Ngày nay khi nền kinh tế thế giới đang trên đà phát triển với trình độ ngày càng cao thì nền kinh tế Việt Nam cũng đang dần phát triển theo xu hướng hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế. Trong xu hướng đó kế toán cũng không ngừng phát triển và hoàn thiện về nội dung, phương pháp cũng như hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày càng cao của nền sản xuất xã hội. Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính hiện thực có độ tin cậy cao giúp cho doanh nghiệp và các đối tượng liên quan đánh giá đúng đắn tình hình hoạt động của doanh nghiệp, là căn cứ để các doanh nghiệp ra những quyết định kinh tế, nắm bắt thời cơ, vượt qua thách thức.
Trang 1LỜI MỞ ĐẦU
Ngày nay khi nền kinh tế thế giới đang trên đà phát triển với trình độ ngàycàng cao thì nền kinh tế Việt Nam cũng đang dần phát triển theo xu hướng hộinhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế Trong xu hướng đó kế toán cũng khôngngừng phát triển và hoàn thiện về nội dung, phương pháp cũng như hình thức tổchức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày càng cao của nền sản xuất xã hội Với tưcách là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp các thông tin kinh tế, tàichính hiện thực có độ tin cậy cao giúp cho doanh nghiệp và các đối tượng liênquan đánh giá đúng đắn tình hình hoạt động của doanh nghiệp, là căn cứ để cácdoanh nghiệp ra những quyết định kinh tế, nắm bắt thời cơ, vượt qua thách thức
Đứng trước yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý và hệ thống kế toán, việc đào tạođội ngũ kế toán kế cận nắm vững kiến thức quản lý kinh doanh, có năng lựcchuyên môn Thực tập là một khâu quan trọng không thể thiếu giúp sinh viên trang
bị và rèn luyện các kỹ năng cần thiết cho bản thân trước khi rời ghế nhà trường Làmột cử nhân tương lai qua thời gian học tập dưới mái trường Đại Học Lao Động
Xã Hội và thời gian thực tập không dài tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát TriểnXây Dựng và Cơ Khí Ngân Hà em đã nhận thức được vai trò quan trọng của côngtác kế toán Trong bài báo cáo tổng hợp này em đi sâu nghiên cứu về bộ máy quản
lý và bộ máy kế toán tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Và CơKhí Ngân Hà
Bố cục bài báo cáo gồm:
Chương I: Tổng quan về doanh nghiệp
Chương II: Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty Cổ
Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng và Cơ Khí Ngân Hà
Chương III: Một số nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công
ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng và Cơ Khí Ngân Hà
Do thực tế phong phú, sự đa dạng trong kinh doanh và do trình độ nhận thức
Trang 2những sai xót và khiếm khuyết Em mong nhận được nhiều sự đóng góp ý kiến củacác thầy cô trong khoa kế toán Trường Đại Học Lao Động Xã Hội và đặc biệt là côNguyễn Thúy Ngà cùng các anh chị phòng Tài chính - Kế toán Công ty Cổ PhầnĐầu Tư Phát Triển Xây Dựng và Cơ Khí Ngân Hà để em có thể hoàn thiện và nângcao kiến thức của mình để phục vụ tốt hơn cho công việc sau này.
Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thúy Ngà cùng ban lãnh đạo vàphòng Tài chính kế toán Công ty Cổ Phần Đầu tư Phát Triển Xây Dựng và Cơ KhíNgân Hà đã giúp đỡ và hướng dẫn em hoàn thành bài báo cáo này
Hà Nội, ngày 13 tháng 04 năm 2010Sinh viên thực hiện: Lê Thị Lan Anh Lớp: LTD1KT1
Trang 3CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP
I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ NGÂN HÀ.
1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.
Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng và Cơ Khí Ngân Hà đượcchính thức thành lập theo giấy phép đăng ký dinh doanh số: 0102005855 theoquyết định số 2523/QĐUB của sở kế hoạch và đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp ngày25/3/1995
Địa chỉ Công ty: 55 Giảng Võ - Đống Đa - Hà Nội
Hơn 15 năm qua với sự quản lý xuất sắc của đội ngũ cán bộ lãnh đạo Công ty
và sự nhiệt tình đồng lòng của tập thể cán bộ công nhân viên đã đưa toàn Công tyngày một phát triển, tạo lập được vị trí và uy tín trong nghành, đáp ứng được nhucầu của con người Công ty ngày càng mở rộng qui mô hoạt động, đời sống côngnhân được nâng cao Việc thực hiện các kế hoạch đề ra của Công ty luôn đạt kếtquả tốt nâng cao hiệu quả sản xuất đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước
và địa phương, góp phần tạo công ăn việc làm, ổn định đời sống cho người laođộng
2 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm.
* Công ty Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng và Cơ Khí Ngân
Hà có những chức năng nhiệm vụ chủ yếu sau:
- Lập, quản lý và thực hiện các dự án đầu tư xây dựng phát triển nhà, khudân cư và khu đô thị
- Tư vấn, đầu tư – xây dựng nhà đất, giải phóng mặt bằng cho các chủ đầu tưtrong và ngoài nước
Trang 4- Thi công, xây dựng, lắp đặt các công trình: dân dụng, hạ tầng kỹ thuật đôthị (cấp nước, thoát nước, chiếu sáng ) công nghiệp, thủy lợi, giao thông đườngbộ.
- Kinh doanh nhà: sửa chữa, cải tạo nhà, trang trí nội, ngoại thất nhập khẩuVLXD và thiết bị chuyên nghành xây dựng
- Sản xuất, lắp đặt kết cấu sàn dầm thép cơ khí xây dựng, lắp đặt thang máy
và cung ứng vật tư thiết bị công trình cơ điện
Mua nhà cũ, nhà xưởng xây lại để bán, cho thuê nhà theo quy định củaUBND thành phố
- Tư vấn, đầu tư xây dựng
- Liên doanh, liên kết với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước để pháttriển sản xuất
* Đặc điểm kinh doanh của Công ty
Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng và Cơ Khí Ngân Hà thamgia kinh doanh trong rất nhiều lĩnh vực từ tư vấn đầu tư xây dựng, thực hiện các dự
án đầu tư xây dựng, thực hiện các dự án phát triển nhà, khu dân cư đô thị đến lắpđặt công trình thủy lợi, giao thông đường bộ Việc tham gia nhiều lĩnh vực kinhdoanh đã tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh và sự linh hoạt cần thiếttrong việc tổ chức đầu tư, thu hồi vốn, quay vòng vốn cũng như mạng lưới cácCông ty bạn hàng và Công ty tiêu thụ sản phẩm xây dựng, đặc biệt cung cấp vậtliệu cho các công trình xây dựng có quy mô lớn
Sản phẩm sản xuất kinh doanh của Công ty chủ yếu phục vụ cho các hoạtđộng xây dựng cơ bản trong quận, thành phố và các tỉnh lân cận, chủ yếu là xâydựng các công trình giao thông (mã số 0203103), công trình dân dụng (mã số020106) và sản xuất vật liệu xây dựng (mã số 010901) Nhu cầu về những mặthàng này mang tính thường xuyên, liên tục nên Công ty đã có đầu tư vào việc pháttriển sản xuất nhằm tạo ra lợi nhuận cao góp phần không nhỏ vào việc tăng doanhthu của toàn Công ty
Trang 5có những kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian thi công kéo dài, địađiểm thi công phân tán, vừa mang tính đa dạng lại vừa mang tính độc lập Do đóquy trình sản xuất sản phẩm xây lắp cũng khác so với các sản phẩm khác Có thểkhái quát quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp như sau:
Sơ đồ: Quy trình tổ chức sản phẩm xây lắp.
Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng và Cơ Khí Ngân Hà phảixây dựng kế hoạch sản xuất (tổ chức hồ sơ đấu thầu) để có kế hoạch cạnh tranhtrong công tác đấu thầu các công trình xây dựng Khi Công Ty thắng thầu (thôngbáo trúng thầu) Công Ty tiến hành ký hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư và thành lậpban điều hành thực hiện giao khoán cho các xí nghiệp, đội xây dựng tiến hành tổchức thi công các công trình, hạng mục công trình, khối lượng hoặc công việc cầnlàm Sau đó các đội xây dựng tiến hành thi công theo thiết kế đã duyệt Khi hoànthành công trình, các xí nghiệp tổ chức nghiệm thu khối lượng và chất lượng côngtrình thông qua “biên bản thanh toán công trình” Các chi phí phát sinh thêm trong
Tổ chức
hồ sơ
đấu thầu
Thôngbáo trúngthầu
Hợpđồngkinh tếvới chủđầu tư
Th nh lành l ậpban điều
h nh vành l ành lgiao nhiệm
vụ cho các
xí nghiệp,đội
Tổ chức nghiệm thukhối lượng
v chành l ất lượng công trình
Tiến h nh ành l
tổ chức thi công theo thiết kế đãduyệt
Trang 6quá trình xây dựng cũng được quyết toán ở giai đoạn này Cuối cùng Công Ty tiếnhành quyết toán và bàn giao công trình cho chủ đầu tư.
3 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của Công ty.
Trong cơ cấu tổ chức Công ty áp dụng hình thức quản lý trực tuyến chứcnăng Giám đốc có quyền quyết định các hoạt động kinh doanh của Công ty với sựgiúp đỡ của Phó giám đốc và các phòng ban chức năng Những quyết định quản lý
do các phòng ban yêu cầu, đề xuất sẽ được trình bày, sau đó giám đốc Công ty cânnhắc để ta quyết định Các phòng ban thực hiện kế hoạch trong phạm vi nhiệm vụ,quyền hạn của mình
Quản lý
thiết bị
KT TC
an to nành llao động
Các đội xây dựng
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng và Cơ Khí Ngân Hà
Trang 7hành hoạt động sản xuất theo chế độ một thủ trưởng, quyết định và tự chịu tráchnhiệm về kế hoạch sản xuất của Công ty cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh theo quy định của pháp luật.
+ Phó giám đốc: là người giúp giám đốc điều hành một số lĩnh vực hoạtđộng của Công ty, chịu sự phân công và chịu trách nhiệm trước giám đốc và phápluật đối với nhiệm vụ được giao Ngoài ra Phó giám đốc còn được giao quyền điềuhành Công ty khi Giám đốc vắng mặt
- Phòng kinh tế kế hoạch thị trường: chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm
vụ kế hoạch và lập kế hoạch cho hoạt động sản xuất kinh doanh, lập và quản lý dựán
- Phòng tài chính kế toán: có chức năng quản lý thu chi từ các hoạt độngphân phối sản phẩm, thu chi hỗ trợ cho các công trình dự án, quản lý và thông báotình hình tài chính của Công ty cho Giám đốc Đồng thời phòng tài chính kế toáncòn có nhiệm vụ đặc biệt quan trọng là hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh toànđơn vị
- Phòng quản lý thiết bị: quản lý thiết bị sản xuất cũng như quản lý các thiết
bị của toàn Công ty Có trách nhiệm lên kế hoạch điều động thiết bị sản xuất chotừng công trình để đảm bảo kịp tiến độ thi công và chất lượng công trình
- Phòng kỹ thuật thi công và an toàn lao động: nghiên cứu, áp dụng cácphương tiện tiên tiến vào thi công Đảm bảo an toàn về trang thiết bị cho người laođộng sử dụng
- Phòng tổ chức hành chính: với chức năng chủ yếu là công tác tổ chức cán
bộ, tuyển dụng, tập huấn, đào tạo nguồn nhân lực, giải quyết các chính sách chongười lao động và thực hiện các hoạt động hành chính của Công ty
- Các đội xây dựng: Chuyên thi công, xây lắp, tu tạo, cải tạo và sửa chữa.Bên cạnh đó để sắp xếp việc làm và phát huy thế mạnh, Công ty đã thành lập thêmmột trung tâm dịch vụ – tư vấn nhà đất, một xưởng chế biến gia công đồ mộc
4 Kết quả kinh doanh của một số năm gần đây.
Trang 8Trải qua nhiều năm hoạt động từ khi thành lập tới nay, Công ty cũng đã gặpkhông ít khó khăn nhưng với quyết tâm và sự định hướng đứng đắn, Công ty đãkhẳng định được vị trí của mình Nhất là từ năm 2000 trở lại đây với sự dẫn dắtcủa ban lãnh đạo, Công ty đã từng bước bố trí lại cơ cấu sản xuất, bộ máy quản lýphù hợp với đặc điểm của nền kinh tế Tìm và mở rộng thị trường, nâng cao chấtlượng sản xuất và năng lực của Công ty, trở thành Doanh nghiệp hạng 1 với cáccông trình tiêu biểu như:
- Các công trình nhà 9 tầng, 15 tầng, 17 tầng phục vụ di dân tại khu đô thịmới Đền Lừ
- Trường tiểu học Thanh Lương
- Trường trung học cơ sở Đền Lừ II
- Chung cư 15 tầng phục vụ di dân tại khu đô thị mới Nam Trung Yên
- Các dự án nhà bán lớn như: Xuân La, Lạc Trung, Hoàng Văn Thụ
Năm 2003 sản lượng Công ty đạt 25 tỷ đồng
Năm 2005 sản lượng đạt 57,7 tỷ đồng thu nhập bình quân người lao động từ
1 triệu đồng tăng lên 1,5 triệu đồng /1 người/1 tháng
Như vậy chỉ trong có hai năm, sản lượng của Công ty đã tăng rất nhanh, đạt230.8%
Những năm sau tốc độ tăng trưởng của Công ty đạt mức từ 15% - 20% Cụthể năm 2008 so với năm 2009 như sau:
T
Tỷ lệ tăng 08/09 (%)
500 2.150
600 2.450
20 13.95
Trang 9II HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ NGÂN HÀ.
1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty.
Tổ chức bộ máy kế toán ở Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng
và Cơ Khí Ngân Hà được tổ chức theo hình thức vừa tập trung, vừa phân tán
Cơ cấu bộ máy kế toán tại Công ty
Kế toán trưởng(kiêm trưởng phòng TC-KT)
Phó phòng TC-KT
Kếtoán
t iành lsảncốđịnh
Kế toán tại các đội
Kếtoánvậtliệu
Kế toán thanh toán
Kế toán tiền lương
Thủ quỹ
Kếtoánvốnbằngtiền
Kế
toán
tổng
hợp
Trang 10Phòng TCKT gồm: 1 kế toán trưởng kiêm trưởng phòng TCKT, 2 phóphòng TCKT, 1 kế toán tổng hợp, và các kế toán phần hành, 1 thủ quỹ.
Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán, điều hành kiểm soáthoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi hoạt độngtài chính của Công ty, chịu trách nhiệm về nguyên tắc Tài chính đối với cơ quanTài chính cấp trên và thanh tra kiểm toán Nhà nước
Phó phòng TCKT: thay mặt kế toán trưởng theo dõi việc ghi chép, phản ánhtổng hợp số liệu, đôn đốc các xí nghiệp nộp báo cáo kế toán và các báo cáo quảntrị theo đúng thời hạn
Kế toán tổng hợp: theo dõi tổng hợp số liệu, báo cáo thu hồi vốn, báo cáoquyết toán toàn Công ty
Các kế toán phần hành: có nhiệm vụ chuyên môn hoá sâu vào từng phầnhành cụ thể, thường xuyên liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành việc ghi sổtổng hợp, định ký lên báo cáo chung và báo cáo phần hành mình đảm nhận
Kế toán vật liệu: có nhiệm vụ theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tồn vật tưthông qua việc cập nhật, kiểm tra các hoá đơn, chứng từ Cuối kỳ, tiến hành phân
bổ chi phí nguyên vật liệu, làm cơ sở tính giá thành
Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): làm nhiệm vụ theo dõi tình hình biến độngtăng giảm TSCĐ, tính khấu hao và xác định giá trị còn lại của TSCĐ
Kế toán thanh toán (kiêm kế toán thuế): làm nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thủtục liên quan đến tạm ứng, công nợ, vào sổ chi tiết, và theo dõi, kê khai các khoảnthuế phải nộp, như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập ca nhân, thuế giá trịgia tăng, thuế lợi tức
Kế toán vốn bằng tiền: chịu trách nhiệm theo dõi các nghiệp vụ liên quanđến tiền mặt tiền gửi, giữ vai trò giao dịch với khách hàng, với ngân hàng đồngthời theo dõi tình hình thanh toán bên trong nội bộ và toàn Xí nghiệp
Trang 11Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: theo dõi các nghiệp vụliên quan đến lương, thưởng, các khoản trích theo lương, căn cứ bảng chấm công,bảng thanh toán lương và trích lập các quỹ.
Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ nhập - xuất tiền mặt khi có phiếu thu, phiếu chikèm theo chữ ký của kế toán trưởng và Giám đốc
Chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hằng ngày, liên tụctheo trình tự phát sinh các khoản thu, khoản chi quỹ tiền mặt tại mọi thời điểm
Hằng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hànhđối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Đồng thời kết hợpvới kế toán để đưa ra các kiến nghị, biện pháp xử lý khi có chênh lệch xảy ra
Các nhân viên kế toán tại các đội: chỉ làm nhiệm vụ thu nhập chứng từ banđầu, định kỳ hoặc cuối ngày chuyển về phòng TCKT để hạch toán
2 Hình thức kế toán và chế độ kế toán áp dụng tại Công ty.
Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản có quy mô lớn vàtiến hành nhiều công trình lớn trong cùng một thời gian, do đó chi phí phát sinhthường xuyên liên tục với nhiều loại chi phí khác nhau Để kịp thời tập hợp chi phísản xuất phát sinh trong kỳ cho từng công trình cũng như cho toàn Công ty phùhợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, Công ty đã áp dụng phương pháp kê khaithường xuyên Phương pháp này phản ánh đầy đủ, kịp thời chi phí sản xuất đã chi
ra cho từng công trình trong mọi thời điểm, giúp ban quản lý từng công trình cũngnhư ban giám đốc đánh giá được số chi phí thực tế có đúng theo kế hoạch dự toánthi công hay không, để từ đó có biện pháp chỉ đạo kịp thời trong quản lý
Công ty thực hiện chế độ hạch toán kế toán theo hệ thống tài khoản kế toándoanh nghiệp được nhà nước ban hành theo quyết định số 1864/QĐ/BTC ngày16/12/2000 của Bộ Tài Chính và các thông tư sửa đổi, bổ xung
Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức chứng từ ghi sổ với đầy đủ chứng từ,bảng kê, chứng từ ghi sổ, sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết
Trang 12Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ là Việt Nam đồng
Niên độ kế toán: từ 01/01 - 31/12 hàng năm
Sổ sách kế toán của Công Ty
+ Chứng từ ghi sổ
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái các tài khoản
+ Sổ quỹ
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế
*Trình tự ghi chép kế toán của công ty:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp các chứng từgốc nhận được, kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ đó,định khoản kế toán, lập các chứng từ ghi sổ
- Các chứng từ thu chi tiền mặt được thủ quỹ ghi vào sổ thu chi tiền mặt
- Các chứng từ liên quan đến những đối tượng cần phải hạch toán chi tiết kếtoán ghi vào sổ kế toán chi tiết
- Định kỳ 3 -5 ngày, căn cứ vào các định khoản kế toán đã ghi trên Chứng từghi sổ, ghi vào Sổ cái có liên quan
- Cuối tháng cộng tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinhtrong tháng trên sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Sau khi đối chiếu, khớp đúng số liệughi trên Sổ cái và lập Bảng cân đối số phát sinh
- Từ Bảng cân đối số phát sinh vào Bảng tổng hợp chi tiết, lập Báo cáo tàichính
Trang 13Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán
Sổ quỹ
Chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Sổ đăng
ký CTGS
hợp chi tiếtChứng từ gốc
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo t i chínhành l
Trang 14Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:
Chương II ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG
VÀ CƠ KHÍ NGÂN HÀ.
1 Hạch toán kế toán vốn băng tiền (Tiền mặt).
Sản phẩm của nghành công nghiệp xây dựng cơ bản mang tính chất đơnchiếc, thường có quy mô lơn, kết cấu phức tạp, chu kỳ sản xuất dài… và sau khihoàn thành thì lại được sử dụng lâu dai và rất khó thay đổi vì vậy trước khi xâydựng phải có thiết kế, có dự toán trước để chuẩn bị vốn cho sản xuất Tiền đượchuy động cho sản xuất được tập trung tại quỹ của Công ty rồi chuyển tới các tàikhoản tiền gửi cho từng công trình để đảm bảo thuận tiền nhất cho quá trình thicông xây dựng, mua sắm nguyên vật liệu cung như thanh toán lương cho côngnhân viên
* Tài khoản sử dụng
TK 111: Tiền mặt
* Các chứng từ, sổ sách sử dụng:
Trang 15Phiếu thu, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tạm ứng, Phiếu chi, Bảng
kê thu tiền, Bảng kê chi tiền, Sổ quỹ tiền mặt, Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổtổng hợp chi tiết tiền mặt…
Quy trình luân chuyển chứng từ
Sổ quỹ tiền mặt
Chứng từ ghi sổ TK111
Bảng kê thu tiền
Bảng kê chi tiền
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo t i chínhành l
