1 giao trinh nghiep vu ngoai thuong watermark (2)

Th.S Trần Quang Vũ GIÁO TRÌNH NGHIỆP VỤ NGOẠI THƯƠNG TP HỒ CHÍ MINH, 2020 MƠN NGHI P V NGO I TH Th.S Tr n Quang Vũ NG[1] Nội dung môn học Chuyên đề 1: Các tập quán th ng m i quốc tế Incoterms 2020 Incoterms 2010 Incoterms Incoterms 2020 2.1 Incoterms điều chỉnh nội dung 2.2 Incoterms không điều chỉnh nội dung 10 2.3 Cách tốt để kết hợp điều khoản Incoterms 11 2.4 Sự khác bi t Incoterms 2010 Incoterms 2020 12 Nội dung Incoterms 2020 12 3.1 EXW - Ex Works (N i giao hƠng) 13 3.1.1 Phân chia mặt chi phí 14 3.1.2 Nghĩa vụ bên 15 3.2 FCA - Free Carrier (N i giao hƠng) 16 3.2.1 Phân chia mặt chi phí 17 3.2.2 Nghĩa vụ bên 18 3.3 CPT – C ớc phí đư trả (địa điểm đích) 18 3.3.1 Phân chia mặt chi phí 20 3.3.2 Nghĩa vụ bên 20 3.4 CIP – C ớc phí bảo hiểm đư trả (Địa điểm đích) 21 3.4.1 Phân chia mặt chi phí 23 3.4.2 Nghĩa vụ bên 24 3.5 DAP – Giao hƠng đến n i (địa điểm đích) 25 3.5.1 Phân chia mặt chi phí 26 3.5.2 Nghĩa vụ bên 27 3.6 DPU – Giao hƠng đến n i đư dỡ (địa điểm đích) 28 3.6.1 Phân chia mặt chi phí 29 3.6.2 Nghĩa vụ bên 30 3.7 DDP – Giao hƠng đư nộp thuế (địa điểm đích) 31 [ 1] Tài liệu biên soạn sở có tham khảo Giáo trình Kỹ thuật Kinh doanh Xuất nhập GS.TS Võ Thanh Thu, NXB Tổng hợp TP.Hồ Chí Minh (2011) 3.7.1 Phân chia mặt chi phí 32 3.7.2 Nghĩa vụ bên 33 3.8 FAS – Giao hàng dọc m n tàu (cảng giao hàng) 33 3.8.1 Phân chia mặt chi phí 34 3.8.2 Nghĩa vụ bên 35 3.9 FOB – Giao hàng lên tàu (cảng giao hàng) 36 3.9.1 Phân chia mặt chi phí 36 3.9.2 Nghĩa vụ bên 37 3.10 CFR – Tiền hƠng vƠ c ớc phí (cảng đích) 38 3.10.1 Phân chia mặt chi phí 39 3.10.2 Nghĩa vụ bên 40 3.11 CIF – Tiền hàng, bảo hiểm vƠ c ớc phí (cảng đích) 41 3.11.1 Phân chia mặt chi phí 42 3.11.2 Nghĩa vụ bên 43 Incoterms 2010 44 4.1 Kết cấu nội dung Incoterms 2010 44 4.2 Nội dung Incoterm 2010 45 C s pháp lý kinh doanh XNK 58 5.1 Quy định kinh doanh XNK 58 5.2 C chế quản lý XNK 59 5.2.1 C s pháp lý 59 5.2.2 Hàng cấm xuất khẩu, cấm nhập 60 Ví dụ minh họa tập 60 Chuyên đề 2: Thanh tốn tín dụng quốc tế 63 Tỷ giá hối đoái 63 1.1 Khái ni m 63 1.2 Ph ng thức biểu thị tỷ giá hối đoái 63 1.2.1 Ph ng pháp trực tiếp 63 1.2.2 Ph ng pháp gián tiếp 63 1.3 Xác định tỷ giá hối đối theo ph ng pháp tính chéo 64 1.3.1 Nội dung ph ng pháp tính chéo 64 1.3.2 Vận dụng ph ng pháp tính chéo 65 1.4 Những nhân tố ảnh h ng đến biến động tỷ giá hối đoái 65 1.4.1 C chế tác động đến tỷ giá hối đoái 65 1.4.2 Nhân tố khách quan 66 1.4.3 Nhân tố chủ quan 66 1.5 Các lo i tỷ giá hối đoái 67 1.5.1 Căn vƠo ph ng thức quản lý ngo i t 67 1.5.2 Căn vào th i điểm công bố tỷ giá 67 1.5.3 Căn vào cách xác định trị giá 67 Các lo i tiền t sử dụng tốn tín dụng 67 2.1 Khái ni m 67 2.2 Các bi n pháp đảm bảo giá trị tiền t 68 2.2.1 Bi n pháp đảm bảo vàng 68 2.2.2 Bi n pháp đảm bảo đồng tiền m nh, có giá trị ổn định 69 2.2.3 Bi n pháp đảm bảo theo rổ tiền t 69 Các ph ng ti n toán quốc tế 70 3.1 Hối phiếu (Bill of Exchange) 70 3.1.1 Luật điều chỉnh 70 3.1.2 Định nghĩa hối phiếu 71 3.1.3 Đặc điểm hối phiếu 71 3.1.4 Hình thức hối phiếu 72 3.1.5 Nội dung hối phiếu 73 3.1.6 Cách lập hối phiếu 76 3.1.7 Các lo i hối phiếu 76 3.1.8 Ký hậu hối phiếu 77 3.1.9 Chiết khấu hối phiếu (discount) 78 3.1.10 Chấp nhận hối phiếu 78 3.1.11 Bảo lãnh hối phiếu 78 3.2 Séc (chèque – check) 78 3.2.1 Khái ni m 78 3.2.2 Nội dung t séc 79 3.2.3 Chủ thể liên quan đến séc 80 3.2.4 Điều ki n thành lập séc 80 3.2.5 Th i h n hi u lực séc 80 3.2.7 Các lo i séc 82 Các ph ng thức toán quốc tế 83 4.1 Mua bán đối l u (Counter Trade) 84 4.1.1 Khái ni m 84 4.1.2 u nh ợc điểm 85 4.2 Ph ng thức toán ghi sổ (Open – Account) 85 4.2.1 Khái ni m 85 4.2.2 Quy trình tốn ghi sổ 86 4.2.3 u nh ợc điểm 86 4.2.4 Điều ki n áp dụng 87 4.3 Thanh toán nh thu (collection) 87 4.3.1 Khái ni m 87 4.3.2 Nghi p vụ toán nh thu 87 4.1.3 Công vi c nhà xuất khẩu, nhà nhập 90 4.2 Thanh toán chuyển tiền (Remittance) 94 4.2.1 Khái ni m 94 4.2.2 Quy trình nghi p vụ toán 94 4.2.3 Hình thức chuyển tiền 95 4.3 Đổi chứng từ trả tiền (CAD: Cash Against Documents) 96 4.3.1 Khái ni m 96 4.3.2 Quy trình nghi p vụ 96 4.3.3 Bộ chứng từ 97 4.3.4 u điểm ph ng thức CAD 97 4.3.5 Điều ki n áp dụng ph ng thức CAD COD 97 4.6 Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) 98 4.6.1 Khái ni m 98 4.6.2 Các chủ thể liên quan 99 4.6.3 Nội dung th tín dụng (Letter of Credit – L/C): 101 4.6.4 Các lo i th tín dụng 106 4.6.5 Quy trình nghi p vụ tốn tín dụng chứng từ 109 4.6.6 Vận dụng toán L/C 110 Chuyên đề 3: Giao dịch vƠ đƠm phán ký kết hợp đồng ngo i th ng 116 Giao dịch quốc tế 116 1.1 Giao dịch trực tiếp (XNK trực tiếp) 116 1.1.1 Khái ni m 116 1.1.2 u nh ợc điểm 116 1.1.3 Cách thức tiến hành 117 1.2 Giao dịch qua trung gian (Agent) 117 1.2.1 Khái ni m phân lo i 117 1.2.2 u nh ợc điểm 118 1.3 Buôn bán đối l u (Counter – Trade) 118 1.3.1 Khái ni m 118 1.3.2 Các hình thức đối l u 118 1.3.3 Các bi n pháp đảm bảo thực hi n hợp đồng buôn bán đối l u 119 1.4 Giao dịch hội chợ triển lãm 120 1.4.1 Khái ni m 120 1.4.2 Trình tự tiến hành tham gia hội chợ triển lãm n ớc 120 1.4.3 Công vi c chuẩn bị 120 1.5 Hình thức gia công quốc tế 121 1.5.1 Khái ni m 121 1.5.2 Phân lo i gia cơng hàng hóa 121 1.5.3 Hợp đồng gia công xuất 123 1.6 Hình thức tái xuất 124 1.6.1 Khái ni m 124 1.6.2 Mục đích 124 1.6.3 Phân lo i 125 1.6.4 Hợp đồng tái xuất 125 1.6.5 Ph ng thức toán 125 1.7 Hình thức đấu thầu quốc tế 126 1.7.1 Khái ni m 126 1.7.2 Cách thức tiến hành 126 ĐƠm phán hợp đồng ngo i th ng 127 2.1 Những kiến thức c 127 2.1.1 Khái ni m 127 2.1.2 Đặc điểm 127 2.1.3 Nguyên tắc c đƠm phán hợp đồng ngo i th ng 127 2.1.4 Tiêu chuẩn đánh giá 127 2.1.5 Phân lo i đƠm phán hợp đồng ngo i th 2.2 Kỹ thuật đƠm phán hợp đồng ngo i th ng 128 ng 129 2.2.1 C s thực hi n đƠm phán hợp đồng ngo i th 2.2.2 Quy trình thực hi n đƠm phán hợp đồng ngo i th ng 129 ng 134 Chuyên đề 4: Hợp đồng ngo i th ng 136 Những kiến thức c 136 1.1 Khái ni m 136 1.2 Đặc điểm 136 1.3 Yêu cầu hợp đồng ngo i th 1.4 Phân lo i hợp đồng ngo i th ng 137 ng 139 1.5.1 Phần m đầu 140 1.5.2 Phần thông tin chủ thể hợp đồng 141 1.5.3 Phần nội dung hợp đồng 141 1.5.4 Phần kết hợp đồng: 142 Nội dung hợp đồng ngo i th ng 142 Tổ chức thực hi n hợp đồng ngo i th ng 148 3.1 Các nhân tố tác động 148 3.1.1 Phụ thuộc vào sách quản lý nhƠ n ớc 148 3.1.2 Phụ thuộc vƠo ph ng thức vƠ điều ki n toán quốc tế 148 3.1.3 Phụ thuộc vƠo điều ki n th ng m i (Incoterms) 148 3.1.4 Phụ thuộc vƠo đặc điểm, tính chất hàng hóa chun ch 149 3.2 Quy trình tổ chức thực hi n 149 3.2.1 Quy trình tổ chức thực hi n hợp đồng xuất 149 3.2.2 Quy trình tổ chức thực hi n hợp đồng nhập 150 Các chứng từ th ng sử dụng kinh doanh XNK 150 4.1 Hóa đ n th ng m i (Commercial Invoice) 150 4.1.1 Khái ni m 150 4.1.2 Các bất hợp l th ng gặp lập hóa đ n th ng m i 151 4.1.3 Cách khắc phục sai sót lập hóa đ n 152 4.2 Phiếu đóng gói hƠng hóa (Packing List) 153 4.2.1 Khái ni m 153 4.2.2 Phân lo i 154 4.3 Vận đ n đ ng biển (Bill of Lading) 154 4.3.1 Khái ni m 154 4.3.2 Công dụng vận đ n đ ng biển 154 4.3.3 Phân lo i vận đ n 154 4.4 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) 156 4.4.1 Khái ni m 156 4.4.2 Ý nghĩa giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) 156 4.4.3 Các lo i C/O 156 4.5 Chứng từ bảo hiểm (Certificate of Insurance) 157 4.5.1 Khái ni m 157 4.5.2 Các chứng từ bảo hiểm th ng dùng 157 4.5.3 Những l u ý lập đ n bảo hiểm 158 4.6 Giấy chứng nhận số l ợng/chất l ợng hàng hóa 160 4.6.1 Khái ni m 160 4.6.2 Nội dung 160 4.6.3 Các lo i hàng hóa cần phải có giấy chứng nhận chất l ợng/số l ợng 161 4.7 Giấy chứng nhận kiểm dịch giấy chứng nhận v sinh 161 Chuyên đề 1: Các t p quán th ng m i qu c t Incoterms 2020 Incoterms 2010 Incoterms Incoterms lo t điều khoản th ng m i Phòng Th Quốc tế (ICC) công bố liên quan đến luật th sử dụng rộng rãi giao dịch th ng m i quốc tế Chúng đ ợc ng m i quốc tế vi c sử dụng chúng đ ợc khuyến khích b i hội đồng th Một lo t điều khoản th ng m i ng m i, tòa án luật s quốc tế ng m i gồm ba chữ liên quan đến thông l bán hàng theo hợp đồng thông th ng, điều khoản Incoterms chủ yếu nhằm truyền đ t rõ rƠng nghĩa vụ, chi phí rủi ro liên quan đến vận chuyển giao hàng quốc tế Incoterms xác định nghĩa vụ, chi phí rủi ro t ng ứng vi c giao hàng từ ng i bán cho ng i mua Các điều khoản Incoterms đ ợc chấp nhận b i phủ, c quan pháp lý học viên tồn giới để giải thích thuật ngữ đ ợc sử dụng phổ biến th ng m i quốc tế Chúng đ ợc thiết kế để giảm lo i bỏ hoàn toàn cách hiểu khác điều khoản quốc gia khác Incoterms 2020 2.1 Incoterms điều chỉnh nội dung • Nghĩa vụ: Ai làm ng i bán vƠ ng chức vận chuyển bảo hiểm hàng hóa ng i mua, ví dụ: ng i tổ i có đ ợc chứng từ vận chuyển giấy phép xuất nhập khẩu; • Rủi ro: Ng i bán hàng giao hàng n i chuyển rủi ro từ ng i bán sang ng đơu vƠ nƠo; nói cách khác, i mua; • Chi phí: Bên nƠo chịu trách nhi m chi phí nào, ví dụ: chi phí vận chuyển, đóng gói, tải dỡ hàng kiểm tra chi phí liên quan đến an ninh 2.2 Incoterms không điều chỉnh nội dung Các điều khoản Incoterms không thay cho hợp đồng mua bán Chúng đ ợc t o để phản ánh thực ti n th ng m i tất lo i hàng hóa Các điều khoản Incoterms khơng giải vấn đề sau: • có hợp đồng mua bán khơng; • thơng số kỹ thuật hƠng hóa đ ợc bán; • th i gian, địa điểm, ph ng thức lo i tiền tốn; • bi n pháp khắc phục bên vi ph m hợp đồng mua bán; • hậu vi ph m khác vi c thực hi n nghĩa vụ hợp đồng; • hi u lực bi n pháp trừng ph t; • áp dụng thuế quan; • bất khả kháng; • quyền s hữu trí tu ; • ph ng pháp, địa điểm luật giải tranh chấp tr ng hợp vi ph m Quan trọng nhất, phải nhấn m nh điều khoản Incoterms không giải vi c chuyển giao quyền s hữu hƠng hóa đ ợc bán Đơy lƠ vấn đề mà bên cần đ a quy định cụ thể hợp đồng mua bán Khơng lƠm nh có khả gơy tranh chấp phát sinh Về chất, điều khoản Incoterms 2020 hợp đồng mua bán: chúng tr thành phần hợp đồng chúng đ ợc hợp thành hợp đồng đư tồn t i Các điều khoản Incoterms không cung cấp luật áp dụng cho hợp đồng Có thể có chế độ pháp lý áp dụng cho hợp đồng, nh Cơng ớc bán hàng hóa quốc tế (CISG) 10 3.2.2 Quy trình tổ ch c thực hi n h p đồng nh p kh u Xin giấy phép nhập (nếu có) Làm thủ tục toán quốc tế ban đầu Thuê phương tiện vận tải nhập E, F Tàu chuyến Tàu chợ Làm thủ tục hải quan nhập Thanh toán, nhận chứng từ Các ch ng t th 4.1 Hóa đ n th Yêu cầu người bán giao hàng Mua bảo hiểm hàng hóa nhập E, F, CFR, CPT Phối hợp với ngân hàng kiểm tra chứng từ Nhận hàng từ người vận tải Giám định số lượng chất lượng hàng hóa Khiếu nại địi bồi thường (nếu có) ng sử d ng kinh doanh XNK ng m i (Commercial Invoice) 4.1.1 Khái ni m Hóa đ n th cầu ng ng m i chứng từ c khâu toán, u i bán địi ng Hóa đ n th i mua phải trả số tiền hƠng ghi hóa đ n ng m i có tác dụng sau: - Là trung tâm chứng từ toán Trong tr từ có hối phiếu kèm theo, qua hóa đ n ng ng hợp chứng i mua kiểm tra l nh đòi tiền hối phiếu, khơng có hối phiếu, hóa đ n có tác dụng thay cho hối phiếu, lƠm c s cho vi c đòi tiền trả tiền - Khi khai báo hải quan, hóa đ n nói lên giá trị hàng hóa chứng mua bán, c s c quan hải quan tiến hành giám sát, quản lý tính tiền thuế - Hóa đ n cung cấp chi tiết hàng hóa cần thiết cho vi c thống kê, đối chiếu hàng hóa với hợp đồng theo dõi thực hi n hợp đồng 150 - Hóa đ n th ng m i phải nêu đ ợc đặc điểm hƠng hóa, đ n giá, tổng giá trị hƠng hóa, điều ki n c s giao hƠng, ph ng thức toán, ph ng ti n vận tải… Hóa đ n đ ợc lập thành làm nhiều bản, để dùng cho nhiều mục đích khác nhau: xuất trình cho ngơn hƠng để địi tiền hàng, xuất trình cho cơng ty bảo hiểm để tính phí bảo hiểm, tính thuế hải quan… 4.1.2 Các b t h p l th Các bất hợp l th ph ng gặp l p hóa đ n th ng gặp lập hóa đ n th ng m i ng m i tốn ng thức L/C a Mơ tả khác với phần mơ tả hàng hóa L/C Nội dung mơ tả hƠng hóa L/C vƠ hóa đ n bao gồm: tên hàng hóa; số l ợng trọng l ợng tịnh; giá đ n vị vƠ điều ki n c s giao hàng; quy cách phẩm chất; ký mã hi u hàng hóa; tổng giá trị hóa đ n số chữ b Ngƣời lập hóa đơn khác với ngƣời đƣợc quy định L/C Thông th tùy theo ph ng, hóa đ n ng i thụ h ng L/C, nhà sản xuất lập ng thức giao dịch Tuy nhiên: - Nếu th tín dụng không quy định rõ lƠ ng ng i thụ h ng phải lƠ ng - Trong tr i lập hóa đ n ng hợp xuất ủy thác, có đồng ý hai bên mua bán, L/C cho phép ng h i lập hóa đ n ng L/C Trong tr i lập hóa đ n lƠ ng i khác với ng i thụ ng hợp này, L/C phải ghi rõ “Commercial invoice issued by the third party is acceptable” c Ngƣời thụ hƣởng khơng ký tên hóa đơn L/C có quy định d Đơn giá điều kiện giao hàng không giống L/C quy định e Đơn vị tiền tệ hóa đơn khác với L/C quy định f Trọng lƣợng bao bì, trọng lƣợng tịnh, số kiện hàng không đồng với chứng từ khác g Những phụ phí khác khơng quy định L/C nhƣng lại đƣợc tính hóa đơn thƣơng mại 151 h Tẩy xóa, sửa chữa khơng đƣợc ký tắt 4.1.3 Cách khắc ph c sai sót l p hóa đ n Cách thức khắc phục sai sót lập hóa đ n th ng m i toán L/C: Nội dung sai sót Cách khắc ph c sai sót Ngày lập hóa đ n Ngày lập hóa đ n phải tr ớc với ngày ký B/L Số bản, lo i hóa - Số xuất trình phải số mà L/C yêu cầu đ n xuất trình - L/C yêu cầu “Signed Commercial Invoice” hóa đ n phải có chữ ký ng i bán - Nếu L/C khơng nói lo i hóa đ n ng i bán phải xuất trình số l ợng hóa đ n nh u cầu phải có có dấu “ORIGINAL” - Xuất trình hóa đ n phải nh yêu cầu L/C nh : gốc (ORIGINAL), phụ (COPY) Mô tả hàng hóa - Mơ tả hàng hóa phải phù hợp với mơ tả hàng hóa L/C - Nếu L/C có u cầu ghi mơ tả hàng hóa hóa đ n vƠ chứng từ khác phải đ ợc thể hi n Trị giá hóa đ n - Nếu giao hàng phần không cho phép tổng trị giá hóa đ n phải nằm dung sai cho phép th tín dụng - Nếu giao hàng phần cho phép trị giá hóa đ n nhỏ h n trị giá L/C nh ng giao hƠng lần cuối tổng trị giá tất lần giao hàng nhỏ h n trị giá L/C 5% không bị giảm 152 - Đối với hàng chuyên ch d ng r i dung sai cho phép 5% cho số l ợng số tiền nh ng số tiền tốn khơng đ ợc v ợt số tiền quy định L/C Ng i lập hóa đ n - Nếu L/C không quy định rõ lƠ ng thụ h ng lƠ ng i lập ng i i lập - Nếu L/C ghi “Commercial Invoice by a third party is acceptable” có nghĩa lƠ ng ng i thụ h ng lƠ ng i khác i lập hóa đ n 4.2 Phi u đóng gói hƠng hóa (Packing List) 4.2.1 Khái ni m Phiếu đóng gói hƠng hóa lƠ kê khai tất hƠng hóa đựng ki n hƠng (thùng hƠng, container…) Phiếu đóng gói đ ợc lập đóng gói hàng hóa Phiếu đóng gói t o điều ki n cho vi c kiểm đếm hàng hóa ki n Nội dung c a phi u đóng gói hƠng hóa bao gồm: Tên ng i bán hƠng, ng i mua hàng; tên hàng; số hi u hợp đồng; số L/C; tên tàu, ngày bốc hàng, cảng bốc hàng, cảng dỡ hàng; số thứ tự ki n hƠng; cách đóng gói; số l ợng hƠng hóa đựng ki n hàng; trọng l ợng hƠng hóa đó, thể tích ki n hàng; số l ợng container số container… Phi u đóng gói hƠng hóa th ng đ c l p thành 03 b n: - Một để ki n hƠng ng i nhận hàng kiểm tra hàng ki n cần, chứng từ để đối chiếu hàng hóa thực tế với hƠng hóa ng i bán gửi - Một để với phiếu đóng gói khác t o nên đầy đủ Bộ nƠy đ ợc xếp vào ki n hàng thứ lơ hàng - Một cịn l i đ ợc lập thành với cac phiếu khác, nƠy đ ợc kèm với hóa đ n để xuất trình cho ngân hàng tốn 153 4.2.2 Phân lo i Phiếu đóng gói thơng th ng có 02 lo i: - Phiếu đóng gói chi tiết (Detail Packing List): Phiếu đóng gói li t kê chi tiết, tỉ mỉ hàng hóa ki n hàng - Phiếu đóng gói tập trung (Neutral Packing List): Trên phiếu đóng gói khơng ghi tên ng i bán vƠ ng i mua nhằm để ng phiếu bán l i hƠng hóa cho ng 4.3 V n đ n đ i mua sử dụng i thứ ba ng biển (Bill of Lading) 4.3.1 Khái ni m Vận đ n đ vận tải đ ng biển chứng điều khoản hợp đồng ng biển, biên lai ng i chuyên ch xác nhận họ đư nhận hƠng để ch Vận tải đ n đ ng biển chứng từ s hữu hƠng hóa, quy định cảng đích, cho phép mua bán hƠng hóa hàng hóa giao cho cách chuyển nh ợng B/L 4.3.2 Công d ng c a v n đ n đ ng biển - LƠm khai hải quan, làm thủ tục xuất nhập hàng hóa; - Làm tài li u hàng hóa kèm theo chứng từ th ng i bán g i cho ng ng m i i mua ngơn hƠng để nhận toán tiền hàng; - Làm chứng từ để mua bán, cầm cố chuyển nh ợng hàng hóa; - LƠm xác định số l ợng hƠng đư đ ợc ng mua, dựa vƠo ng i bán gửi cho ng i i ta ghi sổ, thống kê, theo dõi vi c thực hi n hợp đồng 4.3.3 Phân lo i v n đ n a Xét vận đơn có ghi xấu hàng hóa - Vận đ n hoƠn hảo (Clean B/L): vận đ n khơng có thêm điều khoản hay ghi rõ rƠng điều ki n khiếm khuyết hàng hóa hay bao bì hàng hóa - Vận đ n không hoƠn hảo (Unclean B/L): lo i vận đ n ng i chuyên ch có ghi xấu tình tr ng hƠng hóa hay bao bì Đối với lo i B/L này, ngân hàng từ chối toán, trừ có quy định riêng 154 b Xét theo dấu hiệu ngƣời vận tải nhận hàng hàng đƣợc xếp lên tàu hay chƣa, B/L đƣợc chia làm loại: - Vận đ n đư xếp hàng (Shipped on Board B/L): vận đ n đ ợc cấp cho ng i g i hƠng hƠng hóa đư nằm khoang tàu - Vận đ n nhận hƠng để xếp (Received for Shipment B/L): vận đ n đ ợc cấp tr ớc hƠng hóa đ ợc xếp lên tàu Trên B/L không ghi rõ ngày tháng hƠng hóa đ ợc xếp xuống tàu Do vậy, sau hƠng hóa đ ợc xếp xuống tƠu, ng i g i hàng phải đem vận đ n nƠy đến hưng tƠu đổi lấy vận đ n đư xếp hàng có giá trị tốn c Xét theo quy định ngƣời nhận hàng B/L, có loại B/L sau - Vận đ n theo l nh (B/L to order): Là lo i vận đ n quy định ng chuyên ch giao hàng theo l nh ng i i gửi hàng; theo l nh ngân hàng (B/L to the order of issuing bank) - Vận đ n đích danh (B/L to a named person/ Straight B/L): lƠ lo i vận đ n có ghi rõ tên vƠ địa nhận hàng Do đó, hƠng giao cho ng mục “Consignee” vƠ “Notify” i có tên đ ợc ghi B/L - Vận đ n xuất trình (Bearer B/L): Cịn gọi vận đ n vơ danh vận đ n không ghi rõ tên ng Do vậy, ng i nhận hƠng không ghi rõ theo l nh i chuyên ch giao hàng cho ng i cầm vận đ n xuất trình cho họ Vận đ n nƠy đ ợc chuyển nh ợng cách trao tay d Xét theo dấu hiệu hàng hóa có đƣợc chuyển tải hay khơng, vận đơn có loại sau: - Vận đ n thẳng (Direct B/L): lo i vận đ n cấp cho hàng hóa đ ợc chuyên ch tƠu từ cảng xếp đến cảng đích, nghĩa lƠ tàu ch hƠng thẳng từ cảng đến cảng - Vận đ n suốt (Through B/L): lo i vận đ n tr ng hợp chuyên ch hàng hóa cảng hai nhiều tàu thuộc hai hay nhiều chủ tƠu khác Ng hóa chặng đ i cấp vận đ n suốt phải chịu trách nhi m hàng ng từ cảng xếp hƠng đến cảng dỡ hàng cuối 155 - Vận đ n địa h t (Local B/L): lo i vận đ n tƠu tham gia chuyên ch cấp, lo i B/L có chức lƠ biên lai nhận hàng mà e Xét theo vận đơn đƣợc lập theo hợp đồng th tàu hay khơng, có loại - Vận đ n theo hợp đồng thuê tàu (Chater Party B/L): lo i vận đ n thuyền tr ng tàu cấp, in mặt tr ớc, mặt sau để trắng nên có tên gọi lƠ B/L l ng trắng (Blank back B/L) Thông th ng, ngân hàng từ chối tốn lo i B/C này, trừ có quy định khác L/C - Vận đ n tƠu chợ (Bill of Lading): lo i vận đ n thông th sử dụng mua bán ngo i th ng, đ ợc ng vƠ đ ợc ngân hàng chấp nhận toán đ ợc lập theo quy định L/C 4.4 Gi y ch ng nh n xu t x (Certificate of Origin) 4.4.1 Khái ni m Giấy chứng nhận xuất xứ chứng từ c quan có thẩm quyền ( Vi t Nam th ng lƠ đ i di n Bộ Cơng Th ng Phịng Th ng m i Công nghi p Vi t Nam) cấp để xác nhận hƠng hóa đ ợc sản xuất chế t o t i n ớc vùng lãnh thổ định 4.4.2 ụ nghĩa c a gi y ch ng nh n xu t x (C/O) - Hàng hóa xuất khẩu, nhập có giấy chứng nhận xuất xứ C/O đ ợc h ng chế độ u đưi thuế quan phi thuế quan theo điều ớc quốc tế mà Vi t Nam ký kết gia nhập - Giấy chứng nhận xuất xứ lƠ c sách th s để quốc gia thực hi n ng m i; áp dụng bi n pháp phòng v nh chống bán phá giá, chống trợ cấp xuất khẩu… 4.4.3 Các lo i C/O Giấy chứng nhận xuất xứ có nhiều lo i: - Form A: Là lo i C/O dùng cho mặt hàng xuất sang n ớc thuộc h thống GSP (Generalized System of Preferences – Chế độ u đưi thuế quan phổ cập) - Form B: Dùng cho tất lo i hàng hóa xuất n ớc 156 - Form O: Dùng cho mặt hàng cà phê xuất qua n ớc thuộc Hi p hội cà phê giới - Form X: Dùng cho mặt hàng cà phê xuất qua n ớc không thuộc Hi p hội cà phê giới - Form D: Dùng cho hàng hóa xuất sang n ớc thuộc thành viên ASEAN để đ ợc h ng u đưi theo “Hi p định ch ng trình u đưi thuế quan có hi u lực chung (CEPT - Common Effective Preferential Tariff) để thành lập khu vực th ng m i tự AFTA” - Form E: Dùng cho hàng hóa Vi t Nam đ ợc h ch ng trình Hi p định Th - Form AK: ng u đưi ng m i hàng hóa Asean – Trung Quốc u đưi theo khu vực mậu dịch tự Asean – Hàn Quốc - Form S: Quy tắc xuất xứ áp dụng cho mặt hƠng đ ợc h ng u đưi thuế suất nhập Vi t Nam – Lào - Form AJ: Thực hi n u đưi thuế quan ho t động th ng m i với Nhật Bản 4.5 Ch ng t b o hiểm (Certificate of Insurance) 4.5.1 Khái ni m Chứng từ bảo hiểm chứng từ ng i bảo hiểm cấp cho ng i đ ợc bảo hiểm, nhằm hợp thức hóa hợp đồng bảo hiểm chứng từ điều chỉnh quan h tổ chức bảo hiểm vƠ ng i đ ợc bảo hiểm Trong mối quan h này, tổ chức bảo hiểm nhận bồi th ng cho tổn thất xảy rủi ro mƠ hai bên đư thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm, ng i đ ợc bảo hiểm phải nộp cho ng i bảo hiểm số tiền định gọi phí bảo hiểm 4.5.2 Các ch ng t b o hiểm th Chứng từ bảo hiểm th ng dùng ng đ ợc dùng lƠ đ n bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm a Đơn bảo hiểm (Insurance policy): 157 Đ n bảo hiểm chứng từ tổ chức bảo hiểm cấp, bao gồm điều khoản chủ yếu hợp đồng bảo hiểm, nhằm hợp thức hóa hợp đồng nƠy Đ n bảo hiểm gồm có: - Các điều khoản chung có tính chất th quy định rõ trách nhi m ng ng xuyên, ng i bảo hiểm vƠ ng i ta i đ ợc bảo hiểm - Các điều khoản riêng đối t ợng bảo hiểm (tên hàng, số l ợng, ký mã hi u, tên ph ng ti n ch hƠng…) vƠ vi c tính tốn phí bảo hiểm (trị giá bảo hiểm số tiền bảo hiểm, điều ki n bảo hiểm, phí bảo hiểm…) b Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate): Giấy chứng nhận bảo hiểm chứng từ ng ng i bảo hiểm cấp cho i đ ợc bảo hiểm để xác nhận hàng hóa bảo hiểm theo điều ki n hợp đồng Ngân hàng từ chối chấp nhận toán cho giấy chứng nhận bảo hiểm sau: - Chứng từ bảo hiểm có ngày phát hành tr h n ngƠy bốc hàng lên tàu ngày g i hƠng ngày nhận hƠng để g i hƠng - Lo i tiền ghi chứng từ bảo hiểm khác với lo i tiền ghi L/C - Chứng từ bảo hiểm nhà môi giới bảo hiểm cấp - Chứng từ bảo hiểm ch a đ ợc ng i mua bảo hiểm đích danh ký hậu - Mức mua bảo hiểm phải nh quy định L/C Ví dụ: L/C quy định mức bảo hiểm 110% giá trị CIF, ng i xuất chí xuất trình chứng từ bảo hiểm 120% 125% trị giá CIF không đ ợc ngân hàng chấp nhận 4.5.3 Những l u ý l p đ n b o hiểm Những r i ro Cách gi i quy t Ngày lập giấy chứng Ngày lập giấy chứng nhận bảo hiểm phải tr ớc nhận bảo hiểm ngày với ngày giao hàng Lo i bảo hiểm - L/C hợp đồng quy định mua bảo hiểm lo i phải mua lo i - L/C khơng quy định ng 158 i bán mua điều ki n ICC (C) Số - L/C khơng quy định ng i bán xuất trình (chính) - Thơng th ng L/C quy định xuất trình gốc Tên cơng ty bảo - Tên công ty bảo hiểm phải theo yêu cầu hiểm L/C Nếu L/C không yêu cầu, ng i bán chọn lựa cơng ty bảo hiểm - Nếu có tái bảo hiểm phải ghi tên công ty tái bảo hiểm Ph m vi bảo hiểm - L/C quy định bảo hiểm bồi th hàng hóa ng tới đơu giấy chứng nhận bảo hiểm phải ghi địa điểm - L/C khơng quy định bảo hiểm hàng hóa th ng t i cảng tới cuối Ký hậu giấy chứng - Nếu L/C quy định phải ký hậu ng nhận bảo hiểm i mua bảo hiểm lật mặt sau ký tên đóng dấu - Nếu L/C khơng đề cập ng i mua phải ký hậu - Nếu L/C có quy định giấy chứng nhận bảo hiểm “Endorsed to… bank” ng i mua bảo hiểm lật mặt sau ký tên đóng dấu vƠ ghi thêm “Pay to the order of… bank” - Nếu L/C quy định giấy chứng nhận bảo hiểm “To order and endorsed in blank” ng i mua bảo hiểm lật mặt sau ký tên đóng dấu vƠ ghi “Pay to the order of (tên ng 159 i giữ chứng từ cuối cùng)” 4.6 Gi y ch ng nh n s l ng/ch t l ng hàng hóa 4.6.1 Khái ni m Giấy chứng nhận chất l ợng/số l ợng hàng hóa chứng từ xác nhận chất l ợng/số l ợng hàng thực giao chứng minh phẩm chất số l ợng hàng phù hợp với điều khoản hợp đồng Giấy chứng nhận phẩm chất ng i cung cấp hàng, c quan kiểm nghi m hàng cấp, tùy theo thỏa thuận ng ng i mua i bán 4.6.2 Nội dung a Trƣờng hợp giấy chứng nhận Cơ quan có thẩm quyền cấp: Giấy chứng nhận chất l ợng/số l ợng thể hi n nội dung sau: - Tên ng i giao hàng; - Tên ng i nhận hƠng; tên ng i nhận thông báo Những nội dung phải phù hợp với B/L chứng từ khác: - Lo i hàng hóa giao; - Số l ợng, khối l ợng, trọng l ợng hàng hóa; - Tên tàu, số B/L, ngƠy tƠu đi, cảng đi, cảng đến; - Kết kiểm tra, phải thể hi n đầy đủ kết nội dung mà L/C yêu cầu nh : + Chất l ợng hàng hóa kiểm tra: tiêu chất l ợng hàng hóa cụ thể + N i kiểm tra; + Ngày kiểm tra - Chữ ký xác nhận c quan kiểm tra Vi t Nam c quan giám định chất l ợng số l ợng th ng công ty giám định thành lập theo Luật doanh nghi p Vinacontrol cấp b Trƣờng hợp giấy chứng nhận ngƣời bán lập: Trên giấy chứng nhận chất l ợng/số l ợng thể hi n: - Tên ng i bán, địa chỉ; - Lo i hàng, ký mã hi u; 160 - Số l ợng, khối l ợng, trọng l ợng; - Chất l ợng hƠng hóa: ng i bán phải nêu rõ chất l ợng hàng hóa, thơng số kỹ thuật, tiêu chuẩn hƠng hóa… - L i cam kết ng i bán lo i hàng 4.6.3 Các lo i hàng hóa c n ph i có gi y ch ng nh n ch t l l ng/s ng Hàng hóa xu t kh u Hàng hóa nh p kh u Dầu thô Xăng dầu G o, cao su, cà phê, l c, chè Phân bón Than đá HƠng n tử, đồ n Thực phẩm t i sống chế Thực phẩm đồ uống biến (bao gồm hải sản) D t may xuất ngồi EU Máy móc thiết bị lẻ thiết bị toàn bộ, phụ tùng Sắn lát Thép D ợc li u vƠ d ợc phẩm (theo quy định Bộ Y tế) Trong toán theo ph ng thức L/C, ngân hàng hông chấp nhận chứng từ sau đơy: - Mơ tả chất l ợng hàng hóa giấy chứng nhận khác với quy định L/C - C quan cấp giấy chứng nhận chất l ợng lƠ c quan nh quy định L/C - Ngày cấp giấy chứng nhận sau ngày giao hàng 4.7 Gi y ch ng nh n kiểm dịch gi y ch ng nh n v sinh Giấy chứng nhận kiểm dịch/v sinh chứng từ c quan nhƠ n ớc cấp cho chủ hƠng để xác nhận hƠng hóa đư đ ợc an toàn mặt dịch b nh, sâu h i, nấm độc… - Giấy chứng nhận kiểm dịch sản phẩm động vật c quan kiểm định động vật cấp cho hƠng hóa lƠ động vật sản phẩm động vật 161 (trứng, thịt, lông, da, cá…) bao bì chúng, xác nhận đư kiểm tra xử lý chống b nh dịch - Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật c quan bảo v thực vật cấp cho hàng hóa thực vật có nguồn gốc thực vật, xác nhận hƠng đư đ ợc kiểm tra xử lý chống b nh dịch, nấm độc, cỏ d i… - Giấy chứng nhận v sinh c quan có thẩm quyền kiểm tra phẩm chất hàng hóa y tế cấp cho chủ hàng, xác nhận hƠng hóa đư đ ợc kiểm tra vƠ khơng có vi trùng gơy b nh cho ng 162 i sử dụng PH L C 1: M C PHÍ NGÂN HÀNG NGHI P V THANH TOÁN QU C T (Nguồn: Ngân hàng qu c gia Australia ậ National Australian Bank) STT Dịch v ngân hàng Tên m c phí Phí trì tài khoản ngo i Tài 01 khoản ngo i t t Giao dịch chuyển khoản Payment; D/A: Documents Nh thu Against Acceptance) Phí xử lý chứng từ trao đổi thơng tin Phí từ chối tốn 03 phiếu; séc 04 Chuyển tiền 05 chứng từ 0,25% tổng giá trị nh thu (tối thiểu 90 USD, tối đa 850 USD) 25 USD 90 USD 1,5% trị giá hối phiếu (tối Ký hậu hối phiếu thiểu 90 USD) Nhận/gửi hối phiếu, séc để nh thu 40 USD 0,2% số tiền chuyển (tối thiểu 30 USD, tối đa 600 Phí chuyển tiền USD) Phát hành L/C: Lo i thơng Tín dụng 30 USD/giao dịch (tối thiểu 30 USD) (D/P: Documents Against Hối 40 USD/tháng 2,2% tổng số tiền gửi/rút Gửi tiền/rút tiền Nh thu kèm chứng từ 02 M c phí th ng Phí xử lý chứng từ trao đổi thông tin Phát hành L/C: Lo i ký quỹ 100% 163 120 USD 15 USD 90 USD Thông báo L/C 90 USD Hi u chỉnh L/C 90 USD Thông báo hi u chỉnh L/C 50 USD 0,25% giá trị số tiền Hủy/giảm số tiền L/C hủy/giảm (tối thiểu 90 USD) Nhà nhập từ chối toán L/C Xử lý tranh chấp L/C 90 USD 90 USD Phí giải khiếu n i bồi hoàn ngân hàng – ngân hàng 164 90 USD ... trực tiếp) 11 6 1. 1 .1 Khái ni m 11 6 1. 1.2 u nh ợc điểm 11 6 1. 1.3 Cách thức tiến hành 11 7 1. 2 Giao dịch qua trung gian (Agent) 11 7 1. 2 .1 Khái ni m phân... lo i 11 7 1. 2.2 u nh ợc điểm 11 8 1. 3 Buôn bán đối l u (Counter – Trade) 11 8 1. 3 .1 Khái ni m 11 8 1. 3.2 Các hình thức đối l u 11 8 1. 3.3 Các bi n... 12 1 1. 5 .1 Khái ni m 12 1 1. 5.2 Phân lo i gia cơng hàng hóa 12 1 1. 5.3 Hợp đồng gia công xuất 12 3 1. 6 Hình thức tái xuất 12 4 1. 6 .1 Khái ni m 12 4