phải thu khách hàng 250.000 ………… ………… ……… ……… Phải trả cho người bán 100.000 ………… ………… ……… ……… 50.000 ………… ………… ……… ……… 150.000 ………… ………… ……… ……… Công cụ, dụng cụ kho 10.000 ………… ………… ……… ……… Thuế khoản phải nộp 50.000 ………… ………… ……… ……… Thành phẩm t n kho 40.000 ………… ………… ……… ……… Quỹ đầu tư phát triển 40.000 ………… ………… ……… ……… Tạm ứng 15.000 ………… ………… ……… ……… Phải trả công nhân viên 50.000 ………… ………… ……… ……… 5.000 ………… ………… ……… ……… 500.000 ………… ………… ……… ……… Qũy khen thưởng, phúc lợi 10.000 ………… ………… ……… ……… Vốn đầu tư chủ sở hũu 300.000 ………… ………… ……… ……… 70.000 ………… ………… ……… ……… 300.000 ………… ………… ……… ……… 90.000 ………… ………… ……… ……… 250.000 ………… ………… ……… ……… ………… ……… ……… ……… Phải thu khác Nguyên v t liệu t n kho Chi phí trả trước Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Vay khoản nợ thuê TC Tiền gửi ngân hàng LN sau thuế chưa phân phối C ng ……… BÀI T P 4: Hãy phân loại đối tượng sau thành tài sản ngu n vốn, sau cộng kiểm tra tính cân theo tài liệu đây: (ĐVT: 10.000 đ) Đ it Tiền gửi ngân hàng ng S ti n 90.000 Tài s n ……………… Ngu n v n …………… Chứng khoán kinh doanh 20.000 ……………… ……………… Đầu tư vào công ty 50.000 ……………… ……………… Vốn góp liên doanh 100.000 ……………… ……………… Thành phẩm t n kho 40.000 ……………… ……………… Tài sản cố định hữu hình 250.000 ……………… ……………… Vốn đầu tư chủ sở hữu 300.000 ……………… ……………… Quỹ khen thưởng, phúc lợi 20.000 ……………… ……………… Hao mòn TSCĐ 50.000 ……………… ……………… Phải thu khách hàng 30.000 ……………… ……………… Các khoản phải thu khác 10.000 ……………… ……………… Quỹ đầu tư phát triển 30.000 ……………… ……………… Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 50.000 ……………… ……………… 100.000 ……………… ……………… Vay nợ thuê tài 40.000 ……………… ……………… Tiền mặt quỹ 10.000 ……………… ……………… 100.000 …………… ……………… Phải trả cho người bán 50.000 …………… ……………… Nguyên liệu, v t liệu t n kho 40.000 …………… ……………… Phải trả công nhân viên 30.000 ……………… ……………… Thuế khoản phải nộp NN 20.000 ……………… ……………… X ……………… ……………… 10.000 ……………… ……………… ……………… ……………… Tài sản cố định th tài TSCĐ vơ hình Lợi nhu n sau thuế chưa phân phối Cơng cụ, dụng cụ kho C ng BÀI T P 5: Tình hình tài sản ngu n vốn doanh nghiệp tính đến ngày 31/12/200X sau: (ĐVT: 1.000 đ ng) Hãy tính điền vào chỗ trống Tài s n = STT Tiền mặt PT khách hàng N ph i tr + V n CSH Công cụ TSCĐ Nợ phải trả Vốn ông An 20.000 5.000 3.000 ? 14.000 400.000 ? 12.000 4.000 240.000 30.000 450.000 120.000 ? 7.000 340.000 80.000 600.000 120.000 40.000 ? 660.000 130.000 750.000 210.000 119.000 7.000 456.000 ? 540.000 1.567.000 230.000 ? 3.456.987 ? 3.123.000 CH NG 2: PH NG PHÁP T NG H P ậ CỂN Đ I BÀI T P 1: Công ty X chọn nhà thầu để xây dựng chung cư cho người có thu nh p thấp với giá trị dự tốn cho cơng trình 150 tỷ đ ng Ngồi yếu tố giá uy tín, cơng ty X cịn quan tâm đến lực tài nhà thầu có nhầu xem xét với tình hình tài sau: (ĐVT: tri u đ ng) Ch tiêu A 15.000 7.500 7.500 3.000 3.000 9.000 T ng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Nợ phải trả ngắn hạn Nợ phải trả dài hạn Vốn chủ sở hữu B 150.000 50.000 100.000 60.000 15.000 75.000 C 450.000 350.000 100.000 50.000 100.000 300.000 D 1.000.000 700.000 300.000 400.000 500.000 100.000 Yêu cầu: Theo bạn, nhà thầu đánh giá tốt dựa tình hình tài này? Giải thích lý lựa chọn bạn? BÀI T P 2: Điền số liệu thiếu vào Bảng cân đối kế toán sau: B NG CỂN Đ I K TOÁN T I CỌNG TY PH NgƠy 31 tháng 12 năm N A B TÀI S N TS NG N H N Tiền Tương đương tiền Phải thu ngắn hạn Thuế GTGT Tạm ứng Hàng t n kho TÀI S N DÀI H N TSCĐHH Hao mòn TSCĐ S TI N …………… 20.000 143.900 100 35.000 151.000 320.000 340.000 ………… C TH NH (Đvt: 1.000 đ ng ) NGU N V N C NỢ PH I TR 1.Vay nợ thuê tài 2.Phải trả cho người bán 3.Thuế khoản phải nộp 4.Phải trả cho người lao động Quỹ khen thưởng, phúc lợi D V N CSH Vốn góp chủ sở hữu Quỹ ĐT phát triển LN chưa phân phối S TI N 250.000 …………… 90.000 40.000 20.000 10.000 730.000 ………… 100.000 20.000 BÀI T P 3: Tại doanh nghiệp có tình sau: B NG CÂN Đ I K TOÁN ĐVT: Tri u đ ng Ngày 31/07/2015 TÀI S N S TI N Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 25 TSCĐ 70 T NG 100 NGU N V N S TI N Vốn đầu tư chủ sở hữu 100 T NG 100 Trong tháng 08/2015 doanh nghi p phát sinh nghi p v sau: Mua hàng hóa nh p kho trị giá 40 triệu đ ng, chưa trả tiền người bán Trả nợ người bán 25 triệu đ ng tiền gửi ngân hàng Mua công cụ, nh p kho trị giá triệu đ ng, trả tiền mặt Vay ngân hàng 10 triệu đ ng để trả nợ người bán Yêu cầu: - Phân tích ảnh hưởng nghiệp vụ kinh tế phát sinh BCĐKT - L p bảng CĐKT vào ngày 31/08/2015 Phân tích: Căn vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh, có bảng phân tích sau: B NG PHÂN TÍCH CÁC NGHI P V KT NH H V N NG Đ N TÀI S N VÀ NGU N ĐVT: tri u đ ng TÀI S N NVKT Tiền mặt TGNH TSCĐHH NGU N V N Hàng hóa CCDC NVKD Phải trả Vay & nợ người bán thuê TC B NG CỂN Đ I K TOÁN Ngày 31/08/2015 ĐVT: …………… TÀI S N S TI N NGU N V N S TI N BÀI T P 4: Tại doanh nghiệp có số liệu ngày 31/05/201X sau: ĐVT: Đ ng TÀI S N S TI N NGU N V N S TI N A TÀI S N NG N H N 165.000.000 C N PH I TR 75.000.000 Tiền mặt 20.000.000 Vay nợ thuê tài 30.000.000 Tiền gửi ngân hang 35.000.000 Phải trả người bán 35.000.000 Nguyên v t liệu 50.000.000 Phải nộp nhà nước 10.000.000 Công cụ dụng cụ 10.000.000 Thành phẩm 50.000.000 B TÀI S N DÀI H N 70.000.000 D V N CSH TSCĐ hữu hình 100.000.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu X Hao mòn TSCĐ (30.000.000) Lợi nhu n chưa phân phối 20.000.000 T NG TÀI S N 235.000.000 T NG NGU N V N 235.000.000 160.000.000 Trong tháng 06/201x doanh nghi p phát sinh nghi p v sau: Ngày 01/06 rút tiền gửi ngân hàng trđ nh p quỹ tiền mặt Ngày 10/06 doanh nghiệp vay ngân hàng 10 trđ để trả nợ cho người bán Ngày 15/06 doanh nghiệp mua nguyên v t liệu nh p kho chưa trả tiền người bán 20 trđ Ngày 20/06 doanh nghiệp sử dụng TGNH trả nợ vay ngân hàng 10 trđ Yêu cầu: - Tính X - Phân tích ảnh hưởng nghiệp vụ kinh tế phát sinh BCĐKT - L p bảng CĐKT vào ngày 31/06/201x B NG PHÂN TÍCH CÁC NGHI P V KINH DOANH ĐVT: ………………… NGHI P TÀI S N NGU N V N V KT B NG CỂN Đ I K TOÁN Ngày 31/06/201x ĐVT: ………… TÀI S N A TÀI S N NG N H N S TI N …………… NGU N V N C N PH I TR Tiền mặt Vay nợ thuê tài Tiền gửi ngân hàng Phải trả người bán S TI N …………… Phải nộp nhà nước Nguyên v t liệu Công cụ dụng cụ Thành phẩm B TÀI S N DÀI H N …………… TSCĐ hữu hình Vốn đầu tư chủ sở hữu Hao mòn TSCĐ Lợi nhu n chưa phân phối T NG TÀI S N …………… …………… D V N CSH …………… T NG NGU N V N BÀI T P 5: T i m t DN có tài li u sau: Tình hình tài s n, ngu n v n vào ngày 31/12/N-1 ( ĐVT: 1.000 đ) - Vay nợ thuê tài 6.000 - Tiền mặt 2.000 - Tiền gửi ngân hàng 8.000 - Phải thu khách hàng 4.000 - TSCĐ hữu hình 40.000 - Vốn đầu tư CSH - Lợi nhu n chưa phân phối 4.000 - Thành phẩm 6.000 - Nguyên v t liệu 5.000 - Phải trả CNV 1.000 - Phải trả cho người bán 4.000 - Quỹ đầu tư phát triển 2.000 Các nghi p v kinh t phát sinh tháng 01/N ( ĐVT: 1.000 đ) Rút tiền gửi ngân hàng nh p quỹ tiền mặt 2.000 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp TGNH 3.000 Nh p kho Nguyên v t liệu trả tiền mặt 1.500 Vay ngân hàng để trả nợ cho người bán 4.000 Dùng lợi nhu n b sung vốn đầu tư chủ sở hữu 2.000 Dùng lợi nhu n b sung quỹ đầu tư phát triển 1.000 Vay ngân hàng nh p quỹ tiền mặt 1.000 Nh n vốn góp đầu tư c đông TSCĐHH trị giá Nh p kho NVL chưa trả tiền người bán 3.000 10 Chi tiền mặt trả nợ người bán 1.500 11 Chi tiền mặt trả lương CNV 1.000 12 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngân hàng 3.000 Yêu cầu: L p bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/N-1 L p bảng cân đối kế toán vào ngày 31/01/N 80.000 48.000 B NG CỂN Đ I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 Năm N-1 TÀI S N S TI N NGU N V N ĐVT: ………… S TI N B NG CỂN Đ I K TOÁN Ngày 31 tháng 01 Năm N TÀI S N S TI N NGU N V N ĐVT: ………… S TI N BÀI T P 6: Trong tháng 09/201X, có số liệu tình hình doanh nghiệp thương mại Hoa Mai chuyên kinh doanh máy in, mực in công nghiệp sau: (ĐVT: đ ng) - Bán máy in công nghiệp với giá bán 150.000.000, giá vốn máy in 110.000.000 - Bán phụ tùng máy in với giá 20.000.000, giá vốn 5.000.000 - Chi phí tiền cơng cho nhân viên giao hàng, lắp ráp bảo trì máy in 8.500.000 - Chi phí điện thoại, điện, nước chung doanh nghiệp 4.000.000 - Chi phí quảng cáo 2.000.000, chi phí tiền lương nhân viên văn phịng tháng 4.000.000 - Chi phí lãi vay ngân hàng tháng 1.500.000 Lãi tiền gửi ngân hàng theo giấy báo ngân hàng 500.000 - Trong kì, doanh nghiệp lý số thiết bị khấu hao hết thu 1.200.000 - Thuế suất thuế thu nh p doanh nghiệp 22% Yêu cầu: Hãy xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Hoa Mai tháng 09/201X BÀI T P 7: Công ty ABC có tài liệu tình hình sản xuất kinh doanh năm 2014 sau: (ĐVT: 1.000đ) Doanh thu 4.277.303 Khoản giảm trừ doanh thu Giá vốn hàng bán 2.000 3.623.768 Doanh thu hoạt động TC Chi phí hoạt động TC 10.000 Chi phí bán hàng 227.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 200.532 Thu nh p khác 3.710 Chi phí khác 1.000 5.000 Yêu cầu: Hãy l p báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty ABC năm 2014 BÁO CÁO K T QU HO T Đ NG KINH DOANH Năm …… ĐVT:……… CH TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã s 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu BH cung cấp dịch vụ (10= 01 ậ 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhu n gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 ậ 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí hoạt động tài 22 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhu n từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 ậ 22) - (24 + 25)) 30 11 Thu nh p khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhu n khác 40 14 T ng lợi nhu n kế toán trước thuế 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lợi nhu n sau thuế TNDN (60 = 50 ậ 51) 60 Năm Ngày 01/08/201x, bà Liên bỏ 100 triệu đ ng tiền mặt để thành l p tiệm Photo SV Mua 200 ram giấy chưa toán cho người bán giá mua 11 triệu đ ng Mua máy photocopy trị giá 34 triệu đ ng, trả nửa tiền mặt nợ người bán số lại Mua 100 hộp mực photocopy, giá mua triệu đ ng toán tiền mặt Chi tiền mặt toán cho người cung cấp giấy 11 triệu đ ng Yêu cầu: Giả sử bạn bà Liên thuê làm kế toán bán thời gian cho Photo SV Bạn xác định cách ghi nh n nghiệp vụ vào TK liên quan BÀI T P 12: S d ngƠy 28/02/201x TK Ph i tr cho ng Phải trả công ty A - i bán 230.000.000 đ ng, chi ti t nh sau: 40.000.000 đ ng 70.000.000 đ ng 120.000.000 đ ng Phải trả công ty B Phải trả công ty C Trong tháng 03/201x, có nghi p v kinh t phát sinh: Mua hàng hóa nh p kho chưa tốn tiền cho công ty B, giá mua 40.000.000 đ ng Dùng tiền gửi ngân hàng tốn cho cơng ty C 80.000.000 đ ng Nh p kho hàng hóa mua chịu cơng ty A, giá mua 110.000.000 đ ng Mua chịu hàng hóa cơng ty C nh p kho giá mua 200.000.000 đ ng Vay ngân hàng tốn cho cơng ty A 70.000.000 đ ng Dùng tiền mặt toán cho công ty C 50.000.000 đ ng Yêu cầu: - Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đ chữ T tài khoản chi tiết tài khoản t ng hợp tài khoản “Phải trả người bán” BÀI T P 13: Căn định khoản sau nêu nghiệp vụ kinh tế sau: Nợ TK152 Có TK 112 Nợ TK 331 Có TK 3411 Nợ TK 112 Có TK 411 Nợ TK 111 Có TK 112 Nợ TK 334 Có TK 111 Nợ TK333 1.000.000 1.000.000 500.000 500.000 2.000.000 2.000.000 5.000.000 5.000.000 1.000.000 1.000.000 10.000.000 Có TK112 10.000.000 BÀI T P 14: Tại doanh nghiệp có tài liệu sau: B NG CÂN Đ I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 201X ĐVT: 1.000 Đ ng TÀI S N S ti n NGU N V N S ti n Tiền mặt 1.500 Vay nợ thuê tài 4.000 Tiền gửi ngân hàng 4.500 Phải trả cho NB 2.500 Phải thu KH 4.000 Phải trả người LĐ 1.000 Nguyên v t liệu 3.500 Vốn đầu tư chủ sở hữu 39.000 Công cụ dụng cụ 1.500 Lợi nhu n chưa phân phối 3.500 TSCĐ hữu hình 35.000 T ng 50.000 T ng 50.000 Các nghi p v kinh t phát sinh tháng 01/201X+1 (ĐVT: đ ng) Vay ngân hàng trả nợ cho người bán 2.500.000 Khách hàng trả nợ cho DN tiền mặt 1.000.000, TGNH 2.000.000 Nh p kho 1.000.000 NVL 500.000 công cụ dụng cụ chưa trả tiền cho người bán Chi tiền mặt toán lương cho CNV 1.000.000 Dùng lợi nhu n b sung vốn đầu tư chủ sở hữu 2.000.000 Nh n TSCĐHH c đơng góp vốn vào trị giá 36.000.000 Nh p kho 800.000 nguyên v t liệu trả TGNH Dùng TGNH trả nợ vay ngân hàng 1.500.000 trả nợ cho người bán 500.000 Yêu cầu: Mở TK vào đầu tháng 01/201X+1 ghi số dư đầu tháng vào tài khoản L p định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/201X+1 ghi vào TK có liên quan Xác định số dư cuối tháng tài khoản L p bảng cân đối tài khoản bảng cân đối kế tốn BÀI T P 15: Cơng ty TNHH Bến Thành tháng 05/2015 có kiện phát sinh sau: Ngày 20/05 mua hàng hóa nh p kho trị giá 10.000.000 đ ng, công ty trả cho người bán 20% trị giá lô hàng tiền mặt Ngày 05/05 bán hàng chưa thu tiền trị giá 6.000.000 đ ng, giá vốn 4.000.000 đ ng Ngày 06/05 chuyển khoản 8.000.000 đ ng tiền gửi ngân hàng (TGNH) để trả nợ người bán (nghiệp vụ 1) Ngày 10/05 chuyển TGNH để trả nợ kì trước người bán 4.000.000 đ ng Ngày 15/05 người mua chuyển khoản trả tiền mua hàng (nghiệp vụ 2) 6.000.000 đ ng Ngày 22/05 cơng ty th dịch vụ bên ngồi để dùng cho hoạt động quản lý 1.000.000 đ ng, công ty chưa tốn tiền dịch vụ Ngày 29/05 bán hàng hóa trị giá 8.000.000 đ ng, công ty thu trước 50% tiền mặt, giá vốn 6.000.000 đ ng Ngày 30/05 khách hàng chuyển khoản toán tiền hàng 5.000.000 đ ng Thông tin b sung: - Số dư đầu kì tài khoản Phải thu khách hàng 5.000.000 đ ng - Số dư đầu kì tài khoản Phải trả người bán 4.000.000 đ ng - Số dư đầu kì tài khoản Tiền gửi ngân hàng 17.000.000 đ ng - Số dư đầu kì tài khoản Tiền mặt 5.000.000 đ ng Yêu cầu: a Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh b Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào TK Phải trả người bán, Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, Phải thu khách hàng Xác định số dư vào cuối tháng tài khoản BÀI T P 16: Tại doanh nghiệp có số dư ngày 31/12/N tài khoản sau (ĐVT: 1.000 đ ng)        I TK 111: 50.000 TK 112: 300.000 TK 131 E: 100.000 (Dư Nợ) TK 152: 70.000 TK 154: 30.000 TK 211: 750.000 TK 214: 200.000  TK 331: 120.000 (Dư Có) Chi tiết: + Người bán X: + Người bán Y:  TK 341:  TK 411:  TK 421: 150.000 (Dư Có) 30.000 (Dư Nợ) 90.000 800.000 X Trong tháng 1/N + có nghiệp ốụ kinh tế phát sinh saỐ: (ĐVT: 1.000 đ) Khách hàng E trả nợ cho doanh nghiệp TGNH 100.000 Chi tiền mặt để tạm ứng cho nhân viên công tác 5.000 Vay ngắn hạn ngân hàng để trả nợ cho người bán X 60.000 Dùng lợi nhu n để b sung quỹ đầu tư phát triển 20.000 Rút tiền gửi ngân hàng nh p quỹ tiền mặt 30.000 Nhà nước cấp cho doanh nghiệp TSCĐ hữu hình có trị giá 200.000 Nh p kho NVL chưa trả tiền cho người bán X trị giá 25.000 Dùng lợi nhu n chưa phân phối b sung quỹ đầu tư phát triển 30.000 Khách hàng D ứng trước tiền cho doanh nghiệp 30.000 tiền gửi ngân hàng để mua nguyên v t liệu Yêu cầu: - Tìm X, lập bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N - Lập bảng cân kế toán ngày 31/01/N+1 Định khoản, phản ánh vào sơ đồ chữ T tính số dư cuối kì tài khoản có liên quan BÀI T P 17: Nêu nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh trường hợp sau: Một tài sản tăng ậ hai ngu n vốn tăng Một tài sản giảm ậ hai ngu n vốn giảm Một tài sản tăng ậ tài sản giảm ậ ngu n vốn tăng Một tài sản tăng - tài sản giảm ậ ngu n vốn giảm Một ngu n vốn giảm ậ ba ngu n vốn tăng Hai tài sản tăng ậ tài sản giảm Hai ngu n vốn tăng ậ ngu n vốn giảm CH NG 4: TệNH GIÁ CÁC Đ I T NG K TỐN BÀI T P 1: Hãy tính giá nh p kho NVL ngày sau: - Ngày 02/03/ 201X: Mua nh p kho 3.000 kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10.000 đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa tốn tiền cho người bán; chi phí v n chuyển trả tiền mặt 300.000 đ - Ngày 06/03/201X: Mua nh p kho 4.000 kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 9.950 đ/kg, thuế GTGT 10%, chi phí v n chuyển 520.000 đ, tất toán tiền gửi ngân hàng - Ngày 20/03/201X: Mua nh p kho 1.000kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10.050 đ/kg, thuế GTGT 10%, chi phí v n chuyển 100.000 đ, tất toán TM BÀI T P 2: Hãy xác định nguyên giá TSCĐ trường hợp sau (Biết DN hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Doanh nghiệp mua thiết bị, giá mua chưa có thuế GTGT 50.000.000 đ, thuế suất GTGT 10% DN chưa trả tiền cho người bán Các chi phí trước sử dụng bao g m: ˗ Chi phí v n chuyển phát sinh chưa trả cho cơng ty v n chuyển: giá cước chưa có thuế GTGT 1.500.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10% ˗ Chi phí khác chi trả tiền mặt 800.000 đ Nh n máy móc thiết bị dùng phân xưởng sản xuất cấp cấp trị giá 100.000.000 đ, chi phí trước sử dụng chi tiền mặt 100.000 đ Vay dài hạn ngân hàng để mua văn phòng làm việc theo giá thỏa thu n 500.000.000 đ chi phí trước sử dụng 20.000.000 đ, lệ phí trước bạ 1% trị giá mua Nh n vốn góp TSCĐ hữu hình có ngun giá 100.000.000, hao mòn 30% Giá trị hội đ ng xác định 60.000.000 đ Công ty A mua máy photocopy với giá chưa thuế GTGT 50trđ, thuế GTGT 10%, trả tiền gởi ngân hàng Chi phí v n chuyển triệu đ ng, chi phí lắp đặt, chạy thử triệu đ ng, toán hết tiền mặt Công ty C phần Dịch vụ V n tải Siêu tốc nh p xe ô tô 24 chỗ ng i với trị giá 300.000USD, toán cho người bán, tỷ giá hối đoái liên ngân hàng ngày làm thủ tục nh p 20.790 VND/USD Thuế suất tiêu thụ đặc biệt hàng nh p ô tô nguyên từ 16 đến 24 chỗ ng i 15% Thuế suất thuế nh p 70% Thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp đóng đầy đủ khoản thuế phải nộp Nhà nước tiền gửi ngân hàng BÀI T P 3: Tại DN hạch toán hàng t n kho theo phương pháp kê khai thường xun có tình hình nh p xuất NVL sau:  V t liệu A t n đầu kì (01/03/201X): 2.000 kg x 10.050 đ/kg  Trong kì phát sinh nghi p v nh sau: ˗ Ngày 02/03/ 201X: Mua nh p kho 3.000 kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10.000 đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền cho người bán; chi phí v n chuyển trả tiền mặt 300.000 đ ˗ Ngày 05/03/201X: Xuất kho 3.500 kg để sản xuất sản phẩm ˗ Ngày 06/03/201X: Mua nh p kho 4.000 kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 9.950 đ/kg, thuế GTGT 10%, chi phí v n chuyển 520.000 đ, tất toán tiền gửi ngân hàng ˗ Ngày 12/03/201X: Xuất 4.000 kg để sản xuất sản phẩm ˗ Ngày 20/03/201X: Mua nh p kho 1.000kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10.050 đ/kg, thuế GTGT 10%, chi phí v n chuyển 100.000 đ, tất tốn TM Yêu cầu: Tính trị giá xuất kho v t liêu A theo phương pháp sau: Biết DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Phương pháp thực tế đích danh Giả sử v t liệu xuất ngày 05/03/201X g m 1.000 kg t n đầu kì 2.500 kg nh p ngày 02/03/201X; v t liệu xuất ngày 12/03/201X g m 1.000 kg t n đầu kì 3.000 kg nh p ngày 06/03/201X Phương pháp nh p trước ậ xuất trước (FIFO) Phương pháp đơn giá bình quân cuối kì Phương pháp đơn giá bình quân lần xuất (bình qn liên hồn) BÀI T P 4: Có tài liệu v t liệu A sau: - T n kho đầu tháng 03/201X: 200 kg, đơn giá 4.000 đ/kg - Ngày 03/03 nh p kho 600kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 3.800 đ/kg, thuế GTGT 10%; chi phí v n chuyển, bốc dở: 60.000đ - Ngày 05/03 xuất kho 400kg để sản xuất sản phẩm - Ngày 10/03 nh p kho 700 kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 3.920 đ/kg, thuế GTGT 10%; chi phí v n chuyển, bốc dỡ 35.000 đ; khoản giảm giá hưởng 20 đ/kg - Ngày 15/3 xuất kho 600 kg để sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Xác định trị giá v t liệu xuất kho tháng theo phương pháp sau: (Biết DN hạch toán hàng t n kho theo phương pháp kê khai thường xuyên) Phương pháp nh p trước ậ xuất trước (FIFO) Phương pháp đơn giá bình quân cuối kì Phương pháp bình qn gia quyền liên hồn BÀI T P 5: Tại doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 2/ 201X có tài liệu sau I Tồn kho đầu tháng 2/201X:  V t liệu chính: 1.800kg, t ng giá trị thực tế 2.880.000đ  V t liệu phụ: 2.400kg, t ng giá trị thực tế 3.360.000đ II Nhập kho tháng: Ngày 3/2: nh p kho 1.000kg v t liệu 800kg v t liệu phụ Giá chưa có thuế GTGT 1.800đ/kg v t liệu 1.500đ/kg v t liệu phụ Thuế GTGT tính theo thuế suất 5% Doanh nghiệp chuyển khoản toán đầy đủ khoản tiền Cước v n chuyển ghi hóa đơn chưa có thuế GTGT 180.000đ, thuế suất thuế GTGT 5% Doanh nghiệp chi tiền mặt để trả chi phí v n chuyển nói trên, tính vào v t liệu 100.000đ, v t liệu phụ 80.000đ Ngày 18/2: nh p kho 600kg v t liệu 1.400kg v t liệu phụ Giá mua chưa có thuế GTGT: 1.700đ/kg v t liệu 1.600đ/kg v t liệu phụ Thuế suất thuế GTGT 5% Doanh nghiệp chưa trả tiền cho người bán Chi phí bốc dỡ chi trả tiền tạm ứng 130.000đ phân b cho v t liệu 60.000đ, v t liệu phụ là: 70.000đ III Xuất kỳ Ngày 7/2, xuất 2.500kg v t liệu 2.600kg v t liệu phụ dùng để trực tiếp sản xuất sản phẩm Ngày 23/2 Xuất 700kg v t liệu 1.500kg v t liệu phụ để sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Xác định trị giá v t liệu xuất dùng theo phương pháp: Phương pháp nh p trước ậ xuất trước (FIFO) Phương pháp đơn giá bình quân cuối kì CH NG 5: K TOÁN CÁC HO T Đ NG S N XU T KINH DOANH BÀI T P 1: Tại DNSX loại sản phẩm có tài liệu sau:  Số dư đầu tháng TK 154: 300.000  Tình hình phát sinh tháng: Tiền lương phải toán cho CNSX sản phẩm 500.000, NV phân xưởng 300.00 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí theo quy định V t liệu xuất dùng trị giá 3.000.000, sử dụng để sản xuất sản phẩm 2.900.000, phục vụ phân xưởng 100.000 Khấu hao TSCĐ tính cho phân xưởng SX 400.000 Trong tháng SX hoàn thành 500.000 sp nh p kho thành phẩm Cho biết CPSX dở dang cuối tháng 133.000 Yêu cầu: Định khoản ghi vào tài khoản tài liệu Xác định giá thành đơn vị sản SP BÀI T P 2: DN SX loại sản phẩm A, B có tài liệu sau:  Chi phí sản xuất DDĐK SP A 400.000, SP B 250.000  Tình hình phát sinh tháng: V t liệu xuất kho trị giá 5.000.000, sử dụng cho sản xuất SP A: 3.000.000, sản xuất SP B: 1.800.000, phục vụ phân xưởng: 200.000 Tiền lương phải tốn cho cơng nhân 1.200.000 CNSX SP A: 600.000, CNSX SP B: 400.000, nhân viên phân xưởng 200.000 Tính BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định Khấu hao TSCĐ tính cho phân xưởng SX 500.000 Trong tháng DNSX hoàn thành 1.000 Sp A 400 SpB nh p kho thành phẩm Biết rằng: - CPSX DDCK SP A: 200.000, SP B: 350.000 - CPSX chung phân b cho Sp A, Sp B theo tỷ lệ với tiền lương CNSX Yêu cầu: - Tính toán, l p định khoản ghi vào TK tài liệu - Xác định Z đơn vị SP A, SP B BÀI T P 3: Tại doanh nghiệp sản xuất tiêu thụ sản phẩm, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 01/201X doanh thu, chi phí phát sinh kì t p hợp lại sau: (ĐVT: 1.000 đ ng): TK SDDK T NG S N 511 515 521 711 632 635 641 642 811 621 622 627 PHÁT SINH CÓ 500.000 5.000 SDCK 1.000 10.000 450.000 500 7.000 3.000 600 25.000 11.900 9.100 Yêu cầu: Kết chuyển t ng hợp chi phí, nh p kho thành phẩm Tính giá thành sản phẩm nh p kho o Biết CPSXDD ĐK 200.000 đ, CPSXDD CK 500.000 đ Vẽ sơ đ o Kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết kinh doanh Vẽ sơ đ o Kết chuyển lãi (lỗ) sang TK 421 Biết thuế suất thuế TNDN 25% BÀI T P 4: T i m t doanh nghi p th ng m i có tài li u sau:; Nh p kho 1.000m vải A, giá mua chưa thuế 3.000 đ/mét, thuế GTGT 10% chưa trả tiền cho người bán Chi phí v n chuyển bốc dỡ trả tiền mặt 200.000 đ ng Mua 2.000 sản phẩm B nh p kho trả tiền gửi ngân hàng, giá mua chưa thuế 1.500 đ/sản phẩm, thuế GTGT 10% Chi phí v n chuyển, bốc dỡ trả tiền tạm ứng 150.000 đ ng Xuất kho 800m vải A để bán cho khách hàng: giá bán 4.000 đ/mét, thuế GTGT 10% Khách hàng nh n hàng chưa toán tiền mua hàng Xuất kho 1.500 sản phẩm B để bán cho khách hàng: giá bán 2.200 đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%, khách hàng tốn tồn tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: o Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh o Kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh o Vẽ sơ đ chữ T tài khoản BÀI T P 5: Tại doanh nghiệp sản xuất, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng t n kho theo phương pháp kê khai thường xun, kì có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: Đ ng) Chi tiền mặt toán lương cho người lao động 10.000.000 Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí sản xuất chung 4.000.000, chi phí bán hàng 1.000.000, chi phí quản lý doanh nghiệp 1.500.000 Tính lương phải trả cho người lao động: - Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 14.000.000 - Nhân viên phục vụ, quản lý phân xưởng 2.000.000 - Nhân viên bán hàng 2.500.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp 3.500.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định hành Xuất kho 6.000 kg nguyên v t liệu, đơn giá xuất kho 12.000 đ/kg, dùng cho: - Sản xuất sản phẩm 5.000 kg - Phân xưởng sản xuất 500 kg - Bộ ph n bán hàng 300 kg - Bộ ph n quản lý doanh nghiệp 200 kg Nh p kho 1.000 sản phẩm hồn thành Biết rằng: Chi phí sản xuất dở dang đầu kì: 1.315.000 Chi phí sản xuất dở dang cuối kì: 955.000 Xuất kho 900 sản phẩm tiêu thụ trực tiếp, đơn giá bán chưa thuế 115.000 đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán Khấu trừ thuế GTGT biết số dư đầu kì tài khoản 133 3331 Cuối kì, kế tốn kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Biết rằng, thuế suất thuế TNDN 22% 10 Chuyển khoản TGNH nộp thuế TNDN, thuế GTGT phải nộp kì Yêu cầu:Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI T P 6: Công ty TNHH SX & TM Thành Công nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng t n kho theo phương pháp kê khai xuyên, tính giá v t liệu xuất kho theo phương pháp bình qn gia qun cuối kì Có tài liệu liên quan đến hoạt động kì kế toán ghi nh n sau: Tài li u 1: S d đầu kì s tài kho n nh sau: - Tài khoản 1521(v t liệu chính): 40.000.000 đ ng (số lượng 5.000 kg) - Tài khoản 1522(v t liệu phụ): 19.500.000 đ ng (số lượng 3.000 kg) - Tài khoản 154: 52.000.000 đ ng Tài li u 2: Trong kì phát sinh nghi p v kinh t nh sau: Nh p kho số công cụ - dụng cụ theo giá mua ghi hóa đơn bao g m 10% thuế GTGT 16.500.000 đ, chưa tốn cho người bán Chi phí v n chuyển, bốc dỡ toán tiền mặt: giá chưa thuế GTGT 1.000.000 đ, thuế GTGT 5% Nh p kho 5.000 kg v t liệu 3.000 kg v t liệu phụ Giá mua chưa có thuế GTGT 8.500 đ/kg v t liệu 6.700 đ/kg v t liệu phụ, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chưa trả tiền cho người bán Chi phí v n chuyển chi trả tiền mặt cho người v n chuyển : giá cước chưa có thuế GTGT 2.400.000 đ, thuế GTGT 5% Doanh nghiệp tiến hành phân b cho v t liệu 1.500.000 đ, v t liệu phụ 900.000 đ Xuất kho 6.000 kg v t liệu 2.500 kg v t liệu phụ dùng để sản xuất sản phẩm Xuất kho 300 kg v t liệu phụ dùng phục vụ quản lý phân xưởng sản xuất Trích khấu hao TSCĐ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm, nguyên giá 600.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao năm 12% Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 50.000.000 đ, nhân viên quản lý phân xưởng 15.000.000 đ Tính BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định Tiền điện, tiền nước dùng vào sản xuất quản lý sản xuất phân xưởng 4.350.000đ, thuế GTGT 10% toán tiền mặt V t liệu phụ dùng để sản xuất sản phẩm sử dụng không hết nh p lại kho 3.250.000đ 10 Báo cáo kết sản xuất nh p kho 10.000 sản phẩm Chi phí sản xuất dở dang cuối kì 54.100.000 đ Yêu cầu: Định khoản phản ánh tình hình vào tài khoản 154, 621, 622, 627 BÀI T P 7: Tại DN có tài liệu sau:  Số dư đầu tháng TK 154: 300.000  Tình hình phát sinh tháng: V t liệu xuất kho có trị giá 4.100.000, sử dụng cho: - Trực tiếp sản xuất sản phẩm: 3.500.000 - Phục vụ phân xưởng: 300.000 - Bộ ph n bán hàng: 120.000 - Bộ ph n quản lý doanh nghiệp: 180.000 Tiền lương phải tốn cho cơng nhân 1.200.000, đó: - Cơng nhân sản xuất sản phẩm: 500.000 - Nhân viên phân xưởng: 200.000 - Nhân viên bán hàng 200.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp 300.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí theo quy định Khấu hao TSCĐ 600.000 phân b cho: - Phân xưởng sản xuất: 300.000 - Bộ ph n bán hàng: 100.000 - Bộ ph n quản lý DN: 200.000 Trong tháng sản xuất hoàn thành 1.000 sản phẩm nh p kho thành phẩm, biết chi phí SX dở dang cuối tháng 233.000 Xuất kho 800 sản phẩm để bán cho khách hàng giá bán 8.000đ/SP Thuế GTGT 10% Khách hàng toán tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: Định khoản ghi vào tài khoản tài liệu Kết chuyển tài khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh BÀI T P 8: Có tài liệu DNSX loại sp A B Tài li u 1: CPSX phát sinh kỳ cho bảng sau: Đ it ng V t li u Ti n l ng Kho n trích theo l Kh u hao ng TSCĐ SPA 4.000.000 900.000 - SPB 2.500.000 600.000 - 300.000 300.000 500.000 80.000 200.000 200.000 120.000 500.000 300.000 Phục vụ QL PX Bộ ph n BH Bộ ph n QLDN Tài li u 2: - SPSX hoàn thành tháng 1000 spA 400 spB nh p kho Cho biết:  CPSX chung phân b cho spA, spB theo tỷ lệ với tiền lương CNSX  CPSXDDĐK spA: 400.000, spB: 150.000  CPSXDDCK spA: 200.000, spB: 300.000 - Xuất kho 600 spA 300 spB để bán cho khách hàng, giá bán 8000 đ/spA , 10000 đ/spB, thuế GTGT 10% thu toàn tiền gởi ngân hàng u cầu: Tính tốn, định khoản phản ánh vào sơ đ chữ T tài khoản tính giá thành K/c khoản có liên quan để xác định KQKD Biết thuế suất thuế TNDN 22% BÀI T P 9: Tại doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm A B Số dư đầu tháng 3/20xx số TK sau: - TK 152 (v t liệu chính): 64.000.000 đ ng (số lượng 4.000 Kg) - TK 152 (v t liệu phụ): 72.800.000 đ ng (số lượng 4.000 Kg) - TK 154 : 48.000.000 đ ng Trong chi tiết g m: o TK 154A : 26.000.000 đ ng o  TK 154B : 22.000.000 đ ng Các tài khoản khác có số dư đầu tháng giả định (xxx) - Trong tháng 3/20xx phát sinh nghi p v kinh t nh sau: Nh p kho 2600 Kg v t liệu 1.800 kg v t liệu phụ Giá mua chưa có thuế GTGT 15.600đ/kg v t liệu 12.000đ/kg v t liệu phụ, thuế suất GTGT 10%, DN chưa trả tiền cho người bán Chi phí v n chuyển trả tiền mặt cho người v n chuyển: giá cước chưa có thuế GTGT 1.920.000đ , thuế suất GTGT 96.000 DN phân b chi phí v n chuyển cho v t liệu 1.040.000đ, v t liệu phụ 880.000đ Xuất kho v t tư: Đ it ng V t li u (kg) V t li u ph (kg) Sản xuất sản phẩm A 5.000 1.800 Sản xuất sản phẩm B 1.500 2.200 Phục vụ quản lý PX 200 Hoạt động bán hàng 100 Quản lý DN 100 Trích khấu hao TSCĐ tính vào CP tháng 03: - TSCĐ phục vụ phân xưởng, nguyên giá 40.000.000đ, biết tỷ lệ khấu hao năm 12% - Nhà kho phương tiện v n tải phục vụ cho hoạt động bán hàng, nguyên giá 60.000.000đ, tỷ lệ khấu hao năm 15% TSCĐ khác dùng cho quản lý DN, nguyên giá 48.000.000, tỷ lệ khấu hao năm 14% Tiền lương phải trả cho công nhân viên tính vào chi phí: - Tiền lương CNSX sản phẩm A 26.000.000 - Tiền lương CNSX sản phẩm B 14.000.000 - Tiền lương CNV quản lý phân xưởng 12.000.000 - Tiền lương CNV bán hàng 19.000.000 - Tiền lương CNV quản lý DN 18.000.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định Chi phí tiền điện trả tiền mặt dùng vào việc sản xuất quản lý sản xuất phân xưởng 2.760.000 V t tư dùng để sản xuất sản phẩm A sử dụng không hết nh p lại kho nguyên v t liệu 204.000đ Báo cáo kết sản xuất nh p kho 7.250 SPA 6.000 SPB Chi phí sản xuất dở dang SP A 25.940.000 đ SP B 7.820.000 đ u cầu: Tính tốn, định khoản phản ánh tình hình vào sơ đ TK chữ T Xác định giá thành đơn vị SP A SPB Tài li u b sung:   DN tính giá v t tư xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền Chi phí sản xuất chung phân b theo tiền lương công nhân sản xuất BÀI T P 10: Tại DN sản xuất, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng t n kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: đ ng) Chi tiền mặt toán lương cho người lao động 10.000.000 Mua 1.000 kg nguyên v t liệu A nh p kho, với đơn giá mua chưa thuế 10.000 kg, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán ABC Do khách hàng ABC mua hàng với số lượng lớn nên Doanh nghiệp chiết khấu 1%, giá mua chưa thuế, thuế phải GTGT 10% trừ vào cơng nợ phải trả Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí kỳ: - Tài sản cố định phục vụ phân xưởng, nguyên giá 400.000.000, biết tỷ lệ khấu hao năm 12% - Nhà kho phương tiện v n tải phục vụ cho hoạt động bán hàng, nguyên giá 120.000.000, tỷ lệ khấu hao năm 10% - Tài sản cố định khác dùng cho quản lý doanh nghiệp, nguyên giá 120.000.000, tỷ lệ khấu hao năm 15% Tính lương phải trả cho: - Cơng nhân trực tiếp sản xuất 14.000.000 - Nhân viên phục vụ quản lý phân xưởng 2.000.000 - Nhân viên bán hàng 2.500.000 - Nhân viên quản lý DN 3.500.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định Xuất kho 5.700kg nguyên v t liệu, đơn giá xuất kho 12.000 đ/kg, dùng cho: - Sản xuất sản phẩm 5.000 kg - Phân xưởng, không trực tiếp sản xuất 200 kg - Bộ phân bán hàng 300 kg - Bộ ph n quản lý DN 200 kg Nh p kho 1.000 sản phẩm hoàn thành Biết rằng: - Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ 1.315.000 - Chi phí sản xuất dở dang cu i kỳ 955.000 Xuất kho 500 sản phẩm tiêu thụ trực tiếp, giá bán chưa thuế 115.000 đ/sp, thuế GTGT 10%, người mua chưa toán 10 Xuất kho 400 sản phẩm gửi bán, với đơn giá bán chưa thuế 115.000 đ/sp, thuế GTGT 10% 11 Khấu trừ thuế GTGT biết SDĐK TK 133: 1.500.000 12 Khách hàng đ ng ý mua số sản phẩm DN gửi bán NV số 10 13 Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Biết thuế suất thuế TNDN 22% 14 Chuyển khoản tiền gửi ngân hàng nộp thuế TNDN, thuế GTGT phải nộp kỳ Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ - Phản ánh vào sơ đ TK chữ T tài khoản t p hợp CPSX tính giá thành sản phẩm - Chúc b n học t t