Đặc điểm hoạt động kinh doanh và bộ máy quản lý của bộ máy kế toán trong công ty thạch bàn

Luận văn Đặc điểm hoạt động kinh doanh máy quản lý máy kế tốn cơng ty Thạch Bàn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Lời mở đầu Hiện nay, xu đổi đất nước ta, ngành công nghiệp VLXD phát triển Công ty Thạch Bàn doanh nghiệp sản xuất kinh doanh VLXD nên năm qua công việc sản xuất kinh doanh công ty có nhiều thuận lợi Cùng với lên đất nước, công ty Thạch Bàn thời gian qua có bước tiến vững vàng, xứng đáng với danh hiệu mà Nhà nước ban tặng Được thực tập cơng ty Thạch Bàn , có điều kiện cọ xát với công việc kinh doanh công ty mơi trường tốt để em bắt đầu làm quen với thực tế, hình dung cách cụ thể công việc qua kiến thức học giảng đường Để làm tốt công việc thực tập báo cáo hoàn thành nhiệm vụ đề ra, thời gian qua em sưu tâp tài liệu kiến thức cơng ty Thạch Bàn nói chung phịng tài kê tốn nói riêng Trong viết em xin đưa tình hình chung cơng ty lịch sử hình thành phát triển, đặc điểm hoạt động kinh doanh máy quản lý công ty đồng thời đưa đặc điểm cơng việc máy kế tốn cơng ty Thạch Bàn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com I Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Thạch Bàn Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty Thạch Bàn doanh nghiệp Nhà nước có chiều dài phát triển 40 năm doanh nghiệp lớn ngành vật liệu xây dựng Trong năm qua công ty có nhiều đóng góp vào nghiệp phát triển Bộ xây dựng nhiều địa phương nước Hiện nay, công ty đơn vị trực thuộc Tổng công ty Thuỷ tinh Gốm xây dựng Bộ xây dựng Quá trình hình thành phát triển công ty kể từ ngày đầu thành lập trải qua giai đoạn phát triển khác gắn liền với đặc điểm kinh tế xã hội nước ta thời kỳ a.Giai đoạn 1( từ 1959 đến 1964): Những ngày đầu thành lập công ty Ngày 15 tháng năm 1959, UBHC thành phố Hà Nội định thành lập "Công trường gạch Thạch Bàn" thuộc công ty sản xuất vật liệu kiến trúc Hà Nội, nhằm phuc vụ cho nhu cầu xây dựng Thủ Đồng chí Lê Văn Hiền trưởng ban huy công truờng Thời kỳ sơ khởi này, khâu sản xuất cơng trường hồn tồn lao động thủ cơng, nhóm thợ làm việc mảnh sân riêng Ngày tháng 12 năm 1962, với định số 1893/BKT Bộ trưởng Bộ Kiến trúc, xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn thức đời, giám đốc xí nghiệp đồng chí Vũ Đình Cừ Những năm 1963- 1964, với quy mơ sản xuất nhỏ công cụ lao động giản đơn, sản lượng tồn xí nghiệp đạt 3- triệu viên năm Năm 1964, nhờ có Hội thi suất cao Bộ Kiến trúc tổ chức, công cụ lao động cải tiến thêm bước đưa sản lượng xí nghiệp lên triệu viên /năm Tháng năm 1964, đồng chí Vũ Đức Bao nhận nhiệm vụ quyền giám đốc xí nghiệp Đến tháng năm 1965, Bộ Kiến trúc bổ nhiệm đồng chí Đinh Văn Roan làm giám đốc xí nghiệp Từ bước LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com mạnh bạo, quy trình sản xuất Xí nghiệp gạch Thạch Bàn mang tính cơng nghiệp với hệ thống máy móc lắp đặt như: máy chế biến tạo hình, băng chuyền vận chuyển gạch vào lị Cơng việc đóng gạch thủ cơng từ chấm dứt b Giai đoạn 2(từ 1964 đến1984): Trưởng thành qua thời kỳ chống Mỹ Ngày tháng năm 1964, máy bay Mỹ ném bom miền Bắc, Xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn nằm gần sân bay Gia Lâm nên nằm vùng trọng điểm đánh phá không quân Mỹ, nhiều CBCNV hăng hái lên đường chiến đấu giải phóng miền Nam Vượt lên khó khăn, người lại xí nghiệp vừa tích cực tham gia chống chiến tranh phá hoại, vừa đẩy mạnh thi đua sản xuất "mỗi người làm việc hai" Thời gian này, khâu khai thác nguyên vật liệu giới hoá, kỹ thuật nung đốt hoàn thiện so với trước làm tăng tỷ lệ thành phẩm loại A lên 80 đến 85% Ngày tháng năm 1969, Bộ trưởng Bộ Kiến trúc định số 498/BKT tách Xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn khỏi Cơng ty Kiến trúc khu Bắc Hà Nội thành xí nghiệp trực thuộc Hàng loạt hạng mục cơng trình, thiết bị xí nghiệp đầu tư xây dựng lị đứng công suất 8- 10 vạn viên /mẻ, máy ép gạch EG5 khí Liên Ninh, máy đùn ép có hút chân khơng Tiệp Khắc cơng suất 5.000 viên xây dựng đồng hệ thống tuynel sấy gạch gồm 10 hầm Thêm vào đó, nỗ lực phấn đấu CBCNV đưa suất đơn vị lên 14- 15 triệu viên năm bước đầu có lãi Tháng năm 1970, Bộ xây dựng bổ nhiệm đồng chí Vũ Đức Bao làm giám đốc xí nghiệp thay đồng chí Đinh Văn Roan điều làm nhiệm vụ Từ năm 1971 đến năm 1978, đơn vị liên tục hoàn thành vượt mức tiêu kế hoạch cấp giao Năm 1978 xí nghiệp đạt sản lượng 23 triệu viên, đời sống CBCNV cải thiện đáng kể LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trong giai đoạn này, xí nghiệp vinh dự Nhà nước tặng thưởng Huân chương Kháng chiến hạng Ba, Huân chương Lao động hạng Nhì Huân chương Lao động hạng Ba Đảng xí nghiệp liên tục cơng nhận "Đảng vững mạnh" Thành uỷ Thành phố Hà Nội Từ năm 1979 thời kỳ khó khăn đất nước: Chiến tranh hai đầu biên giới, quốc tế bắt đầu cấm vận kinh tế Việt Nam Song, CBCN Xí nghiệp gạch Thạch Bàn vượt qua khó khăn giữ vững phong trào sản xuất Năm 1980, Nhà nước tặng thưởng CBCN Xí nghiệp Huân chương Lao động hạng Nhất Cờ Luân lưu Chính phủ(1979-1980) Những năm 19811984, phong trào sản xuất Xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn gặp nhiều khó khăn với truyền thống đơn vị hàng đầu Liên hiệp Xí nghiệp gạch ngói số 1, tập thể CBCN bước phấn đấu vượt qua thử thách, giữ vững sản xuất c Giai đoạn 3(từ 1985 đến 1990): Vững vàng trươc thử thách kinh tế thị trường Năm 1985, Bộ trưởng Bộ xây dựng định bổ nhiệm đồng chí Nguyễn Thế Cường, kỹ sư silicat, làm giám đốc xí nghiệp Giám đốc Nguyễn Thế Cường tiếp tục dẫn đầu đội ngũ bước vào chiến đấu Những năm 1985-1987, với đổi chế quản lý kinh tế nước ta, nội xí nghiệp có thay đổi theo cho phù hợp như: kiện toàn lại tổ chức sản xuất máy quản lý, bố trí cán có lực vào vị trí chủ chốt phát huy khả người Từ năm 1987, máy xí nghiệp hoạt động với hiệu cao sau thời kỳ chững lại Cũng năm này, xí nghiệp tốn nợ có giá trị năm doanh thu năm 1981-1985 để lại Cuối năm 1988, lãnh đạo xí nghiệp định giảm biên chế gián tiếp, áp dụng phương án "phân phối theo kết sản xuất" Xí nghiệp trọng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com việc đầu tư trang thiết bị cho sản xuất Bên cạnh đó, xí nghiệp cịn trọng khai thác chất xám quan khoa học kỹ thuật, Đại học Bách Khoa Hà Nội, Đại học Xây dựng Hà Nội để thúc đẩy trình sản xuất Với số vốn tự có khoảng 10 triệu đồng, xí nghiệp thử nghiệm sản xuất mặt hàng có giá trị bột màu từ ôxit crôm, sản phẩm gạch men sứ thiết bị cắt gạch tự động Đặc biệt việc áp dụng giải pháp pha than vào đất, sản xuất gạch rỗng nâng cao chất lượng sản phẩm đem lại hiệu kinh tế Tháng năm 1990, Tổng giám đốc Liên hiệp xí nghiệp gạch ngói sành sứ xây dựng định đồng chí Nguyễn Thế Cường làm tổ trưởng tổ nghiên cứu triển khai việc sản xuất gạch xuất cho Nam Triều Tiên nhà máy gạch Hạ Long Đây hội để đội ngũ cán công nhân kỹ thuật tiếp cận với việc tổ chức sản xuất sản phẩm có yêu cầu chất lượng đạt tiêu chuẩn xuất d Giai đoạn 4( từ 1991 đến nay): Đầu tư phát triển vươn lên tầm cao Ngày tháng năm1991, Bộ trưởng Bộ xây dựng định số 53/BXD-KH-XDCB phê duyệt Luận chứng kinh tế kỹ thuật đầu tư chiều sâu mở rộng Xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn , mở thời kỳ sản xuất kinh doanh đơn vị Ngày tháng năm 1991, cơng trình lị nung tuynel thức khởi cơng tháng năm 1992 hồn thành Ngay năm vào sản xuất, công suất đạt 25 triệu viên/năm, chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn Việt Nam Trong năm từ 1993 đến 1997 sản luợng liên tục tăng cao: năm 1993, sản xuất đạt 28 triệu viên/ năm; năm 1995, đạt 31 triệu viên/năm; năm 1997, đạt 34 triệu viên/năm Tháng năm 1993, Bộ trưởng Bộ Xây dựng định tách Xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn khỏi Liên hiệp xí nghiệp gạch ngói sành sứ thành đơn vị trực thuộc Bộ Ngày 30 tháng năm 1994, Bộ trưởng Bộ Xây dựng định số 480/BXD-TCLĐ đổi tên Xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn thành LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com công ty Thạch Bàn Từ năm 1996, cơng ty Thạch Bàn có thành viên: nhà máy gạch ngói, xí nghiệp xây lắp, xí nghiệp kinh doanh, trung tâm tư vấn chuyển giao công nghệ nhà máy gạch ốp lát granit Thạch Bàn Tháng năm 1997, thực chủ trương xếp lại doanh nghiệp Nhà nước, Bộ Xây dựng định sát nhập công ty Thạch Bàn vào Tổng công ty Thuỷ tinh Gốm xây dựng Trong thời gian từ năm1992, đơn vị mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực hoạt động như: tư vấn, thiết kế, xây dựng chuyển giao công nghệ sản xuất gạch ngói nung lị tuynel cho đơn vị nước Năm 1993, Xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn mở rộng hoạt động lĩnh vực xây lắp chuyển giao công nghệ sản xuất gạch ngói lị tuynel, góp phần thay đổi tận gốc nghề làm gạch Việt Nam Từ năm 1993 đến năm 1998, có 32 đơn vị địa phương hội đủ điều kiện đầu tư công ty Thạch Bàn giúp xây dựng chuyển giao cơng nghệ sản xuất gạch ngói lị nung tuynel, có hai cơng trình đạt Huy chương Vàng chất lượng cao ngành xây dựng Nhà máy gạch ngói Quất Lưu, Vĩnh Phú Nhà máy gạch Đông Văn, Thanh Hố Tổng cơng suất dây chuyền đạt 600 triệu viên QTC/năm Công ty mạnh dạn cử cán nước ngồi tham quan học tập, tạo điều kiện cho cán kỹ thuật tiếp xúc với khoa học công nghệ tiên tiến giới Trong hai năm 1993, 1994, công ty cử đoàn khảo sát kỹ thuật nước Anh, Đức, Italy, Trung Quốc, Malaisia, Singapore Tri thức tiếp nhận từ chuyến giúp cơng ty có nhìn khái qt xu hướng phát triển công nghệ sản xuất vật liệu xây dựng giới mà Việt Nam cần phải nhanh chóng tiếp thu Phơi thai Dự án nhà máy gốm granit Thạch Bàn hình thành sau chuyến LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Với trí cao tập thể lãnh đạo công ty, dự án xây dựng nhà máy gạch ốp lát granit Việt Nam khẩn trương xây dựng từ tháng năm 1994 Sau trình thẩm định dự án cấp, ngày tháng năm 1995 Thủ tướng Chính phủ ký định số 4625/KTN phê duyệt Dự án đầu tư xây dựng Nhà máy gốm granit nhân tạo công ty Thạch Bàn với tổng số vốn đầu tư 100 tỷ đồng Việt Nam Được ủng hộ Ngân hàng Cơng thương Việt Nam, Ngân hàng Nông Nghiệp Việt Nam Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, ngày 29/11/1995 cơng trình khởi công xây dựng, ngày 21 tháng 11 năm 1996, mẻ sản phẩm Nhà máy sản xuất gạch ốp lát granit Việt Nam lò Với thị trường Việt Nam, sản phẩm mẻ đẩy nhanh mức tiêu thụ thị trường nước Năm 1997, công ty bán gần 300.000 m sản phẩm, tháng đầu năm 1998, bán xấp xỉ 300.000m2 Cuối tháng 10 năm 1998, số lượng sản phẩm tiêu thụ đạt gấp đôi so với năm 1997 Đến ngày 31 tháng 12 năm 1998, công ty bán hết 817.000m2 gạch ốp lát granit; gấp 2,8 lần năm 1997 đạt 124% so với kế hoạch Các sản phẩm gạch ngói cơng ty nhiều năm liền đạt Huy chương Vàng kỳ hội chợ triển lãm hàng cơng nghiêp tồn quốc Trong năm 1997,1998 sản phẩm xếp hạng TOPTEN hàng tiêu dùng Việt Nam Năm 1996 công ty xuất triệu viên gạch đỏ sang Singapore năm 1998 sản phẩm granit công ty đến với thị trường Hàn Quốc Nhật Bản Cùng với chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước, năm 1998 Cơng ty Thạch Bàn hồn tất việc cổ phần hoá thành viên trực thuộc Nhà máy gạch ngói nung từ ngày tháng năm 1999 cơng ty cổ phần gạch ngói Thạch Bàn vào hoạt động độc lập LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ghi nhận cố gắng tập thể cán công nhân Công ty Thạch Bàn, năm 1996 Nhà nước tặng thưởng Huân chương Lao động hạng Nhất (lần thứ hai), Huân chương Chiến công hạng Ba tặng Huân chương Lao động hạng Ba cho đồng chí Nguyễn Thế Cường – giám đốc kiêm bí thư Đảng uỷ cơng ty Nhân dịp kỷ niêm 40 năm thành lập (1999), Nhà nước định tặng thưởng Huân chương Độc lập hạng Ba cho công ty Trải qua 40 năm xây dựng phát triển Công ty Thạch Bàn bước tạo dựng, khẳng định vai trị ngành cơng nghiệp VLXD Việt Nam Những kết mà công ty có thật đáng tự hào Tình hình tổ chức sản xuất, quản lý sản xuất kinh doanh Công ty Thạch Bàn Do công việc kinh doanh nặng nhọc, Công ty Thạch Bàn lại bao gồm đơn vị thành viên nên tổ chức máy sản xuất kinh doanh cho hợp lý công việc quan trọng ban lãnh đạo công ty tồn thể cơng ty Hiện nay, cơng ty có 500 cán cơng nhân viên Vì vậy, để đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu quả, công ty tổ chức máy gọn nhẹ theo chế độ thủ trưởng Đứng đầu Giám Đốc công ty - người có quyền hành cao nhất, chịu trách nhiệm với Nhà nước tập thể cán công nhân viên mặt lĩnh vực sản xuất kinh doanh Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc,1 hộ lý giám đốc hệ thống phòng ban khác Nhà máy phận trực tiếp tham gia chế tạo sản phẩm Hiện nay, công ty có tất phịng ban có đơn vị thành viên trực thuộc cơng ty Mỗi phịng ban, đơn vị có chức năng, nhiệm vụ rõ ràng, riêng biệt Cụ thể: a Văn phịng cơng ty Chịu trách nhiệm công việc sau: - Công tác hành LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Công tác tổ chức lao động: tuyển chọn, theo dõi, quản lý nhân tồn cơng ty, tổ chức thi nâng bậc cho công nhân, - Công tác thư ký giám đốc, y tế kiểm tra vệ sinh công nghiệp, bảo vệ tài sản giữ gìn an ninh trật tự cơng ty, tổ chức việc thực chế độ nghiã vụ quân CBCNV với Nhà nước Ngồi văn phịng cơng ty cịn chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiện mặt b Phòng tài - kế tốn: Có nhiệm vụ thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tình hình tài kết kinh doanh Xí nghiệp, nhà máy tồn cơng ty, cụ thể: - Lập kế hoạch tài đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Lập kế hoạch biện pháp quản lý nguồn vốn; kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn đạt hiệu cao lĩnh vực sản xuất kinh doanh - Tổ chức hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động kinh tế công ty theo quy định hành Nhà nước - Kiểm tra, giám sát việc tiêu thụ sản phẩm hoạt động kinh doanh khác - Tổ chức thu hồi vốn theo kế hoạch lập - Thực báo cáo thống kê theo chế độ Nhà nước c Phòng vật tư - vận tải: phịng có nhiệm vụ - Quản lý tài sản kho công ty đảm bảo khoa học, xác trung thực - Khai thác cung ứng tồn vật tư, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh xây lắp tồn cơng ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phiếu xuất bán Các sổ sách sử dụng phần hành kế toán bao gồm: - Bảng kê hoá đơn bán hàng - Sổ nhật ký bán hàng - Bảng kê hoá đơn mặt hàng - Bảng kê hố đơn nhóm theo khách hàng - Bảng kê hố đơn nhóm theo hợp đồng, vụ việc - Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng - Báo cáo phân tích bán hàng theo thời gian - Báo cáo tổng hợp tiêu thụ theo giá bán - Sổ chi tiết tài khoản - Bảng tổng hợp chữ T tài khoản - Bảng kê hố đơn nhóm theo dạng xuất bán - Bảng kê hoá đơn khách hàng - Danh mục giá bán Sơ đồ tổ chức phân hệ kế toán bán hàng Ch ng t : S li u t phân h -Hoá n bán hàng Chuy n s li u sang phân khác h khác: chuy n sang: Phân h k toán bán -C.n ph i thu -C.n ph i tr hàng -K toán t ng h p Báo cáo: -B ng kê H BH -Báo cáo TH tiêu th SP LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -Báo cáo p.tích t.th SP d Kế tốn tốn: Cơng việc kế toán toán rộng Kế toán toán lấy số liệu sổ chi tiết tài khoản 152, 153 để cân đối phát sinh công nợ Sau đó, số liệu chuyển sang phịng kế hoạch đầu tư để lập kế hoạch trả nợ Kế hoạch trả nợ chuyển phịng kế tốn kế tốn tiến hành trả nợ Thông thường việc trả nợ công ty thực chuyển khoản Giấy báo có ngân hàng chứng từ để kế tốn toán vào sổ Trong trường hợp giải tạm ứng cho cán công nhân viên công ty, thơng qua giấy đề nghị tốn tạm ứng kèm theo chứng từ liên quan kế toán trưởng giám đốc ký duyệt kế toán lập phiếu chi Trường hợp thực hợp đồng lý hợp đồng giấy giới thiệu kèm chứng minh thư số giấy tờ liên quan kế toán trưởng giám đốc ký duyệt điều kiện để kế toán toán lập phiếu chi Đồng thời kế tốn tốn làm cơng việc theo dõi công nợ khách hàng, công nợ cá nhân lập phiếu thu Như vậy, chứng từ mà kế toán toán sử dụng để vào sổ là: - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo có, báo nợ - Chứng từ mua bán ngoại tệ Các chứng từ kế toán toán nhập vào máy phân hệ kế toán vốn tiền Sau số liệu chuyển sang phân hệ kế toán khác là: kế toán tổng hợp, kế tốn cơng nợ phải thu, kế tốn cơng nợ phải trả Các báo cáo phân hệ kế toán là: - Sổ chi tiết sổ tổng hợp tài khoản 111, 112 - Sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Báo cáo số dư quỹ ngân hàng - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng cân đối phát sinh theo ngày tài khoản - Bảng kê chứng từ bảng kê chứng từ tài khoản - Bảng tổng hợp phát sinh tài khoản Dòng luân chuyển số liệu phân hệ kế tốn mơ tả sơ đồ sau: Ch ng t : S li u chuy n Phi u thu, phi u chi Chuy n t phân h Báo có, báo n li u sang k toán khác sang: s phân h khác: Phân h k toán v n b ng ti n -K toán TH -C.n ph i thu Báo cáo: -C.n ph i tr -S qu , s ngân hàng -Nh tký thu, chi e Kế toán hàng hoá thống kê tổng hợp Ngoài việc sản xuất vật liệu xây dựng, Cơng ty Thạch Bàn cịn kinh doanh thêm ngành nghề phụ kinh doanh lan can cầu thang Inoc, thép Khi mua hàng hóa về, chứng từ mà kế toán viên sử dụng để hạch toán là: - Phiếu nhập mua hàng hoá LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Phiếu xuất bán hàng hóa Hàng hố mua cập nhật vào phân hệ kế toán mua hàng phân hệ kế tốn cơng nợ phải trả Sau số liệu tự động chuyển sang phân hệ kế toán hàng tồn kho phân hệ kế toán tổng hợp Khi hàng hoá xuất bán, vào chứng từ sau kế toán nhập phiếu xuất hàng: - Hoá đơn bán hàng - Phiếu nhập hàng bán bị trả lại Hàng hóa bán kế tốn cập nhật phân hệ kế tốn bán hàng Sau máy tự động chuyển số liệu đến phân hệ kế tốn khác Các báo cáo gồm có: - Báo cáo tổng hợp tiêu thụ hàng hóa - Báo cáo phân tích tiêu thụ hàng hố - Bảng kê hố đơn bán hàng - Sổ chi tiết tài khoản 156 Sơ đồ dịng ln chuyển số liệu sơ đồ phân hệ kế toán hàng tồn kho bán hàng vẽ Công việc lập báo cáo thuế nhân viên kế toán hàng hoávà thống kê tổng hợp Các số liệu thuế GTGT chuyển từ phân hệ kế tốn khác sang Kế tốn viên có nhiệm vụ lên báo cáo GTGT nhằm xác định số thuế GTGT phải nộp Nhà nước hoàn lại f Kế toán tổng hợp: Do nhiệm vụ kế tốn tổng hợp tính giá thành phẩm nhập kho nên công việc bảng chấm công , bảng tính lương, bảng kiểm kê sản phẩm dở dang Tuy nhiên kế tốn tổng hợp khơng phải hạch toán mà lấy số liệu từ phân hệ kế toán tổng hợp khác chuyển sang để lên bảng tính LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com giá thành sản phẩm vào cuối quý Sau tính xong máy tự động chuyển số liệu vào phiếu nhập kho thành phẩm Đồng thời, kế toán tổng hợp vào menu cập nhật phiếu kế toán, bút toán định kỳ, bút toán kết chuyển tự động, bút toán phân bổ tự động Kết hợp với số liệu kế toán từ phân hệ kế toán khác chuyển sang: công nợ phải thu, công nợ phải trả, vốn tiền, bán hàng, mua hàng, hàng tồn kho để lên báo cáo tài chính, sổ sách kế tốn, báo cáo thuế Các loại sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung bao gồm: Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký thu tiền Sổ nhật ký chi tiền Sổ nhật ký bán hàng Sổ nhật ký mua hàng Sổ tài khoản Sổ tài khoản Sổ tổng hợp chữ T tài khoản Sổ tổng hợp chữ T lên cho tất tài khoản 10.Bảng cân đối số phát sinh tài khoản 11.Số dư cuối kỳ tài khoản 12.Số dư đầu kỳ tài khoản Tình hình lập báo cáo Công ty Thạch Bàn: Công ty Thạch Bàn doanh nghiệp Nhà nước nên hàng quý cơng ty phải lập báo cáo tài để gửi lên quan có thẩm quyền: Cơ quan tài chính, cục thuế, quan thống kê, doanh nghiệp cấp trên, quan đăng ký kinh doanh Báo cáo tài cơng ty gồm có: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Ngồi ra, để phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, hàng qúy kế toán doanh nghiệp lập báo cáo toán bao gồm báo cáo sau: 1) Bảng cân đối kế toán 2) Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 3) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 4) Thuyết minh báo cáo tài 5) Kết sản xuất kinh doanh phận 6) Báo cáo thực nghĩa vụ với Nhà nước 7) Thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm 8) Báo cáo nguồn vốn chủ sở hữu 9) Báo cáo nguồn vốn đầu tư xây dựng 10) Báo cáo quỹ xí nghiệp 11) Báo cáo khấu hao TSCĐ 12) Báo cáo tổng hợp tăng giảm TSCĐ 13) Báo cáo chi tiết tăng giảm TSCĐ 14) Báo cáo thu chi BHXH, KPCĐ 15) Bảng phân tích giá thành sản phẩm 16) Báo cáo xây dựng dở dang 17) Báo cáo tốn quỹ lương 18) Báo cáo tình hình vay trả ngân hàng 19) Báo cáo số dư tiền gửi, tiền vay, lãi phải trả ngân hàng 20) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 131 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 21) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 331 22) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 1388 23) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 141 24) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 311 25) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 311 26) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 336 27) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 341 28) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 342 29) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 338 30) Tổng hợp số dư công nợ tài khoản 344 Các báo cáo kế tốn viên phịng kế tốn lập Kế tốn trưởng ký duyệt sau trình cho Giám đốc ký Qua báo cáo ta rút nhận xét việc sử dụng kế toán máy thuận tiện, đáp ứng yêu cầu quản trị doanh nghiệp cách ưu việt Tuy số lượng báo cáo nhiều song việc lập báo cáo lại khơng tốn nhiều thời gian máy tự động lên sẵn Cuối quý, kế toán viên cần in báo cáo từ máy Do hạn chế mặt thời gian quy mô viết, sau em xin đưa bảng cân đối kế toán doanh nghiệp để minh hoạ cụ thể: Bảng cân đối kế toán Quý III năm 2002 Ngày 30 tháng năm 2002 Mã Chỉ tiêu 100 A.Tài sản LĐ Đt ngắn hạn Số đầu năm Số cuối kỳ 108,329,550,250 129,255,332,079 110 I Vốn tiền 676,989,987 823,040,506 111 Tiền mặt(111) 587,882,644 602,124,146 89,107,343 166,614,232 113 Tiền chuyển 54,302,128 120 II Đầu tư ngắn hạn 0 112 Tiền gửi ngân hàng(112) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 121 Đầu tư chứng khoán NH (121) 0 128 Đầu tư ngắn hạn khác (128) 0 129 DP giảm giá đầu tư NH (129) 0 130 III Các khoản phải thu 49,872,423,863 336,52,435,306 131 Phải thu khách hàng(131) 48,260,403,427 32,270,759,541 1,505,012,620 1,250,366,868 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 0 134 Phải thu nội (136) 0 135 - Phải thu nội (1361) 0 136 - Phải thu nội khác (1368) 0 107,007,816 131,308,897 0 53,558,440,978 83,232,385,269 0 23,021,764,982 24,312,443,374 143 Công cụ, dụng cụ (153) 2,056,480,313 1,645,948,619 144 Chi phí SXKD dở dang (154) 7,085,300,357 18,527,597,822 20,880,183,046 38,282,391,476 514,712,280 646,003,978 147 Hàng gửi bán (157) 0 149 DP giảm giá hàng tồn (159) 0 150 V Tài sản lưu động khác 4,221,695,422 11,547,470,998 151 Tạm ứng (141) 4,003,273,106 3,857,457,614 0 218,422,316 7,690,013,384 154 Tài sản thiếu chờ x.lý (1381) 0 155 Thế chấp, ký quỹ ngắn hạn (144) 0 160 VI Chi nghiệp (161) 0 132 Trả trớc cho ngời bán (331) 138 Phải thu khác 139 Dự phòng p.thu khó địi 140 IV Hàng tồn kho 141 Hàng đờng (151) 142 Nguyên vật liệu (152) 145 Thành phẩm (155) 146 Hàng hoá (156) 152 Chi phí trả trước (1421) 153 Chi phí chờ kết chuyển (1422) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 161 Chi nghiệp năm trước (1611) 0 162 Chi nghiệp năm (1612) 0 200 B TSCĐ đầu tư DH 104,276,053,083 108,544,010,346 210 I Tài sản cố định 102,199,764,422 91,723,016,331 211 TSCĐ hữu hình (211) 101,063,441,422 90,586,693,331 212 - Nguyên giá (211) 162,820,387,064 165,432,296,482 213 - Giá trị hao mòn luỹ kế (2141) -61,756,945,642 -74,845,603,151 214 TSCĐ thuê tài (212) 1,136,323,000 1,136,323,000 215 - Nguyên giá (212) 1,136,323,000 1,136,323,000 216 - Giá trị hao mòn luỹ kế (2142) 0 217 TSCĐ vơ hình (213) 0 218 - Nguyên giá (213) 0 219 - Giá trị hao mòn luỹ kế (2143) 0 220 II Đầu tư tài dài hạn 500,000,000 221 Đầu tư chứng khoán DH (221) 500,000,000 222 Góp vốn liên doanh (222) 0 228 Đầu tư dài hạn khác (228) 0 229 DP giảm giá đầu tư DH (229) 0 262,686,481 16,199,691,695 1,813,602,900 121,302,320 212,605,604,053 237,799,342,425 300 A Nợ phải trả 200,000,013,260 225,000,697,087 310 I Nợ ngắn hạn 116,554,034,765 165,460,138,214 94,288,799,950 115,322,328,212 0 12,304,455,299 27,254,028,827 314 Ngời mua trả tiền trước (131) 1,896,854,671 12,831,534,318 315 Thuế & khoản phải nộp (333) 3,634,121,877 820,587,151 230 III XDCB dở dang (241) 240 IV Ký quỹ, ký cược DH (244) 250 Tổng cộng tài sản 311 Vay ngắn hạn (311) 312 Nợ dài hạn đến hạn trả (315) 313 Phải trả cho ngời bán (331) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 316 Phải trả công nhân viên (334) 1,184,131,837 963,559,387 248,838,175 763,867,052 2,996,832,956 7,504,233,267 320 II Nợ dài hạn 74,115,978,495 49,776,185,900 321 Vay dài hạn (341) 64,683,215,679 48,707,509,632 322 Nợ dài hạn (342) 9,432,762,816 1,068,676,268 330 III Nợ khác 9,330,000,000 9,764,372,973 331 Chi phí phải trả (335) -315,627,027 332 Tài sản thừa chờ x.lý (3381) 0 9,330,000,000 10,080,000,000 400 B Nguồn vốn chủ sở hữu 12,605,590,793 12,798,645,338 410 I Nguồn vốn- Quỹ 12,605,590,793 12,798,645,338 411 Nguồn vốn kinh doanh (411) 6,496,315,258 6,996,315,258 412 C.lệch đánh giá TS (412) 0 413 Chênh lệch tỷ giá (413) 0 3,445,091,386 2,995,091,386 415 Quỹ dự phịng tài (415) 691,018,278 691,018,278 416 Q DP & TC việc làm (416) 345,509,139 345,509,139 1,673,256,677 2,124,440,884 417 Quỹ khen thởng, phúc lợi (431) -55,599,945 -316,229,607 418 Nguồn vốn đầu tư XDCB (441) 0 420 II Nguồn kinh phí 0 421 Quỹ q.lý cấp (451) 0 422 Nguồn kinh phí nghiệp (461) 0 423 - Nguồn KPSN năm trước (4611) 0 424 - Nguồn KPSN năm (4612) 0 212,605,604,053 237,799,342,425 317 Phải trả nội (336) 318 Phải trả & phải nộp khác 333 Nhận ký quỹ, ký cược DH (344) 414 Quỹ đầu tư phát triển (414) 414 Lãi chưa phân phối (421) 430 tổng cộng nguồn vốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bảng cân đối kế toán kế toán tổng hợp lập sau đưa kế tốn trưởng giám đốc ký duyệt 5.Những đánh giá chung công việc kế tốn Cơng ty Thạch Bàn số giải pháp cho tồn công ty Công ty Thạch Bàn doanh nghiệp Việt Nam sản xuất gạch ốp lát granite Trong năm độc chiếm thị trường Việt Nam sản phẩm gạch ốp lát mang lại cho công ty lợi nhuận cao Tuy nhiên năm gần đây, sản phẩm công ty vấp phải cạnh tranh gay gắt gạch ốp lát công ty nước hàng ngoại nhập Hiện nay,sản lượng gạch ốp lát thị trường tăng vượt mức cầu thị trường Không vậy, năm 2001 công ty đầu tư thêm dây chuyền sản xuất gạch ốp lát thực triển khai dự án Liên bang Nga, Hà Tây, Bình Dương Vì vậy, việc quy hoạch, đào tạo phát triển nguồn nhân lực cần nguồn tài lớn mạnh Tất ảnh hưởng mạnh mẽ tới công tác tài cơng ty Để đảm bảo thực tốt nhiệm vụ, phịng tài kế tốn có củng cố, xếp lại nhân lực củng cố nghiệp vụ cho nhân viên phòng Sự đổi thời điểm công ty Thạch Bàn hoàn toàn hợp lý cần thiết song có vấn đề mà phịng tài kế tốn cần khắc phục Về cơng tác tổ chức lao động phịng kế tốn, phịng có 12 nhân viên So với đầu năm 2001, số lượng nhân viên phòng tăng thêm người Sự tăng thêm làm cho công việc kế tốn phịng trở nên nhanh chóng, có chun mơn hố Cùng với phát triển mở rộng quy mô sản xuất việc triển khai lúc nhiều dự án tăng thêm lượng nhân viên phịng tài kế tốn u cầu khách quan Hơn nữa, số lượng nhân viên tăng thêm người có trình độ đại học, sau thời gian thử việc đáp ứng yêu cầu cơng việc kế tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com công ty Đây dấu hiệu chủ quan nhằm nâng cao chất lượng kế tốn cơng ty ThạchBàn Tuy nhiên, tăng thêm nhanh chóng đội ngũ nhân viên phịng tạo bất hợp lý Hiện nay, số lượng kế tốn phịng q đơng nên có nhân viên trở nên rỗi rãi Nguyên nhân tăng lên nhanh nhiều so với tăng quy mô doanh nghiệp Hơn số lượng nhân viên cần đào tạo để phục vụ cho dự án chưa cần đến Các dự án thời gian triển khai chưa vào sản xuất nên cơng việc kế tốn đơn giản Điều khiến cho có phần hành kế tốn cơng ty hai nhân viên kế tốn đảm trách không cần thiết Đây tồn cơng tác tổ chức lao động phịng kế tốn Về cơng tác tổ chức tiến hành hạch tốn kế tốn cơng ty Thạch Bàn, tài khoản sổ sách mà công ty sử dụng dựa quy định mà Bộ tài ban hành theo định 1141QĐ/BTC ngày tháng 11 năm 1995 Các tài khoản mà công ty sử dụng quy định máy tính phịng chi tiết thành tiểu khoản riêng biệt để giúp cho việc quản lý số liệu việc theo dõi hoạt động cụ thể, dễ dàng Đây linh hoạt máy kế toán cơng ty Bên cạnh đó, phần hạch tốn vật tư kế tốn vật tư đảm trách phịng cịn theo dõi phần mềm riêng biệt kế tốn vật tư tự lập trình Điều thể động trình độ nghiệp vụ nhân viên phịng kế tốn Theo phần mềm này, nhân viên kế tốn vật tư hạch toán giá vật tư xuất kho theo phương pháp giá bình qn thời điểm xuất mà khơng phải theo khn mẫu chương trình kế tốn máy đặt cho doanh nghiệp sử dụng phần mềm sử dụng ba loại giá: giá thực tế đích danh, giá bình qn theo tháng q, giá nhập trước -xuất trước Phương pháp giá bình quân thời điểm xuất hay giá bình quân sau lần nhập LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phù hợp Ngồi ra, hạch tốn hàng giao cho đại lý để tiêu thụ, doanh nghiệp lại hạch toán hàng tiêu thụ khỏi kho doanh nghiệp Trên thực tế, hàng hoá coi tiêu thụ hàng khỏi kho cơng ty kế tốn lập hoá đơn bán hàng cho người mua Doanh nghiệp tổ chức tiêu thụ theo hai hình thức tiêu thụ trực tiếp tiêu thụ thông qua đại lý hình thức giao đại lý doanh nghiệp hạch toán tiêu thụ Đây khác biệt việc áp dụng chế độ song khơng ảnh hưởng đến tình hình hạch tốn việc xác định kết kinh doanh công ty Trên số khác biệt cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty Thạch Bàn Sự khác biệt có yếu tố linh hoạt yếu tố bất cập cần giải Đối với cơng tác tổ chức lao động phịng kế toán, để giải rỗi rãi nguồn nhân lực chuẩn bị phục vụ cho dự án tốt, công ty nên cử cán phịng chưa có trình độ đại học học thời gian để nâng cao trình độ nghiệp vụ Khi kết thúc khoá học, cán có kiến thức tốt để phục vụ cho cơng tác kế tốn cơng ty, nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển công ty năm tới Đối với dự án, cơng ty cần có kế hoạch đào tạo cán kế toán song phải thời điểm, tránh tình trạng dư thừa Bên cạnh đó, Bộ tài ban hành bốn chuẩn mực kế toán theo đinh số 149/2001/QĐ/BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 doanh nghiệp chưa áp dụng Để phù hợp với thay đổi chung đất nước, năm 2003 doanh nghiệp cần đưa vào áp dụng bốn chuẩn mực theo thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày tháng 10 năm hướng dẫn Tuy doanh nghiệp nhà nước, ngân sách cấp vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Thạch Bàn ln cố gắng để tồn tại, phát triển đứng vững kinh tế thị trường Đã có lúc cơng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ty gặp khó khăn cơng việc kinh doanh song cơng ty vượt qua lớn mạnh ngày Đóng góp vào kết phần to lớn cán nhân viên phịng tài kế tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kết luận Cùng với phát triển lên đất nước, công ty Thạch Bàn năm qua khẳng định vị thị trường Mặc dù sản phẩm gạch ốp lát công ty xuất cách năm thị trường chấp nhận công ty mở rộng thị trường khỏi biên giới đất nước Trong thay đổi đó, máy kế tốn cơng ty hồn thiện cơng cụ đắc lực hệ thống máy quản lý công ty Được tiếp cận với công nghệ đại, máy kế tốn cơng ty Thạch Bàn sử dụng kế tốn máy để thay loại sổ giảm bớt thao tác công việc giúp cho công việc kế tốn có hiệu cao Được thực tập công ty Thạch Bàn, thời gian qua em làm quen với công tác tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách tổng quát Riêng với công việc kế tốn, lần em có buổi thực hành bổ ích cơng việc Trong thời gian thực tập qua, em nhận biết cụ thể, chi tiết việc tổ chức máy kế tốn cơng việc kế toán viên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... luanvanchat@agmail.com Đặc điểm, nhiệm vụ tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Thạch Bàn năm gần a Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thạch Bàn Công ty Thạch Bàn doanh nghiệp Nhà nước hạch toán độc... riêng Trong viết em xin đưa tình hình chung cơng ty lịch sử hình thành phát triển, đặc điểm hoạt động kinh doanh máy quản lý công ty đồng thời đưa đặc điểm cơng việc máy kế tốn cơng ty Thạch Bàn. .. thấy, máy kế toán công ty Thạch Bàn tổ chức chặt chẽ cụ thể Nhờ vậy, công việc kế toán viên trở nên đơn giản thuận tiện Đồng thời, công việc kinh doanh công ty quản lý chặt chẽ Trong cơng ty, phịng