Số 04 (225) - 2022 TÀI CHÍNH VĨ MÔ NỢ XẤU CỦA HỆ THỐNG CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG VIỆT NAM: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ths Nguyễn Hữu Khoa* Trong năm qua, tổ chức tín dụng Việt Nam có phát triển mạnh mẽ vả quy mơ lẫn chất lượng Với vai trị trung gian kinh tế, tổ chức tín dụng đặc biệt ngân hàng thương mại không ngừng nâng cao tiềm lực tài chính, mở rộng dịch vụ ngân hàng đại, phát triển dựa theo chuẩn mực ngân hàng quốc tế Tuy vậy, bên cạnh thành cơng đạt gia tăng nợ xấu ảnh hưởng đại dịch Covid-19 ảnh hưởng tới kết kinh doanh ổn định lâu dài hệ thống tín dụng • Từ khóa: tổ chức tín dụng, nợ xấu, ngân hàng thương mại… Over the years, Vietnamese credit institutions have grown strongly in terms of both size and quality With the role of intermediaries in the economy, credit institutions and especially commercial banks have constantly improved their financial potential, expanded modern banking services, developed according to international standards of international banks However, besides the achieved successes, the increasing in NPLs due to the impact of the Covid-19 pandemic has been affecting business results and the longterm stability of the credit system thể thu Tại ngân hàng Mỹ quy định, khoản vay sau 90 ngày trở lên đánh giá “báo động” Tại Việt Nam, nợ xấu phân loại Điều 10 Thơng tư 11/2021/TT-NHNN, tổ chức tín dụng thực phân loại nợ theo 05 nhóm bao gồm: Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn), Nhóm (Nợ cần ý), Nhóm (Nợ tiêu chuẩn); Nhóm (Nợ nghi ngờ) Nhóm (Nợ có khả vốn) Bảng 1: Phân loại nợ xấu • Keywords: credit institutions, bad debt, commercial banks Ngày nhận bài: 05/02/2022 Ngày gửi phản biện: 08/02/2022 Ngày nhận kết phản biện: 15/02/2022 Ngày chấp nhận đăng: 20/3/2022 Nợ xấu gì? Nợ xấu hiểu khoản nợ khó địi, bao gồm khoản lỗ thực tế ước tính phát sinh từ khoản phải thu khách hàng khơng có khả thu hồi khoản nợ khác, chi phí liên quan trực tiếp chi phí thu tiền chi phí pháp lý khơng thể chấp nhận Nói cách khách, nợ xấu khoản nợ khơng có khả thu hồi xảy sau tất nỗ lực thực để địi nợ Nợ khó địi thường sản phẩm việc nợ phá sản chi phí bổ sung để theo đuổi khoản nợ lớn số tiền mà chủ nợ có Tên nhóm nợ Thời gian hạn Nhóm Nhóm nợ đủ tiêu chuẩn Nhóm Nhóm nợ cần ý Nhóm Nhóm Nhóm Dưới 10 ngày Từ 10 ngày tới 30 ngày Từ 30 tới 90 Nợ tiêu chuẩn ngày Nợ nghi ngờ bị Từ 90 ngày vốn 180 ngày Nhóm nợ có khả Nợ từ 180 ngày vốn trở lên Thời gian xem xét cho vay Cho vay Sau 12 tháng sau năm sau năm sau năm Theo Thơng tư 11/2021/TT-NHNN Trong đó, nợ xấu nội bảng xét nhóm nợ 3,4 và tổ chức tín dụng phải trích lập dự phịng 20%; 50% 100% để đáp ứng yêu cầu Thơng tư số 11/2021/TT-NHNN phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng (TCTD), chi nhánh ngân hàng nước ngồi * Bộ Cơng Thương 24 Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán Số 04 (225) - 2022 TÀI CHÍNH VĨ MÔ Thực trạng tác động nợ xấu Tính đến thời điểm năm 2021, hệ thống tài Việt Nam phát triển với ngân hàng thương mại Nhà nước; 41 ngân hàng thương mại cổ phần tư nhân; ngân hàng hợp tác xã; 51 chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ngân hàng 100% vốn nước ngân hàng liên doanh; cơng ty tài cơng ty cho thuê tài chính, 1.182 quỹ tín dụng nhân dân sở,… Các tổ chức tín dụng Việt Nam khơng cịn tập trung vào chức truyền thống huy động tiền gửi cho vay mà tập trung cung cấp sản phẩm, dịch vụ tài đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Do ảnh hưởng đại dịch Covid-19 nguyên nhân nội tổ chức tín dụng, nợ xấu tại ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng Việt Nam gia tăng qui mô lẫn mức độ nợ xấu Điều ảnh hưởng không nhỏ tới nguồn lực kết kinh doanh tổ chức tín dụng Bảng 2: Qui mơ tỷ lệ nợ xấu số ngân hàng thương mại Việt Nam Số dư nợ xấu (Tỷ đồng) 31/12/ 31/12/ % thay 2021 2020 đổi VPBank 15,887 9,924 60% VietinBank 14,300 9,597 49% BIDV 13,245 21,369 -38% Vietcombank 6,121 5,230 17% Sacombank 5,721 5,780 -1% VIB 4,670 2,957 58% HDBank 3,360 2,357 43% MB 3,268 3,248 1% SHB 2,915 5,599 -48% 10 ACB 2,799 1,840 52% 11 LienViet PostBank 2,775 2,527 10% 12 Techcombank 2,294 1,295 77% 13 Eximbank 2,247 2,534 -11% 14 SeABank 2,105 2,022 4% 15 MSB 1,769 1,558 14% 16 Nam A Bank 1,613 744 117% 17 ABBank 1,423 1,324 7% 18 OCB 1,350 1,508 -11% 19 NCB 1,249 609 105% 20 Bản Việt 1,176 1,111 6% 21 TPBank 1,157 1,420 -19% 22 VietABank 1,012 1,112 -9% 23 Kienlongbank 726 1,883 -61% 24 Bac A Bank 655 628 4% STT Ngân hàng Tỷ lệ nợ xấu 31/12/ 31/12/ 2021 2020 4,47% 3,41% 1,26% 0,95% 0,98% 1,76% 0,64% 0,62% 1,47% 1,70% 2,32% 1,74% 1,65% 1,32% 0,90% 1,09% 0,80% 1,83% 0,77% 0,59% 1,33% 1,43% 0,66% 0,47% 1,96% 2,52% 1,65% 1,86% 1,74% 1,96% 1,57% 0,83% 2,06% 2,09% 1,32% 1,69% 3,00% 1,51% 2,53% 2,79% 0,82% 1,18% 1,86% 2,30% 1,89% 5,42% 0,77% 0,79% STT Ngân hàng 25 PG Bank 26 Saigonbank Tổng Số dư nợ xấu (Tỷ đồng) Tỷ lệ nợ xấu 31/12/ 31/12/ % thay 31/12/ 31/12/ 2021 2020 đổi 2021 2020 617 626 -1% 2,24% 2,44% 325 223 46% 1,97% 1,44% 94,799 89,027 6% Nguồn: Tổng hợp từ ngân hàng thương mại Có thể thấy, năm 2021 qui mô nợ xấu ngân hàng Thương mại Việt Nam gia tăng mạnh mẽ Tại 26 ngân hàng thương mại khảo sát, qui mơ nợ xấu tăng bình quân 6% với giá trị 5.752 tỷ đồng (thời điểm cuối năm 2021 tổng nợ xấu 94.779 tỷ đồng) Tại số ngân hàng thương mại, giá trị nợ xấu gia tăng đột biến VPbank tăng 60% so với năm trước (giá trị nợ xấu 15.887 tỷ đồng) làm cho tỷ lệ nợ xấu tăng từ 3,41% lên 4,47%; Nam A Bank nợ xấu tăng 117% hay NCB tăng 105% giá trị nợ xấu năm 2021 Ngay tổ chức tín dụng đánh giá có chất lượng tài sản khỏe mạnh ACB Techcombank nợ xấu thời gian qua gia tăng đáng kể Tại ACB, tính đến cuối năm 2021, nợ xấu ngân hàng tăng 52,1% so với năm 2020 lên mức 2.799 tỷ đồng Trong Techcombank ghi nhận nợ xấu tăng đến 77%, lên 2.294 tỷ đồng Nợ tái cấu theo chương trình hỗ trợ khách hàng bị ảnh hưởng COVID-19 1.900 tỷ đồng, tương đương 0,5% tổng dư nợ Tỷ lệ nợ xấu toàn ngành ngân hàng qua năm Trên thực tế, nợ xấu hệ thống tổ chức tín dụng cao nhiều số báo cáo nhiều khoản nợ xấu cấu lại theo quy định chưa phân loại, phản ánh đầy đủ nợ xấu; tổ chức tín dụng chưa thực quy định pháp luật phân loại nợ để hạn chế tác động đến báo cáo tài chính, gây tình trạng khơng phản ánh xác kết kinh doanh, chí dẫn đến lãi giả lỗ thật chưa trích lập đầy đủ dự phịng vào chi phí Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán 25 Số 04 (225) - 2022 TÀI CHÍNH VĨ MÔ Ngun nhân nợ xấu thời gian qua Một là, năm trở lại đây, giới chứng kiến hàng loạt bất ổn kinh tế giới, thay đổi sách kinh tế, thương mại quốc gia Bên cạnh diến biến phức tạp kéo dài đại dịch COVID-19 ảnh hưởng tiêu cực, gây xáo trộn hoạt động sản xuất-kinh doanh Một thời gian dài, phủ thực cách ly xã hội trung tâm kinh tế để đối phó với dịch bệnh ảnh hưởng nghiêm trọng tới hoạt động doanh nghiệp thu nhập người dân Chính điều làm gia tăng nợ xấu năm 2021 Hai là, lực tài chính, kinh doanh khách hàng hạn chế Dư nợ tổ chức tín dụng tập trung nhiều vào khách hàng cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ Nhóm đối tượng hạn chế quản lý sử dụng vốn vay từ dẫn đến thất thốt, gây thua lỗ hoạt động sản xuất, kinh doanh, chí dẫn đến dừng hoạt động, phá sản điều ảnh hưởng nghiêm trọng tới khả trả nợ gia tăng nợ xấu kinh tế Ba là, thị trường mua bán nợ Việt Nam chưa phát triển, chủ thể tham gia thị trường Số lượng nợ xấu Việt Nam ngày gia tăng nhiên số lượng công ty mua bán nợ không nhiều tăng trưởng mức độ thấp Ngồi ra, thị trường tín dụng thiếu bên trung gian có độ uy tín cao để đánh thẩm định khách hàng Chỉ số doanh nghiệp lớn kinh tế đánh giá xếp hạng từ tổ chức quốc tế lại đa số thông tin liên quan tới doanh nghiệp Việt Nam chưa nhiều, điều ảnh hưởng tới việc tiếp cận định cho vay tổ chức tín dụng cịn khó khăn Bốn là, lực nhiều tổ chức tín dụng Việt Nam cịn hạn chế Nhiều tổ chức tín dụng gia tăng nợ xấu quản trị rủi ro (đánh giá tín dụng, mức độ rủi ro khoản vay thiếu biện pháp phòng ngừa, phát xử lý rủi ro, ); rủi ro đạo đức cán tín dụng; cho vay người có liên quan; lợi ích nhóm, khách hàng lớn mức giới hạn; chiến lược kinh doanh, đầu tư tổ chức tín dụng chưa phù hợp, đầu tư vào lĩnh vực, kênh đầu tư có mức rủi ro cao Một số giải pháp kiến nghị Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống quy định pháp luật phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng Các quy định phân loại trích lập dự phịng phù hợp với thơng lệ quy định quốc tế để tổ chức tín dụng Việt Nam sớm tiếp cận với thị trường tài quốc tế Thứ hai, hoàn thiện quy định quản lý tín dụng theo hướng hạn chế mức độ tập trung tín dụng; giới hạn cho vay vào lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro (kinh doanh chứng khoán, bất động sản,…) Chính sách tín dụng phủ đặc biệt định hướng cho vay ngân hàng nhà nước tùy thời kì cần bắt nhịp phù hợp với biến động thị trường đồng thời có khả cảnh báo hạn chế rủi ro cho tổ chức tín dụng Thứ ba, nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng đồng thời nâng cao lực, trình độ đạo đức nghề nghiệp cán ngân hàng Chỉ có tự tổ chức tín dụng nâng cao sức mạnh nội mình, áp dụng quy định mới, quy trình tiên tiến thẩm định khách hàng nâng cao chất lượng cho vay Thứ tư, tăng cường công tác tra, giám sát hoạt động tín dụng để bảo đảm thực nghiêm quy định cấp tín dụng, quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng rủi ro Hoạt động tra, giám sát ngân hàng thương mại cần đẩy mạnh thời gian tới Đặc biệt sản xuất kinh doanh khôi phục, nhu cầu vốn tín dụng tăng cao tiềm ẩn nhiều nguy phát sinh nợ xấu Do đó, cơng tác tra giám sát phải kịp thời để đảm bảo chất lượng nợ cho tổ chức tín dụng Lịch sử cho thấy, nợ xấu không rủi ro ngân hàng thương mại mà cục máu đông kinh tế Nợ xấu không ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng mà cịn làm tắc nghẽn dịng tiền lưu thơng Trong trường hợp nợ xấu cao, buộc ngân hàng nhà nước phải thực giải pháp đặc biệt mua ngân hàng đồng Oceanbank; CBbank GPbank gây tốn cho ngân sách nhà nước nhiều hệ lụy kinh tế khác Chính vậy, giải tồn nợ xấu tổ chức tín dụng cần song hành với sách hỗ trợ phát triển kinh tế để kinh tế tăng trưởng thực bền vững Tài liệu tham khảo: Abrams, R K., & Taylor, M (2000), Issues in the unification of financial sector supervision, International Monetary Fund, số 213 Ngân hàng nhà nước (2011), Thơng tư số 11/2021/TTNHNN về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng (TCTD), chi nhánh ngân hàng nước ngồi 26 Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán ... Trên thực tế, nợ xấu hệ thống tổ chức tín dụng cao nhiều số báo cáo nhiều khoản nợ xấu cấu lại theo quy định chưa phân loại, phản ánh đầy đủ nợ xấu; tổ chức tín dụng chưa thực quy định pháp luật... nhân nội tổ chức tín dụng, nợ xấu tại ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng Việt Nam gia tăng qui mô lẫn mức độ nợ xấu Điều ảnh hưởng không nhỏ tới nguồn lực kết kinh doanh tổ chức tín dụng Bảng... nghiệp Việt Nam chưa nhiều, điều ảnh hưởng tới việc tiếp cận định cho vay tổ chức tín dụng cịn khó khăn Bốn là, lực nhiều tổ chức tín dụng Việt Nam cịn hạn chế Nhiều tổ chức tín dụng gia tăng nợ xấu