Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8

Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8

LỜI MỞ ĐẦU

Từ cơ chế quản lý hành chính tập trung bao cấp sang cơ chế thị

trường đòi hỏi các nhà lãnh đạo doanh nghiệp ngoài tính quyết toán còn phải nắm bắt được thị trường, chọn ngành nghề kinh doanh để phù hợp với sự vận động của nền kinh tế thị trường.

Do vậy trong công tác quản lý doanh nghiệp, bộ phận kế toán đã đóng góp một phần công sức lớn lao về việc đưa ra những số liệu chính xác và hiệu quả cho những quyết định quan trọng cho nhà quản lý.

Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8,

em nhận thấy Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 là một trong những công ty cổ phần làm ăn có hiệu quả Các công trình của công ty ngày càng đa dạng và chất lượng, hằng năm đem lại cho công ty doanh thu cũng như lợi nhuận cao

Nội dung bài báo cáo thực tập của em gồm 3 phần:

CHƯƠNG 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế-kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông

CHƯƠNG 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8

CHƯƠNG 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG GIAO

THÔNG 8 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 :

1.1.1.Tên, quy mô và địa chỉ của Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 :

Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 là đơn vị được chuyển đổi

từ DNNN trực thuộc Tổng công ty Xây dựng giao thông 8 thành Công ty cổphần Tư vấn xây dựng giao thông 8 tại quyết định số 3852/QĐ-BGTVT ngày09/12/2004 của Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải với nhiệm vụ chính như sau:

 Tư vấn xây dựng công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thủy lợi, các công trình hạ tầng đô thị và khu công nghiệp.

 Xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thủy lợi, điện

 Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng, kết cầu bê tong đúc sẵn,cấu kiện thép, trang trí nôi, ngoại thất công trình, đào đắp, san lấp mặt bằng, hạ tầng các công trình,đầu tư và kinh doanh nhà đất.

Tên giao dịch : Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8.

Trụ sở chính : Km9- đường Nguyễn Trãi-Quận Thanh Xuân-TP Hà Nội Điện thoại :043-8.542692

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 :

Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 tiền thân từ năm 1964 làđội khảo sát thiết kế 42, 45, 47 trực thuộc ban xây dựng 64, với nhiệm vụchuyên khảo sát, thiết kế xây dựng giao thông, sân bay, bến cảng… phục vụcho cuộc kháng chiến chống Mỹ cứu nước của Việt Nam và nước cộng hòadân chủ nhân dân Lào Do yêu cầu ngày càng cao của nhiệm vụ khảo sát thiết

kế các công trình giao thông và sự lớn mạnh của đơn vị, ngày 11/6 /1973, BộGiao thông vận tải thành lập đoàn khảo sát thiết kế trên cơ sở sát nhập các độikhảo sát thuộc ban xây dựng 64 thành Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giaothông 8 trực thuộc Tổng công ty Xây dựng giao thông 8 Sự trưởng thành củacông ty được thể hiện qua các bước hình thành như sau:

 Từ năm 1973-1989: Đoàn khảo sát thiết kế

 Từ năm 1990-1991: Xí nghiệp khảo sát thiết kế

 Từ năm 1992-1994: Công ty Khảo sát thiết kế xây dựng

 Từ năm 1995-2004 : Công ty Tư vấn xây dựng giao thông 8

Theo quyết định số 3852/QĐ-BGTVT ngày 09/12/2004 Bộ Giao thôngvận tải về việc đổi tên Công ty Tư vấn xây dựng giao thông 8 là doanh nghiệpnhà nước thành Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 với các cấpquản lí như sau:

Sơ đồ 1: Các cấp quản lí của Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8

Nhờ có hướng đi đúng đắn nên công ty đã thu hút được vốn, xây dựngđược lòng tin của khách hàng nên sản xuất kinh doanh đạt kết quả cao, đờisống của cán bộ công nhân viên được nâng cao Đánh giá được sự đóng gópcủa Công ty trong nhiều lĩnh vực phát triển giao thông vận tải, Đảng và Nhànước cùng với các tổ chức đoàn thể đã tặng thưởng cho công ty và cá nhânnhiều phần thưởng cao quý như:

 Huân chương lao động hạng 3

 Cờ thi đua của chính phủ cho đơn vị xuất sắc trong phong trào thi đua 4nhất xây dựng đường Hồ Chí Minh năm 200-2001

 Cờ thi đua của chính phủ cho đơn vị dẫn đầu thi đua ngành giao thôngvận tải năm 2002

CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG GIAO THÔNG 8

CHÍNH PHỦ

TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 8

BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh của công ty Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 :

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 :

a Chức năng:

 Tư vấn xây dựng công trình giao thông:

-Lập dự án đầu tư và xây dựng, khảo sát địa hình, địa chất các công trình giao thông

-Thiết kế các công trình cầu đường, đường bộ, lập tổng dự án.-Tư vấn giám sát xây dựng công trình giao thông, nghiệm thu kĩthuật và khối lượng xây dựng

-Thí nghiệm xác định các chỉ tiêu kĩ thuật của vật liệu xây dựngmặt đường, bê tông, các loại kết cấu mặt đường, nền móng công trình

-Thiết kế quy hoạch, kiến trúc nội, ngoại thất đối với công trìnhxây dựng công nghiệp, thiết kế kết cấu đối với công trình xây dựng dândụng, công nghiệp, lập tổng dự án

-Kiểm định chất lượng các cấu kiện bê tông, kết cấu mặt đường,nền đường

-Thẩm định thiết kế, xác định hiện trạng, đánh giá nguyên nhân

sự cố, thẩm định tổng dự toán, các công trình giao thông đường bộ,các công trình cầu

 Tư vấn xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, thủy lợi, cáccông trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp:

-Thí nghiệm xác định các chỉ tiêu kĩ thuật của vật liệu xây dựng,

bê tông, nền móng công trình

-Lập dự án đầu tư xây dựng, khảo sát địa hình địa chất

-Thiết kế quy hoạch, kiến trúc, nội, ngoại thất đối với các côngtrình dân dụng và công nghiệp

-Thẩm định, thiết kế tổng dự án, các công trình xây dựng côngnghiệp, dân dụng, thủy lợi, các công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị vàkhu công nghiệp

-Giám sát thi công, nghiệm thu kỹ thuật và khối lượng

 Xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thủylợi, điện…trong và ngoài nước

 Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng, kết cầu bê tông đúcsẵn,cấu kiện thép, trang trí nôi, ngoại thất công trình, đào đắp, sanlấp mặt bằng, hạ tầng các công trình,đầu tư và kinh doanh nhà đất

 Đầu tư xây dựng và kinh doanh nhà đất

b Nhiệm vụ:

 Sử dụng hiệu quả,bảo toàn và phát triển nguồn vốn, tài sản, sử dụnghợp lí lao động, đảm bảo hiệu quả kinh tế, thực hiện đầy đủ đối vớingân sách Nhà nước

 Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch kinh doanh phù hợp với nhucầu, tình hình triển của thị trường, khả năng phát triển công ty và tổchức thực hiện những chiến lược đã đề ra

 Công bố công khai và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính xác thựccủa báo cáo tài chính hàng năm của công ty

 Thực hiện nghĩa vụ đối với người lao động, đảm bảo quyền lợi chongười lao động theo đúng quy định của bộ luật lao động, thực hiện cácquy định khác theo quy định của pháp luật và điều lệ công ty

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 :

Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 lµ mét doanh nghiệp Nhµ níctrùc thuéc Tổng công ty Xây dựng công trình giao thông 8 víi ngµnh nghÒkinh doanh chñ yÕu lµ tư vấn xây dựng công trình giao thông và xây dựng

công trình công nghiệp, dân dụng, thủy lợi, các công trình kỹ thuật hạ tầng đôthị và khu công nghiệp

a Lập dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông, công trình côngnghiệp, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và dân dụng

b Khảo sát địa hình, địa chất, hiện trạng điều kiện kĩ thuật các công trìnhgiao thông, công trình công nghiệp, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị

e Tổng thầu thiết kế và quản lý dự án các công trình thông tin giao thông,công trình công nghiệp, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và dân dụng

f Lập dự án đầu tư, thẩm tra thiết kế và tổng dự toán, tổng thầu thiết kế,quản lý dự án các giao thông, công trình công nghiệp, công trình kỹthuật hạ tầng đô thị và dân dụng

g Đầu tư xây dựng và kinh doanh nhà đất

Trong đó việc thực hiện chức năng 1, 2, 3 là thế mạnh của Công ty vàthường chiếm tỷ lệ cao trong tổng doanh thu các năm

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty Công

ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8:

Quy trình sản xuất là một quá trình bao gồm nhiều bước có quan hệchặt chẽ với nhau để tạo ra một sản phẩm Quy trình sản xuất sản phẩmchính- tư vấn đầu tư và xây dựng của Công ty được khái quát như sau:

Liên hệ tìm đối tác Kí kết hợp đồng Khảo sát hiện trường

Lập dự án Lập thiết kế tổng dự toán Thanh quyết toán côngtrình

1.2.4.Một số công trình Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 đã

tư vấn trong những năm gần đây:

a Công trình trong nước:

GIÁ TRỊ

CHỦ CÔNG TRÌNH

1 Đường nội bộ công trường

thủy điện Sơn La

6 Tư vấn giám sát đường tránh

ngập DT176,thủy điện Tuyên

Quang

2004 700 Tổng công ty điện

lực Việt Nam(BanQLDA TĐ1)

2008 1.000 Ban QLDA thủy

điện Trung Sơn

19 BVTC gói thầu 3-nền đường

sắt cầu Châu-Phả lại

25 Lập DAĐT đường trục kinh tế

Bắc Nam tỉnh Hưng Yên

2009 500 Ban QLDA Hưng

GIÁ TRỊ

CHỦ CÔNG TRÌNH

Đứng đầu bộ máy quản lý của công ty là giám đốc, phụ trách các côngviệc chung nguyên tắc tập chung dân chủ và chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ

bộ máy quản lý Giám đốc trực tiếp tiếp xúc với các trưởng phòng, điều hànhhoạt động của công ty qua các trưởng phòng.Giám đốc cũng là người kí duyệtcác quyết định quan trọng, tổ chức thực hiện các kế hoạch và quyết định củacông ty và chịu trách nhiệm trước Tổng công ty

Dưới giám đốc là hai phó giám đốc phụ trách về kỹ thuật, cố vấn chogiám đốc về các quyết định kinh doanh và kĩ thuật đồng thời chịu trách nhiệm

trực tiếp với giám đốc.

Đứng đầu các phòng là trưởng phòng, phụ trách và chỉ đạo công việccủa phòng mình Và dưới sự chỉ đạo của giám đốc thì các phòng ban đượcphối hợp một cách hài hòa và hiệu quả Bộ máy quản lý đã trở thành mộtnhân tố quan trọng góp phần không nhỏ vào sự phát triển của công ty

Để phù hợp với đặc điểm về lao động, đặc điểm về sản xuất kinh doanh.Giám đốc Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông 8 đã bố trí bộ máyquản lý của công ty phù hợp theo sơ đồ sau

Sơ đồ 2:cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng giao thông

PHÒNG HÀNH CHÍNH THIẾT BỊ

PHÒNG TỔ

CHỨC CB-LAO

ĐỘNG

PHÒNG KẾ HOẠCH DỰ TOÁN

PHÒNG KỸ THUẬT-KCS

PHÒNG KHẢO SÁT THIẾT KẾ 4

PHÒNG KHẢO SÁT THIẾT KẾ 2

PHÒNG KHẢO SÁT

THIẾT KẾ CẦU

ĐƯỜNG

PHÒNG KHẢO SÁT THIẾT KẾ 5

PHÒNG KHẢO SÁT ĐỊA CHẤT

đốc là người có thẩm quyền cao nhất trong công ty.

-Các phó giám đốc : Là người giúp giám đốc công ty chịu trách nhiệmtrước Giám đốc về phần việc được phân công, chủ động giải quyết nhữngcông việc đã được Tổng Giám đốc uỷ quyền và phân công theo đúng chế độchính sách của Nhà nước và Điều lệ của Công ty và chịu trách nhiệm cáckhâu:

+Xây dựng kế hoạch sản xuất từng quý, tháng và tổ chức điều hànhsản xuất theo kế hoạch đã được xác định

+Phụ trách công tác kỹ thuật-chất lượng-an toàn lao động

+Phụ trách tiền lương công nhân viên chức

+…

b Các phòng ban nghiệp vụ:

Các phòng, ban nghiệp vụ có chức năng tham mưu và giúp việc cho Ban

Tổng Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức năng chuyên môn và chỉ đạocủa Ban Giám đốc Công ty hiện có 10 phòng nghiệp vụ với chức năng đượcquy định như sau:

- Phòng Tổ chức CB- Lao động: Có chức năng tham mưu cho cấp Ủy vàban giám đốc trong công ty trong công tác quản lý tổ chức cán bộ-lao động vàmột số vấn đề khác trong quá trình hoạt động sản xuất của công ty

- Phòng Hành chính-Thiết bị: Có chức năng trong việc tổ chức quản lýcác lĩnh vực văn phòng, quản lý thiết bị, phương tiện sản xuất, giao dịch vớikhách hàng đến làm việc, giữ gìn an ninh trật tự trong công ty

- Phòng Kế toán - Tài chính: Có chức năng trong việc lập kế hoạch sửdụng và quản lý nguồn tài chính của Công ty, phân tích các hoạt động kinh tế,

tổ chức công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ kế toán thống kê và chế

độ quản lý tài chính của Nhà nước

- Phòng kỹ thuật KCS : Có chức năng trong việc quản lý kỹ thuật, quytrình,các quy định kỹ thuật trong sản xuất

- Phòng Kế hoạch dự toán: Lập kế hoạch sản xuất, theo dõi các mã hàng,làm các thủ tục xuất hàng, vận chuyển hàng hoá, quản lý các kho tàng của Côngty

- Phòng khảo sát thiết kế cầu đường, phòng 2, phòng 4, phòng 5 : Cóchức năng trong việc khảo sát thiết kế công trình mà công ty đã trúng thầuhoặc chỉ định thầu theo đề cương kỹ thuật được duyệt

- Phòng khảo sát địa chất: Có chức năng trong việc khảo sát địa hình, địachất phục vụ cho thiết kế, phục vụ cho thi công

1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty :

 Một số chỉ tiêu về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

320.403.305.82856.210.424.821264.192.881.007

331.313.933.70668.590.830.510263.723.103.196

Nguồn:Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2007,2008,209

Bộ phận SX trực tiếp

Trình độ học vấn Đại

học CĐ

Trung cấp

Lao động PT

Nguồn:Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2008,209

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG GIAO THÔNG 8 2.1.Bộ máy kế toán tại công ty:

2.1.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:

Cùng với bộ máy quản lý khá hoàn thiện, bộ máy kế toán của công tycũng được tổ chức một cách có hệ thống và theo phương thức tập trung.Việcphân công công việc được thực hiện mỗi người phụ trách một lĩnh vực vàchịu trách nhiệm trước kế toán trưởng Điều này đảm bảo mọi công việc đượcthực hiện một cách thông suốt và mọi nghiệp vụ kế toán phát sinh được phảnánh vào sổ sách kế toán một cách nhanh chóng và kịp thời Việc phân cônglao động như vậy có ưu điểm là tiết kiệm được thời gian, đồng thời tăng hiệuquả quản lý của công ty Việc phân công lao động như vậy cũng tạo điều kiện

để mọi nhân viên trong phòng kế toán có điều kiện kiểm tra, giám sát lẫnnhau và hơn nữa là phối hợp với nhau một cách hiệu quả và đảm bảo nguyêntắc bất kiêm nhiệm trong kế toán

Được tổ chức một cách chặt chẽ, khoa học, phân công lao động rõ ràng.Phòng kế toán cùng với các phòng ban khác trong công ty tạo nên một bộmáy quản lý có hiệu quả và thông suốt Là một phòng có vị trí quan trọngtrong công ty và thực hiện nhiều bước công việc quyết định, phòng kế toán đã

và đang trong quá trình hoàn thiện hơn nữa để thực hiện ngày một tốt hơnnhiệm vụ của mình

2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ của các kế toán phần hành:

a Giúp giám đốc điều hành công tác tài chính kế toán của công ty

b Phổ biến hướng dẫn các đơn vị trực thuộc và cá nhân trong công tythực hiện chế độ chính sách tài chính, kế toán do Nhà nước ban hành,hướng dẫn việc thu thập chứng từ ban đầu(chứng từ gốc ,hóa đơn) theođúng quy định của nhà nước

c Tính toán, lập chứng từ kế toán, định khoản kế toán và hạch toán toàn

bộ tài sản, vật tư, tiền vốn luân chuyển trong mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty vào sổ sách kế toán

d Chủ động tính toán, cân đối các khoản vay và huy động các nguồn vốnvào sản xuất kinh doanh có hiệu quả

e Lập kế hoạch tài chính hàng năm và kế hoạch thu nộp hàng quý

f Thực hiện việc nộp ngân sách, theo dõi báo cáo và thanh toán cáckhoản nộp ngân sách với cơ quan thuế theo đúng quy định Nhà nước

g Phối hợp với các phòng chức năng tiến hành kiểm tra thực hiện các chế

độ chính sách, các quy định của công ty nhằm ngăn ngừa hiện tượngtham ô, lãng phí, vi phạm chế độ chính sách

h Quản lý lưu trữ chứng từ kế toán tài liệu sổ sách kế toán, báo cáo tàichính hàng năm của các đơn vị và toàn công ty

2.1.3.Phân công lao động kế toán

Phòng kế toán tài chính của công ty gồm có 6 người, tại đây mỗi ngườiđược quy định rõ nhiệm vụ như sau:

a Trưởng phòng-Kế toán giá thành: Chịu trách nhiệm chung về tổ chức

và điều hành mọi công việc trong phòng, những công việc chung cótính chất toàn công ty Theo dõi và chỉ đạo trực tiếp bộ phận thanh toántiền mặt và tiền quỹ ngân hàng,xem xét những vấn đề chế độ kế toán tàichính, báo cáo quyết toán, xây dựng kế hoạch tài chính

b Phó phòng-Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm về nghiệp vụ, tổng

hợp ghi sổ cái, lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và làm cáccông việc báo cáo tài chính theo đúng chế độ tài chính của Nhà nước

c Nhân viên kế toán ngân hàng: Mở sổ theo dõi, kiểm tra đối chiếu các

khoản tiền về, tiền gửi ngân hàng kiêm hoạch toán chi tiết và tổng hợp

sự biến động của tài sản cố định.Tình hình thanh toán các khoản tiền

lương, tiền thưởng, tiền công, bảo hiểm xã hội cho cán bộ công nhânviên hàng tháng.

d Nhân viên kế toán vật tư: Hạch toán chi phí, tổng hợp

Nhập-Xuất-Tồn nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, hạch toán chi phí mua hàng,bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và các khoản tạm ứng, nợ công

e Nhân viên kế toán công trình: Hoạch toán kế toán xây dựng cơ bản

trong nội bộ công ty và các công trình thi công lắp đặt, theo dõi phảnứng chính xác giá trị các thiệt hại trong thi công công trình

f.Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt thu chi theo chứng từ cụ thể, có trách nhiệm

bảo quản tiền và các giấy tờ có giá trị như tiền, các chứng từ thu chi Mặc dù có sự phân chia giữa các phần hạch toán mỗi nhân viên trongphòng đảm nhiệm một công việc được giao nhưng giữa các bộ phận đều có sựkết hợp hài hoà, hỗ trợ nhau để hoàn thành tốt nhiệm vụ chung Việc hạchtoán chính xác trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở từng khâu là tiền

đề cho những khâu tiếp theo và đảm bảo cho toàn bộ hệ thống hạch toánkhông mắc sai sót, các yếu tố đó tạo điều kiện kế toán tổng hợp xác định đúngkết quả sản xuất kinh doanh của Công ty và qua đó có biện pháp hữu hiệu đểkhắc phục phấn đấu cho kế hoạch sản xuất kỳ tới

Sơ đồ 3:bộ máy phòng kế toán tài chính ở Công ty

2.2 Tổ chức hệ thống kế toỏn tại cụng ty:

2.2.1 Cỏc chớnh sỏch kế toỏn chung:

Cụng ty ỏp dụng chế độ kế toỏn doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định của Bộ Tài chớnh số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20 thỏng 03 năm 2006 vềviệc ban hành chế độ kế toỏn doanh nghiệp

Niờn độ kế toỏn: bắt đầu từ ngày 01/01 kết thỳc vào ngày 31/12

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hoạch toỏn kế toỏn: Việt Nam đồng

Khi sử dụng đơn vị tiền tệ khỏc về nguờn tắc là phải trao đổi ra Việt Namđồng tớnh theo tỷ giỏ lỳc thực tế phỏt sinh, hay theo giỏ thoả thuận Điều nàyđược núi khỏ rừ trong chuẩn mực kiểm toỏn 10 Về ảnh hưởng của việc thayđổi tỷ giỏ

 Hỡnh thức ghi sổ: Nhật ký chung

 Phương phỏp hạch toỏn TSCĐ:Hạch toỏn khấu hao tài sản cố định:

theo phương phỏp luỹ kế

Phú phũng-Kế toỏn tổng hợp

Trưởng phũng-Kế toỏn giỏ thành

Kế toỏn

ngõn hàng

Kế toỏn vật tư

Kế toỏn cụng trỡnh

Thủ quỹ

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:

-Hàng tồn kho được tính theo giá gốc, Hàng xuất kho được tính giátheo phương pháp nhập trước xuất trước

-Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kêthường xuyên

 Trích lập và hoàn dự phòng: Không có

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán:

Vận dụng hệ thống chứng từ kế toán, luận chuyển xử lý chứng từ làkhâu quan trọng, quyết định đến thông tin kế toán Do vậy, việc tổ chức vậndụng hệ thống chứng từ kế toán trong các đơn vị phải nhằm đảm bảo cungcấp thông tin kịp thời nhanh chóng, tránh chồng chéo là rất cần thiết

Công ty áp dụng chứng từ kế toán theo đúng nội dung, phương pháplập, ký chứng từ theo quy định của Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004

NĐ – CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ, các văn bản pháp luật khác có liênquan đến chứng từ kế toán và các quy định trong chế độ kế toán mà công tyđang áp dụng:

- Dựa trên đặc điểm kinh doanh, qui mô hoạt động mà công ty chỉ sử dụngmột

4 Bảng thanh toán tiền thưởng

7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06- LĐTL

8 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài

11 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10- LĐTL

12 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11- LĐTL

3 Biên bản kiểm nghiệm sản phẩm, vật tư, công cụ,

hàng hóa

03-VT

5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng

3 Biên bản bàn giao sửa chữa lớn TSCĐ hoàn thành 03- TSCĐ

6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06- TSCĐ

7 Bảng kê vàng, bạc, kim khí, đá quý 07-TT

9 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng bạc,

kim khíquý, đá quý)

08b-TT

V Các chứng từ khác

1 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH

2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai

sản

4 Hóa đơn bán hàng thông thường

5 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 02GTTT-3LL

6 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý 03PXK-3LL

7 Hóa đơn dịch vụ cho thuê tài chính 04HDL-3LL

8 Bảng kê thu mua hàng hóa mua vào không có hóa

đơn

05TTC-3LL

9 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 04/GTGT

10 Biên bản thanh lý, nghiệm thu hợp đồng giao khoán

- Quy định chung của công ty về lập và luân chuyển chứng từ:

Chứng từ được lập cần có đủ các thông tin cần thiết và có chữ ký của các bên

có thẩm quyền, số liệu trên các chứng từ phải chính xác, rõ rang Tất cả cácchứng từ do công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trungtại bộ phận kế toán của công ty Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng

từ kế toán đó, khi xác minh rõ ràng tính pháp lý của chứng từ thì mới dungchứng từ đó để ghi sổ Trình tự luân chuyển chứng từ: Lập, tiếp nhận, xử

lý chứng từ kế toán hoặc trình giám đốc ký duyệt, phân loại sắp xếp chứng

từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán, lưu trữ bảo quản chứng từ kế toán Nhìn chung, hệ thống chứng từ sử dụng tại công ty đầy đủ, phục vụ tốtcho

việc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trình tự luân chuyển chứng

từ của công ty khá chặt chẽ, đảm bảo thực hiện tốt các quy định của chế độ kếtoán Chứng từ kế toán sử dụng đã thực hiện đúng nội dung, phương pháp lập

ký chứng từ theo quy định của luật kế toán và các văn bản pháp luật khác cólien quan đến chứng từ kế toán và các quy định trong chế độ kế toán hiện

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Để có thể theo dõi chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, để có thể phảnánh một cách chính xác nhất các nghiệp vụ thì việc sử dụng một hệ thống tàikhoản càng chi tiết càng thuận lợi Tuy nhiên trên thực tế, do có những trườnghợp ta không theo dõi một cách chi tiết được, nên việc ghi chép, phản ánhcác nghiệp vụ kinh tế cũng không thể chính xác hoàn toàn được Chính vìvậy, tuỳ thuộc vào từng doanh nghiệp để sử dụng một hệ thống tài khoản chophù hợp