Lập chứng từ:... STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm,h.. hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thựcnhập Tổng số tiền viết bằng chữ:
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 12
1
Lập chứng từ
- Lập phiếu nhập kho: nghiệp vụ 02
- Lập phiếu chi: nghiệp vụ 11
- Lập HĐGTGT: nghiệp vụ 13
1điểm
4 Vào sổ cái các tài khoản liên quan loại 1 3điểm
1 Lập chứng từ:
Trang 2PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 02 tháng 8 năm N
Số: 140
Nợ: TK 152 Có: TK 331
Họ và tên người giao: Công ty HC II Hải Phòng – 120 - Đà Nẵng – Hải Phòng
Theo HĐ số 002345 ngày 02 tháng 8 năm N của Công ty HC II Hải Phòng
Nhập tại kho: Công ty Địa điểm:……… ………
STT Tên, nhãn hiệu, quy
cách, phẩm chất vật tư,
dụng cụ sản phẩm,h hoá
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Theo chứng từ Thựcnhập
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm bảy mươi chín triệu đồng chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01 chứng từ gốc
Người lập phiếu
(Ký, họ tên) Người giao hàng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)Thủ kho
Ngày 02 tháng 8 năm N
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
PHIẾU CHI
Số:
Ngày 15 tháng 8 năm N
Họ tên người nhận tiền:
Địa chỉ: ……
Lý do chi: Tạm ứng lương tháng 8
Số tiền: 10.000.000đồng
Bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn.
Ngày 15 tháng 8 năm
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
HÓA ĐƠN
Trang 3GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Lưu Ngày 20 tháng 8 năm N
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Xuân Thành
Địa chỉ: 256 Văn Cao - Hải An - Hải Phòng
Số tài khoản: 2010200045674
Đơn vị mua hàng: Cửa hàng Mỹ phẩm Nhật Hà
Địa chỉ: 34 Tô Hiệu - Hải Phòng
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Mã số thuế: 0200384756
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Tổng cộng tiền thanh toán 392.040.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm chín mươi hai triệu, không trăm bốn mươi nghìn đồng
chẵn.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên)
2 Lập thẻ tính giá thành:
BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
Số lượng: 4800
Trang 4SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 8 năm N
NT Chứng từ
Diễn giải Tr TT
Đã ghi SHTK Số phát sinh
Trang trước chuyển sang 01 01 Chuyển TGNH trả nợ 01 02 331 250.000.000
Chi TM trả tiền điện, 01 11 627 12.534.291
Phân bổ chi phí dài hạn 01 17 627 3.000.000
Tính lương phải trả 01 25 622 7.560.000
Trang 502 03 338 6.405.798
Kết chuyển chi phí SX 02 06 X 154 324.106.431
Giá thành sản phẩm 02 10 X 155 324.106.431
Giá vốn thành phẩm 02 12 632 121.539.600
Doanh thu bán TP 02 14 X 131 392.040.000
Giá vốn thành phẩm 02 17 632 87.778.600
Doanh thu bán TP 02 19 X 112 283.140.000
Khách hàng trả nợ 02 22 X 112 350.000.000
Kết chuyển 511sang 02 30 511 613.800.000
Kết chuyển 711 sang 02 34 711 18.000.000
Kết chuyển 632 sang 02 36 911 209.318.200
Kết chuyển 641, 642 02 38 911 25.445.000
Kết chuyển 8211 sang 03 03 911 95.571.775
Trang 6911 03 04 8211 95.571.775 Kết chuyển CPTTNDN 03 05 8211 95.571.775
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 Tháng 8 năm N
Thu tiền thanh lý TSCĐ 02 27 711 18.000.000
333 1.800.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 Tháng 8 năm N
Số
Thu tiền bán hàng 02 19 511,333 283.140.000 Khách hàng trả nợ 02 22 131 350.000.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131 Tháng 8 năm N
Trang 7SH NT Tr số TT dòng Nợ Có
Bán hàng cho Nhật Hà 02 14 511, 392.040.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 133 Tháng 8 năm N
Thuế được khấu trừ 01 05 331 37.900.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152 Tháng 8 năm N
NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền
Mua NVL nhập kho 01 04 331 379.000.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154 Tháng 8 năm N
NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền
Kết chuyển chi phí 02 06 621 285.859.840
622 9.298.800
627 28.947.791
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 155 Tháng 8 năm N
NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền
Trang 8SH NT Tr số TT dòng Nợ Có
Nhập kho thành phẩm 02 10 155 324.106.431
BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH
Tháng 8 năm N
Trang 9STT khoản Tài Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
1 111 480,578,823 19,800,000 28,992,720 471,386,103
2 112 509,084,155 633,390,300 250,000,000 892,474,455
3 131 765,000,000 392,040,000 350,000,000 807,040,000
6 152 290,859,840 379,000,000 285,859,840 384,000,000
10 211 1,646,068,519 0 250,000,000 1,396,068,519
13 331 1,648,112,500 250,420,000 416,900,000 1,814,592,500
Tổng cộng 3,895,416,837 3,895,416,837 4,542,866,095 4,542,866,095 4,300,402,237 4,300,402,237
