(Biểu mẫu 2-4: Phiếu nhập kho ngày 11/12/2008).
Biểu mẫu 2-4:
Phiếu nhập kho ngày 11/12/2008
Đơn vị: CTCP Thực Phẩm Minh Dương
Bộ phận:: Hoài Đức-Hà Nội (theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngàyMẫu số 01-VT 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 11 tháng 12 năm 2008
Số: 35 Nợ TK 152Có TK 111
- Họ tên người giao hàng: Xâ viên Địa chỉ: Liên Hiệp - Lí do nhập: Phục vụ sản xuất
- Nhập tại kho: Kho Di Trạch
Số TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách….của NVL, sản phẩm hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thựcnhập
01 Bột sắn ẩm Kg 29 436 2.138,3 62.944.000
Cộng 29 436 62.944.000
Cộng tiền bằng chữ: Sáu mươi hai triệu chín trăm bốn mươi bốn ngàn đồng chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo:
Nhập ngày 11 tháng 12 năm 2008
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên)
Tại các nhà máy, chủ yếu nghiệp vụ nhập xuất kho, tại đây NVL thường được chuyển đến từ trụ sở chính phân phối xuống, sau khi đã kiểm nghiệm, đầy đủ chứng từ kế toán tại các nhà máy viết Phiếu nhập kho.
Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên: Một liên do kế toán hàng tồn kho (kế
toán các nhà máy) vào sổ chi tiết NVL, rồi chuyển cho thủ kho ghi thẻ kho, sau đó chuyển lên phòng TC – KT để kế toán tổng hợp (kế toán HTK) ghi sổ và lưu. Một liên giao cho phòng KH – TT theo dõi. Một liên giao cho nhà cung cấp để sau này thanh toán. Phiếu nhập kho có thể được viết cho nhiều vật liệu cùng loại, cùng một lần giao nhận, nhận cùng một kho hoặc có thể lập riêng cho từng thứ vật liệu cần thiết. Phiếu nhập kho ghi đầy đủ tên hàng, đơn vi tính, số lượng thực nhập kho.
Khi đủ các điều kiện tiêu chuẩn quy định của công ty về giá và về phẩm chất thì cuối ngay kế toán sẽ tổng hợp tất cả số đã được mua trong ngày đối với từng
danh điểm NVL. Sau đó kế toán kho tính đơn giá trung bình của tất cả các NVL thực nhập trong ngày đối với từng danh điểm NVL.
Trong CTCP Thực Phẩm Minh Dương các sổ kế toán chi tiết tại phòng kế toán nhà máy được ghi chép gần như Thẻ kho và chủ yếu NVL được theo dõi về mặt số lượng, riêng đối với một số NVL hàng nông – lâm – thủy sản như bột sắn ẩm, bột sắn khô được theo dõi về mặt giá trị.
Sau khi thanh toán, kế toán tổng hợp vào phiếu chi, và cán bộ thu mua Nguyễn Thị Minh tiến hành thanh toán số tiền tới từng hộ xã viên.
Biểu mẫu 2-5:
Phiếu chi ngày 11/12/2008
Đơn vị: CTCP Thực Phẩm Minh Dương
Bộ phận:: Hoài Đức-Hà Nội (theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngàyMẫu số 02-TT
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI
Ngày 11 tháng 12 năm 2008 Quyển số: 45 Số:16 Nợ TK 152 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Minh.
Địa chỉ: Bộ phận thu mua
Lí do chi: Trả tiền mua bột sắn ẩm
Kèm theo: 02 chứng từ gốc (Phiếu Nhập kho và Hóa đơn)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Sáu mươi hai triệu chín trăm bốn mươi bốn
ngàn đồng chẵn.
Ngày 11 tháng 12 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị KT trưởng Kiểm soát Người lập phiếu Người nhận
(kí, họ tên, đóng dấu) (Kí , họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
Xét trường hợp đối với những NVL thu mua mà chịu thuế GTGT, thường đối với các NVL không phải là hàng nông – lâm – thủy sản ví dụ như là than hoạt tính, than đốt 5, enzim SC…. Khi có quyết định mua một số NVL khác phòng vật tư khảo sát được giá của NVL đó rồi nếu giá đó hợp lí công ty tiến hành kí hợp đồng mua NVL.
Sau khi kí hợp đồng, công ty được người bán giao cho công ty hóa đơn. Dựa vào hóa đơn kế toán viết phiếu nhập kho và các chứng từ, sổ sách liên quan đó.
Biểu mẫu 2-6:
Đề xuất duyệt giá nhập vật tư ngày 10/12/2008
CTCP THỰC PHẨM MINH DƯƠNG
Phòng: Kế hoạch - Thị trường
ĐỀ XUẤT DUYỆT GIÁ NHẬP VẬT TƯ
STT Tên khách hàng cách,phẩm chất…Tên vật tư, quy Đơn vịtính hợp đồngSố lượng
Đơn xin duyệt giá chưa có Thuế GTGT
