đáp án đề thi lí thuyết tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - lt (21)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHÓA 3 (2009 – 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: LÝ THUYẾT CHUYÊN MÔN NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - LT 21 Câu 1: (2 điểm) 1. Trình bày khái niệm và giải thích công thức tính lãi đơn, lãi kép (1 điểm) a. Lãi đơn: - Là số tiền lãi được xác định dựa trên số vốn gốc (vốn đầu tư ban đầu) với 1 lãi suất nhất định - Đặc điểm: Chỉ có vốn sinh lời còn lãi không sinh lời - Áp dụng trong các nghiệp vụ tài chính ngắn hạn - Công thức tính lãi đơn: F n = V 0 (1 + i.n) Trong đó: F n : Giá trị tương lai (Giá trị đơn) tại thời điểm cuối kỳ thứ n V 0 : Số vốn gốc (vốn đầu tư ban đầu) i: Lãi suất/kỳ (kỳ: Tháng, quí, 6 tháng, năm…) n: Số kỳ tính lãi b. Lãi kép: - Là số tiền lãi được xác định dựa trên cơ sở số tiền lãi của các thời kỳ trước đó được gộp vào vốn gốc để làm căn cứ tính tiền lãi cho các thời kỳ tiếp theo - Đặc điểm: Chẳng những vốn sinh ra lãi mà lãi cũng sinh ra lãi (lãi mẹ đẻ lãi con) - Áp dụng trong các nghiệp vụ tài chính dài hạn - Công thức tính lãi kép: FV n = V 0 (1+i) n Trong đó: FV n : Giá trị kép nhận được tại thời điểm cuối kỳ thứ n V 0 , i, n như trên 2. Tính bài tập (1 điểm) Gọi A là số tiền phải trả hàng năm PV = A * %)101( %10 1%)101( 10   520 = A * 15,9374 * 1,1 A = 47,77 triệu đồng Vậy số tiền phải trả hàng năm là 42,73 trđ Câu 2: (5 điểm) 1. Xác định số tiền khấu hao và phân phối sử dụng số tiền khấu hao (2đ) - Xác định số tiền khấu hao (Mk) gt dkh k kh k NGNGNGNG TNG   + Xác định nguyên giá TSCĐ phải tính khấu hao đầu năm KH (NG đ ) NG đ = 12.000.000.000đ + Xác định nguyên giá TSCĐ bình quân phải tính khấu hao tăng năm KH 000.000.570 12 2000.000.7209000.000.600 12 1        n i sdt t tNG NG đ + Xác định nguyên giá TSCĐ bình quân giảm phải tính khấu hao năm KH 000.000.80 12 )612(000.000.160 12 )12( 1        n i sdg g tNG NG đ  Nguyên giá bình quân TSCĐ phải tính KH năm KH 000.000.490.12000.000.80000.000.570000.000.000.12 NG đ Số tiền khấu hao năm KH Mk = 12.490.000.000 x 10% = 1.249.000.000đ - Phân phối và sử dụng số tiền khấu hao + Tiền khấu hao từ ngân sách 1.249.000.000 x 40% = 499.600.000đ + Tiền khấu hao từ nguồn tự có 1.249.000.000 x 30% = 374.700.000đ + Tiền khấu hao từ nguồn đi vay 1.249.000.000 x 30% = 374.700.000đ 2. Xác định tổng giá thành sx và tổng giá thành toàn bộ của sp tiêu thụ (1đ) Bảng tính gí thành sp (đvt:đ) Sản phẩm Chi phí A B 1. Chi phí nguyên liệu 65.000 85.000 2.CPTL và các khoản có tính chất lương 46.000 57.500 3. Chi phí SXC 7.000 8.000 Giá thành SX 118.000 150.500 4. Chi phí BH 3.000 2.500 5. Chi phí QLDN 4.000 4.000 Giá thành toàn bộ 125.000 157.000 Giá thành SX của Sp tiêu thụ (6000 x 118.000) + (4000 x 150.500) = 1.310.000.000đ Giá thành toàn bộ SP tiêu thụ (6000 x 125.000) + (4000 x 157.000) = 1.378.000.000đ 3. Xác định tổng số thuế DN phải nộp cho nhà nước (2đ) * Thuế VAT Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào được khấu trừ Thuế VAT đầu ra = Doanh thu tính thuế x Thuế suất thuế VAT + DT tính thuế SPA tiêu thụ trong nước (6000 – 2000) x 150.000 = 600.000.000đ + DT tính thuế SPB (4000 – 1200)x 185.000 = 518.000.000đ + DT tiêu thụ nguyên liệu Y 000.000.200 %51 42000 5000    đ  DT tính thuế VAT 600.000.000 + 518.000.000+200.000.000 = 1.318.000.000đ Thuế VAT đầu ra: 1.318.000.000 x 5% = 65.900.000đ - Xác định thuế VAT đầu vào được khấu trừ + Thuế VAT đầu vào của nguyên liệu X (14.000 x 20.000) x 5% = 14.000.000đ + Thuế VAT đầu vào của nguyên liệu Y (20.000 x 30.000) x 5% = 30.000.000đ Thuế VAT đầu vào được khấu trừ 14.000.000 + 30.000.000 = 44.000.000đ  Thuế VAT phải nộp 65.900.000 - 44.000.000 = 21.900.000đ * Xác định thuế TN phải nộp Thuế TN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x thuế suất - Xác định thu nhập chịu thuế + Thu nhập chịu thuế SP A = DT tính thuế – chi phí DT tính thuế của SP A = (2000 x 160.000) + (4000 x 150.000) = 920.000.000đ Chi phí của SP A = 6000 x 125.000 = 750.000.000đ Thu nhập chịu thuế SP A = 920.000.000-750.000.000 = 170.000.000đ + Thu nhập chịu thuế của sp B 746.000.000-(4000 x 157.000) = 118.000.000đ + Thu nhập chịu thuế của nguyên liệu tiêu thụ (5.000x 40.000) – (5000 x 30.000) = 50.000.000đ  thu nhập chịu thuế trong kỳ 170.000.000+118.000.000+50.000.000 = 338.000.000  Thuế TN DN phải nộp 338.000.000 x 25% = 84.500.000đ Tổng số thuế phải nộp ngân sách năm kế hoạch 21.900.000 + 84.500.000 = 106.400.000đ . Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHÓA 3 (2009 – 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: LÝ THUYẾT CHUYÊN MÔN NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN. thứ n V 0 : Số vốn gốc (vốn đầu tư ban đầu) i: Lãi suất/kỳ (kỳ: Tháng, quí, 6 tháng, năm…) n: Số kỳ tính lãi b. Lãi kép: - Là số tiền lãi được xác