Giáo trình Nghiệp vụ ngoại thương: Phần 1 cung cấp cho người học những kiến thức như: Các tập quán thương mại quốc tế; Thanh toán và tín dụng quốc tế. Mời các bạn cùng tham khảo!
Th.S Trần Quang Vũ GIÁO TRÌNH NGHIỆP VỤ NGOẠI THƯƠNG TP HỒ CHÍ MINH, 2020 MƠN NGHI P V NGO I TH Th.S Tr n Quang Vũ NG[1] Nội dung môn học Chuyên đề 1: Các tập quán th ng m i quốc tế Incoterms 2020 Incoterms 2010 Incoterms Incoterms 2020 2.1 Incoterms điều chỉnh nội dung 2.2 Incoterms không điều chỉnh nội dung 10 2.3 Cách tốt để kết hợp điều khoản Incoterms 11 2.4 Sự khác bi t Incoterms 2010 Incoterms 2020 12 Nội dung Incoterms 2020 12 3.1 EXW - Ex Works (N i giao hƠng) 13 3.1.1 Phân chia mặt chi phí 14 3.1.2 Nghĩa vụ bên 15 3.2 FCA - Free Carrier (N i giao hƠng) 16 3.2.1 Phân chia mặt chi phí 17 3.2.2 Nghĩa vụ bên 18 3.3 CPT – C ớc phí đư trả (địa điểm đích) 18 3.3.1 Phân chia mặt chi phí 20 3.3.2 Nghĩa vụ bên 20 3.4 CIP – C ớc phí bảo hiểm đư trả (Địa điểm đích) 21 3.4.1 Phân chia mặt chi phí 23 3.4.2 Nghĩa vụ bên 24 3.5 DAP – Giao hƠng đến n i (địa điểm đích) 25 3.5.1 Phân chia mặt chi phí 26 3.5.2 Nghĩa vụ bên 27 3.6 DPU – Giao hƠng đến n i đư dỡ (địa điểm đích) 28 3.6.1 Phân chia mặt chi phí 29 3.6.2 Nghĩa vụ bên 30 3.7 DDP – Giao hƠng đư nộp thuế (địa điểm đích) 31 [ 1] Tài liệu biên soạn sở có tham khảo Giáo trình Kỹ thuật Kinh doanh Xuất nhập GS.TS Võ Thanh Thu, NXB Tổng hợp TP.Hồ Chí Minh (2011) 3.7.1 Phân chia mặt chi phí 32 3.7.2 Nghĩa vụ bên 33 3.8 FAS – Giao hàng dọc m n tàu (cảng giao hàng) 33 3.8.1 Phân chia mặt chi phí 34 3.8.2 Nghĩa vụ bên 35 3.9 FOB – Giao hàng lên tàu (cảng giao hàng) 36 3.9.1 Phân chia mặt chi phí 36 3.9.2 Nghĩa vụ bên 37 3.10 CFR – Tiền hƠng vƠ c ớc phí (cảng đích) 38 3.10.1 Phân chia mặt chi phí 39 3.10.2 Nghĩa vụ bên 40 3.11 CIF – Tiền hàng, bảo hiểm vƠ c ớc phí (cảng đích) 41 3.11.1 Phân chia mặt chi phí 42 3.11.2 Nghĩa vụ bên 43 Incoterms 2010 44 4.1 Kết cấu nội dung Incoterms 2010 44 4.2 Nội dung Incoterm 2010 45 C s pháp lý kinh doanh XNK 58 5.1 Quy định kinh doanh XNK 58 5.2 C chế quản lý XNK 59 5.2.1 C s pháp lý 59 5.2.2 Hàng cấm xuất khẩu, cấm nhập 60 Ví dụ minh họa tập 60 Chuyên đề 2: Thanh tốn tín dụng quốc tế 63 Tỷ giá hối đoái 63 1.1 Khái ni m 63 1.2 Ph ng thức biểu thị tỷ giá hối đoái 63 1.2.1 Ph ng pháp trực tiếp 63 1.2.2 Ph ng pháp gián tiếp 63 1.3 Xác định tỷ giá hối đối theo ph ng pháp tính chéo 64 1.3.1 Nội dung ph ng pháp tính chéo 64 1.3.2 Vận dụng ph ng pháp tính chéo 65 1.4 Những nhân tố ảnh h ng đến biến động tỷ giá hối đoái 65 1.4.1 C chế tác động đến tỷ giá hối đoái 65 1.4.2 Nhân tố khách quan 66 1.4.3 Nhân tố chủ quan 66 1.5 Các lo i tỷ giá hối đoái 67 1.5.1 Căn vƠo ph ng thức quản lý ngo i t 67 1.5.2 Căn vào th i điểm công bố tỷ giá 67 1.5.3 Căn vào cách xác định trị giá 67 Các lo i tiền t sử dụng tốn tín dụng 67 2.1 Khái ni m 67 2.2 Các bi n pháp đảm bảo giá trị tiền t 68 2.2.1 Bi n pháp đảm bảo vàng 68 2.2.2 Bi n pháp đảm bảo đồng tiền m nh, có giá trị ổn định 69 2.2.3 Bi n pháp đảm bảo theo rổ tiền t 69 Các ph ng ti n toán quốc tế 70 3.1 Hối phiếu (Bill of Exchange) 70 3.1.1 Luật điều chỉnh 70 3.1.2 Định nghĩa hối phiếu 71 3.1.3 Đặc điểm hối phiếu 71 3.1.4 Hình thức hối phiếu 72 3.1.5 Nội dung hối phiếu 73 3.1.6 Cách lập hối phiếu 76 3.1.7 Các lo i hối phiếu 76 3.1.8 Ký hậu hối phiếu 77 3.1.9 Chiết khấu hối phiếu (discount) 78 3.1.10 Chấp nhận hối phiếu 78 3.1.11 Bảo lãnh hối phiếu 78 3.2 Séc (chèque – check) 78 3.2.1 Khái ni m 78 3.2.2 Nội dung t séc 79 3.2.3 Chủ thể liên quan đến séc 80 3.2.4 Điều ki n thành lập séc 80 3.2.5 Th i h n hi u lực séc 80 3.2.7 Các lo i séc 82 Các ph ng thức toán quốc tế 83 4.1 Mua bán đối l u (Counter Trade) 84 4.1.1 Khái ni m 84 4.1.2 u nh ợc điểm 85 4.2 Ph ng thức toán ghi sổ (Open – Account) 85 4.2.1 Khái ni m 85 4.2.2 Quy trình tốn ghi sổ 86 4.2.3 u nh ợc điểm 86 4.2.4 Điều ki n áp dụng 87 4.3 Thanh toán nh thu (collection) 87 4.3.1 Khái ni m 87 4.3.2 Nghi p vụ toán nh thu 87 4.1.3 Công vi c nhà xuất khẩu, nhà nhập 90 4.2 Thanh toán chuyển tiền (Remittance) 94 4.2.1 Khái ni m 94 4.2.2 Quy trình nghi p vụ toán 94 4.2.3 Hình thức chuyển tiền 95 4.3 Đổi chứng từ trả tiền (CAD: Cash Against Documents) 96 4.3.1 Khái ni m 96 4.3.2 Quy trình nghi p vụ 96 4.3.3 Bộ chứng từ 97 4.3.4 u điểm ph ng thức CAD 97 4.3.5 Điều ki n áp dụng ph ng thức CAD COD 97 4.6 Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) 98 4.6.1 Khái ni m 98 4.6.2 Các chủ thể liên quan 99 4.6.3 Nội dung th tín dụng (Letter of Credit – L/C): 101 4.6.4 Các lo i th tín dụng 106 4.6.5 Quy trình nghi p vụ tốn tín dụng chứng từ 109 4.6.6 Vận dụng toán L/C 110 Chuyên đề 3: Giao dịch vƠ đƠm phán ký kết hợp đồng ngo i th ng 116 Giao dịch quốc tế 116 1.1 Giao dịch trực tiếp (XNK trực tiếp) 116 1.1.1 Khái ni m 116 1.1.2 u nh ợc điểm 116 1.1.3 Cách thức tiến hành 117 1.2 Giao dịch qua trung gian (Agent) 117 1.2.1 Khái ni m phân lo i 117 1.2.2 u nh ợc điểm 118 1.3 Buôn bán đối l u (Counter – Trade) 118 1.3.1 Khái ni m 118 1.3.2 Các hình thức đối l u 118 1.3.3 Các bi n pháp đảm bảo thực hi n hợp đồng buôn bán đối l u 119 1.4 Giao dịch hội chợ triển lãm 120 1.4.1 Khái ni m 120 1.4.2 Trình tự tiến hành tham gia hội chợ triển lãm n ớc 120 1.4.3 Công vi c chuẩn bị 120 1.5 Hình thức gia công quốc tế 121 1.5.1 Khái ni m 121 1.5.2 Phân lo i gia cơng hàng hóa 121 1.5.3 Hợp đồng gia công xuất 123 1.6 Hình thức tái xuất 124 1.6.1 Khái ni m 124 1.6.2 Mục đích 124 1.6.3 Phân lo i 125 1.6.4 Hợp đồng tái xuất 125 1.6.5 Ph ng thức toán 125 1.7 Hình thức đấu thầu quốc tế 126 1.7.1 Khái ni m 126 1.7.2 Cách thức tiến hành 126 ĐƠm phán hợp đồng ngo i th ng 127 2.1 Những kiến thức c 127 2.1.1 Khái ni m 127 2.1.2 Đặc điểm 127 2.1.3 Nguyên tắc c đƠm phán hợp đồng ngo i th ng 127 2.1.4 Tiêu chuẩn đánh giá 127 2.1.5 Phân lo i đƠm phán hợp đồng ngo i th 2.2 Kỹ thuật đƠm phán hợp đồng ngo i th ng 128 ng 129 2.2.1 C s thực hi n đƠm phán hợp đồng ngo i th 2.2.2 Quy trình thực hi n đƠm phán hợp đồng ngo i th ng 129 ng 134 Chuyên đề 4: Hợp đồng ngo i th ng 136 Những kiến thức c 136 1.1 Khái ni m 136 1.2 Đặc điểm 136 1.3 Yêu cầu hợp đồng ngo i th 1.4 Phân lo i hợp đồng ngo i th ng 137 ng 139 1.5.1 Phần m đầu 140 1.5.2 Phần thông tin chủ thể hợp đồng 141 1.5.3 Phần nội dung hợp đồng 141 1.5.4 Phần kết hợp đồng: 142 Nội dung hợp đồng ngo i th ng 142 Tổ chức thực hi n hợp đồng ngo i th ng 148 3.1 Các nhân tố tác động 148 3.1.1 Phụ thuộc vào sách quản lý nhƠ n ớc 148 3.1.2 Phụ thuộc vƠo ph ng thức vƠ điều ki n toán quốc tế 148 3.1.3 Phụ thuộc vƠo điều ki n th ng m i (Incoterms) 148 3.1.4 Phụ thuộc vƠo đặc điểm, tính chất hàng hóa chun ch 149 3.2 Quy trình tổ chức thực hi n 149 3.2.1 Quy trình tổ chức thực hi n hợp đồng xuất 149 3.2.2 Quy trình tổ chức thực hi n hợp đồng nhập 150 Các chứng từ th ng sử dụng kinh doanh XNK 150 4.1 Hóa đ n th ng m i (Commercial Invoice) 150 4.1.1 Khái ni m 150 4.1.2 Các bất hợp l th ng gặp lập hóa đ n th ng m i 151 4.1.3 Cách khắc phục sai sót lập hóa đ n 152 4.2 Phiếu đóng gói hƠng hóa (Packing List) 153 4.2.1 Khái ni m 153 4.2.2 Phân lo i 154 4.3 Vận đ n đ ng biển (Bill of Lading) 154 4.3.1 Khái ni m 154 4.3.2 Công dụng vận đ n đ ng biển 154 4.3.3 Phân lo i vận đ n 154 4.4 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) 156 4.4.1 Khái ni m 156 4.4.2 Ý nghĩa giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) 156 4.4.3 Các lo i C/O 156 4.5 Chứng từ bảo hiểm (Certificate of Insurance) 157 4.5.1 Khái ni m 157 4.5.2 Các chứng từ bảo hiểm th ng dùng 157 4.5.3 Những l u ý lập đ n bảo hiểm 158 4.6 Giấy chứng nhận số l ợng/chất l ợng hàng hóa 160 4.6.1 Khái ni m 160 4.6.2 Nội dung 160 4.6.3 Các lo i hàng hóa cần phải có giấy chứng nhận chất l ợng/số l ợng 161 4.7 Giấy chứng nhận kiểm dịch giấy chứng nhận v sinh 161 Chuyên đề 1: Các t p quán th ng m i qu c t Incoterms 2020 Incoterms 2010 Incoterms Incoterms lo t điều khoản th ng m i Phòng Th Quốc tế (ICC) công bố liên quan đến luật th sử dụng rộng rãi giao dịch th ng m i quốc tế Chúng đ ợc ng m i quốc tế vi c sử dụng chúng đ ợc khuyến khích b i hội đồng th Một lo t điều khoản th ng m i ng m i, tòa án luật s quốc tế ng m i gồm ba chữ liên quan đến thông l bán hàng theo hợp đồng thông th ng, điều khoản Incoterms chủ yếu nhằm truyền đ t rõ rƠng nghĩa vụ, chi phí rủi ro liên quan đến vận chuyển giao hàng quốc tế Incoterms xác định nghĩa vụ, chi phí rủi ro t ng ứng vi c giao hàng từ ng i bán cho ng i mua Các điều khoản Incoterms đ ợc chấp nhận b i phủ, c quan pháp lý học viên tồn giới để giải thích thuật ngữ đ ợc sử dụng phổ biến th ng m i quốc tế Chúng đ ợc thiết kế để giảm lo i bỏ hoàn toàn cách hiểu khác điều khoản quốc gia khác Incoterms 2020 2.1 Incoterms điều chỉnh nội dung • Nghĩa vụ: Ai làm ng i bán vƠ ng chức vận chuyển bảo hiểm hàng hóa ng i mua, ví dụ: ng i tổ i có đ ợc chứng từ vận chuyển giấy phép xuất nhập khẩu; • Rủi ro: Ng i bán hàng giao hàng n i chuyển rủi ro từ ng i bán sang ng đơu vƠ nƠo; nói cách khác, i mua; • Chi phí: Bên nƠo chịu trách nhi m chi phí nào, ví dụ: chi phí vận chuyển, đóng gói, tải dỡ hàng kiểm tra chi phí liên quan đến an ninh 2.2 Incoterms không điều chỉnh nội dung Các điều khoản Incoterms không thay cho hợp đồng mua bán Chúng đ ợc t o để phản ánh thực ti n th ng m i tất lo i hàng hóa Các điều khoản Incoterms khơng giải vấn đề sau: • có hợp đồng mua bán khơng; • thơng số kỹ thuật hƠng hóa đ ợc bán; • th i gian, địa điểm, ph ng thức lo i tiền tốn; • bi n pháp khắc phục bên vi ph m hợp đồng mua bán; • hậu vi ph m khác vi c thực hi n nghĩa vụ hợp đồng; • hi u lực bi n pháp trừng ph t; • áp dụng thuế quan; • bất khả kháng; • quyền s hữu trí tu ; • ph ng pháp, địa điểm luật giải tranh chấp tr ng hợp vi ph m Quan trọng nhất, phải nhấn m nh điều khoản Incoterms không giải vi c chuyển giao quyền s hữu hƠng hóa đ ợc bán Đơy lƠ vấn đề mà bên cần đ a quy định cụ thể hợp đồng mua bán Khơng lƠm nh có khả gơy tranh chấp phát sinh Về chất, điều khoản Incoterms 2020 hợp đồng mua bán: chúng tr thành phần hợp đồng chúng đ ợc hợp thành hợp đồng đư tồn t i Các điều khoản Incoterms không cung cấp luật áp dụng cho hợp đồng Có thể có chế độ pháp lý áp dụng cho hợp đồng, nh Cơng ớc bán hàng hóa quốc tế (CISG) 10 Trách nhi m ngân hàng tốn giống nh ngơn hƠng m th tín dụng nhận chứng từ ng i xuất gửi đến 4.6.3 Nội dung c a th tín d ng (Letter of Credit ậ L/C): 4.6.3.1 Khái ni m Th ng tín dụng th i nhập khẩu, cam kết trả cho ng ngơn hƠng viết theo yêu cầu i xuất số tiền định th i gian định, với điều ki n ng i thực hi n vƠ đầy đủ điều khoản quy định th Th tín dụng văn thể hi n cam kết ngân hàng m th tín dụng nhà xuất để thực hi n nghĩa vụ toán theo điều khoản toán hợp đồng mua bán ngo i th ng Th tín dụng đ ợc so n thảo c s hợp đồng ngo i th ng, nh ng th tín dụng ngân hàng m L/C cam kết nên th tín dụng hoƠn toƠn độc lập với hợp đồng mua bán 101 4.6.3.2 Nội dung c a th tín d ng MT700-ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT [2] SENDER : (NAME OF THE ISSUING BANK) [3] RECEIVER BANK : (NAME OF THE SELLER'S BANK) [4] 40A FORM OF THE DOCUMENTARY CREDIT : - IRREVOCABLE - REVOCABLE - IRREVOCABLE TRANSFERABLE - REVOCABLE TRANSFERABLE - IRREVOCABLE STANDBY[5] - REVOCABLE STANDBY[6] - IRREVOC TRANS STANDBY[7] [8] 20 DOCUMENTARY CREDIT NUMBER : [9] 23 REFERENCE TO PRE-ADVICE : [10] 31C DATE OF ISSUE : [11] 31D DATE AND PLACE OF EXPIRY : [12] 40E APPLICABLE RULES : - UCP LATEST VERSION - UCPURR LATEST VERSION - ISP LATEST VERSION - OTHR [13] 51A APPLICANT BANK A OR D : [14] 50 APPLICANT : [15] 59 BENEFICIARY : [16] 32B CURRENCY CODE, AMOUNT : Ngân hàng phát hành: Đây nội dung quan trọng ngân hàng phát hành tốn cho nhà xuất khẩu, ngân hàng phát hành phải ngân hàng lớn có uy tín nước người nhập [3] Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (the advising bank): Đây ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng có trụ sở nước xuất [4] Loại thư tín dụng: Đây điều khoản quan trọng, có ảnh hưởng lớn đến khả toán L/C Đối với nhà xuất khẩu, khuyến cáo loại L/C có lợi L/C khơng hủy ngang miễn truy địi (Irrevocable Without Recourse L/C) [5] Khơng hủy ngang, dự phòng [6] Hủy ngang, dự phòng [7] Khơng hủy ngang, chuyển nhượng, dự phịng [8] Số hiệu L/C: Các L/C có số hiệu riêng, dùng để trao đổi thư từ, điện tín dùng để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ toán L/C [9] Tham chiếu đến thông báo trước [10] Ngày mở L/C: Là ngày phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C người xuất khẩu; ngày tính thời hạn hiệu lực L/C [11] Nơi ngày hết hiệu lực L/C: Ngày hết hiệu lực phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý Thời gian tối đa 21 ngày, bao gồm thời gian chuyển chứng từ từ nơi giao hàng đến trụ sở người xuất [12] Luật điều chỉnh L/C trường hợp có phát sinh tranh chấp [13] Tên ngân hàng nơi người nhập gửi đơn đề nghị mở L/C [14] Tên người đề nghị mở L/C, nhà nhập [15] Tên người thụ hưởng: người lĩnh tiền L/C [2] 102 [17] 39A PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE (+/-): 39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT : NOT EXCEEDING 39C ADDITIONAL AMOUNTS COVERED : 41D AVAILABLE WITH … BY… : BY ACCEPTANCE BY DEF PAYMENT[18] BY MIXED PYMT[19] BY NEGOTIATION BY PAYMENT [20] 42C DRAFTS AT : [21] 42A DRAWEE : [22] 42M MIX PAYMENT DETAILS : [23] 42P DEFERRED PAYMENT DETAILS : [24] 43P PARTIAL SHIPMENTS : [25] 43T TRANSHIPMENT : [26] 44A LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKING IN CHARGE AT/FROM : [27] 44B FOR TRANSPORTATION TO : [28] 44C LATEST DATE OF SHIPMENT : [29] 44D SHIPMENT PERIOD : [30] 44E PORT OF LOADING/AIRPORT OF DEPART : [31] 44F PORT OF DISCHARGE/AIRPORT OF DEST : [32] 45A DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES : [33] 46A DOCUMENTS REQUIRED : Loại tiền, số tiền: Số tiền thư tín dụng nội dung quan trọng Tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng Phần trăm dung sai tín dụng [18] Thanh tốn sau [19] Thanh toán hỗn hợp [20] Hối phiếu: Trả tiền hay trả tiền sau Điều hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng Thời hạn trả tiền nằm ngồi thời gian hiệu lực L/C trả chậm Tuy nhiên, hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận hợp hạn hiệu lực L/C [21] Tên người trả tiền (ngân hàng phát hành ngân hàng toán ngân hàng xác nhận L/C) [22] Chi tiết việc toán hỗn hợp [23] Chi tiết toán trả chậm [24] Điều kiện giao hàng phần: hàng hóa phép giao lần lần hay khơng phép giao lần [25] Điều kiện chuyển tải [26] Tên cảng bốc hàng/gửi hàng/nhận hàng để gửi [27] Tên cảng dỡ hàng [28] Ngày giao hàng chậm nhất: Ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không trùng với ngày hết hiệu lực L/C [29] Thời hạn vận chuyển hàng hóa [30] Cảng khởi hành [31] Cảng đích [32] Mơ tả hàng hóa, dịch vụ: Tên hàng hóa, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu… phải ghi ngắn gọn, đầy đủ với hợp với hợp đồng ngoại thương [16] [17] 103 [34] 47A ADDITIONAL CONDITIONS : [35] 71B CHARGES : [36] 48 PERIOD FOR PRESENTATION : [37] 49 CONFIRMATION INSTRUCTIONS: CONFIRM MAY AND[38] WITHOUT [39] 78 INSTRUCTIONS TO THE PAYING/ACCEPTING/NEGOTIATING BANK : Ví dụ minh họa: MT 700 ISSUE OF DOCUMENTARY CREDIT : 40A / FORM OF DOCUMENTARY CREDIT: REVOLVING IRREVOCABLE : 20 / DOCUMENTARY CREDIT NUMBER: 025 – 30008888 : 31C / DATE OF ISSUE: 02 / 06 / 2011 : 31D / DATE AND PLACE OF EXPIRY: 2011 NOV 30 IN THE COUNTRY OF BENEFICIARY : 50 / APPLICANT: MACHIO.CO.LTD – 2, – CHOME, MARUNOUCHI, CHIYODA – KU, TOKYO, JAPAN : 59 / IN FAVOUR OF: KIM ANH SEAFOOD CO.LTD VIETNAM : 39C / ADDITIONAL AMOUNT COVERED: FULL INVOICE VALUE : 41A / AVAILABLE WITH… BY…: BFVVNVX007 (BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM HOCHIMINH CITY (HOCHIMINH CITY BRANCH)) BY NEGOTIATION : 42C / DRAFTS AT…: DRAFT (S) AT SIGHT : 42A / DRAWEE: MITKJPJT (MITSUBISHI BANK LIMITED TOKYO, JAPAN) : 43P / PARTIAL SHIPMENT: PARTIAL SHIPMENTS ARE ALLOWED Chứng từ cần xuất trình: Đây nội dung quan trọng then chốt chứng từ tốn chứng người xuất chứng minh hoàn thành nghĩa vụ giao hàng làm quy định L/C Bộ chứng từ phải thỏa mãn điều kiện chủng loại số lượng [34] Những điều kiện khác/những dẫn đặc biệt: Ví dụ điều khoản cho phép bồi hoàn điện (TT Reimbursement is accepted) Điều khoản cho phép ngân hàng dịch vụ người thụ hưởng sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C phép đánh điện đòi tiền ngân hàng phát hành Điều làm cho tốc độ tốn nhanh, có lợi cho nhà xuất mau chóng nhận tiền [35] Quy định phí ngân hàng [36] Thời hạn xuất trình chứng từ [37] Điều kiện xác nhận [38] Hướng dẫn việc xác nhận: Có thể bổ sung [39] Hướng dẫn ngân hàng phát hành ngân hàng chiết khấu, ngân hàng chấp nhận, ngân hàng toán [33] 104 : 43T / TRANSHIPMENT: TRANSHIPMENT IS ALLOWED : 44A / LOADING ON BOARD / DISPATCH / TAKING IN CHARGE AT / FROM: VIETNAM PORT(S), VIETNAM : 44B / FOR TRANSPORTATION TO…: TOKYO, JAPAN : 44C / LATEST DATE OF SHIPMENT: 2011 NOV 15 : 45A / DESCRIPTION OF GOODS AND / OR SEVICES: 50.0 MTS OF FROZEN SHRIMP TRADE TERMS: CFR TOKYO PORT, JAPAN (INCOTERMS 2010) : 46A / DOCUMENTS REQUIRED: - SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN (THREE FOLD) INDICATING CREDIT NUMBER - FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED, MARKED “FREIGHT PREPAID”, AND NOTIFY APPLICANT - PACKING LIST ORIGINAL IN (THREE FOLD) - CERTIFICATE OF ORIGIN ORIGINAL IN (THREE FOLD) - BENEFICIARY’S CERTIFICATE STATING THAT THE COPIES OF THE HEALTH, B / L AND INVOICE SENT DIRECTLY TO APPLICANT BY DHL - RECEIPT OF DHL - THE GUARANTEE CERTIFICATE OF QUALITY ISSUED BY THE SELLER STATE THAT THE LOT IS GOOD QUALITY (FOR SHRIMP: NO ZISE DOWN, NO SHORT WEIGHT) AND COMPLETELY MEET TO THE EXPORT STANDARD, IN ONE ORIGINAL - INSURANCE IS TO BE EFFECTED BY BUYER : 47A / ADDITIONAL CONDITIONS: 1) REIMBURSEMENT BY TELECOMMUNICATION IS ACCEPTABLE 2) THIS CREDIT IS NON-ACCUMULATIVE REVOLVING, AND ON THE FIRST DAYS OF EACH MONTH, THE AMOUNT DRAW AGAINST THE CREDIT DURING THE PREVIOUS MONTH WILL BE REINSTATED, DRAWING TOTAL UP TO USD 800,000.000 ONLY 105 : 71B: CHARGES: ALL BANK CHARGES OUTSIDE JAPAN ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY : 48 / PERIOD FOR PRESENTATION: DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT : 49 / CONFIRMATION INSTRUCTIONS: WITHOUT : 53A / REIMBURSING BANK: BFTVVNVX (BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM, HANOI) : 78 / INSTRUCTIONS TO THE PAYING / ACCEPTING / NEGOTIATING BANK ON RECEIPT OF T.T REIMBURSEMENT CLAIM WITH CERTIFICATION THAT THE NEGOTIATED DOCUMENTS COMPLY WITH THE TERMS OF THIS CREDIT WE WILL COVER TO YOUR H.O ACCOUNT WITH US + SUBJECT TO UCP – DC – 600 ICC PUBLICATION 11 / 2006 : VCB / HCM 4.6.4 Các lo i th tín d ng 4.6.4.1 Th tín d ng h y ngang (Revocable Letter of Credit) Nếu L/C ghi rõ “Revocable L/C” đ ợc xem lƠ th tín dụng hủy ngang Đơy lƠ lo i L/C mà ngân hàng m L/C sửa đổi, bổ sung hủy bỏ L/C lúc mà không cần báo tr ớc cho ng ih ng lợi L/C Trƣờng hợp áp dụng: - Ng i mua m L/C hủy ngang để ng i bán có c s phép xuất Sau nhận đ ợc giấy phép xuất khẩu, có hai tr xin giấy ng hợp: + Th tín dụng hủy ngang tự động có hi u lực nh th tín dụng khơng thể hủy ngang Điều cần phải đ ợc định rõ L/C + Ng i mua yêu cầu ngân hàng m ngang có nội dung t th tín dụng khơng thể hủy ng tự nh th tín dụng hủy ngang đư m - Các hợp đồng mua bán đ ợc ký kết qua n tho i, telex, fax, email th ng không đ ợc tin cậy vƠ không đầy đủ để thực hi n hợp đồng Do đó, 106 ng i mua th ng m thu tín dụng hủy ngang để d dàng bổ sung hoàn thi n Khi ng i bán chấp nhận th tín dụng nƠy ng tín dụng khơng thể hủy ngang cho ng i mua m th i bán 4.6.4.2 Th tín d ng huy ngang (Irrevocable Letter of Credit) Là lo i th tín dụng sau ngân hàng m vƠ thơng báo cho ng i bán không đ ợc sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ th i gian hi u lực th tín dụng khơng có đồng ý bên liên quan Th tín dụng cam kết ngơn hƠng phát hƠnh đảm bảo toán ng i thụ h ng xuất trình chứng từ phù hợp với quy định L/C 4.6.4.3 Th tín d ng có xác nh n (Confirmed Letter of Credit) Đơy lƠ lo i th tín dụng khơng hủy ngang vƠ đ ợc ngân hàng có uy tín đứng đảm bảo toán cho ng đ ợc yêu cầu ng i bán không tin t ih ng lợi Lo i th tín dụng ng vào khả toán ngân hàng m nên yêu cầu ngơn hƠng nƠy đứng đảm bảo toán cho ngân hàng m Ngơn hƠng đảm bảo gọi ngân hàng xác nhận (confirming bank) 4.6.4.4 Th tín d ng khơng thể h y ngang mi n truy đòi (Irrevocable without recourse Letter of Credit) Đơy lƠ lo i L/C mƠ sau ng hàng m tr i xuất đư đ ợc trả tiền ngân L/C khơng có quyền địi l i tiền từ ng ng hợp Khi dùng lo i L/C nƠy, ng phải ghi cơu “mi n truy đòi l i ng i xuất i xuất ký phát hối phiếu i ký phát – without recourse to drawer”, đồng th i L/C ghi nh Lo i L/C hủy ngang mi n truy đòi đ ợc sử dụng phổ biến tốn quốc tế 4.6.4.5 Th tín d ng chuyển nh ng (Transferable Letter of Credit) Đơy lƠ lo i L/C khơng thể hủy ngang, quy định quyền đ ợc chuyển nh ợng toàn hay phần số tiền L/C cho hay nhiều 107 ng i theo l nh ng ih ng lợi đầu tiên, nh ng đ ợc phép chuyển nh ợng lần Chi phí chuyển nh ợng ng ih ng lợi trả 4.6.4.6 Th tín d ng tu n hoàn (Revolving Letter of Credit) Đơy lƠ lo i L/C khơng hủy ngang, quy định L/C đ ợc sử dụng hết kim ng ch sau hết h n hi u lực L/C l i tự động có giá trị nh cũ, vƠ nh L/C tuần hoƠn hoàn tất giá trị hợp đồng L/C tuần hoƠn đ ợc áp dụng tr nhập có quan h th ng hợp hai bên xuất ng xuyên vƠ đối t ợng toán khơng thay đổi a L/C tuần hoƠn có tích lũy (Cumulative Revolving L/C): lƠ L/C cho phép chuyển kim ng ch đợt giao hƠng tr ớc vƠo đợt giao hàng sau đợt giao hàng cuối b L/C tuần hoƠn khơng tích lũy (Non Cumulative Revolving L/C): lo i L/C tuần hồn khơng cho phép chuyển số d đợt giao hƠng tr ớc vƠo đợt giao hàng sau 4.6.4.7 Th tín d ng đ i ng (Reciprocal Letter of Credit) Đơy lƠ lo i L/C đ ợc quy định có giá trị hi u lực L/C khác đối ứng với đ ợc m ng Có nghĩa lƠ ng i xuất nhận đ ợc L/C i nhập m cho phải m l i L/C t ng ứng có giá trị L/C đối ứng th ng đ ợc sử dụng vi c mua bán c s hàng đổi hàng 108 4.6.5 Quy trình nghi p v tốn tín d ng ch ng t Giải thích sơ đồ: (1) NhƠ nhập đặt hƠng nhƠ xuất (2) Nhà nhập làm giấy đề nghị m L/C nộp vào ngân hàng giấy t cần thiết, thực hi n ký quỹ theo yêu cầu để ngân hàng phát hành L/C cho ng i xuất h ng lợi (3) Ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu giấy đề nghị m chuyển tới ngơn hƠng đ i lý L/C n ớc xuất (4) Ngân hàng thông báo chuyển L/C gốc cho nhà xuất để ng i nƠy đánh giá khả thực hi n L/C vƠ đề nghị tu chỉnh cần (5) Nhà xuất giao hƠng theo quy định L/C (6) Ng i xuất lập chứng từ theo quy định L/C vƠ văn tu chỉnh (nếu có) xuất trình cho ngơn hƠng th i h n quy định (7) Ngơn hƠng đ i lý sau kiểm tra tính hợp l chứng từ chuyển tới ngân hàng phát hành (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ toán Nếu thấy phù hợp với quy định L/C trích tiền ký quỹ L/C ng i nhập vƠ (9) Giao chứng từ cho nhƠ nhập để nhận hƠng (10) NhƠ nhập lƠm thủ tục nhận hƠng vƠ thông quan hƠng hóa 109 (11) Ngân hàng phát hành chuyển tiền cho ngân hƠng thông báo (12) Ngân hƠng thông báo chuyển tiền cho nhƠ xuất 4.6.6 V n d ng toán L/C 4.6.6.1 Đ i v i nhà xu t kh u a Trƣớc giao hàng: - Nhà xuất nhắc nh , đôn đốc ng với hợp đồng lớn, ng – PB): hai bên đặt cọc i mua m L/C h n Đối i ta dùng hình thức đặt cọc (Performance Bond ngân hàng 2-5% giá trị hợp đồng, bên khơng thực hi n nghĩa vụ tiền cọc - Khi đ ợc nhà nhập thông báo thức vi c m L/C, cần kiểm tra tính chân thật nội dung L/C - Kiểm tra L/C khâu quan trọng vi c thực hi n ph ng thức tín dụng chứng từ, b i không phát hi n đ ợc không phù hợp L/C hợp đồng mƠ ng theo hợp đồng ng i xuất nhận tiến hành giao hàng i xuất khơng địi đ ợc tiền - Khi phát hi n thấy nội dung L/C không phù hợp với hợp đồng trái với luật l , tập quán hai n ớc, khơng có khả thực hi n, ng xuất cần đề nghị ng i i nhập ngân hàng m L/C tu chỉnh L/C b Tu chỉnh L/C (Amendment L/C): - Là vi c bên liên quan (nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu, ngân hàng) thực hi n sửa đổi, bổ sung hủy bỏ phần nội dung L/C đư ban hƠnh tr ớc - Ng i bán ng i mua muốn tu chỉnh L/C phải thông báo phải đ ợc chấp nhận bên đối tác hợp đồng - Vi c tu chỉnh phải thực hi n th i h n có hi u lực L/C phải ngân hàng thực hi n - Nội dung tu chỉnh phải đ ợc lập thƠnh văn tr phận L/C vƠ có đầy đủ giá trị pháp lý c Sau giao hàng: 110 thành - Lập chứng từ tốn theo quy định L/C xuất trình cho ngân hàng th i h n quy định - Xuất trình chứng từ th i gian quy định L/C - Chiết khấu chứng từ: nhà xuất chuyển nh ợng chứng từ cho ngân hàng ch a đáo h n để đổi lấy số tiền ứng tr ớc nhỏ h n trị giá chứng từ Cơng thức tính lãi chiết khấu: = Trong đó: � � �� - LCK : Trị giá tiền lãi phải thu -V : Trị giá tiền ứng tr ớc -D : th i gian chiết khấu - IR : Lãi suất cho vay tính theo %/năm c Những rủi ro th Ph ng gặp phải ng thức toán L/C lƠ ph ng thức th ng đ ợc áp dụng nhiều đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất toán Tuy nhiên, đơy lƠ ph ng thức an toàn t đối cho nhà xuất Sau đơy lƠ bảng li t kê rủi ro toán ph dụng chứng từ mà nhà xuất th Nguồn g c Nội dung c a r i ro r i ro ng thức tín ng gặp cách phòng chống Bi n pháp h n ch r i ro a Lựa chọn ngơn hƠng đích danh có uy tín Rủi ro từ phía ngân Ngân hàng từ khâu ký kết hợp đồng hàng phát không giữ b L/C đ ợc xác nhận b i ngơn hƠng đ ợc hành L/C cam kết nêu đích danh chi nhánh ngân khơng có uy toán hàng phát hành t i n ớc xuất Rủi ro a Th i gian Dùng kinh nghi m thực tế để lập bảng chiết doanh nghi p giao hàng tính th i gian, gồm: tín tốn 111 xuất chậm so với - Th i gian thu mua chuẩn bị hàng hóa; khơng thực quy định - Th i gian đ a hƠng lên tƠu hi n đ ợc L/C điều Tr ki n mà L/C - Tìm hiểu tr ớc tuyến đ quy định b Chun ch hàng hóa khơng quy định L/C ng hợp chuyển tải: - Xem hãng tàu m nh ng vận tải tuyến - Tu chỉnh giao hàng không giải vấn đề chuyển tải đ ợc Tr ng hợp giao hàng phần, nhà xuất đọc kỹ L/C vƠ đề nghị tu chỉnh cần: - L/C cho phép giao hàng lần - Th i gian lần giao hàng - Khối l ợng lần giao hàng c Giao hàng - Đọc kỹ L/C chuẩn bị hàng hóa theo khơng đúng quy định c cấu yêu - Đề nghị tu chỉnh L/C cần cầu - Bố trí nhân giỏi nghi p vụ khâu lập chứng từ - Lựa chọn đối tác nhập có thi n chí Ng Rủi ro khâu toán i xuất - Đọc, nghiên cứu kỹ quy định L/C đối lập với chứng từ chứng từ - Nghiên cứu kỹ rủi ro, sai sót th khơng gặp chứng từ cách khắc quy định phục L/C - Thỏa thuận ngày với nhà nhập từ khâu ký hợp đồng ngo i th ng chứng từ cần xuất trình tốn - Đề nghị tu chỉnh L/C cần 112 ng 4.6.6.2 Đ i v i nhà nh p kh u a Mở L/C: - Xuất trình giấy phép nhập hàng hóa (nếu có); - Hợp đồng nhập - Viết giấy đề nghị m th L/C vào nội dung hợp đồng ngo i ng Giấy đề nghị m L/C lƠ c s pháp lý để giải tranh chấp có nhà nhập ngân hàng m L/C, đồng th i lƠ c s để ngân hàng phát hành L/C Do đó, nhƠ nhập cần phải cân nhắc kỹ l ỡng nội dung viết sau cho vừa chặt chẽ, tôn trọng điều khoản đư thỏa thuận hợp đồng nhà xuất chấp nhận đ ợc, tránh tu chỉnh nhiều lần - Trên giấy đề nghị phải có chữ ký Giám đốc Kế tốn tr ng nhà nhập b Ký quỹ mở L/C: Ký quỹ hình thức lập tài khoản đặc bi t dành cho toán L/C đư m , doanh nghi p không đ ợc quyền sử dụng cho mục đích khác Mục đích vi c ký quỹ lƠ đảm bảo an tồn tốn cho ngân hàng phát hành L/C Tỷ l ký quỹ doanh nghi p nhập vào: - Uy tín tốn doanh nghi p; - Mối quan h doanh nghi p ngân hàng; - Số d ngo i t tài khoản doanh nghi p; - Công nợ doanh nghi p nhập khẩu; - Tính khả thi ph ng án kinh doanh hƠng nhập đ n vị nhập Hi n nay, L/C có 03 lo i ký quỹ phổ biến: Lo i 1: Không c n ký quỹ Đơy lƠ doanh nghi p có quy mơ ho t động lớn, tài khoản tiền gửi có số d lớn, có uy tín tốn, đồng th i hàng nhập phải nguyên li u phục vụ sản xuất n ớc Lo i 2: Ký quỹ d i 100% giá trị L/C 113 Đơy lƠ doanh nghi p có quan h tốt với ngân hàng, tài khoản tiền gửi th ng có số d đáng kể, lƠm ăn có uy tín Để đ ợc ký quỹ d ới 100%, đ n vị phải tự đề nghị tỷ l ký quỹ giấy đề nghị m L/C, toán viên lập bảng thống kê tình hình tài chính, thu chi Lo i 3: Ký quỹ 100% Áp dụng cho doanh nghi p mới, ch a t o đ ợc uy tín với ngân hàng Khi ký quỹ 100%, ngân hàng cho phép chứng từ đ ợc xuất trình 2/3 Bill of Lading, 1/3 Bill of Lading l i đ n vị sử dụng để nhận hàng c Kiểm tra tính hợp lệ chứng từ trƣớc chấp thuận toán: Kiểm tra hối phiếu: - Hối phiếu có giá trị tốn phải hối phiếu gốc, có chữ ký tay ng i ký phát hối phiếu - Kiểm tra số tiền ghi hối phiếu, số tiền phải nằm khoảng giá trị L/C phải 100% trị giá hóa đ n Kiểm tra hóa đ n: - Kiểm tra số đ ợc xuất trình; kiểm tra ki n ng i bán, ng i mua so với nội dung L/C - Mơ tả hƠng hóa hóa đ n có quy định L/C hay không Kiểm tra số l ợng, trọng l ợng, đ n giá, tổng trị giá điều ki n c s giao hàng, điều ki n đóng gói vƠ ký mư hi u hƠng hóa có đầy đủ xác theo quy định L/C hay không Kiểm tra vận tải đ n: - Kiểm tra số đ ợc xuất trình; kiểm tra lo i vận đ n: đ biển, đ ng thủy, vận đ n đa ph - Kiểm tra ng ng ng thức… i gửi hƠng, ng i nhận hàng, cảng xếp hàng, cảng dỡ hàng có phù hợp với quy định L/C không d Những rủi ro nhà nhập thƣờng gặp phƣơng thức toán L/C: Nguồn g c Nội dung r i ro Bi n pháp h n ch r i ro 114 r i ro - Tìm hiểu kỹ b n hàng; - Tham vấn ý kiến ngân hàng lịch sử kinh doanh ng Từ phía ng i xuất Khơng cung cấp i cung cấp; - Quy định hợp đồng điều khoản đ ợc hàng hóa theo ph t, quy định ph t bên quy định khơng thực hi n nghĩa vụ L/C cách đầy đủ - Yêu cầu ký quỹ hai bên t i ngơn hƠng để đảm bảo thực hi n hợp đồng - Yêu cầu nội dung chứng từ hình thức chứng từ phải chặt chẽ, không yêu cầu chung chung; - Chứng từ giả; - Chứng từ phải c quan đáng Thanh - Chứng từ khơng tin cậy cấp tốn dựa trung thực; - Đề nghị nhà xuất g i 1/3 chứng - Mâu thuẫn vận đ n gốc (bản chính) thẳng tới từ hàng hóa chứng nhà nhập từ - Hóa đ n th ng m i đ ợc địi hỏi phải có xác nhận đ i di n phía nhà nhập Phịng Th ng m i - Hãng tàu không tin - Giành quyền chủ động thuê tàu (nhập cậy theo điều ki n nhóm F); Các rủi ro - H hỏng hàng hóa - Chỉ định hãng tàu tiếng, đặc bi t khác xếp hàng không nên thuê tàu hưng có văn cẩn thận, khơng phịng giao dịch t i n ớc nhà nhập quy định 115 ... trực tiếp) 11 6 1. 1 .1 Khái ni m 11 6 1. 1.2 u nh ợc điểm 11 6 1. 1.3 Cách thức tiến hành 11 7 1. 2 Giao dịch qua trung gian (Agent) 11 7 1. 2 .1 Khái ni m phân... lo i 11 7 1. 2.2 u nh ợc điểm 11 8 1. 3 Buôn bán đối l u (Counter – Trade) 11 8 1. 3 .1 Khái ni m 11 8 1. 3.2 Các hình thức đối l u 11 8 1. 3.3 Các bi n... 12 1 1. 5 .1 Khái ni m 12 1 1. 5.2 Phân lo i gia cơng hàng hóa 12 1 1. 5.3 Hợp đồng gia công xuất 12 3 1. 6 Hình thức tái xuất 12 4 1. 6 .1 Khái ni m 12 4