CÁC DẠNG bài tập PHÂN TÍCH KINH doanh

lOMoARcPSD|10162138 CƠNG THỨC LÀM BÀI TẬP VÀ VÍ DỤ MINH HỌA CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PTKD I PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH So sánh số tuyệt đối - MBĐ tuyệt đối tiêu phân tích : ∆Q = Q1 – Q0  Ví dụ minh họa - Chỉ tiêu chi phí lương: o Mức biến động tuyệt đối ∆Q = Q1 - Q0 =110 – 100 = 10 o Tốc độ tăng = 10/100 = 10% - Chỉ tiêu doanh thu: o Mức biến động tuyệt đối ∆Q = Q1 - Q0 =1.200 – 1.000 = 2.000 o Tốc độ tăng = 200/1.000 = 20%  Doanh thu tăng gấp đơi chi phí nên đủ để bù đắp phần chi phí tăng lên So sánh số tương đối a Giản đơn - Tỷ lệ % HTKH tiêu phân tích = b Liên hệ - Tỷ lệ % HTKH tiêu nghiên cứu Q = quan hệ với tiêu liên hệ P c Kết hợp lOMoARcPSD|10162138 - MBĐ tương đối tiêu phân tích = Q1 – Q0 * d Kết cấu - Tỷ trọng phận i chiếm tổng thể = e Động thái - Số tương đối định gốc: - Số tương đối liên hoàn: f Hiệu suất - Số tương đối hiệu suất =  Ví dụ minh họa  Sử dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối số tương đối động thái liên hoàn: - II Năm 2013 so với năm 2012, tăng 200 tương ứng 10% Năm 2014 so với năm 3013, tăng 440 tương ứng 20% => tăng vượt bậc Năm 2015 so với năm 2014, tăng 320 tương ứng 12% => tốc độ tăng giảm PHƯƠNG PHÁP LOẠI TRỪ lOMoARcPSD|10162138 PHƯƠNG PHÁP THAY THẾ LIÊN HOÀN PHƯƠNG PHÁP SỐ CHÊNH LỆCH - Điềều kiện áp dụng: Các nhân tốố quan hệ với tều phân tch dạng biểu thức đại sốố: x, :, +, - - Điềều kiện áp dụng: Các nhân tốố quan hệ với tều phân tch dạng tch sốố (hoặc thương sốố) Bước 1: Giả sử Q la chi tều phân tch Bước 2: Các nhân tốố ảnh hương đềốn chi tều Q la a, b, c Bước 3: Giả sử nhân tốố a, b, c co quan hệ dươi dang tch sốố v Q va đ ươc săốp xềốp theo th ứ tự từ nhân tốố sốố lương đềốn nhân tốố châốt l ương th ê hi ện qua ph ương trinh kinh tềố: Q = a b c Bước 4: Xác đinh ảnh hương cua nhân Bước 4: Xác đinh ảnh hương cua nhân tốố: tốố: Kỳ gốốc: Q0 = a0 b0 c0 Kỳ gốốc: Q0 = a0 b0 c0 Kỳ nghiền cứu: Q1 = a1 b1 c1 Kỳ nghiền cứu: Q1 = a1 b1 c1 Mức biềốn động tuyệt đốối: ∆Q = Q1 - Q0 = a1b1c1 - a0b0c0 Mức biềốn động tuyệt đốối: ∆Q = Q1 - Q0 = a1b1c1 - a0b0c0 Mức biềốn động tương đốối: ∆Q = (∆Q/Q0) x 100 Mức biềốn động tương đốối: ∆Q = (∆Q/Q0) x 100 Đốối tượng phân tch la tều Q, sử dụng phương pháp thay thếế liến hoàn, ta lâền lượt xét nhân tốố ảnh hưởng đềốn biềốn động tều sau: Mức độ ảnh hưởng nhân tốố a: ∆(a) = a1b0c0 - a0 b0c0 = a1b0c0 - Q0 Đốối tượng phân tch la tều Q, sử dụng phương pháp sốế chếnh lệch, ta lâền lượt xét nhân tốố ảnh hương đềốn biềốn động tều sau: Mức độ ảnh hưởng nhân tốố a: ∆(a )= (a1 -a0) b0c0 Mức độ ảnh hưởng nhân tốố b: ∆(b) = a1b1c0 - a1b0c0 Mức độ ảnh hưởng nhân tốố b: ∆(b) = a1(b1-b0) c0 Mức độ ảnh hưởng nhân tốố c: ∆(c) = a1b1c1 - a1b1c0 = Q1 - a1b1c0 Mức độ ảnh hưởng nhân tốố c: ∆(c) = a1b1 (c1 - c0) Bước 5: Tổng hợp kềốt tnh toán, nhận xét: ∆(a) + ∆(b) + ∆(c) = ∆Q?  Ví dụ minh họa Bài 3: Yêu cầu: Hãy phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến giá trị sản xuất (GO) phương pháp số chênh lệch thay liên hồn vào cơng thức sau: lOMoARcPSD|10162138 Giá trị sản = xuất Số lượng X Số ngày làm việc X Số làm việc lao động thực tế bình quân thực tế bình quân bình quân CN kỳ ngày X Năng suất lao động GIẢI Gọi giá trị sản xuất G tiêu cần phân tích nhân tố ảnh hưởng đến giá trị sản xuất a, b, c, d ta có: Giá trị = sản xuất Số lượng X Số ngày làm X Số làm việc lao động việc thực tế thực tế bình quân bình quân bình quân CN ngày X Năng suất lao động kỳ G = a * b * c * d Ta có: - G0 = a0*b0*c0*d0 = - G1 = a1*b1*c1*d1 = - MBĐ tuyệt đối: ∆G = G1 - G0 = - MBĐ tương đối: ∆G = (∆G/G0)*100% = Cách 1: Phương pháp thay liên hoàn Áp dụng phương pháp thay liên hoàn, ta xét nhân tố ảnh hưởng đến biến động tiêu sau: Mức độ ảnh hưởng nhân tố a: ∆a = a1b0c0d0 - a0b0c0 d0 = Mức độ ảnh hưởng nhân tố b: ∆b = a1b1c0d0 - a1b0c0d0 = Mức độ ảnh hưởng nhân tố c: ∆c = a1b1c1d0 - a1b1c0d0 = Mức độ ảnh hưởng nhân tố d: ∆d = a1b1c1d1 - a1b1c0d0 = lOMoARcPSD|10162138  ∆a + ∆b + ∆c + ∆d = = ∆G  Nhận xét: o Nhân tố ảnh hưởng tích cực tiêu cực đến GTSX? o Nhân tố có tác động mạnh nhất? Cách 2: Phương pháp số chênh lệch: Áp dụng phương pháp số chênh lệch, ta xét nhân tố ảnh hưởng đến biến động tiêu sau: Mức độ ảnh hưởng nhân tố a: ∆a= (a1 -a0) b0c0 d0 Mức độ ảnh hưởng nhân tố b: ∆b = a1(b1-b0) c0 d0 Mức độ ảnh hưởng nhân tố c: ∆c = a1b1 (c1 - c0) d0 Mức độ ảnh hưởng nhân tố d: ∆d = a1b1 c1 (d1 -d0 ) =  ∆a + ∆b + ∆c + ∆d = = ∆G  Nhận xét: o Nhân tố ảnh hưởng tích cực tiêu cực đến GTSX? o Nhân tố có tác động mạnh nhất? CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ VÀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT TRONG CÁC DOANH NGHIỆP I PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SẢN XUẤT Về quy mô: - Mối liên hệ tiêu: Giá trị sản = Tổng x Giá trị sản lượng HH x Giá trị sản lượng HH TH lOMoARcPSD|10162138 lượng HH thực Giá trị sản lượng HH thực giá trị SX = Tổng giá trị SX Tổng giá trị SX Giá trị sản lượng HH x x Hệ số sản xuất hàng hóa Hệ số tiêu thụ hàng hóa - Hệ số SXHH phản ánh lực sản xuất, cao sp dở dang - Hệ số tiêu thụ hàng hóa phản ánh lực bán hàng, cao bán nhiều hàng  DN có xu hướng tăng hệ số  Ví dụ minh họa: Tài liệu công ty X năm N (trđ) Chỉ tiêu - KH TH Giá trị sản lượng hàng hóa SX 3.960 4.420 Tổng giá trị SX 4.356 5.304 Giá trị sản lượng hàng hóa TH 3.600 3.400 CP sản xuất kinh doanh 5.400 5.920 Phân tích tình hình thực KH SX năm N DN Xây dựng phương trình kinh tế biểu mối quan hệ tiêu phản ánh kết SX DN? Tính tốn nêu ý nghĩa hệ số sản xuất hàng hóa hệ số tiêu thụ hàng hóa? Đánh giá CP SXKD mối liên hệ với kết SX tổng giá trị SX GIẢI Yêu cầu 1: Phân tích tình hình thực KH SX năm N DN Chỉ tiêu KH TH Chênh lệch +/- % lOMoARcPSD|10162138 Giá trị sản lượng hàng hóa SX 3.960 4.420 460 11,62 Tổng giá trị SX 4.356 5.304 948 21,76 Giá trị sản lượng hàng hóa TH 3.600 3.400 (200) (5,56) CP sản xuất kinh doanh 5.400 5.920 520 9,63  Bước 1: So sánh tiêu kỳ TH với kỳ KH để thấy quy mô tốc độ tăng giảm - Giá trị sản lượng hàng hóa SX kỳ TH tăng 460trđ tương đương tốc độ tăng 11,62% so với kỳ KH - Tổng giá trị SX kỳ TH tăng 948 trđ tương đương tốc độ tăng 21,76% so với kỳ KH - Giá trị sản lượng hàng hóa thực kỳ TH giảm 200trđ tương đương tốc độ giảm 5,56% so với kỳ KH  Bước 2: So sánh tiêu với để thấy mối liên hệ chúng chất hoạt động SXKD - Trong giá trị sản lượng hàng hóa sản xuất tăng 460trđ tương đương tốc độ tăng 11,62% tổng giá trị sản xuất lại tăng 948trđ tương đương tốc độ tăng 21,76% (lớn gấp lần), chứng tỏ giá trị sản phẩm dở dang kỳ TH tăng mạnh Bên cạnh đó, giá trị sản lượng hàng hóa thực giảm nửa cho thấy sau sản xuất tăng sản lượng hàng tồn kho Yêu cầu 2: Xây dựng PT KT biểu mối liên hệ tiêu phản ánh KQ SX DN Chỉ tiêu Hệ số SXHH = KH = 3.960/4.356 = 0,91 TH = 4.420/5.304 = 0,83 +/(0,08 ) Hệ số sản phẩm dở dang cuối kỳ 0,09 0,17 0,08 Hệ số tiêu thụ HH = = 3.600/3.960 = 0,91 = 3.400/4.420 = 0,77 (0,14 ) Hệ số thành phẩm tồn cuối kỳ 0,09 0,23 0,14  Ý nghĩa hệ số: - Hệ số SXHH giảm kỳ TH với kỳ KH, trước 1đ GTSX tạo 0,91đ GTHH, thực 0,83đ Do đó, giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ tăng 0,08đ - Hệ số tiêu thụ HH giảm kỳ TH với kỳ KH, trước 1đ GTHH tạo 0,91 GT sản lượng HH TH cịn 0,77đ Do đó, giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ tăng lên 0,14đ lOMoARcPSD|10162138  Nhận xét: Hệ số SXHH Hệ số tiêu thụ HH giảm mạnh cho thấy DN gặp nhiều khó khăn khâu SX tiêu thụ Do vậy, DN cần khẩn trương tìm biện pháp khắc phục để có kết tốt kỳ tới Yêu cầu 3: Đánh giá CP SXKD mối liên hệ với kết SX tổng giá trị SX Qua bảng phân tích cho thấy CPSX ln lớn tổng GTSX (so sánh tiêu với 2) ở hai kỳ KH TH - Ở kỳ KH 5.400đ CPSX bỏ tạo 4.356đ GT SPSX - Ở kỳ TH 5.926đ CPSX tạo 5.304đ GT SPSX  Tổng CP SXKD > Tổng GTSX ở kỳ KH kỳ TH chứng tỏ DN sử dụng khơng có hiệu nguồn lực Theo mặt hàng, ngành hàng: a Thước đo vật % hoàn thành KHSX SP (A,B,C,…) = Với Qo Q1 số lượng SP SX kỳ KH kỳ TH b Thước đo giá trị % hoàn thành KH SX SP theo mặt hàng = Q’i số lượng sản phẩm sản xuất thấp kỳ kế hoạch hiê ̣n Qoi: Số lượng sản phẩm sản xuất kỳ kế hoạch Poi: Giá bán đơn vị sản phẩm kỳ kế hoạch  Ví dụ minh họa: Có tài liệu DN kỳ sau: Sản phẩm A Sản lượng Đơn giá bán (1.000đ) KH TH KH TH 4.000 4.300 400 450 Đ/m h công SX 1SP (h) lOMoARcPSD|10162138 B 1.500 1.600 150 169 C 1.000 900 100 140 Yêu cầu : Đánh giá tình hình thực KH sản xuất theo mặt hàng? GIẢI   Thước đo vật: % HTKH SP A = = = 107,5% % HTKH SP B = = = 106,7% % HTKH SP C = = = 90% Nhận xét: Vì SP C đạt 90% KH sản xuất đề nên DN khơng hồn thành KH sản xuất theo mặt hàng  Thước đo giá trị: - % HTKHSX theo mặt hàng= = = 99,48%  Nhận xét: DN hoàn thành 99,48% kế hoạch sản xuất theo mặt hàng đề Lý sp C khơng hồn thành kế hoạch sản xuất 10% khiến tốn DN khơng hồn thành KHSX theo mặt hàng 0,52% II PHÂN TÍCH CHẤT LƯỢNG CỦA NHỮNG SP CÓ PHÂN CHIA THỨ HẠNG Phương pháp cấu (Tỷ trọng) - Phương pháp áp dụng SP chia thành thứ hạng/loại khác - Cơ cấu sản phẩm loại = - Cơ cấu sản phẩm loại = Phương pháp giá đơn vị bình quân - Gọi G0, G1 giá đơn vị BQ kỳ KH kỳ TH, ta có: G0 = G1 = lOMoARcPSD|10162138 Qoi, Q1i: SL SPSX sản phẩm thứ i kỳ kế hoạch hiê ̣n Poi: Đơn giá sản phẩm thứ i kỳ kế hoạch - Để xem xét, chất lượng SP ở kỳ TH thay đổi so với kỳ KH ta tiến hành viê ̣c so sánh G1 Go: o Nếu G1 > Go: Chất lượng SP kỳ TH tăng lên o Nếu G1 < Go: Chất lượng SP kỳ TH giảm o Nếu G1 = Go: Chất lượng SP kỳ TH không thay đổi - Khi chất lượng sản phẩm ở hiê ̣n thay đổi sẽ làm cho giá trị sản lượng hàng hóa thay đổi mơ ̣t lượng là: ΔGTSLHH = (G1 – Go) * ∑Q1i Phương pháp hệ số phẩm cấp bình quân - Gọi H0 H1 hệ số phẩm cấp bình quân kỳ kế hoạch H0 = G1 = Qoi, Q1i SL SP SX SP thứ i kỳ KH kỳ TH Poi: Đơn giá sản phẩm thứ i kỳ KH Po1: Giá bán đơn vị sản phẩm loại kỳ KH - Để xem xét, chất lượng SP ở kỳ TH thay đổi so với kỳ KH ta tiến hành viê ̣c so sánh H1 Ho: o Nếu H1 > Ho: Chất lượng SP kỳ TH tăng lên o Nếu H1 < Ho: Chất lượng SP kỳ TH giảm o Nếu H1 = Ho: Chất lượng SP kỳ TH không thay đổi o - Khi chất lượng SP ở kỳ TH thay đổi sẽ làm cho giá trị sản lượng hàng hóa thay đổi mơ ̣t lượng là: ΔGTSLHH = (H1 – Ho) * ∑Q1i x Po1 lOMoARcPSD|10162138  Ví dụ minh họa: Tài liệu Cơng ty A năm N sau: Tên SP Thứ hạng chất lượng A B Số lượng (kg) Đơn giá bán (1.000đ) KH (Qo) TH (Q1) KH (Po) TH (P1) Loại I 870 980 12 13 Loại II 320 310 Loại III 210 240 Loại I 640 600 10 12 Loại II 900 800 Yêu cầu: Phân tích chất lượng sản phẩm theo phương pháp thích hợp GIẢI - SP A có loại SP  Phương pháp thích hợp phương pháp giá đơn vị bình quân phương pháp hệ số phẩm cấp bình qn - SP B có loại SP  Phương pháp thích hợp phương pháp tỷ trọng, phương pháp giá đơn vị bình quân phương pháp hệ số phẩm cấp bình quân  Phương pháp tỷ trọng: áp dụng cho SP B Cơ cấu sản phẩm loại I = - Ở kỳ KH: o Cơ cấu sản phẩm loại I kỳ KH = = 41,55% o Cơ cấu sản phẩm loại II kỳ KH = 100% - 41,55% = 58,45% - Ở kỳ TH: o Cơ cấu sản phẩm loại I kỳ TH = = 42,86% o Cơ cấu sản phẩm loại II kỳ TH = 100% - 42,86% = 57,14%  Nhận xét: Cơ cấu SP B loại I kỳ TH 42,86% lớn ở kỳ KH 41,55% cho thấy chất lượng SP B cải thiện kỳ TH DN cần tiếp tục phát huy lOMoARcPSD|10162138  Phương pháp giá đơn vị bình quân Tên SP Thứ hạng chất lượng A B Số lượng (kg) Đơn giá bán (1.000đ) Qo x Po Q1 x Po KH (Qo) TH (Q1) KH (Po) TH (P1) Loại I 870 980 12 13 10.440 11.760 Loại II 320 310 1.600 1.550 Loại III 210 240 420 480 Tổng 1.400 1.530 12.460 13.790 Loại I 640 600 10 12 6.400 6.000 Loại II 900 800 5.400 4.800 1.540 1.400 11.800 10.800 Tổng Gọi G0, G1 giá đơn vị bình qn kỳ KH kỳ TH, ta có: G0 = G1 = Qoi, Q1i: SL SPSX sản phẩm thứ i kỳ kế hoạch hiê ̣n Poi: Đơn giá sản phẩm thứ i kỳ kế hoạch  Sản phẩm A: - G0 = 12.460/1.400 = 8,9 - G1 = 13.790/1.530 = 9,01 - Ta thấy G1 > G0 chứng tỏ chất lượng sp A kỳ TH tăng so với kỳ KH Khi sẽ làm GTHH thay đổi lượng là: ΔGTSLHH = (G1 – Go) * ∑Q1i = (9,01 – 8,9) * 1.530 = 168,3 (ngđ)  Vì chất lượng sp A kỳ TH tăng nên GTSLHH tăng lên 168,3 ngđ  Sản phẩm B: - G0 = 11.800/1.540 = 7,66 - G1 = 10.800/1.400 = 7,71 - Ta thấy G1 > G0 chứng tỏ chất lượng sp B kỳ TH tăng so với kỳ KH Khi sẽ làm GTHH thay đổi lượng là: ΔGTSLHH = (G1 – Go) * ∑Q1i = (7,71– 87,66) * 1.400 = 70 (ngđ) Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) lOMoARcPSD|10162138  Vì chất lượng sp B kỳ TH tăng lên nên GTSLHH tăng lên 70 ngđ  Phương pháp hệ số phẩm cấp bình quân - Gọi H0 H1 hệ số phẩm cấp bình quân kỳ kế hoạch H0 = G1 = Qoi, Q1i SL SP SX SP thứ i kỳ KH kỳ TH Poi: Đơn giá sản phẩm thứ i kỳ KH Po1: Giá bán đơn vị sản phẩm loại kỳ KH  Sản phẩm A: - H0 = 12.460/(1.400*12) = 0,742 - H1 = 13.790/(1.530*12) =0,751 - Qua phân tích cho thấy H1>H0 chứng tỏ chất lượng sản phẩm A kỳ TH tăng lên so với kỳ KH Khi sẽ làm GTSLHH thay đổi lượng là: ΔGTSLHH=(H1 – Ho)*∑Q1i x Po1=(0,751 – 0,742) * 1.530 * 12=165,24 (ngđ)  Vì chất lượng sp A kỳ TH tăng lên nên GTSLHH tăng lên 165,24 ngđ  Sản phẩm B: - H0 = 11.800/(1.540*10) = 0,766 - H1 = 10.800/(1.400*10) = 0,771 - Qua phân tích cho thấy H1>H0 chứng tỏ chất lượng sp B kỳ TH tăng lên so với kỳ KH Khi sẽ làm GTSLHH thay đổi lượng là: - ΔGTSLHH=(H1 – Ho)*∑Q1i x Po1=(0,771 – 0,766) * 1.400 * 10=70 (ngđ)  Vì chất lượng sp B kỳ TH tăng lên nên GTSLHH tăng lên 70 ngđ Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) lOMoARcPSD|10162138 CHƯƠNG III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CÁC YẾU TỐ TRONG SẢN XUẤT I PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG SỐ LƯỢNG VÀ CƠ CẤU LAO ĐỘNG Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động: a MBĐ tuyệt đối % hoàn thành KH sử dụng số lượng LĐ = Mức chênh lệch tuyệt đối: ΔL = L1 – Lo Lo, L1 số lượng lao động kỳ KH kỳ TH Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) lOMoARcPSD|10162138 b MBĐ tương đối % hoàn thành KH sử dụng số lượng LĐ = Mức chênh lệch tương đối: ΔL = L1 – Lo * % hoàn thành KHSX Lo, L1 số lượng lao động kỳ KH kỳ TH % hoàn thành KHSX xác định sau: Thước đo vật % hoàn thành KHSX SP (A,B,C,…) = Với Qo Q1 số lượng SP SX kỳ KH kỳ TH Thước đo giá trị % hoàn thành KH SX SP theo mặt hàng = Q’i số lượng sản phẩm sản xuất thấp kỳ kế hoạch hiê ̣n Qoi: Số lượng sản phẩm sản xuất kỳ kế hoạch Poi: Giá bán đơn vị sản phẩm kỳ kế hoạch  Ví dụ minh họa: Tài liệu cơng ty X năm N sau: Chỉ tiêu KH TH Năng suất bình qn 1h cơng (tấn/h) 1,2 Số cơng nhân SX bình quân (người) 290 280 Tổng số ngày làm việc năm CNSX (ngày) 75.400 78.400 Tổng số làm việc CNSX (h) 603.200 611.520 Tổng số tiền lương CNSX (1.000đ) 3.770.00 3.080.000 u cầu: Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động GIẢI  MBĐ tuyệt đối: - % hoàn thành KH sử dụng số lượng LĐ = = =96,55% - Mức chênh lệch tuyệt đối: ΔL = L1 – Lo = 280 – 290 = (10) người Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) lOMoARcPSD|10162138  Nhận xét: Số lượng lao động kỳ TH đạt 96,55% kế hoạch tương đương giảm 10 người so với kế hoạch đề Điều chứng tỏ quy mô sx DN bị thu hẹp chất lượng lao động DN nâng cao  MBĐ tương đối: - Thước đo vật: % hoàn thành KHSX = - % hoàn thành KH sử dụng số lượng LĐ = = = 121,66% = = 79,36% - Mức chênh lệch tương đối: ΔL = L1 – Lo * % hoàn thành KHSX = 280 – 290*121,66% = (73) người  Nhận xét: DN cần sử dụng 79,36% KH số lượng lao động đề tiết kiệm lượng lao động 73 người Tạo số lượng sản phẩm nhiều với số lượng lao động  Chất lượng lao động tăng Phân tích tình hình sử dụng cấu lao động Một cấu lao động tốt thường có tỷ lệ LĐ trực tiếp lớn LĐ gián tiếp ngược lại  Ví dụ minh họa: Bảng phân tích cấu lao động DN Loại CNV Số lượng LĐ Chênh lệch KH TH +/- % KH (5) TH(6) 600 620 20 3,33 60 56,36 Công nhân 600 620 20 3,33 60 56,36 II Lao động gián tiếp 400 480 80 20 40 43,64 Nhân viên kỹ thuật VP 180 185 2,78 18 16,82 Nhân viên quản lý KT 100 140 40 40 10 12,73 Nhân viên quản lý HC 120 155 35 29,17 12 14,09 1000 1100 100 10 100 100 I Lao động trực tiếp Tổng GIẢI Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) Cơ cấu LĐ lOMoARcPSD|10162138 - Nhận xét: Qua bảng phân tích cấu lao động DN cho thấy, cấu lap động DN ở không hợp lý Cơ cấu lao động trực tiếp giảm từ 60% xuống 56,36%, lao động gián tiếp tăng từ 40% lên 43,64% Nguyên nhân là: o Trong số lượng LĐTT tăng 20 LĐ LĐ gián tiếp lại tăng 80 LĐ (gấp lần) o Trong tốc độ tăng LĐ trực tiếp đạt 3,33%, lao động gián tiếp lại có - II tốc độ tăng 20% (hơn lần) Trong đó, ngoại trừ nhân viên kỹ thuật văn phịng có tốc độ nhỏ LĐTT 2,78%, cịn nhân nhân viên quản lý kinh tế nhân viên quản lý hành có tốc độ tăng 12 lần lần Kiến nghị: Do DN cần giảm số lượng LĐ gián tiếp số lượng lẫn tốc độ để có cấu LĐ hợp lý ở kỳ sau Giảm nhẹ máy quản lý cồng kềnh, tập trung vào số lượng chất lượng LĐTT sẽ mang lại hiệu hoạt động cho DN cao PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CHẤT LƯỢNG VÀ PHÂN CƠNG LAO ĐỘNG Phân tích tình hình thực kế hoạch tổng quỹ tiền lương (GT143) Tỷ lệ % HTKH tổng quỹ lương = - Nếu tỷ lệ tính > < 100% chứng tỉ DN khơng hồn thành kế hoạch sử dụng tổng quỹ tiền lương DN coi hoàn thành KH sử dụng tổng quỹ tiền lương trị số = 100%, nghĩa tổng quỹ lương chi tiêu thực tế lượng kế hoạch đề - Tuy nhiên, tiền lương có quan hệ chặt chẽ với kết sản xuất nên để đánh giá xác chất lượng quản lý quỹ lương, phân tích, cần thiết phải liên hệ tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương với tình hình thực sản xuất Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) lOMoARcPSD|10162138 - III Tỷ lệ > 100%, chứng tỏ DN sử dụng lãng phí quỹ tiền lương ngược lại, < 100%, chứng tỏ DN sử dụng hợp lý quỹ lương nên nâng cao đupwjc suất lao động vậy, tiết kiệm tương đối lượng quỹ tiền lương PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG THỜI GIAN VÀ NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG Phân tích tình hình sử dụng thời gian lao động Số ngày LVBQ năm CNSX Tổng số ngày làm việc năm CN = Số LVBQ ngày CNSX Tổng số CN SX Tổng số làm việc năm CN = Tổng số ngày làm việc năm CN Phân tích tình hình sử dụng suất lao động NSLĐ = NSLĐ = Phân tích mối liên hệ thời gian NSLĐ Mức NS LĐ ngày Mức NSLĐ năm = = Số ngày LV TT Số LV thực tế ngày x Số LV TT x x NS LĐ BQ Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) NS LĐ BQ lOMoARcPSD|10162138 năm Kết SX (khối lượng SP) năm = Số CN SX BQ năm ngày x Số ngày LV BQ năm CN x Số LV BQ ngày CN x NS LĐ BQ CN  Ví dụ minh họa: Tài liệu DN X năm N: Chỉ tiêu KH TH Tổng giá trị SX năm (trđ) (G) 448.000 526.500 Số CN SX BQ năm (người) (a) 200 250 Số ngày làm việc BQ năm CN SX (ngày) (b) 280 270 Số làm việc BQ ngày (h) (c) 8,0 7,8 XD phương trình thể mối liên hệ số lượng CN SX, số ngày làm việc BQ năm số làm việc BQ ngày với tiêu tổng giá trị SX Vận dụng phương pháp thích hợp phân tích ảnh hưởng nhân tố tới tiêu Tổng giá trị SX GIẢI  Yêu cầu 1: Phương trình thể mối liên hệ số lượng CNSX, số ngày LVBQ năm số LVBQ ngày với Tổng giá trị SX Giá trị = Số CNSX X Số ngày làm sản xuất G - bình quân năm = a * X Số làm việc X Năng suất việc bình quân bình quân ngày lao động năm CN b CN c CN d * Từ cơng thức ta có: NSLĐ CN (d) = o Kỳ KH: d = = trđ o Kỳ TH: d = = trđ Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) * lOMoARcPSD|10162138  Áp dụng phương pháp thích hợp phân tích ảnh hưởng nhân tố tới biến động tiêu Tổng giá trị SX Bảng phân tích Tổng giá trị sản xuất Chỉ tiêu KH TH Chênh lệch +/- % Tổng giá trị SX năm (trđ) - G 448.000 526.500 Số CN SX BQ năm (người) - a 200 250 78.500 17,52 Số ngày LVBQ năm CNSX 280 270 50 25 8,0 7,8 (10) (3,57) 1 (0,2) (2,5) 0 (ngày)- b Số LV BQ ngày (giờ) - c NS LĐ BQ CN (trđ) - d - Ta có: o G0 = a0*b0*c0*d0 = 200*280*8*1 = 448.000 (trđ) o G1 = a1*b1*c1*d1 = 250*270*7,8*1 = 526.500 (trđ) o ΔG = G1 - G0 = 526.500 – 448.000 = 78.500 (trđ) o ΔG / Go x 100 = 78.500/448.000x100 = 17,52%  Nhận xét: Ta thấy tổng giá trị SX năm kỳ TH tăng 78.500 trđ so với kyd KH tương đương tốc độ tăng 17,52% Sử dụng phương pháp số chênh lệch ta xét cá nhân tố đến ΔG sau: - Xét ảnh hưởng nhân tố a: o Δa = (a1- ao) x bo x co x = (250 -200) x 280 x x = 112.000 (trđ) o Δa/Go x 100 = 112.000/448.000 x 100 = 25% Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) lOMoARcPSD|10162138  Số công nhân tăng làm tổng giá trị sản xuất tăng 112.000 trđ tương đương với tốc độ tăng 25% Điều cho thấy quy mô sản xuất doanh nghiệp mở rộng - Xét ảnh hưởng nhân tố b: o Δb = a1x (b1 – bo) x co x = 250 x (270 – 280) x x = (20.000) o Δb/Go x 100 = (20.000)/448.000 x 100 = (4,46)%  Số ngày làm việc bình qn năm cơng nhân SX giảm khiến tổng giá trị SX giảm 20.000 trđ, tương đương tốc độ giảm 4,46% Tuy nhiên số ngày làm việc lớn so với chế độ quy định (260 ngày) Điều chấp nhận doanh nghiệp trả lương theo quy định chấp thuận người lao động - Xét ảnh hưởng nhân tố c: o Δc = a1 x b1 x (c1 - co) x = 250 x 270 x (7,8 - 8) x = (13.500) o Δc/Go x 100 = (13.500)/448.000 x 100 = (3,01)%  Số làm việc BQ ngày kỳ TH giảm so với kỳ KH khiến tổng giá trị SX giảm 13.500 trđ  với tốc độ giảm 3,01% Việc không tiết kiệm CP tiền lương DN mà làm giảm tổng giá trị SX Trong DN lại kéo dài thời gian làm việc năm so với quy định => tốn thêm CP tiền lương => Việc sử dụng thời gian lao động DN không hợp lý - Xét ảnh hưởng nhân tố d: o Δd = a1 x b1 x c1 x (d1 – do) = 250 x 270 x 7,8 x (1 – 1) = o Δd/Go x 100 = 0/448.000 x 100 = 0%  Năng suất LĐ BQ CN không đổi kỳ TH so với kỳ KH nên tổng giá trị sản xuất không bị ảnh hưởng bởi nhân tố - Tổng hợp nhân tố lại ta có: ΔG = Δa + Δb + Δc + Δd = 112.000 + (20.000) + (13.500) + = 78.500 (trđ) Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) lOMoARcPSD|10162138  Kết luận: o Tổng GTSX năm kỳ TH tăng lên ảnh hưởng mạnh nhân tố số CN Như dã phân tích, DN nên trì kết o Tuy nhiên, DN cần giảm số ngày làm việc năm tăng đủ số làm việc ngày để vừa tiết kiệm chi phí, vừa nâng cao tổng GTSX Hơn nữa, DN cần nâng cao suất lao động để đạt kết tốt ở kỳ Downloaded by Quang Tran (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) ... xét: o Nhân tố ảnh hưởng tích cực tiêu cực đến GTSX? o Nhân tố có tác động mạnh nhất? CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ VÀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT TRONG CÁC DOANH NGHIỆP I PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SẢN XUẤT Về... (quangvaytiennhanh1994@gmail.com) lOMoARcPSD|10162138 CHƯƠNG III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CÁC YẾU TỐ TRONG SẢN XUẤT I PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG SỐ LƯỢNG VÀ CƠ CẤU LAO ĐỘNG Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động:... CHÊNH LỆCH - Điềều kiện áp dụng: Các nhân tốố quan hệ với tều phân tch dạng biểu thức đại sốố: x, :, +, - - Điềều kiện áp dụng: Các nhân tốố quan hệ với tều phân tch dạng tch sốố (hoặc thương sốố)