CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG
Rủi ro tín dụng trong hoạt động của các ngân hàng thương mại
Lịch sử phát triển cho thấy, tín dụng là một phạm trù kinh tế và cũng là một sản phẩm của nền sản xuất hàng hoá Nó tồn tại song song và phát triển cùng với nền kinh tế hàng hoá và là động lực quan trọng thúc đẩy nền kinh tế hàng hoá phát triển lên những giai đoạn cao hơn Tồn tại và phát triển qua nhiều hình thái kinh tế xã hội, đã có nhiều khái niệm khác nhau về tín dụng được đưa ra.
Theo Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 của Quốc hội thì “Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác”;
Theo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tại quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 về quy chế cho vay của TCTD với khách hàng và Thông tư 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 quy định về hoạt động cho vay của TCTD, Chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng: “Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi”.
Nguyễn Văn Tiến (2014) đã định nghĩa “Cấp tín dụng của ngân hàng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác”; “Cho vay là hình thức cấp tín dụng theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả gốc và lãi” Nhìn chung tín dụng là giao dịch dân sự, thực hiện dựa trên nguyên tắc bên cho vay cho bên đi vay sử dụng một khoản tiền nhất định theo mục đích xác định tại khoảng thời gian thỏa thuận và bên đi vay phải có trách nhiệm hoàn trả cho bên cho vay đẩy đủ gốc và lãi.
1.1.1.2 Phân loại tín dụng a) Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn:
- Cho vay bất động sản: là hình thức cho vay liên quan đến việc mua sắm và xây dựng bất động sản nhà ở, đất đai, bất động sản trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ.
- Cho vay sản xuất kinh doanh là hình thức cho vay để bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp sản xuất
- Cho vay tiêu dùng là hình thức cấp tín dụng để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng như mua sắm vật dụng, tài sản… của các cá nhân b) Căn cứ vào thời hạn:
- Cho vay ngắn hạn: là hình thức cho vay có thời hạn dưới 12 tháng và được sủ dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động của các doanh nghiệp và nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân.
- Cho vay trung hạn: là hình thức cho vay có thời hạn từ 1 đến 5 năm Tín dụng trung hạn chủ yếu được đầu tư để mua sắm tài sản cố đinh, cải tiến, đổi mới thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh…
- Cho vay dài hạn: là hình thưc cho vay có thời hạn trên 5 năm Tín dụng dài hạn là hình thức tín dụng cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn như xây dựng nhà ở, các thiết bị, phương tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng các xí nghiệp mới… c) Căn cứ vào mức độ tín nhiệm:
- Cho vay không có tài sản đảm bảo: là hình thức cho vay không cần tài sản thế chấp, cầm cố hoặc sự bảo lãnh của người thứ ba, mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng Đối với những khách hàng tốt, có khả năng tài chính mạnh, có quan hệ lâu dài với ngân hàng… thì ngân hàng có thể cấp tín dụng theo hình thức này.
- Cho vay có tài sản đảm bảo: là hình thức cho vay mà để được vay thì người đi vay phải có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc có sự bảo lãnh của người thứ ba Đối với khách hàng không có uy tín cao với ngân hàng, khi vay vốn đòi hỏi phải có sự bảo đảm Sự bảo đảm này là căn cứ pháp lý để ngân hàng có một nguồn thu thứ hai bổ sung khi nguồn thu nợ thứ nhất không đầy đủ Đồng thời tài sản thế chấp này bảo đảm cho khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích cam kết. c) Căn cứ vào hình thái giá trị của tín dụng:
- Tín dụng bằng tiền là loại cho vay mà hình thái giá trị của tín dụng được cung cấp bằng tiền Đây là loại tín dụng chủ yếu của các ngân hàng.
- Tín dụng bằng tài sản là hình thức cho vay bằng tài sản như tài trợ thuê mua… d) Căn cứ vào xuất xứ tín dụng:
- Cho vay trực tiếp: ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho những người có nhu cầu, đồng thời người đi vay trực tiếp hoàn trả nợ vay cho ngân hàng.
- Cho vay gián tiếp: là khoản vay được thực hiện thông qua việc mua lại các khế ước hoặc chứng từ nợ đã phát sinh và còn trong thời hạn thanh toán như chiết khấu thương mại, mua nợ… Ngoài ra, ngân hàng còn cho vay dưới hình thức bảo lãnh…
1.1.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng
Rủi ro là những biến cố không mong đợi khi xảy ra dẫn đến tổn thất về tài sản của ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến hoặc phải bỏ ra thêm một khoản chi phí để có thể hoàn thành được một nghiệp vụ tài chính nhất định Trong họat động kinh doanh ngân hàng, tín dụng là hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng nhưng cũng là nghiệp vụ tiềm ẩn rủi ro rất lớn Các thống kê và nghiên cứu cho thấy rủi ro tín dụng chiếm đến 70% trong tổng rủi ro hoạt động ngân hàng Mặc dù hiện nay đã có sự dịch chuyển trong cơ cấu lợi nhuận của ngân hàng, theo đó, thu nhập từ họat động tín dụng có xu hướng giảm xuống và thu nhập dịch vụ có xu hướng tăng lên nhưng thu nhập từ tín dụng vẫn chiếm từ 1/3 đến 2/3 thu nhập ngân hàng Rủi ro tín dụng là một trong những nguyên nhân chủ yếu gây tổn thất và ảnh hưởng nghiêm trọng đến chất lượng kinh doanh ngân hàng Có rất nhiều định nghĩa khác nhau về rủi ro tín dụng.
Quản trị rủi ro tín dụng đối với cho vay khách hàng doanh nghiệp của các Ngân hàng thương mại
Trong quá khứ, nói đến quản trị rủi ro trước đây phần lớn người ta nghĩ đến các hoạt động bảo hiểm Đây là các dịch vụ trọn gói, trong đó người mua bảo hiểm sẽ không phải chịu các rủi ro trong trường hợp nó xảy ra Tuy nhiên, khái niệm quản trị rủi ro ngày nay đã thay đổi rất nhiều Với những yêu cầu của pháp luật, yêu cầu của người lao động, quản trị rủi ro đã trở thành một yếu tố quản trị ngày càng quan trọng như quản trị tài chính hay quản trị các nguồn lực khác trong tổ chức.
Theo Ngô Quang Huân (1998): "Quản trị rủi ro là quá trình xác định các rủi ro và tìm cách quản lý, hạn chế các rủi ro đó xảy ra với tổ chức Một cách tổng quát đấy là quá trình xem xét lại toàn bộ hoạt động của tổ chức, xác định các nguy cơ tiềm ẩn, và khả năng xảy ra các nguy cơ đó Từ đó có sự chuẩn bị các hành động thích hợp để hạn chế các rủi ro đó ở mức thấp nhất"
Theo Hồ Diệu (2002): "Quản trị RRTD là quá trình xem xét, xác định các nguy cơ tiềm ẩn và khả năng xảy ra nguy cơ từ các hoạt động liên quan đến tín dụng, từ đó có những hành động thích hợp để hạn chế các rủi ro đó ở mức thấp nhất các rủi ro và tìm cách quản lý, hạn chế các rủi ro đó" Ủy ban Basel (2004) quy định cụ thể về nội dung quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng gồm: "Quản trị rủi ro: Xây dựng tuyến phòng thủ thứ nhất là quản lý rủi ro tại các cá nhân, đơn vị trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ tín dụng; tuyến phòng thủ thứ hai là quản trị RRTD và pháp chế; tuyến phòng thủ thứ ba là bộ phận kiểm soát nội bộ Việc xây dựng các tuyến phòng thủ này (3 lớp phòng thủ theo Basel II) góp phần làm giảm thiểu RRTD, nâng cao chất lượng tín dụng" Ủy ban Basel đã đưa ra
1 số nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là các nguyên tắc trong quản trị RRTD, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung quản trị RRTD bao gồm các biện pháp như thiết lập chính sách tín dụng, phân tích và thẩm định tín dụng, xếp hạng tín dụng, chấm điểm tín dụng và bảo đảm tín dụng. Đồng thời, Ủy ban Basel cũng cho rằng, quản trị RRTD là việc thực hiện các biện pháp tối đa hóa tỷ suất sinh lời điều chỉnh theo RRTD bằng cách duy trì số dư tín dụng trong phạm vi các tham số cho phép Khái niệm về quản trị RRTD của Ủy ban Basel đã làm rõ được vấn đề đó là mục đích của quản trị RRTD là tối đa hóa lợi nhuận dựa trên cơ sở đảm bảo tổn thất do RRTD gây ra nằm trong giới hạn mà ngân hàng có thể chấp nhận được.
Theo Tổ chức Moody’s Analytics (2010), quản trị RRTD là một quá trình thực hiện các biện pháp giảm tổn thất bằng cách hiểu một cách đầy đủ về vốn và dự phòng RRTD trong một khoảng thời gian nhất định Với quan điểm này thì quản trị RRTD thực chất là việc nhà quản trị có những biện pháp để quản lý vốn và dự phòng cho RRTD.
Theo khung quản trị RRTD của ngân hàng Standard Charter (2012), quản trị RRTD là quá trình quản lý RRTD thông qua thiết lập khung các chính sách và thủ tục, nhằm kiểm soát việc đo lường và quản lý RRTD Trong khi đó, tài liệu hướng dẫn quản trị RRTD của MAS (Singapore) cho biết, quản trị RRTD là quá trình nhận diện, đo lường, đánh giá, giám sát, kiểm soát và báo cáo RRTD thông qua thiết lập khung các chính sách và thủ tục, nhằm kiểm soát việc đo lường và quản lý RRTD.
Như vậy, có thể hiểu quản trị RRTD là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản trị và kinh doanh tín dụng nhằm tối đa hoá lợi nhuận trong hạn mức rủi ro có thể chấp nhận.
Kiểm soát RRTD trong mức có thể chấp nhận là việc ngân hàng tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế, giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu phát sinh trong cho vay, nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí bù đắp rủi ro, để đạt được hiệu quả trong cho vay cả trong ngắn hạn và trung dài hạn “Hiệu quả quản lý RRTD là một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi ro tổng thể và được coi là đóng vai trò nòng cốt cho sự thành công của Ngân hàng trong dài hạn” (Basel Committee on
Theo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tại Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM, Chi nhánh Ngân hàng Nước ngoài thì “Quản lý rủi ro là việc nhận dạng, đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro trong hoạt động của NHTM”
Tóm lại, có thể đề cập khái niệm quản trị RRTD ở các góc độ khác nhau, nhưng bản chất là giống nhau và đều quy định về việc các ngân hàng thương mại cần có các biện pháp, hệ thống cơ sở quy tắc cũng như nguồn nhân lực để có thể nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp đảm bảo quản lý hiệu quả rủi ro tín dụng, cụ thể hơn là đảm bảo nợ xấu trong hoạt động tín dụng nằm trong ngưỡng cho phép, đảm bảo an toàn hiệu quả cho hoạt động của ngân hàng.
Từ khái niệm Quản trị RRTD tại NHTM nêu trên, có thể tóm lược khái niệm quản trị rủi ro với khách hàng doanh nghiệp như sau: Quản trị RRTD đối với cho vay KHDN là quá trình các NHTM tiến hành hoạch định, tổ chức triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cho vay KHDN, nhằm tối đa hoá lợi nhuận của mình với mức độ rủi ro có thể chấp nhận được Hay diễn giải giản dị hơn Quản trị RRTD đối với cho vay KHDN được hiểu là quá trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cấp tín dụng đối với KHDN.
1.2.2 Tầm quan trọng của quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp đối với ngân hàng thương mại Đối với các NHTM, quản trị RRTD có ý nghĩa quan trọng bởi các yếu tố sau:
Thứ nhất: Hiện nay tại các NHTM tại Việt Nam tỷ trọng cho vay KHDN vẫn đang chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư tín dụng của ngân hàng Cụ thể tại VCB tỷ trọng dư nợ cho vay KHDN đang chiếm từ 70 đến 80% tổng dư nợ của toàn hàng Do vậy, để đảm bảo an toàn, quản trị RRTD trong cho vay KHDN cũng chính là việc đảm bảo an toàn tín dụng chung cho toàn ngân hàng Ngoài ra, các khoản vay KHDN thường có quy mô lớn, có mức độ ảnh hưởng lớn tới tổng dư nợ toàn ngân hàng, hơn là các khoản vay của từng cá nhân riêng lẻ Do vậy, việc quản trị RRTD đối với cho vay KHDN đang chiếm một vị trí quan trọng trong việc đảm bảo quản trị rủi ro chung của toàn ngân hàng.
Thứ hai, RRTD trong cho vay KHDN là một trong những vấn đề mà tất cả các NHTM phải đương đầu Phòng ngừa hạn chế RRTD với đối tượng KHDN là vấn đề khó khăn, phức tạp bởi lẽ RRTD mang tính tất yếu khách quan, luôn gắn liền với hoạt động tín dụng, đồng thời lại rất đa dạng phức tạp, RRTD đối với KHDN thưsờng khó kiểm soát và dẫn đến những thiệt hại, thất thoát về vốn và thu nhập của ngân hàng.
Thứ ba, nếu như hoạt động phòng ngừa hạn chế RRTD đối với cho vay KHDN được thực hiện tốt thì sẽ đem lại những lợi ích cho ngân hàng như: giảm chi phí, nâng cao thu nhập, bảo toàn vốn cho NHTM; tạo niềm tin cho khách hàng gửi tiền và nhà đầu tư; tạo tiền đề để mở rộng thị trường và tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phần cho ngân hàng.
Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của một số ngân hàng thương mại tại Việt Nam
1.3.1 Kinh nghiệm của Techcombank Để có thể đảm bảo việc cấp tín dụng an toàn và hiệu quả, Techcombank đã áp dụng một hệ thống quản lý rủi ro tín dụng với các nguyên tắc và chuẩn mực cao nhất nhằm giảm thiểu tối đa tổn thất cho ngân hàng Techcombank luôn đảm bảo nguyên tắc tách bạch, phân công chức năng rõ ràng giữa các bộ phận, tuân thủ việc phân công, độc lập trong quá trình giải quyết và giám sát các khoản cấp tín dụng nhằm quản lý độc lập Cụ thể: tại Techcombank, chuyên viên khách hàng chịu trách nhiệm là đầu mối bán hàng, tìm kiếm khách hàng, thu thập hồ sơ, lập báo cáo thẩm định, trình lãnh đạo gửi toàn bộ hồ sơ lên phòng thẩm định và phê duyệt tín dụng.
Tại Techcombank đang áp dụng hệ thống quản trị và kiểm soát rủi ro tiên tiến sau:
Hệ thống quản trị được xây dựng trên các yếu tố nến tảng như hài hòa quyền lợi của các bên tham gia, sự tham gia tích cực của ban lãnh đạo, mô hình tổ chức hợp lý và kiểm soát lẫn nhau, hệ thống thông tin quản trị kịp thời và chính sách nhân sự tiên tiến.
Hệ thống quản trị rủi ro được tổ chức ở nhiều cấp độ, bảo đảm tính độc lập và khách quan trong đánh giá Quy trình và các công cụ quản trị rủi ro bao gồm các hình thức tiên tiến như chính sách và sổ tay tín dụng, hệ thống thông tin theo dõi ngành, hệ thống đánh giá chấm điểm khách hàng, các hệ thống cảnh báo và theo dõi sớm nợ xấu, hệ thống theo dõi thanh khoản và biến động lãi suất thị trường hàng ngày. Ý thức được hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều loại rủi ro, Ban lãnh đạo Techcombank có sự chú trọng đến việc phân tích, đánh giá và quản lý các loại rủi ro chủ yếu như rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động và rủi ro pháp lý.
Về hoạt động tín dụng, Ban lãnh đạo Techcombank nhận biết được khá đầy đủ các loại rủi ro tín dụng trong điều kiện môi trường hoạt động kinh doanh tại Việt Nam và định lượng các loại rủi ro tín dụng theo đặc điểm hoạt động, chính sách tín dụng và năng lực củaTechcombank Đã đưa vào sử dụng hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng đối với doanh nghiệp và xem như là một thước đo rủi ro chung đối với khách hàng Hệ thống này khắc phục được tình trạng cùng một khách hàng, cùng một đề nghị xin vay nhưng có Chi nhánh trong hệ thống của ngân hàng kiên quyết từ chối trong khi Chi nhánh khác lại sẵn sàng cho vay.
Mọi hoạt động chủ yếu của ngân hàng đều được thiết kế các thủ tục kiểm soát theo sự đánh giá bản chất của từng loại nghiệp vụ Về nghiệp vụ tín dụng, ngân hàng đã xây dựng được quy trình tín dụng khá đầy đủ và kỹ càng, trong đó:
* Có sự phân công, phân nhiệm giữa cấp xét duyệt nghiệp vụ và những người thực hiện nhiệm vụ.
* Đảm bảo tính độc lập giữa chức năng thực hiện nghiệp vụ tín dụng và chức năng kế toán, giữa chức năng thực hiện nghiệp vụ tín dụng và chức năng bảo vệ tài sản, thu chi tiền.
* Việc xét duyệt và phê chuẩn tín dụng cũng được quy định khá chặt chẽ.
* Tồn tại sự kiểm soát quá trình xử lý thông tin về các nghiệp vụ phát sinh trong hoạt động tín dụng ngân hàng như: kiểm soát chứng từ giải ngân, kiểm soát sự cập nhật vào hệ thống xử lý…
* Quy định về bảo quản, lưu trữ hồ sơ tín dụng và hồ sơ tài sản đảm bảo.
* Thực hiện phân tích tín dụng để đánh giá tính hiệu quả và rủi ro của danh mục cho vay.
Chú trọng áp dụng công nghệ hiện đại trong quản trị ngân hàng Đường truyền thông tin được kết nối trên toàn hệ thống để các đơn vị trong cùng hệ thống có thể trao đổi, truyền đạt thông tin về chính sách của ngân hàng.
Xây dựng các quy trình, cầm nang hướng dẫn nghiệp vụ và phổ biến đến các cấp thông qua các buổi họp, các buổi tập huấn Có bộ phận cập nhật thông tin về ngành nghề và cung cấp cho khách hàng.
Bên cạnh kết quả đạt được trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Techcombank còn một số tồn tại cần khắc phục như:
Hoạt động kiểm tra, giám sát, thanh tra của ngân hàng chưa có sự cải thiện căn bản về chất lượng Năng lực cán bộ kiểm tra, thanh tra, giám sát chưa đáp ứng được yêu cầu, thậm chí một số nghiệp vụ kinh doanh và công nghệ mới Thanh tra ngân hàng còn chưa theo kịp.Nội dung và phương pháp kiểm tra, thanh tra, giám sát lạc hậu, chậm được đổi mới Kiểm tra, thanh tra tại chỗ vẫn là phương pháp chủ yếu, khả năng kiểm soát toàn bộ thị trường tiền tệ và giám sát rủi ro còn yếu Thanh tra ngân hàng còn hoạt động một cách thụ động theo kiểu xử lý vụ việc đã phát sinh, ít có khả năng ngăn chặn và phòng ngừa rủi ro và vi phạm.
Nhân viên tín dụng thiếu năng lực thẩm định, lười biếng thu thập thông tin về khách hàng và đôi khi hoàn toàn dựa trên tài liệu do khách hàng cung cấp, thiếu sự xác minh lại thông tin hoặc thiếu sự phân tích tính hợp lý của thông tin Do hoàn toàn dựa trên tài liệu của khách hàng nên tờ trình thẩm định khách hàng thường được trình bày rất suôn sẻ theo các khuôn mẫu có sẵn và chứa đựng các thông tin có lợi cho khách hàng nhưng không nêu được những điểm mấu chốt có thể dẫn đến quyết định cho vay hay không cho vay.
Về phía người xét duyệt cho vay, do khối lượng hồ sơ vay phải xét duyệt quá nhiều và không có thời gian đọc kỹ tờ trình thẩm định của nhân viên tín dụng nên dễ bị đi theo những điều kiện nhân viên tín dụng đã chỉ ra mà quyết định xét duyệt cho vay Mặt khác, người xét duyệt cũng dễ rơi vào sai lầm do cảm thấy yên tâm sau khi đọc các thông tin về tài sản thế chấp hoặc quá tin tưởng vào các thông tin do nhân viên tín dụng đưa ra và sự kiểm tra trước đó của cấp dưới.
Mặc dù nhận thức được tầm quan trọng của việc giám sát và quản lý sau khi cho vay, tại Techcombank vẫn có thói quen tập trung nhiều công sức cho việc thẩm định trước khi cho vay mà lơi lỏng quá trình kiểm tra, kiểm soát đồng vốn sau khi cho vay Khi ngân hàng cho vay thì khoản cho vay cần phải được quản lý một cách chủ động để đảm bảo sẽ đựơc hoàn trả Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của cán bộ tín dụng nói riêng và của ngân hàng nói chung Việc theo dõi hoạt động của khách hàng vay nhằm tuân thủ các điều khoản đề ra trong hợp đồng tín dụng giữa khách hàng và Techcombank nhằm tìm ra những cơ hội kinh doanh mới và mở rộng cơ hội kinh doanh.
Trước xu thế phát triển, hội nhập kinh tế quốc tế của đất nước, thể chế tín dụng đã có những thay đổi quan trọng, đó là: chuyển từ lãi suất cố định, sang lãi suất khung và đến nay là lãi suất thoả thuận; tách tín dụng chính sách ra khỏi tín dụng thương mại; bổ sung các nghiệp vụ tín dụng mới; mở rộng đối tượng tiếp cận tín dụng; trao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm cho các NHTM….
Bước phát triển chính sách tín dụng của VietinBank là quá trình kế thừa, phát huy giá trị sẵn có, thay đổi để thích nghi với sự biến động của môi trường kinh tế, xã hội và phù hợp pháp luật trong từng thời kỳ, tiếp cận nhanh chóng xu thế mới, thông lệ quốc tế, các phương pháp quản lý tiên tiến… Giá trị cốt lõi là chuyển từ tư duy bao cấp sang tư duy tín dụng thị trường Theo đó tín dụng đã hướng tới phục vụ nhu cầu hợp lý của khách hàng, tạo ra lợi nhuận trên cơ sở chấp nhận rủi ro đi kèm, các quyết định tín dụng dựa trên đánh giá lợi ích, rủi ro và có biện pháp kiểm soát rủi ro.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG
Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
2.1.1 Về hiệu quả kinh doanh
Trong những năm 2012 đến năm 2016 VCB luôn là ngân hàng giữ vị trí hàng đầu về lợi nhuận trong toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam, tuy nhiên từ năm 2016 - 2019 VCB tốc độ tăng trưởng hiệu quả bắt đầu có dấu hiệu chững lại, đặc biệt năm 2020 lợi nhuận VCB giảm sút so với các năm trước là do ảnh hưởng bởi dịch bệnh Covid đến toàn nền kinh tế và ngân hàng thực hiện tái cấu trúc hoạt động tín dụng.
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh tại VCB từ 2016 - 2020 Đơn vị tính: tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo thường niên của VCB từ 2016-2020)
* Về thu nhập từ lãi thuần:
Bảng số liệu cho thấy thu nhập lãi thuần của VCB trong giai đoạn 2016-2019 liên tục tăng trưởng với tốc độ tăng năm sau cao hơn năm trước và đạt đỉnh cao nhất trong năm
2019 Nhưng sang năm 2020 thì thu nhập của ngân hàng bị sụt giảm đáng kể Cụ thể:
Năm 2017, thu nhập đạt mức 18,839 tỷ đồng, tăng 5% so với năm 2016.
Năm 2018, thu nhập của ngân hàng tăng vượt bậc với tốc độ tăng là 18% là nhờ hoạt động tín dụng và nguồn vốn truyền thống tăng trưởng mạnh, ngoài ra VCB chú trọng đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, phát triển sản phẩm hiện đại và trở thành VCB đi đầu trong phát triển hoạt động thanh toán Đồng thời, VCB đẩy mạnh hoạt động đầu tư, kết nối kinh doanh, cung ứng dịch vụ ngân hàng đầu tư, đáp ứng nhu cầu tái cấu trúc DN như: Tư vấn mua bán sáp nhập, tư vấn tài chính doanh nghiệp, tìm kiếm đối tác chiến lược nước ngoài cho các doanh nghiệp Việt Nam
Nhờ liên tục mở rộng các dịch vụ, sản phẩm triển khai mới trong năm 2018 nên kết quả kinh doanh trong năm 2019 của VCB tiếp tục tăng trưởng với tốc độ cao nhất trong 5 năm qua là 21%, thu nhập từ lãi thuần đạt 27,073 tỷ đồng.
Nhưng sang năm 2020, thu nhập của VCB đột ngột giảm mạnh 17% so với năm trước, thu nhập từ lãi thuần chỉ còn ở mức 22,518 tỷ đồng Sự sụt giảm thu nhập của năm
2020 là do chịu sự ảnh hưởng của dịch Covid ảnh hưởng đến nền kinh tế toàn cầu và ngân hàng đang tích cực thực hiện phương án cơ cấu lại gắn với xử lí nợ xấu, nhằm hướng tới áp dụng chuẩn mực Basel II (chuyển nợ xấu bắt buộc với KH tiềm ẩn rủi ro cao, hoàn lãi dự thu đã dự tính vào thu nhập) Đồng thời do phương án tăng vốn chưa được duyệt buộc ngân hàng phải điều hành giảm quy mô tín dụng để đảm bảo các chỉ số an toàn vốn trong khuôn khổ cho phép.
Tương ứng với thu nhập, lợi nhuận của VCB tăng trưởng mạnh nhất trong giai đoạn
2018 - 2019 và sụt giảm nhanh chóng trong năm 2020 Cụ thể:
Năm 2017, mặc dù thu nhập lãi thuần của VCB tăng trưởng 5% nhưng vì chi phí hoạt động của ngân hàng cũng tăng mạnh lên 9% đã làm cho lợi nhuận sau thuế của ngân hàng bị sụt giảm nhẹ đi 0.2% còn 5,717 tỷ đồng.
Năm 2018, nhờ đẩy mạnh các hoạt động cung ứng dịch vụ tạo ra giá trị mới cho khách hàng nên thu nhập của VCB tăng trưởng cao và kiểm soát tốt chi phí hoạt động với mức tăng trưởng 20%, tương đương với mức tăng của thu nhập nên lợi nhuận sau thuế của ngân hàng tăng 18% so với năm trước và đạt mức 6,765 tỷ đồng.
Năm 2019, nhờ tốc độ tăng trưởng của thu nhập cao nên lợi nhuận sau thuế theo đó cũng tăng cao với mức tăng 10% so với năm trước và đạt 7.459 tỷ đồng So sánh với tốc độ tăng của năm 2018 thì mức tăng lợi nhuận của năm 2019 bị giảm đi gần một nửa do chi phí trích lập dự phòng rủi ro trong năm này tăng cao.
Sang năm 2020, do hoạt động tín dụng bị giảm và đang trong giai đoạn tái cơ cấu như nêu trên nên lợi nhuận sau thuế của ngân hàng vì thế mà giảm 27% và chỉ còn 5,416 tỷ đồng, đây là mức thấp nhất của VCB trong cả giai đoạn 2016 - 2020.
ROE của VCB đạt 10-12% tuân thủ được chuẩn Basel II, theo đó tốc độ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế lại tăng nhanh hơn tốc độ tăng trưởng vốn chủ sở hữu, do đó tỷ lệ ROE vẫn được duy trì ở mức cao Tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản (ROA) của VCB từ năm 2016 trở đi đều lớn hơn 1 cho thấy hoạt động kinh doanh của ngân hàng hiệu quả, tạo ra lợi nhuận cao, riêng năm 2019, 2020 giảm còn 0,9% và 0,6% cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của VCB có xu hướng giảm.
Giai đoạn 2016 - 2020, tỷ lệ an toàn vốn của VCB đều ở mức > 9% tức là đã tới sát mức tối thiểu theo quy định của NHNN (theo Thông tư 41, các NHTM phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn xác định trên cơ sở báo cáo tài chính của ngân hàng tối thiểu 8%), trong khi các biện pháp tăng vốn tự có (gồm cả vốn cấp 1 và vốn cấp 2) đã được VCB khai thác tối đa và đã tới hạn theo các quy định.
Kể từ tháng 9/2020 đến nay, do đã gần sát mức quy định về chỉ số CAR nên VCB khó mở rộng được quy mô tín dụng nên ảnh hưởng chính tới lợi nhuận Đây sẽ là vấn đề khá phức tạp và là nhiệm vụ khó khăn của VCB trong thời gian tới.
2.1.2 Về mở rộng quy mô hoạt động
Bảng 2.2 Dư nợ cho vay tại VCB giai đoạn 2016 - 2020 Đơn vị tính: tỷ đồng
- Tổng dư nợ cho vay 439.869 538.079 661.987 790.688 864.926
- Dư nợ cho vay KHDN 377.705 450.471 519.835 597.118 594.638
Tỷ trọng cho vay KHDN 85,87% 83,72% 78,53% 75,52% 68,75%
- Dư nợ cho vay KH bán lẻ 62.164 87.608 142.152 193.570 270.288
Tỷ trọng cho vay KH bán lẻ 14,13% 16,28% 21,47% 24,48% 31,25%
(Nguồn: Báo cáo thường niên của VCB năm từ 2016-2020)
Từ năm 2016 đến nay, việc cho vay của VCB được phát triển mạnh mẽ, thay đổi toàn diện từ nhận thức, tư duy bán hàng, phục vụ khách hàng, cùng với việc đầu tư bài bản về hệ thống cơ sở vật chất, đội ngũ nhân sự, liên tục cải tiến và đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ nhằm thúc đẩy bán và phục vụ khách hàng ngày càng tốt hơn Dư nợ cho vay của VCB tăng trưởng xung quanh mức 20%/năm trong giai đoạn 2016 - 2019 Năm 2020 tốc độ tăng trưởng giảm xuống còn 9,4% để đảm bảo hạn mức phê duyệt của NHNN (hạn mức tăng trưởng tín dụng năm 2020 của VCB được NHNN duyệt là 12%) và tuân thủ chỉ số an toàn vốn.
VCB luôn chú trọng xây dựng nền tảng công nghệ hiện đại để phát triển sản phẩm dịch vụ, đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng với tính an toàn và bảo mật cao, đồng thời đáp ứng yêu cầu nâng cao năng lực quản lý ngân hàng Việc triển khai thành công Dự án Thay thếCoreBanking và xây dựng Kho Dữ liệu doanh nghiệp đã đưa VCB trở thành ngân hàng có nền tảng và chiến lược CNTT dẫn đầu ngành Ngân hàng Với thế mạnh về công nghệ,VCB là ngân hàng tiên phong, dẫn đầu thị trường về triển khai dịch vụ thanh toán hành chính công, thu Ngân sách Nhà nước, Thuế, Hải quan, Kho bạc Nhà nước, thanh toán chứng khoán phái sinh, thanh toán không dùng tiền mặt, thanh toán quốc tế Năm 2018, VCB là 1 trong 2 ngân hàng đầu tiên ở Việt Nam đạt chuẩn SWIFT GPI, là ngân hàng trong nước đầu tiên cung cấp dịch vụ Internet Banking để thực hiện giao dịch tài trợ thương mại.
Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
2.2.1 Hoạt động cho vay Khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Trong những năm qua, nhu cầu tín dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư mới và/hoặc mở rộng sản xuất kinh doanh tiếp tục gia tăng Số liệu về tình hình cho vay của Ngân hàng Ngoại thương từ 2016-2020 cụ thể như sau:
Bảng 2.3 Dư nợ cho vay đối với KHDN tại VCB từ 2016 - 2020 Đơn vị tính: tỷ đồng
Tổng dư nợ cho vay 477.326 591.110 706.876 837.180 888.216
Dư nợ cho vay KHDN 377.705 450.471 519.835 597.118 594.638
Tỷ trọng cho vay KHDN
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của VCB từ 2016-2020)
Các chỉ tiêu về quy mô dư nợ cho vay KHDN của VCB theo bảng trên cho thấy: Dư nợ tín dụng đối với KHDN luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng Tuy nhiên, xu hướng ngày càng giảm dần do định hướng tăng trưởng tín dụng bán lẻ và DNVVN của VCB trong những năm vừa qua nhằm hạn chế rủi ro tập trung hóa tín dụng vào các khách hàng quá lớn đồng thời thúc đẩy tăng trưởng mạnh vào các đối tượng đem lại biên lợi nhuận cao.
Tốc độ tăng trưởng tín dụng KHDN mạnh vào năm 2017 (+19,27%) và cũng có xu hướng chậm dần qua các năm Trước những thách thức của nền kinh tế, so với năm
2019, năm 2020 dư nợ cho vay KHDN giảm -0,42% so với năm 2019 Tín dụng được ưu tiên cho khách hàng có dự án/phương án sản xuất kinh doanh khả thi, xếp hạng tín nhiệm tốt, hiệu quả sinh lời cao, sử dụng nhiều sản phẩm, dịch vụ và doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu tiên khuyến khích Tăng trưởng tín dụng vào những lĩnh vực có hệ số rủi ro cao được kiểm soát chặt chẽ Như vậy, với mức tăng trưởng tín dụng cao cần có các chính sách, công cụ quản trị rủi ro hữu hiệu mới có thể kiểm soát mức độ RRTD theo kế hoạch.
- Cho vay KHDN phân loại theo kỳ hạn:
Bảng 2.4 Kỳ hạn cho vay KHDN tại VCB giai đoạn 2016 - 2020 Đơn vị tính: tỷ đồng
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Ngắn hạn 198.244 52,5% 213.154 47,3% 265.095 51,0% 307.890 51,6% 310.129 52,2% Trung hạn 50.426 13,4% 82.306 18,3% 78.609 15,1% 75.614 12,7% 50.712 8,5% Dài hạn 129.036 34,2% 155.011 34,4% 176.132 33,9% 213.615 35,8% 233.798 39,3%
(Nguồn: Báo cáo số liệu của VCB từ 2016-2020)
Qua bảng số liệu trên cho thấy trong cơ cấu cho vay KHDN của VCB thì ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trên 50%, kỳ hạn trung dài hạn duy trì ở mức trên 47% Tỷ lệ cho vay ngắn hạn này có điều chỉnh tăng qua các năm nhưng thay đổi không lớn Trong đó, tỷ trọng cho vay dài hạn có dấu hiệu tăng mạnh từ 34,2% năm 2014 đến 39,3% cho năm
2018 Điều này thể hiện VCB chú trọng tăng trưởng cho vay các dự án trong các năm gần đây nhằm đem lại thu nhập cho ngân hàng (vì cho vay trung dài hạn thường có NIM cao hơn ngắn hạn) nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro cao do các dự án thời gian dài, chịu ảnh hưởng bởi các chính sách kinh tế xã hội, các dự án thường có số tiền lớn tập trung ở một số KHDN rất lớn nên đòi hỏi công tác thẩm định, dự báo phải được thực hiện thật tốt.
- Danh mục cho vay KHDN tại VCB:
Bảng 2.5 Tỷ trọng dư nợ cho vay theo một số loại hình DN chính
Công ty TNHH MTV vốn NN
Công ty TNHH>MTV vốn NN trên 50% 0,7% 0,76% 0,84% 0,85% 0,83%
Công ty Cổ phần vốn Nhà nước trên 50% 7,7% 6,63% 6,13% 4,61% 4,12%
Công ty Cổ phần khác 25,6% 26,49% 26,53% 26,47% 31,31%
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài 4,4% 5,07% 5,70% 5,44% 6,08%
Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã 0,1% 0,18% 0,16% 0,15% 0,17% Dịch vụ hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể và hiệp hội 0,3% 0,41% 0,51% 0,32% 0,27%
(Nguồn: Báo cáo thường niên của VCB từ 2016 - 2020)
Bảng trên cho thấy, KHDN có dư nợ cho vay chiếm tỷ trọng cao nhất tại VCB làCông ty cổ phần, Công ty TNHH khác (chủ yếu là DNVVN) Nhóm KHDN là Công ty có nguồn vốn Nhà nước (Công ty TNHH MTV vốn Nhà nước 100%, Công
Tỷ trọng cho vay các phân khúc KHDN
0 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
KHDN Lớn KHDN FDI KHDN VVN ty Cổ phần vốn Nhà nước trên 50%) trước đây luôn chiếm tỷ trọng lớn nhưng hiện đã giảm dần Điều này thể hiện VCB đang chuyển dịch theo định hướng thị trường, đa dạng hóa tệp khách hàng, hạn chế sự phụ thuộc vào các khách hàng lớn, khách hàng có yếu tố Nhà nước.
- Cơ cấu cho vay theo các phân phúc KHDN:
Trong cho vay KHDN, bên cạnh việc giữ vững vị thế là ngân hàng dẫn đầu về phục vụ KHDN lớn và FDI, các năm gần đây VCB chủ động chuyển dịch mạnh cơ cấu kinh doanh, đẩy mạnh phân khúc KHDN vừa và nhỏ thông qua đổi mới và nâng cao toàn diện chất lượng sản phẩm, dịch vụ cho các phân khúc này VCB đã chủ động nhận diện, định vị và xây dựng các cơ chế chính sách đặc thù cho khách hàng DNVVN.
Hình 2.1 Cơ cấu cho vay KHDN tại VCB giai đoạn 2016 -2020
(Nguồn: Báo cáo của VCB từ 2016 - 2020) Qua các biểu đồ trên đây cho thấy sự chuyển dịch cơ cấu mạnh mẽ của VCB trong các năm qua: Tỷ trọng cho vay KHDN Lớn giảm dần đều qua các năm (~4%/ năm) trong khi cho vay KHDNVVN tăng liên tục qua các năm, KHDN FDI tăng nhẹ Việc chuyển dịch này cho thấy VCB chú trọng tăng trưởng hiệu quả, dành
Dư nợ cho vay có TSDBĐ Dư nợ cho vay không có TSBĐ nguồn lực cho đối tượng khách hàng mang lại lợi nhuận cao hơn và hạn chế dần sự phụ thuộc vào các DN lớn, đa dạng hóa danh mục khách hàng nhằm san sẻ rủi ro.
- Bảo đảm tiền vay trong cho vay KHDN tại VCB:
Hình 2.2 Cho vay KHDN có TSBĐ tại VCB giai đoạn 2016 -2020
(Nguồn: Báo cáo của VCB từ 2016 - 2020) Phân tích các số liệu trên biểu đồ cho thấy công tác bảo đảm tiền vay tại VCB được chú trọng và duy trì ở mức khá Tỷ lệ cho vay KHDN không có TSBĐ qua các năm có xu hướng giảm dần Đặc biệt năm 2020 tỷ lệ này được giảm thấp ở mức 39,7% Điều này phản ánh rủi ro tín dụng trong cho vay KHDN phần nào được đảm bảo do việc có TSBĐ sẽ hỗ trợ VCB xử lý để thu hồi nợ khi gặp rủi ro.
2.2.2 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng đối với cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
2.2.2.1 Hệ thống quản trị rủi ro tín dụng đối với cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
* Mô hình tổ chức quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam:
Hình 2.3 Sơ đồ Mô hình tổ chức quản lý RRTD tại VCB
Nguồn: Báo cáo thường niên VCB năm 2020
Trách nhiệm và quyền hạn của các thành viên trong hoạt động quản lý RRTD:
Là cấp thẩm quyền cao nhất phê duyệt ban hành, sửa đổi các chính sách/văn bản chính sách quản lý RRTD theo thẩm quyền.
Ban hành, điều chỉnh các hạn mức kiểm soát RRTD đối với các lĩnh vực trọng yếu trên cơ sở tham mưu của Uỷ ban quản lý RR.
Phê duyệt cấu trúc thẩm quyền tín dụng, cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ và bố trí các vị trí thuộc bộ máy quản lý RRTD tùy theo điều kiện của VCB từng thời kỳ, đảm bảo thực hiện chiến lược quản lý RRTD hiệu lực và hiệu quả.
Giám sát Tổng Giám đốc trong việc xây dựng, tổ chức thực hiện chính sách quản lý RRTD, hạn mức kiểm soát RRTD, văn bản chính sách quản lý RRTD do HĐQT ban hành; Ủy ban Quản lý rủi ro:
Tham mưu cho HĐQT trong việc ban hành chính sách/văn bản chính sách quản lý RRTD phù hợp với chiến lược hoạt động, chiến lược kinh doanh của VCB trong từng thời kỳ.
Đánh giá chung về thực trạng quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng
2.3.1 Những mặt đã đạt được
2.3.1.1 Quan điểm quản trị rủi ro tín dụng của VCB hiệu quả hơn
Quản trị RRTD từ lâu đã trở thành một trong những chức năng cốt lõi của quản trị ngân hàng Từ nhiều năm nay, VCB luôn coi trọng quản trị RRTD với mục tiêu cân bằng lợi nhuận - rủi ro, đảm bảo tăng trưởng kinh doanh an toàn, hiệu quả, góp phần xây dựng và duy trì sự ổn định bền vững của hệ thống ngân hàng Việt Nam.
VCB định hướng phát triển bền vững dựa trên nền tảng mô hình quản trị RRTD theo chuẩn mực quốc tế Cùng với đối tác chiến lược là một trong những ngân hàng hàng đầu của Nhật Bản - MUFJ Bank, VCB đã nâng cấp phương thức quản trị RRTD theo các nguyên tắc và thông lệ tốt nhất, tiếp tục là bước củng cố vững chắc hơn nữa cho nền tảng quản lý RRTD phát triển, đó là:
Tại VCB, HĐQT và Ban Lãnh đạo rất chú trọng đến công tác quản lý RRTD với việc ban hành tuyên bố khẩu vị RRTD thể hiện ý chí và mức độ chấp nhận về RRTD nhằm đạt mục tiêu kinh doanh đề ra hàng năm Ban Lãnh đạo cũng đặt nhiệm vụ trọng tâm vào việc tái cấu trúc mô hình và cơ cấu tổ chức quản lý RRTD Thể hiện sự chấp nhận rủi ro của hoạt động kinh doanh ngân hàng.
Mô hình quản lý RRTD được định hướng theo mô hình 3 vòng kiểm soát đề cao vai trò nhận diện, đánh giá, giảm thiểu RRTD ngay từ vòng 1 (là các đơn vị kinh doanh trực tiếp, tiếp xúc với các nhân tố tạo ra rủi ro hàng ngày), vòng 2 là các đơn vị quản lý RRTD cấp độ toàn ngân hàng và vòng 3 là bộ máy Kiểm toán nội bộ Từ đó, phân tách chức năng rõ ràng các đơn vị trong hoạt động kinh doanh và quản trị rủi ro của ngân hàng. Đồng thời, việc chính thức thành lập Khối quản lý Rủi ro trực thuộc Ban Điều hành do
01 Phó Tổng Giám đốc phụ trách từ năm 2015 đến nay (Khối là đơn vị đầu tiên của VCB được bổ sung chuyên gia biệt phái từ đối tác chiến lược MUFJ Bank với kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực quản lý RRTD để hỗ trợ triển khai các dự án đổi mới của Khối) Qua đó cho thấy sự quan tâm của VCB đối với công tác quản trị RRTD ngân hàng và thể hiện quan điểm về rủi ro phải độc lập, được lắng nghe.
2.3.1.2 Chất lượng nợ được kiểm soát, cơ cấu cho vay chuyển dịch theo hướng tích cực
RRTD đối với cho vay tại VCB trong giai đoạn 2016 - 2020 nằm trong mức kiểm soát, thấp hơn mức chung của hệ thống ngân hàng VN (như đã phân tích số liệu so sánh với VTB, BIDV, Agribank ở các mục 2.2.2.3)
Nợ nhóm 2, nợ xấu KHDN tuy có xu hướng tăng dần trong các năm gần đây nhưng vẫn được kiểm soát tốt trong giới hạn cho phép (< 5%), trong khi tăng trưởng dư nợ cho vay hàng năm tăng bình quân 15-20%/năm Điều này cho thấy các biện pháp quản lý RRTD đối với cho vay KHDN của VCB cũng đã có kết quả.
Cơ cấu tín dụng KHDN được điều chỉnh theo hướng mục tiêu của VCB là giảm tỷ trọng cho vay vào nhóm KHDN có vốn Nhà nước, giảm mức độ phụ thuộc vào 1 số các KHDN lớn, tăng tỷ trọng cho vay KHDN VVN; nâng dần tỷ lệ cho vay có bảo đảm; kiểm soát dư nợ cho vay một số ngành, lĩnh vực nhạy cảm có độ rủi ro cao là bất động sản, BOT, xi măng, phân bón và chứng khoán (hàng năm, thiết lập và kiểm soát HMRRTD đối với các ngành nghề tiềm ẩn rủi ro, tỷ lệ cho vay KHDN không có TSBĐ, tỷ lệ cho vay TDH,
2.3.1.3 Công tác phân loại nợ, tính toán dự phòng rủi ro được thực hiện tốt
VCB thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro đầy đủ, nghiêm túc theo quy định của Ngân hàng Nhà nước nhằm chủ động được các rủi ro có thể xảy ra Việc phân loại nợ phải được thực hiện công khai, minh bạch, đúng bản chất từng khoản nợ, cụ thể như sau:
Việc phân loại nợ của toàn bộ KHDN được hệ thống tự động thực hiện, hàng tháng Chi nhánh rà soát phân loại nợ theo kết quả chấm điểm tín dụng KH và bộ phận Quản lý RRTD tại trụ sở chính cập nhật thêm kết quả phân loại nợ của các TCTD khác theo báo cáo của CIC để có phân loại nợ cuối cùng Việc trích lập dự phòng rủi ro cũng được thực hiện hàng tháng để hình thành nguồn tập trung tại Trụ sở chính Trên cơ sở kết quả kinh doanh, tình hình phân loại nợ và tính toán số tiền phải trích dự phòng rủi ro của các chi nhánh theo quy định, bộ phận quản lý RRTD tại trụ sở chính xác định số dự phòng phải trích hàng tháng để trích lập và phân bổ chi phí trích lập dự phòng rủi ro cho từng Chi nhánh liên quan Những Chi nhánh chưa trích đủ dự phòng rủi ro theo kết quả phân loại nợ, căn cứ vào số dự phòng còn phải trích, phân bổ tiếp số chi phí dự phòng còn thiếu cho Chi nhánh Đối với ngân hàng đã trích vượt số dự phòng phải trích sẽ được hoàn trả phần dự phòng trích thừa trong tháng kế tiếp Vào thời điểm tháng 12, VCB lấy số dư nợ cho vay tại thời điểm 30/11 để phân loại nợ và tính toán số tiền trích lập dự phòng rủi ro cho cả năm tài chính đó.
2.3.1.4 Xây dựng được hệ thống cơ chế, chính sách cho vay và quản lý rủi ro tín dụng đồng bộ Định hướng chiến lược, tư tưởng chỉ đạo chính sách tín dụng khung và kế hoạch phát triển cho vay đã được thể hiện trong chiến lược phát triển VCB đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030 và các kế hoạch cho vay hàng năm; Khung chính sách cấp tín dụng cho KHDN được ban hành khá đồng bộ, bao gồm quy định giới hạn tín dụng và thẩm quyền quyết định giới hạn tín dụng, quy chế Hội đồng tín dụng, quy định đồng tài trợ, quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro, các quy định cho vay, quy định bảo đảm tiền vay, quy định miễn, giảm lãi ; Các quy trình được chuẩn hoá theo tiêu chuẩn ISO 9001:2015 và các tài liệu hướng dẫn như: Quy trình cấp tín dụng, quy trình nhận tài sản bảo đảm, quy trình xếp hạng tín dụng khách hàng, Hướng dẫn phân tích tài chính doanh nghiệp,
…; Ngoài ra, để ứng xử kịp thời với những biến động của môi trường kinh tế, pháp lý, VCB còn có các văn bản chỉ đạo và cảnh báo cho vay trong từng thời kỳ.
Quản lý điều hành tập trung bằng cơ chế, chính sách, quy trình, phân quyền cho các cá nhân, đơn vị trong quá trình thực hiện cấp tín dụng đối với khách hàng Hoạt động cho vay được diễn ra thống nhất trong toàn hệ thống, đảm bảo các giới hạn chấp nhận rủi ro thông qua các tiêu chuẩn cho vay, cũng như các biện pháp quản lý cho vay, đảm bảo rằng dù KHDN vay vốn ở bất cứ Chi nhánh nào cũng được áp dụng các chính sách, các sản phẩm tín dụng như nhau.
Chính sách cho vay hướng tới phục vụ nhu cầu hợp lý của KHDN, mở rộng cho vay đến mọi đối tượng KHDN, các khách hàng được đối xử bình đẳng, không phân biệt thành phần kinh tế, mà dựa trên các tiêu chuẩn về năng lực tài chính, hiệu quả kinh doanh, phương án/dự án của chính DN, biện pháp bảo đảm tiền vay Có chính sách ưu đãi với các đối tác chiến lược, các KHDN mang lại lợi ích lớn, đảm bảo lợi thế cạnh tranh của VCB Phát triển các sản phẩm cho vay đa dạng, phong phú về phương thức, loại tiền, kỳ hạn , có tính chuyên biệt cao phù hợp nhu cầu KHDN Các rủi ro được kiểm soát trong quá trình cấp,quản lý giới hạn tín dụng, khoản cho vay cụ thể thông qua quá trình thẩm định tín dụng,thẩm định rủi ro, giám sát liên tục quá trình sử dụng vốn, tài sản bảo đảm, hợp đồng tín dụng và năng lực tài chính của KHDN.
VCB đã và đang xây dựng các công cụ và hạ tầng quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II Khung quản trị RRTD được xây dựng theo mô hình “Ba vòng kiểm soát” cho phép tách bạch hoạt động quản trị rủi ro/Chính sách tín dụng và thẩm định/thực thi chính sách tín dụng, tách bạch bộ phận trực tiếp kinh doanh và các bộ phận quản trị rủi ro danh mục hay bộ phậm kiểm soát hoạt động để thúc đẩy tăng trưởng nhưng vẫn đảm bảo kiểm soát rủi ro tốt. Hoàn tất việc xây dựng khung chính sách, công cụ đo lường rủi ro, triển khai thẩm định tín dụng tập trung.
GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHOVAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG
Định hướng và mục tiêu phát triển của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt
Mục tiêu trong trung, dài hạn của VCB là trở thành ngân hàng có quy mô lớn với hiệu quả hoạt động tốt nhất hệ thống ngân hàng Việt Nam vào năm 2025 VCB đã xác định những trọng tâm chiến lược trong giai đoạn tiếp theo là tiếp tục tăng trưởng, kinh doanh có chọn lọc, hiệu quả, bền vững, chuyển dịch mạnh cơ cấu khách hàng, cơ cấu thu nhập; Cải thiện mạnh mẽ chất lượng dịch vụ với tiện ích cao, đẩy mạnh dịch vụ phi tín dụng, đặc biệt chú trọng dịch vụ thanh toán ứng dụng nền tảng công nghệ hiện đại tự động hóa; nâng cao năng lực tài chính, tăng cường hiệu quả hoạt động; cải thiện năng suất lao động, quản trị hiệu quả chi phí.
Với vị thế là NHTM hàng đầu Việt Nam, bên cạnh mục tiêu kinh doanh an toàn, hiệu quả, VCB còn đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước; cùng Đảng, Chính phủ thực hiện cải thiện môi trường xã hội, xóa đói, giảm nghèo nhanh và bền vững. VCB không ngừng nâng cao năng lực tài chính, con người, công nghệ… để đáp ứng mục tiêu phát triển Trong năm 2021, VCb phấn đấu tiếp tục thực hiện tốt nghĩa vụ với cộng đồng, triển khai các dự án và công trình an sinh xã hội, thể hiện đúng triết lý kinh doanh
“Nâng giá trị cuộc sống”.
VCB định hướng tiếp tục thực hiện có kết quả Phương án cơ cấu lại gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2021 - 2025, không ngừng chuẩn hóa toàn diện mọi mặt hoạt động, phát triển cơ sở hạ tầng, hiện đại hóa CNTT, nâng cao năng lực quản trị rủi ro, quản trị điều hành theo tiêu chuẩn và thông lệ quốc tế.
Với mục tiêu tăng trưởng tín dụng an toàn, hiệu quả, bền vững, VCB kiểm soát chặt chẽ tăng trưởng vào những lĩnh vực rủi ro cao thông qua: Thiết lập hạn mức RRTD,định hướng ngân hàng trong quá trình phát triển khách hàng mới, áp dụng các bộ điều kiện chặt chẽ trong việc lựa chọn khách hàng để nâng cao chất lượng danh mục Đồng thời,VCB tiếp tục ưu tiên chú trọng đầu tư hệ thống công nghệ phục vụ công tác kinh doanh, áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật, theo kịp tốc độ phát triển của thế giới.
Nâng cao năng lực tài chính, từng bước đáp ứng chuẩn mực vốn Basel II (theo phương pháp tiêu chuẩn) vào năm 2021: Bên cạnh việc thực hiện phương án tăng vốn điều lệ trình các cấp có thẩm quyền xem xét, VCB còn thực hiện đồng bộ các biện pháp nâng cao năng lực tài chính, quản trị và tối ưu hoá hiệu quả điều chỉnh rủi ro như phát hành thành công hơn 4.000 tỷ đồng trái phiếu thứ cấp để tăng vốn cấp 2, nâng cao hiệu quả đầu tư, góp vốn thông qua giám sát chặt chẽ và toàn diện hoạt động của các công ty con/công ty liên kết, mở rộng quy mô hoạt động bản chéo sản phẩm giữa VCB với các công ty con như đẩy bán dịch vụ Bancas giữa VCB và Công ty Bảo hiểm VBI, AVIVA, đẩy mạnh phát triển dịch vụ Ngân hàng Đầu tư thông qua việc phối hợp với CTCP Chứng khoán VCB và Công ty Quản lý Quỹ…
Về kiểm soát, nâng cao chất lượng tài sản, tăng cường các biện pháp thu hồi các khoản nợ, nợ xấu, nợ đã bán VAMC và nợ đã xử lý rủi ro: VCB tiếp tục thực hiện kiểm soát, nâng cao chất lượng tài sản, chất lượng tín dụng, hạn chế nợ xấu phát sinh thông qua việc thường xuyên giám sát DMTD, cảnh báo sớm các khách hàng có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro, ưu tiên phát triển tín dụng vào những lĩnh vực bền vững có hệ số rủi ro thấp, thắt chặt điều kiện cấp tín dụng với những lĩnh vực có hệ số rủi ro cao nhằm tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn Đồng thời, VCB đã xây dựng kế hoạch, lộ trình xử lý cụ thể đối với từng khách hàng, danh mục nợ xấu, nợ xử lý rủi ro, nợ tiềm ẩn rủi ro nhằm giám sát chặt chẽ tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, tình hình thu hồi nợ của khách hàng;triển khai thực hiện quyết liệt, chủ động, linh hoạt các biện pháp nhằm nâng cao công tác thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi ro.
Giải pháp nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
3.2.1 Nhóm giải pháp liên quan đến công tác nhận diện rủi ro tín dụng
* Nâng cao chất lượng thông tin KHDN Để hoàn thiện công tác nhận diện rủi ro tín dụng, trước hết cần nâng cao chất lượng thông tin KHDN Việc nâng cao chất lượng thông tin KHDN đầy đủ, rõ ràng, chính xác và được cập nhật thường xuyên của mỗi ngân hàng là vô cùng cần thiết Nâng cao chất lượng thông tin sẽ tạo điều kiện cho VCB có được nguồn thông tin phục vụ cho quá trình nhận diện rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp. Để nâng cao chất lượng thông tin KHDN, VCB cần thực hiện các công việc sau:
- Hiện tại, VCB chủ yếu sử dụng thông tin từ Doanh nghiệp, từ hệ thống thông tin tín dụng của NHNN (CIC) và từ thông tin lưu trữ nội bộ của ngân hàng Thông tin từ những nguồn trên có thể là chưa đầy đủ hoặc chưa chính xác Chính vì vậy, VCB cần chú ý tới việc da dạng hóa kênh thông tin, tích cực tìm kiếm và bổ sung thêm nhiều thông tin từ các nguồn khác nhau từ các cơ quan ban ngành như Cơ quan thuế, Sở Tài nguyên môi trường, Cục Hải quan; từ bạn hàng, nhà cung cấp, đối tác của doanh nghiệp; từ các phương tiện thông tin đại chúng…
- Hình thành bộ phận chuyên trách về thông tin Bộ phận này có chức năng thu thập thông tin, chọn lọc, xử lý và xác minh lại những thông tin đã thu thập để đảm bảo tính chính xác, kịp thời và đầy đủ của thông tin.
3.2.2 Nhóm giải pháp liên quan đến công tác đo lường rủi ro tín dụng
* Nghiêm túc trong công tác chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là một trong những công cụ quản trị rủi ro hiệu quả của các ngân hàng hiện nay Do đó, VCB cần thực hiện việc chấm điểm XHTD một cách nghiêm túc theo đúng quy định của VCB. Để đảm bảo tính kịp thời, đầy đủ thông tin từ khách hàng, VCB cần thẩm định tính trung thực, hợp lý của nguồn dữ liệu, đảm bảo thông tin đầu vào chính xác, đáng tin cậy.
Ngoài ra, chất lượng của kết quả chấm điểm khách hàng cần được thường xuyên theo dõi, kiểm tra để hạn chế rủi ro tín dụng cho ngân hàng, nâng cao tinh thần trách nhiệm của
CV QLKH, kịp thời phát hiện sai sót để có biện pháp xử lý kịp thời Do đó, định kỳ, Bộ phận kiểm tra giám sát nội bộ cần kiểm tra tính trung thực của việc nhập liệu và lưu thông tin Đặc biệt, đối với các Khách hàng được rà soát và sửa đổi dữ liệu nhiều lần cần yêu cầu cán bộ chấm điểm giải trình cụ thế và cung cấp các bằng chứng chứng minh tính trung thực của việc sửa đổi dữ liệu Điều này giúp hạn chế tình trạng các cán bộ chấm điểm khi nhập dữ liệu cố tình sửa đổi dữ liệu đế đánh giá tốt hơn tình hình tài chính và kinh doanh thực tế của Khách hàng.
3.2.3 Nhóm giải pháp liên quan đến công tác kiểm soát rủi ro tín dụng
* Tuân thủ chính sách quy trình cho vay
VCB cần giám sát việc tuân chủ các bước trong quy trình quy định cho vay để đảm bảo cho khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích, trả nợ đầy đủ đúng hạn. Đối với việc CV QLKH vừa đề xuất cho vay vừa thực hiện định giá tài sản dễ gây ra tiêu cực Do đó, VCB cần thành lập Phòng thẩm định giá với đội ngũ nhân viên có chuyên môn thẩm định giá để đảm bảo kết quả định giá được khách quan và chính xác.
Các KHDN tại VCB chủ yếu là các khách hàng lớn, nên nhu cầu vốn vay đối với mỗi khách hàng khá cao Do đó đối với khoản vay lớn như vậy, VCB cần thành lập các bộ phận thẩm định chuyên biệt ở những khía cạnh khác nhau như thẩm định pháp lý (tính pháp lý của Doanh nghiệp, pháp lý tài sản đảm bảo, pháp lý của dự án đầu tư…), thẩm định tài chính, thẩm định khả năng thực hiện phương án kinh doanh Các bộ phận thẩm định này cần phối hợp với nhau để đưa ra kết quả khách quan và chính xác.
Nâng cao ý thức của các công việc QLKH trong việc kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay Hiện tại công tác kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay mang nặng tính hình thức, đối phó Vì vậy cần có cơ chế kiểm tra giám sát chặt chẽ, kiểm tra chéo, định kỳ hoặc đột xuất có bộ phận độc lập đi kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng để phát hiện những tiêu cực và có biện pháp chấn chỉnh kịp thời.
Kiểm soát chặt chẽ dòng tiền của khách hàng vì đây chính là cơ sở để xem xét khách hàng có sử dụng vốn vay đúng mục đích hay không và đồng thời cũng là nguồn trả nợ của khách hàng.
* Quản lý, giám sát danh mục cho vay
Các KHDN của VCB chủ yếu là doanh nghiệp quốc doanh, các tập đoàn, tổng công ty lớn Các doanh nghiệp này thường vay số vốn lớn nhưng tỷ lệ tài sản đảm bảo thì thấp, do đó trong trường hợp một trong những Doanh nghiệp này hoạt động kinh doanh yếu kém, không có khả năng trả nợ sẽ gây ra những tổn thất lớn cho ngân hàng Do đó, trong thời gian tới ngân hàng cần tiếp cận các doanh nghiệp vừa và nhỏ nhưng có tiềm lực tài chính tốt.
Ngân hàng cần quản lý chặt chẽ nhóm khách hàng có liên quan để tránh tình trạng nhóm khách hàng này liên kết chuyển tiền qua lại tạo doanh thu ảo dẫn quyết định cho vay sai lầm hoặc đề nghị giải ngân tiền vay giữa các công ty để sử dụng vốn vay không đúng mục đích.
Ngân hàng cũng cần phải phân tích tổng thể danh mục cho vay KHDN một cách định kỳ, thường xuyên để đánh giá chất lượng của danh mục cho vay nhằm đưa ra những biện pháp giúp ngân hàng phòng tránh kịp thời những biến dộng bất lợi trong hoạt động tín dụng.
* Nâng cao công tác kiểm tra, giám nội bộ hoạt động tín dụng
Hiện tại công tác kiểm tra giám sát nội bộ tại VCB còn mang tính hình thức dẫn đến chất lượng việc kiểm tra, giám sát không cao Do đó, VCB cần chấn chỉnh lại, đảm bảo công tác kiểm tra, giám sát nội bộ được thực hiện một cách nghiêm túc theo đúng quy định của VCB và NHNN nhằm phát hiện những sai phạm để có những biện pháp xử lý kịp thời.
Ngoài ra, VCB cũng cần có những quy định cụ thể để xử lý những sai phạm được phát hiện trong quá trình kiểm tra, giám sát cũng như sai phạm trong hoạt động kiểm tra như hành động bao che, cố tình làm sai lệch, báo cáo không chính xác kết quả kiểm tra…
3.2.4 Nhóm giải pháp liên quan đến công tác xử lý rủi ro tín dụng
* Tuân thủ công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam
Nâng cao chất lượng hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC): Đây là một kênh thông tin giúp ngân hàng đối phó với vấn đề thông tin không cân xứng, từ đó góp phần nâng cao chất lượng phân tích tín dụng CIC có nhiệm vụ thu thập thông tin về doanh nghiệp và các thông tin khác có liên quan đến hoạt động kinh doanh tiền tệ, dịch vụ ngân hàng từ các tổ chức tín dụng, các cơ quan hữu quan, các cơ quan thông tin trong và ngoài nước, các văn bản quy phạm pháp luật Trên cơ sở đó, cung cấp thông tin đáp ứng yêu cầu của các tổ chức tín dụng Tuy nhiên, thông tin tín dụng mà trung tâm cung cấp trong những năm qua vẫn chưa đáp ứng được cả về mặt số lượng và chất lượng Đây là một nguyên nhân làm hạn chế khả năng phân tích tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay.
Hiện NHNN đã quy định bắt buộc các NHTM cần thực hiện đúng vai trò, trách nhiệm của mình khi tham gia cung cấp và khai thác thông tin từ CIC nhưng cần kèm theo biện pháp xử lý mạnh đối với TCTD không thực hiện nghiêm túc quy định về thông tin, cung cấp thông tin sai lệch hoặc gây nhiễu thông tin CIC cần phối hợp, chia sẻ,cập nhật thông tin với các cơ quan thuế, thống kê, KH & Đầu tư để có đa dạng thông tin cho các NHTM khai thác Bên cạnh đó, cần xây dựng đội ngũ chuyên viên có chất lượng để thực hiện thu thập, xử lý, cập nhật thông tin.
Liên kết, hợp tác với các định chế tài chính nước ngoài nhằm mở rộng công tác thu thập thông tin, cập nhật thông tin liên quan đến các KHDN có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.
NHNN cần khuyến khích các TCTD liên kết với nhau, thành lập trung tập thông tin tín dụng độc lập với CIC, tạo nguồn thông tin đa dạng phục vụ cho công việc xếp hạng.
Cần xây dựng hệ thống dữ liệu về tín dụng bất động sản (tỷ lệ nợ xấu và khả năng thu hồi…) đảm bảo độ tin cậy và độ dài để thực hiện thống kê, từ đó đưa ra cảnh báo sớm nhằm giúp cho hệ thống NHTM phòng tránh rủi ro.
3.3.2 Kiến nghị đối với Nhà nước
* Tiếp tục duy trì môi trường kinh tế, chính trị - xã hội ổn định:
Về kinh tế, Nhà nước cần xây dựng chính sách kinh tế vĩ mô ổn định và hợp lý tạo môi trường cho toàn bộ nền kinh tế phát triển một cách bền vững Nội dung của việc ổn định kinh tế vĩ mô bao gồm: Điều chỉnh ưu tiên về đầu tư công, kiểm soát tăng trưởng cung tiền và tín dụng, giảm thâm hụt ngân sách Thực tiễn cho thấy sự sai lầm trong chính sách vĩ mô sẽ làm cho nền kinh tế sụp đổ ngay sau khi khủng hoảng xảy ra Nhà nước nên mạnh dạn đóng cửa các doanh nghiệp và TCTD làm ăn không hiệu quả tạo sân chơi bình đẳng cho các doanh nghiệp Có như thế, các ngân hàng sẽ tránh được những biến động bất ngờ, từ đó hạn chế được rủi ro trong kinh doanh ngân hàng.
Về chính trị, Nhà nước cần tiếp tục duy trì ổn định về chính trị Bởi lẽ một môi trường chính trị ổn định sẽ không gây những biến động bất lợi cho nền kinh tế Trong bối cảnh hiện nay, nền kinh tế Việt Nam được đánh giá là khá ổn định Tuy nhiên, Nhà nước cần tiếp tục duy trì tốt vấn đề này nhằm giữ vững niềm tin của công chúng và các nhà đầu tư, tạo một môi trường thuận lợi trong kinh doanh của các chủ thể kinh tế, đặc biệt là các NHTM, từ đó giúp cho nền kinh tế nói chung và ngành ngân hàng nói riêng tránh những biến động bất ngờ, tránh được những rủi ro trong kinh doanh của các NHTM.
* Sự thay đổi các chính sách của Nhà nước cần được công bố rõ ràng và có thời gian cần thiết để chuyển đổi.
Mọi tổ chức kinh tế, cá nhân đều hoạt động trong một môi trường kinh tế, xã hội Khi có bất kỳ sự thay đổi nào về chính sách kinh tế, xã hội của Nhà nước đều tác động đến hoạt động của các tổ chức và cá nhân và các kế hoạch phát triển trong tương lai Nếu sự thay đổi về chính sách của Nhà nước không được thông báo trước thì có thể dẫn đến những thiệt hại do không kịp thay đổi hoạt động sản xuất kinh doanh cho phù hợp với chính sách mới.
Và điều này cũng nằm ngoài khả năng dự báo của ngân hàng, do vậy rủi ro của khách hàng dẫn đến hậu quả ngân hàng phải gánh chịu.
Do vậy bất kỳ sự thay đổi nào trong chính sách kinh tế, xã hội của Nhà nước cần công bố công khai các nội dung dự kiến thay đổi và có một khoảng thời gian cần thiết nhất định để các tổ chức, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực liên quan chuyển đổi hoạt động cho phù hợp hoặc Nhà nước phải có biện pháp hỗ trợ cho những thiệt hại do sự thay đổi trong chính sách của Nhà nước.
* Ban hành đồng bộ và hoàn chỉnh khung pháp lý về tài chính
Sự minh bạch về thông tin của các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế không chỉ giới hạn ở các báo cáo tài chính - kế toán mà còn bao gồm sự rõ ràng, đầy đủ của các quy chế hoạt động, quản lý phân cấp quyền hạn, trách nhiệm của ban lãnh đạo cơ chế xây dựng và triển khai hệ thống kiểm soát nội bộ và đặc biệt là cơ chế quản lí xử lí rủi ro hệ thống chính sách cần hướng tới các vấn đề trên Hiện nay Bộ tài chính đã xây dựng 26 chuẩn mực kế toán để kiểm tra, kiểm soát chất lượng công tác kế toán, 37 chuẩn mực kiểm toán hướng dẫn kiểm toán viên và công ty kiểm toán các cơ sở nguyên tắc trong việc đưa ra ý kiến Tuy nhiên, có nhiều hạn chế: (i) nhiều chuẩn mực quốc tế chưa có chuẩn mực ViệtNam (ii) nhiều doanh nghiệp chưa có báo cáo kiểm toán độc lập (iii) tỷ trọng doanh nghiệp chưa thực hiện kiểm toán công khai lớn Do đó, vấn đề chính là cần ban hành đồng bộ và hoàn chỉnh khung pháp lý về tài chính.
Cần có các chế tài phạt thật nặng với các DN vi phạm chế độ BCTC: Hiệu quả của hệ thống chấm điểm định hạng của các NHTM phụ thuộc vào mức độ hoàn thiện của chế độ, chuẩn mực kế toán do Bộ Tài chính ban hành cũng như mức độ tuân thủ pháp luật về kế toán kiểm toán của các KHDN Nguồn thông tin tài chính để chấm điểm định hạng KHDN chủ yếu được căn cứ vào báo cáo tài chính của KHDN Các quy định về kế toán thống kê cần phải có tính thống nhất, công bằng và ổn định trong khoảng thời gian nhất định để các thông tin tài chính có sự so sánh sử dụng qua các năm.
* Xây dựng hệ thống thông tin quốc gia công khai
Hiện nay ở các nước phát triển đều có hệ thống thông tin quốc gia công khai Hệ thống này được xây dựng trên nền tảng CNTT hiện đại, kết nối từ địa phương đến Trung ương, do vậy dễ dàng cho việc tra cứu, tìm hiểu thông tin Có những loại thông tin được tra cứu tự do, có những loại thông tin phải mua hoặc chỉ những tổ chức nhất định được khai thác Hệ thống này tạo điều kiện vô cùng thuận lợi cho ngân hàng trong việc khai thác thông tin về khách hàng, giảm được thời gian và chi phí tìm kiếm. Ở Việt Nam hiện nay, thông tin nằm rải rác ở các cơ quan quản lý nhà nước mà chưa có quy định về việc phối hợp cung cấp thông tin giữa các cơ quan Mặt khác thống tin chưa được tin học hóa mà chủ yếu lưu trữ dưới dạng văn bản giấy, việc tra cứu thông tin rất khó khăn, mất nhiều thời gian, những thông tin cũ có khi bị thất lạc hoặc mờ, nát Do vậy các ngân hàng thương mại thường không có được đầy đủ thông tin về lịch sử của khách hàng. Chẳng hạn để tìm hiểu thông tin về một cá nhân, ngân hàng phải liên hệ với địa phương nơi cá nhân cư trú nhưng cũng chỉ thu thập được những thông tin sơ sài như tình trạng hôn nhân, có tiền án tiền sự hay không, những người có tên trong cùng sổ hộ khẩu còn những thông tin về sở hữu tài sản, các giao dịch tài sản trong quá khứ hay mối quan hệ họ hàng của cá nhân đó thì không một cơ quan nào lưu giữ đặc biệt việc tìm hiểu thông tin từ các cơ quan nhà nước như Thuế, Công an rất khó khăn, chủ yếu do quan hệ Vì vậy vẫn xảy ra trường hợp phổ biến là báo cáo tài chính của doanh nghiệp gửi cơ quan Thuế thì lỗ, nợ đọng thuế nhưng báo cáo tài chính gửi ngân hàng thì vẫn có lãi mà ngân hàng không hề biết hoặc không thể biết.
Do vậy việc triển khai xây dựng hệ thống thông tin quốc gia là vô cùng cần thiết trước hết là phục vụ cho công tác quản lý của Nhà nước và gián tiếp là giúp các ngân hàng thuận lợi trong việc khai thác thông tin về khách hàng.
* Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành
Việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại các ngân hàng thương mại còn gặp nhiều khó khăn vì việc tiếp cận các thông tin giúp cho việc đánh giá xếp hạng tín dụng khách hàng (các thông tin về triển vọng kinh doanh ngành, các chỉ số trung bình ngành như các tỷ số tài chính, giá thành…) hiện vẫn còn nhiều hạn chế, và hầu như là không có Vì vậy, Chính phủ cần giao cho Tổng cục thống kê phối hợp với Bộ Tài chính xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình của các ngành kinh tế Đây là thông tin hết sức quan trọng trong việc xem xét đánh giá khách hàng trên cơ sở so sánh với trung bình ngành,qua đó giúp các tổ chức tín dụng có những quyết định đúng đắn trong hoạt động kinh doanh tín dụng.