03 Kem không sữa K1BS
2.2.2.2Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại phòng kế toán.
Tại phòng kế toán sẽ quản lý tình hình vật tư thông qua sự theo dõi ghi chép của Thủ kho tại các kho của các nhà máy. Thông thường đối với kho Di Trạch là kho chính, phòng kế toán có thể theo dõi một cách thường xuyên, còn kho Cát Quế và Dương Liễu là 2 kho đặt trên 2 địa bàn khác nên việc theo dõi tình hình không được cập nhật liên tục.
Vì thế, với kho chính là kho Di Trạch, kế toán hàng tồn kho cập nhật theo ngày. Còn đối với kho Dương Liễu và Cát Quế, chậm nhất là hàng tuần, kế toán các nhà máy (kiêm thủ kho) phải báo cáo số liệu lên phòng KT – TC.
Đồng thời, hàng tuần kế toán hàng tồn kho phải xuống kho kiểm tra việc ghi chép sổ kho của thủ kho đối chiếu kiểm tra đóng dấu xác nhận số lượng tồn kho cuối kì của từng NVL và nhận chứng từ nhập, xuất kho, thẻ kho.
Khi nhận được chứng từ nhập, xuất kho và thẻ kho do thủ kho giao, kế toán hàng tồn kho kiểm tra tính hợp lí, hợp pháp của chứng tù đó sau đó tiến hành phân loại theo từng kho, sắp xếp theo trình tự thời gian và tiến hành vào các sổ chi tiết.
Theo các chứng từ nhập kho, xuất kho và thẻ kho được mở cho loại NVL là Bột sắn ẩm của tháng 12/2008:
Kế toán hàng tồn kho vào Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu TK 152 (biễu mẫu 2-14). Sổ này là căn cứ kế toán theo dõi NVL nhập kho về cả số lượng và giá trị. Còn đối với NVL xuất kho theo dõi về mặt số lượng và cuối tháng tiến hành tính giá NVL xuất kho theo phương pháp bình quân cả kì dự trữ, từ đó tính toán giá trị NVL xuất kho cuối tháng. Và tiến hành công việc tiếp theo và còn lại của NVL trong tháng.
Biểu mẫu 2-14:
Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu
Đơn vị: CTCP Thực Phẩm Minh Dương
Bộ phận:: Hoài Đức-Hà Nội (theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)Mẫu số: S10-DN