Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty công trình đường thủy

Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty công trình đường thủy

Lời nói đầu

Thực tập là điều kiện thuận lợi cho mọi sinh viên trong việc củng cố kiến thức ,tìm hiểu thực tế và so sánh lý thuyết với thc tế, là giai đoạn quan trọng trớc khi kết thúc quá trình học tập ở nhà trờng Với sự giúp đỡ, hớng dẫn của khoa kế toán cũng nh các thầy cô giáo, của đơn vị thực tập và của phòng kế toán nơi em

đã đợc nhận vào thực tập Em đã hiểu đầy đủ hơn, khái quát hơn về lĩnh vực kế toán cũng nh nghề kế toán mà em đã chọn

Với mục đích là khảo sát và tìm hiểu thực tế về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty và hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh công tác tổ chức bộ máy

kế toán cùng các phần hành kế toán đặc trng tại công ty công trình đờng thủy.Báo cáo thực tập giúp em có cái nhìn tổng quan về Công ty để từ đó tạo tiền đề đi sâu nghiên cứu, so sánh sự vận dụng lý luận trong thực tế công tác hạch toán kế toán.

Danh mục các từ viết tắt

BHYT : Bảo hiểm y tế

BHXH : Bảo hiểm xã hội

BQLDA : Ban quản lý dự án

I Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty.

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

1.1.1.1 Giới thiệu về Công Ty.

Công ty công trình đờng thủy là Doanh nghiệp Nhà nớc, đợc tổ chức sảnxuất kinh doanh hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân đầy đủ, có con dấuriêng, đợc phép mở tài khoản tại Ngân hàng, có quyền quyết định các vấn đề trong quátrình sản xuất kinh doanh của công ty trong khuôn khổ của pháp luật Việt Nam và quy

định của Tổng công ty Là đơn vị trực thuộc Tổng công ty xây dựng đờng thủy

Tên giao dịch quốc tế : WACO

Trụ sở chính : 159 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội

Chi nhánh : 14B8 - Ngô Tất Tố - T.P Hồ Chí Minh

Công ty công trình tờng thủy tiền thân là Công ty công trình đờng sông 01 thuộccục đờng sông - Bộ giao thông vận tải, thành lập ngày 01/07/1972 theo quyết định 288/ QĐ-TCCB của Bộ giao thông vận tải

Năm 1983 Công ty công trình đờng sông số 01 đổi tên thành Xí nghiệp cầu cảng

204 trực thuộc Liên hiệp các xí nghiệp giao thông 2 Bộ giao thông vận tải

Năm 1986 , Xí nghiệp cầu cảng 204 đợc đổi tên thành Xí nghiệp công trình đờngthủy trực thuộc Liên hiệp các Xí nghiệp quản lý giao thông đờng thủy 1

Tháng 1 năm 1990, Xí nghiệp công trình đờng thủy 1 đợc đổi tên thành Công tycông trình đờng thủy trực thuộc Tổng công ty xây dựng đờng thủy theo quyết định số601/QĐ/TCCB_LĐ ngày 05/04/1993 của Bộ Giao Thông Vận Tải về viêc thành lập lại

và quy định nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức lại của Công ty công trình đờngthuỷ

Các xí nghiệp trực thuộc Công ty công trình đờng thủy gồm:

 Xây dựng trạm điện và đờng dây điện.

 Sản xuất các cấu kiện bê tông đúc sẵn và vật liệu xây dựng

Tổng số vốn kinh doanh của công ty đợc nhà nớc giao khi mới thành lập là 2

ra và kế hoạch của cấp trên giao cho, vì vậy Công ty đã tạo đợc uy tín trên thị trờngvới nhà cung cấp, bạn hàng và các tổ chức tín dụng …

Quá trình hình thành và phát triển, với thời gian bề dầy kinh nghiệm Công ty đã

và đang thi công những công trình quan trọng, những công trình trọng điểm của quốcgia của Bộ giao thông vận tải và của các tổ chức kinh tế khác Những công trình đợcthi công đảm bảo tiến độ, chất lợng, mỹ thuật đem lại hiệu quả kinh tế cao trong sửdụng và khai thác nh:

- Thi công kè biển Phan Thiết

- Thi công cảng Cát Lái

- Xây dựng công trình trên đảo Đá Tây

- Thi công cầu tầu QK3 - Chùa vẽ Hải Phòng

- Xây dựng công trình cảng Hòn Chông

- Xây dựng cầu tầu trên Đảo Trờng Sa

- Thi công cảng Ba Son

- Thi công kè biên giới Lào Cai

 Kết quả kinh doanh

Đơn vị (1000đ)

chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Tăng(giảm)Chênh lệch

%

Năm 2003 doanh thu của Công ty đạt 68.860.194 đến năm 2004 doanh thu củacông ty đạt 8948287 ta thấy kết quả kinh doanh của Công ty tăng năm 2004 tăng sovới năm 2003 là 20612684 Nhìn vào kết quả so sánh về doanh thu ta thấy năm 2004Công ty công trình đờng thủy thực hiện giá trị sản lợng nhiều hơn năm 2003 điều này

có nghĩa là năm 2004 công ty có nhiều việc làm cho ngời lao động, và có giá trị hợp

đồng thi Công lớn hơn năm 2003,

Xét về lợi nhuận sau thuế ta thấy: Năm 2003 con số này là 425513 và năm 2004

là 23757 vậy ta thấy lợi nhuận sau thuế của năm 2004 cha bằng số lẻ lợi nhuận củanăm 2003 Mặc dù doanh thu của năm 2004 là lớn hơn nhng lợi nhuận sau thuế lại quá

nhỏ so với năm 2003 điều này có thể do các nguyên nhân chủ quan huặc khách quannh:

Công ty thực hiện các hợp đồng không có lợi nhuận mục đích tạo công ăn việc làmcho ngời lao động trong Công ty

Do giá cả NVL tăng nhng khối lợng các công trình của năm 2003 vần cha hoànthành vì vậy công ty phải bù lỗ

Do sự cạnh tranh của các Công ty cùng hoạt động chung thị trờng

Do Công ty ký kết các hợp đồng mà cha lờng trớc đợc sự biến động của giá cả trênthị trờng

1.1.2 Đặc điểm kỹ thuật của Công ty.

1.1.2.1 Số lượng lao động.

Hiện nay số lợng lao động của công ty gồm hơn 1124 ngời trong đó có 213 kỹ s ,

129 ngời có trình độ từ trung cấp trở lên, 782 công nhân các ngành và một số lợng lớncông nhân làm hợp đồng ngắn hạn Với uy tín và kinh nghiêm của mình Công ty luôntạo đợc viêc làm ổn định cho công nhân, với mức thu nhập trung bình từ 900.000 đồngcho tới 1.500.000 đồng cho ngời lao động cũng đủ phục vụ nhu cầu tối thiểu của ngờicông nhân trong Công ty Để cho ngời lao động trong công ty yêu tâm lao động công

ty áp dụng phơng pháp trả lơng theo khối lợng sản phẩm, điều này tạo cho ngời côngnhân hăng say lao động Ngoài ra các chế độ của ngời lao động cũng đợc công đoàncông ty quan tâm đầy đủ theo quy định của nhà nớc nh : Bảo hiểm, chăm sóc y tế, bồidỡng chợ cấp khó khăn, thăm hỏi lúc ốm đau

Dự án 2 tuyến đthủy pnam

Cầu nông trờng cafê 718

N.máy đóng tầu Bến kiềuBQLDA DAP Đvũ-HPòngCông ty cầu 1 Thăng longCông ty cầu 1 Thăng longNhà máy X51 Hải quânBQLDA GTCT Đ.thápBQLDA nhà máy Ck 76 BQLDA ĐTCD P.QuốcBQLDA các tuyến đờng thuỷBQLDA nông trờng cafê 718BQLDA íở TC- Quân BinhCông ty cầu 1 Thăng LongCông ty Hàng Hải Đông ĐôBQLDA Ôto Vĩnh LongBQLDA NM T.Điện Sơn La

II/ Đặc điểm Hoạt động kinh doanh tại Công Ty Công Trình

Đờng Thủy

1.2.1 Đặc điểm về thị trờng.

1.2.1.1 Địa bàn hoạt động của Công ty.

Là một Công ty trực thuộc Tổng công ty xây dựng đờng thuỷ nhng Công tycông trình đờng thuỷ lại có nhiều Xí nghiệp thành viên Địa bàn hoạt động của Công

ty từ Bắc vào Nam Các xí nghiệp thành viên của công ty tập trung ở :

Vì các Xí nghiệp của công ty trải dài khắp đất nớc vì vậy việc tham gia đấu thầu

và tiến hành thi công các công trình trong cả nớc hết sức thuận tiện, điều đó giúp công

ty có thể tiết kiệm chi phí trong thi công và hạ giá thành dự thầu nhng bù lại Công ty

có đợc nhiều hợp đồng thi công hơn điều này vừa giúp cho lao động trong Công ty cónhiều việc làm, thu nhập của ngời lao động ổn định mà doanh thu của Công ty cũngtăng và kéo theo lợi nhuận tăng theo

1.2.1.2 Một số công trình tiêu biểu mà Công ty đ xây dựng.ã xây dựng

- Thi công kè biển Phan Thiết

- Thi công cảng Cát Lái

- Xây dựng công trình trên đảo Đá Tây

- Thi công cầu tầu QK3 - Chùa vẽ Hải Phòng

1.2.2.1 Nhóm công trình mà công ty xây dựng.

Nhóm công trình mà Công ty xây dựng đó là thi công các công trình nh : Cầutầu, bến cảng sông và cảng biển, các công trình bến trọng lực, kè bờ, công trình cầu đ-ờng sắt, đờng bộ, các nhà máy cơ khí và đại tu tầu sông lớn, lắp dựng các loại khocảng lớn, thi công đóng móng cọc các công trình thủy công, kiến trúc các công trìnhdân dụng và nền móng bến bãi, đờng xá, sản xuất các loại vật liệu xây dựng

Nhận gia công cơ khí các loại phao neo sông, biển, sửa chữa đại tu các loại máymóc thiết bị, tham gia đấu thầu và nhận đấu thầu các công trình trong và ngoài nớc Làm đại lý và cho thuê các loại phơng tiện thiết bị: Cần cẩu, Xà lan, đầu kéo ôtô,máy thi công và mua bán các loại vật liệu xây dựng

Thực hiện liên doanh, liên kết với các cơ quan, Xí nghiệp, Công ty, cá nhân trong

và ngoài nớc

1.2.2.2 Đặc điểm sản phẩm.

Đặc điểm chính của sản phẩm xây lắp đó là : Sản phẩm xây là những công trìnhxây dựng, vật kiến trúc… có quy mô lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thờigian sản xuất sản phẩm xây lắp lâu dài… Đặc điểm này đòi hỏi việc tổ chức quản lý

và hạch toán sản phẩm xây lắp nhất thiết phải lập dự toán ( dự toán thiết kế, dự toán

thi công ) Quá trình sản xuất xây lắp nhất thiết phải lập dự toán, lấy dự toán làm th ớc

đo, đồng thời để giảm bớt rủi do phải mua bảo hiểm cho công trình xây lắp

Sản phẩm xây lắp hoàn thành không nhập kho mà đợc tiêu thụ ngay theo giá dựtoán huặc gia thỏa thuận với chủ đầu t (giá đấu thầu), do tính chất hàng hóa của sảnphẩm xây lắp không thể hiện rõ ( vì đã quy định giá cả, ngời mua, ngời bán trớc khixây dựng thông qua hợp đồng giao nhận thầu )

Sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất, còn các điều kiện sản xuất ( máy móc,thiết bị thi công, ngời lao động ) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểmnày làm cho công tác quản lý sử dụng, hạch toán tài sản, vật t rất phức tạp do ảnh h-ởng của điều kiện thiên nhiên, thời gian thi công

Sản phẩm xây lắp từ khi khởi công cho đến khi hoàn thành công trình bàn giao và

đa vào sử dụng thờng kéo dài Nó phụ thuộc vào quy mô, tính phức tạp về kỹ thuật củacông trình Quá trình thi công lại chia thành nhiều giai đoạn, mỗi giai đoạn lại chiathành nhiều công viêc khác nhau, công việc lại thờng diễn ra ngoài trời chịu tác độngrất lớn của các nhân tố môi trờng Đặc điểm này thờng đòi hỏi việc tổ chức quản lýgiám sát chặt chẽ sao cho đảm bảo chất lợng công trình ( chủ đầu t thờng giữ lại mộtphần giá trị công trình để bảo hành công trình, hết thời hạn mới thanh toán cho đơn vịxây lắp)

1.2.2.3 Nhóm công trình mà Công ty có u thế.

Nhóm công trình mà Công ty có u thế đó là: Cầu tầu, bến cảng sông và cảng biển,các công trình bến trọng lực, kè bờ, công trình cầu đờng sắt, đờng bộ, các nhà máy cơkhí và đại tu tầu sông lớn, lắp dựng các loại kho cảng lớn, thi công đóng móng cọc cáccông trình thủy công, kiến trúc các công trình dân dụng và nền móng bến bãi, đờngxá, sản xuất các loại vật liệu xây dựng Các loại phao neo sông, biển, sửa chữa đại tucác lạo máy móc thiết bị, tham gia đấu thầu và nhận đấu thầu các công trình trong vàngoài nớc, làm đại lý và cho thuê các loại phơng tiện thiết bị nh: Cần cẩu, Xà lan, đầukéo ôtô, máy thi công và mua bán các loại vật liệu xây dựng

1.2.3 Quy trình công nghệ sản xuất.

Quy trình công nghệ sản xuất là dây chuyền sản xuất sản phẩm của các doanhnghiệp, mỗi loại doanh nghiệp có một loại sản phẩm thì sẽ có quy trình công nghệ củariêng loại sản phẩm đó Tại công ty công trình đờng thuỷ là đơn vị xản xuất các sảnphẩm xây dựng, các dịch vụ sửa, chữa chùng tu các loại máy móc thiết bị vì vậy quytrình công nghệ sản xuất của Công ty công trình đờng thuỷ không phải là những máymóc thiết bị hay dây chuyền sản xuất tự động Công ty công trình đ ờng thuỷ thi côngcác công trình xây dựng với quy mô công nghiệp nhiều, lớn, rộng khắp, mang tínhtrọng điểm liên hoàn vì vậy quy trình công nghệ của Công ty công trình đờng thuỷ làquy trình đấu thầu, thi công , bàn giao các công trình xây dựng, máy móc sửa chữamột cách liên hoàn

1.2.3.1 Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất.

1.2.3.2 Diễn giải sơ đồ

 Giai đoạn đấu thầu công trình.

Giai đoạn dự thầu chủ đầu t thông báo đấu thầu huặc gửi th mời thầu tới nhàthầu, nhà thầu mua hồ sơ dự thầu mà chủ đầu t đã bán Căn cứ vào biện pháp thi công

hồ sơ kỹ thuật, lao động, tiền lơng của hồ sơ mời thầu và các điều kiện khác nhà thầuphải có các yếu tố quan trọng sau:

+ Lập biện pháp thi công và tiến độ thi công

+ Lập dự toán và xác định giá bỏ thầu

+ Giấy bảo lãnh dự thầu của Ngân hàng

+ Cam kết cung ứng tín dụng

 Giai đoạn chúng thầu công trình.

Khi chúng thầu công trình, chủ đầu t có quyết định phê duyệt kết quả mà nhàthầu đã chúng

+ Nhà thầu cùng chủ đầu t thơng thảo hợp đồng

+ Lập hợp đồng giao nhận thầu và kí kết

+ Thực hiện bảo lãnh - thực hiện hợp đồng của Ngân hàng

+ Tạm ứng vốn theo hợp đồng và luật xây dựng quy định

 Giai đoạn thi công công trình.

Lập và báo cáo biện pháp tổ chức thi công, trình bầy tiến độ thi công trớc chủ

đầu t và đợc chủ đầu t chấp thuận

+ Bàn giao và nhận tim mốc mặt bằng

+ Thi công công trình theo biện pháp tiến độ đã lập

 Giai đoạn nghiệm thu công trình

+ Giai đoạn nghiệm thu từng phần: Công trình xây dựng thờng có nhiều giai

đoạn thi công và phụ thuộc nhiều vào điều kiện thời tiết Vì vậy nhà thầu và chủ đầu tthờng quy định nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn, nhà thầu cùng chủ đầu txác định giá trị công trình đã hoàn thành và kí vào văn bản nghiệm thu công trình theotừng giai đoạn đã kí trong hợp đồng Thờng thì khi nghiệm thu hoàn thành từng giai

đoạn chủ đầu t lại ứng một phần giá trị của giai đoạn tiếp theo của công trình

+Tổng nghiệm thu và bàn giao: Lúc nay công trình đã hoàn thành theo đúngtiến độ và giá trị khối lợng trong hợp đồng

- Lập dự toán và trình chủ đầu t phê duyệt

Giai đoạn trúng thầu công trình

- Th ơng thảo với chủ đầu t

Giai đoạn thanh lý hợp đồng

- Sau giai đoạn bảo hành

- Chủ đầu t phê duyệt và thanh toán tới 95% giá trị công trình cho nhà thầugiữ lại 5% giá trị bảo hành công trình ( huặc thông qua Ngân hàng bảo lãnh cho nhàthầu)

 Giai đoạn thanh lý hợp đồng.

Là thời gian bảo hành công trình đã hết, công trình đảm bảo giá trị hợp đồng

đã thoả thuận hai bên, lúc nay nhà thầu nhận 5% giá trị công trình còn lại và hai bênchủ đầu t và nhà thầu kí vào văn bản thanh lý hợp đồng đã kí theo quy định của phápluật, chấm rứt quan hệ kinh tế giữa chủ đầu t và nhà thầu tại thời điểm văn bản thanh

lý có hiệu lực

III/ Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Công Trình Đờng Thủy

1.3.1 Cơ cấu tổ chức và hoạt động tại Công ty.

1.3.1.1 Khái quát chung

Công ty công trình đờng thủy từ khi thành lập cho đến nay, đặc biệt sau khi nhànớc ta chuyển từ nền kinh tế tập chung bao cấp sang nền kinh tế thị trờng, công tyluôn phát triển một cách vững chắc, hoàn thành các kế huạch của cấp trên giao cho Vìvậy công ty đã tạo đợc uy tín trên thị trờng với nhà cung cấp, với bạn hàng, các tổchức tín dụng…

Công ty công trình đờng thủy là doanh nghiệp nhà nớc hạch toán độc lập, là thànhviên của Tổng công ty xây dựng đờng thủy hoạt động theo phân cấp của điều lệ Tổngcông ty và điều lệ Công ty

Công ty có nhiệm vụ kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng các công trình giaothông và các công trình của các ngành nghề kinh tế kỹ thuật phù hợp với pháp luật Công ty đợc quản lý và điều hành bởi Giám đốc công ty, chịu sự quản lý trức tiếpcủa Tổng công ty Ngoài ra còn có các phó Giám đốc phụ trách giúp việc cho Giám

đốc, có các phòng ban nghiệp vụ trong công ty thực hiện các nhiệm vụ chung củaCông ty, các Xí nghiệp trực thuộc hoạt động kinh tế theo chế độ hạch toán phụ thuộc,tất cả các hoạt động kinh tế đều phải thông qua Công ty Mỗi xí nghiệp đều có mộtChỉ huy trởng và hai chỉ huy phó do Công ty bổ nhiệm quản lý chung và chịu tráchnhiệm trớc Công ty

1.3.1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công Ty.

Bộ máy tổ chức của Công ty công trình đờng thủy đợc tổ chức theo mô hình trựctuyến, có thể khai quát theo sơ đồ sau

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

1.3.2.1 Bộ phận quản lý của công ty.

Ban Giám đốc: Gồm 01 Giám đốc và 04 phó Giám đốc, trong đó Giám đốc giữvai trò lãnh đạo chủ chốt, thay mặt Công ty chịu trách nhiệm pháp lý trớc nhà nớc vàcấp trên về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Nhiệm vụ và quyền hạn của của Giám đốc Công ty: Quyết định phơng hớng kếhuạch, dự án sản xuất - kinh doanh và các chủ trơng lớn của Công ty

Quyết định việc hợp tác đầu t, liên doanh kinh tế của Công ty, kế huạch mở rộngkinh doanh trên cơ sở sử dụng tối u mọi nguồn lực mà Công ty có và tự huy động phùhợp với nhu cầu thị trờng Quyết định các vấn đề tổ chức điều hành để đảm bảo hiệuquả cao, quyết định việc phân chia lợi nhuận, phân phối lợi nhuận vào các quỹ củaCông ty Là chủ tài khoản của Công ty, trực tiếp kí các hợp đồng kinh tế với kháchhàng, phê chuẩn quyết toán của các đơn vị trực thuộc và duyệt tổng quyết toán củaCông ty, quyết định việc chuyển nhợng, mua bán, cầm cố các loại tài sản chung củaCông ty theo quy định của Nhà nớc, quyết định việc thành lập mới, sáp nhập giải thểcác đơn vị sản xuất - kinh doanh thuộc nguồn vốn đầu t của Công ty

Quyết định việc đề bạt bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, luân chuyển, miễn nhiệm PhóGiám đốc Công ty, Giám đốc các Xí nghiệp trực thuộc, chi nhánh, kế toán trởng Công

ty và các chức danh khách trong Công ty Tổ chức thanh tra và sử lý các vi phạm điều

lệ Công ty, báo cáo kết quả hinh doanh của Công ty và thực hiện nộp Ngân sách hàngnăm, Giám đốc Công ty có thể chỉ định trực tiếp các phòng, cá nhân thực hiện nhiệm

vụ mà không thông qua các phó Giám đốc phụ trách các lĩnh vực đó

Nhiệm vụ và quyền hạn của phó Giám đốc Công ty : Các phó Giám đốc Công ty

là ngời giúp việc cho Giám đốc, đợc Giám đốc uỷ quyền huặc chịu trách nhiệm trong

một số lĩnh vực chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp với Giám đốc về phần viêc đ

-ợc phân công.Trong từng thời kỳ có thể đ-ợc Giám đốc uỷ nhiệm trực tiếp quyết địnhmột số vấn đề thuộc nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc

1.3.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng Kế huạch - Thị trờng(KHTT).

Bám sát, tìm hiểu thị trờng, xử lý thông tin, tham mu cho Giám đốc về công táctiếp thị thị trờng, xây dựng hớng dẫn các đơn vị trực thuộc Công ty xây dựng kế huạchdài hạn và ngắn hạn trên cơ sở các hợp đồng kinh tế đã và sẽ đợc kí kết, năng lực củaCông ty và từng đơn vị

Chuẩn bị các thủ tục cho Giám đốc Công ty giao kế huạch cho các đợn vị trựcthuộc Công ty Kiểm tra, đôn đốc các đơn vị thực hiện kế huạch, thực hiện các thủ tụcXDCB, cùng các đơn vị giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thi công đảmbảo nguyên tắc tiến độ, chất lợng, uy tín với khách hàng, giúp Giám đốc kiểm tra vàtổng hợp tình hình trong quá trình thực hiện kế huạch

Lập kế huạch sản xuất, giao kế hoạch cho các Xí nghiệp, các đội trực thuộc và

đôn đốc việc thực hiên kế huạch theo tuần, tháng, quý, năm Công tác định mức, đơngiá phục vụ công tác đấu thầu công trình, kí kết hợp đồng kinh tế

1.3.2.3 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng kỹ thuật - thi công (KTTC).

Tham mu cho lãnh đạo Công ty trong công tác quản lý kỹ thuật và quản lý chấtlợng, an toàn thi công công trình, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả,nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa sản xuất, cùng phòng nghiệp vụ tham mutrong công tác đầu t, mở rộng ngành ngề, đa dạng hoá các sản phẩm xây dựng

Lập thiết kế tổ chức thi công ở dạng sơ đồ công nghệ cho các công trình có giátrị từ 1 tỷ đồng trở lên, phục vụ công tác đấu thầu và thi công công trình có tính khảthi cao đợc cấp có thẩm quyền phê duyệt Đề xuất các giải pháp thi công đẩy nhanhtiến độ công trình, nâng cao chất lợng công trình thi công

Quản lý kỹ thuật các công trình, lập phơng án thi công, theo dõi khối lợng thựchiện và chất lợng công trình Lập biên bản sử lý sự cố công trình và biện pháp đảmbảo an toàn lao động Kiểm tra, kí xác nhận khối lợng theo giai đoạn, giúp công tyứng vốn cho các đơn vị thi công kịp thời, chính xác

1.3.2.4 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng Tài chính - Kế toán(TCKT)

Chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc Công ty và các cơ quan quản lý Nhà

n-ớc, tổ chức hạch toán kế toán về các hoạt động của Công ty theo đúng pháp lệnh kếtoán thống kê của Nhà nớc Quản lý toàn bộ vốn, nguồn vốn, quỹ trong toàn Công ty,ghi chép phản ánh chính xách kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn, làmchức năng của ngân hàng cho vay và là chung tâm thanh toán của các đơn vị trong nội

bộ Công ty, tổng hợp báo cáo tài chính, kết quả KD lập báo cáo thống kê, phân tíchhoạt động SX-KD để phục vụ cho viêc kiểm tra thực hiện kế huạch của công ty

Giám đốc kế toán tài vụ đối với các đơn vị trực thuộc, kiểm soát và điều hànhmọi hoạt động liên quan đến công tác quản lý tài chính, thống kê kế toán của các đơn

vị thành viên, theo dõi và hớng dẫn các đơn vị trong việc lập kế huạch thực hiện kếhuạch các loại vốn.Theo dõi các đơn vị hạch toán kế toán, hớng dẫn lập các báo cáo vềcác nguồn vốn cấp, vốn vay nhận đợc, thực hiện thống kê - kế toán theo pháp lệnhthống kê - kế toán, tham mu cho ban Giám đốc trong Công ty trong việc đấu thầu vàgiao khoán cho các đơn vị thi công từng công trình, cơ chế phân phối lợi nhuận, chỉ

đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lý tài chính, tiền tệ theo quy định của bộ tàichính và các cơ quan quản lý tài chính cấp trên

Lập và quản lý kế huạch tài chính kế toán theo kế huạch sản xuất kinh doanhtháng, quý, năm của Công ty Phản ánh chính xác, kịp thời kết quả sản xuất kinhdoanh hàng quý để giúp Giám đốc nắm đợc tình hình sản xuất kinh doanh của Công

ty, chỉ ra những mặt còn yếu kém trong công tác quản lý kinh tế cho Công ty

3.2.5 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng Thiết bị - Vật t (TBVT).

 Quản lý thiết bị.

Hớng dẫn, kiểm tra các đơn vị trực thuộc quản lí, khai thác các thiết bị đúng quytrình, quy phạm Nghiên cứu cải tiến các trang thiết bị, dụng cụ sản xuất, ứng dụng

vào sản xuất nhằm tăng năng suất lao động, tăng thời gian sử dụng trang thiết bị, phùhợp với điều kiện thi công hiện trờng, đảm bảo yêu cầu kỹ thuật cho phép.

Lập kế huạch, phơng án sửa chữa định kỳ các thiết bị, theo dõi, đôn đốc kiểm trachất lợng công tác bảo dỡng sửa chữa định kỳ các thiết bị tại các đơn vị, nghiên cứutính năng kĩ thuật của các thiết bị mới, lập quy trình và hớng dẫn đơn vị quản lý sửdụng và khai thác các thiết bị Tham mu cho ban Giám đốc Công ty về khai thác thiết

bị, kế huạch đầu t thiết bị, thanh lý thiết bị cũ hỏng huặc sử dụng kém hiệu quả, điều

động các thiết bị trong Công ty phục vụ sản xuất và tổ chức thực hiện

Tham mu cho ban lãnh đạo Công ty về việc khen thởng những cá nhân và đơn vịquản lý khai thác thiết bị tốt và sử lý kỷ luật những cá nhân đơn vị quản lý khai thácthiết bị không đúng hớng dẫn, quy trình, quy phạm để xảy ra mất an toàn gây thiệt hạicho sản xuất và con ngời, tổng hợp báo cáo công tác khai thác, sửa chữa thiết bị củacác đơn vị và toàn Công ty, báo cáo Giám đốc và cơ quan cấp trên theo quy định

 Quản lý vật t.

Nắm vững thông tin giá cả vật t tại thời điểm theo khu vực thi công phục vụ chocông tác đấu thầu công trình và khoán công trình cho các đơn vị thi công nắm vững kếhuạch thi công của từng công trình theo dự toán và các khối lợng phát sinh khác phục

vụ cho việc quản lý hạn mức vật t thi công và quyết toán công trình hoàn thành

Cung ứng vật t cho các công trình theo lệnh của ban Giám đốc nh các loại vật t đặcchủng, các loại vật t trong nớc không SX phải hợp đồng mua của nớc ngoài, các côngtrình có khối lợng vật t lớn tập chung, nắm chắc tình hình vật t tồn đọng của các đơn

vị, công trình, tham mu cho Giám đốc điều chuyển vật t nội bộ giữa các đơn vị trongCông ty, làm trọng tài giữa các đơn vị về giá cả vật t điều chuyển, đề xuất phơng ánkhai thác vật t sử dụng luân chuyển nhiều lần trong thi công

Thờng xuyên kiểm tra việc chấp hành các quy định trong công tác cung ứng, quản

lý sử dụng vật t của các đơn vị, có quyền đình chỉ việc cung ứng vật t đối với cácchủng loại vật t có chất lợng kém, không đúng quy định, giá thành cao trong thời điểmhiện tại của thị trờng Đề nghị khen thởng các đơn vị, cá nhân thực hiện tốt các quy

định về cung ứng, quản lý vật t và ngợc lại, hớng dẫn đôn đốc các đơn vị thực hiện chế

độ báo cáo định kì và thực hiện kiểm kê tồn kho 06 tháng huặc 01 năm tham gia phântích hoạt động kinh tế, xét quyết toán các công trình đã hoàn thành hoàn thành kếhuạch năm của đơn vị

Lập kế huạch cung ứng vật t theo kế huạch sản xuất kinh doanh của Công ty Tìmkiếm nguồn hàng, mua bán vật t, phụ tùng đảm bảo tốt rẻ, góp phần hạ giá thành Xây dựng phơng án quản lý, sử dụng tiết kiệm vật t đảm bảo hiệu quả, Kiểm trachất lợng vật t đa vào các công trình do các đơn vị cơ sở tự mua

1.3.2.6 Nhiệm vụ, quyền hạn của phòng tổ chức cán bộ, lao động và tiền lơng (TCLĐ).

Tham mu cho Giám đốc công ty về tổ chức bộ máy SX - KD và bố chí nhân sựphù hợp với yêu cầu sản xuất và phát triển của Công ty, quản lý hồ sơ lí lịch nhân viêntoàn Công ty, giải quyết thủ tục về chế độ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, bãi miễn,

kỷ luật, khen thởng, nâng lơng, nghỉ chế độ, BHXH, là thành viên của hội đồng thi

đua và hội đồng kỉ luật của Công ty, quy hoạch cán bộ, tham mu cho Giám đốc quyết

định việc đề bạt và phân công cán bộ lãnh đạo và quản lý của Công ty và các đơn vịtrực thuộc

Xây dựng kế huạch, chơng trình đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ, thi tay nghề cho cán

bộ công nhân viên toàn Công ty, quản lý lao động tiền lơng, xây dựng đơn giá tiền

l-ơng và xét duyệt chi phí tiền ll-ơng Cùng các phòng nghiệp vụ nghiên cứu việc tổ chứclao động khoa học, xây dựng định mức lao động, chi phí tiền lơng trên đơn vị sảnphẩm cho các đơn vị trực thuộc Hớng dẫn các đơn vị lập sổ sách thống kê, báo cáo vềlao động - tiền lơng theo pháp lệnh thống kê và thực hiện chức năng kiểm tra việc thựchiện công tác lao động - tiền lơng

Hớng dẫn, kiểm tra các đơn vị trực thuộc thực hiện công tác an toàn lao động và

vệ sinh lao động theo quy định của bộ luật lao động, công tác phòng chống bão lũ,

cháy nổ, công tác an ninh, bảo vệ, quân sự địa phơng, quản lý hộ khẩu tập thể, trongtừng trờng hợp đợc Giám đốc Công ty uỷ quyền đại diện cho ngời sử dụng lao độnggiải quyết các tranh chấp khiếu lại về lao động, chế độ chính sách, thoả ớc lao động vàhợp đồng lao động.

Công tác tổ chức, quản lý nhân lực, đào tạo, lao động tiền lơng, nâng lơng, nângbậc, thi đua khen thởng, giải quyết chế độ chính sách với ngời lao động

1.3.2.7 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng hành chính y tế (HCYT).

Tổ chức công tác lễ tân, đón tiếp, bố chí ăn ở đi lại cho khách của Công ty vàcán bộ công nhân viên đơn vị về công tác tại văn phòng Công ty Tham mu cho lãnh

đạo Công ty duy trì mối quan hệ chặt chẽ với các cơ quan địa phơng, quản lý xâydựng cơ bản nội bộ Công ty và các đơn vị trực thuộc nếu có yêu cầu, quản lý l u chữcông văn giấy tờ, sổ sách hành chính, con dấu, đảm bảo trang thiết bị làm việc, phơngtiện phục vụ công tác và tổ chức các hội nghị thờng kỳ và đột xuất của Công ty

Đảm bảo cảnh quan môi trờng Công ty luôn sạch đẹp, quản lý hồ sơ đất đai toànCông ty, tham mu cho lãnh đạo Công ty sắp xếp ổn định về nơi ở cho cán bộ côngnhân viên, thực hiện chế độ thuế nhà đất, kết hợp với phòng tổ chức lao động - tiền l -

ơng về công tác y tế, tổ chức khám sức khoẻ định kì, mua bảo hiểm y tế cho cán bộcông nhân viên Công ty, tham gia bảo vệ môi sinh môi trờng, an ninh chật tự, phòngcháy chữa cháy của Công ty và các đơn vị trực thuộc

1.3.2.8 Nhiệm vụ quyền hạn của phòng Quản lý dự án(QLDA).

Chủ trì, phối hợp với các phòng ban, đơn vị trực thuộc Công ty lập hồ sơ dự thầu

và đấu thầu công trình, khi công trình chúng thầu, bóc tách các chi phí đầu vào gửi cácphòng có liên quan theo dõi thực hiện, chuẩn bị các thủ tục tham mu cho Giám đốchợp đồng khoán gọn toàn bộ công trình huặc hạng mục công trình đối với các đợn vịtrực thuộc, quyết toán thanh lý các hợp đồng khi công trình hoàn thành

Kiểm tra, hớng dẫn đôn đốc các đơn vị thực hiện đầy đủ các thủ tục đúng trình

tự xây dựng cơ bản, đúng với quy định của Nhà nớc và Công ty, cùng các đơn vị hoànthành hồ sơ nghiệm thu công trình, hồ sơ hoàn công, thanh quyết toán công trình Kếthợp với phòng kế toán tài chính và các đơn vị thu hồi vốn công trình, quản lý toàn bộcác hợp đồng kinh tế tại Công ty( Kể cả các hợp đồng kinh tế đã đợc Giám đốc Công

ty uỷ quyền cho Giám đốc chi nhánh, Giám đốc các đơn vị trực thuộc ký với kháchhàng)

1.3.2.9 Các Xí nghiệp trực thuộc, và chi nhánh Công ty.

Các Xí nghiệp trực thuộc có trách nhiệm hoàn thành kế huạch sản xuất kinhdoanh tháng, quý, năm do Công ty giao, đặc biệt là kế huạch gia trị về doanh thu Mặc dù trong mỗi phòng ban trong Công ty đảm nhận một lĩnh vực riêng nhngtrong quá trình làm việc giữa các phòng ban có mối quan hệ mật thiết với nhau

phần 2

tổ chức bộ máy toán kế toán và công tác kế toán

tại công ty công trình đờng thủy

I Tổ chức bộ máy kế toán.

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.

2.1.1.1 Khái quát chung.

Do những đặc thù riêng của ngành xây dựng và quy chế quản lý nội bộ của Công tynên bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức thành hai cấp, bao gồm phòng kế toánCông ty và phòng kế toán của các Xí nghiệp với mô hình kế toán phân tán

Phòng kế toán Công ty có chức năng tham mu cho ban Giám đốc tổ chức chiểnkhai toàn bộ công tác tài chính, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế theo điều lệ tổchức và hoạt động của Công ty, đồng thời kiểm tra kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tàichính của Công ty theo đúng pháp luật

2.1.1.2 Sơ đồ và diễn giải bộ máy kế toán tại Công ty.

Theo hình thức tổ chức kế toán phân tán, bộ máy kế toán đợc phân thành cấp : Kếtoán trung tâm và kế toán trực thuộc đều có sổ sách kế toán và bộ máy nhân sự tơngứng để thực hiện chức năng, nhiệm vụ của kế toán phân cấp, kế toán cơ sở trực thuộc

phải mở sổ kế toán, thực hiện toàn bộ khối lợng công tác kế toán phần hành từ giai

đoạn hạch toán ban đầu tới giai đoạn lập báo cáo kế toán lên kế toán trung tâm theo sựphân cấp quy định

Đơn vị trực thuộc đợc giao quyền quản lý vốn kinh doanh, đợc hình thành bộ phậnquản lý để điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh tại cơ sở Kế toán trung tâm trongmô hình kế toán phân tán là nơi thực hiện thực hiện khâu tổng hợp số liệu báo các cơ

sở, lập các báo cáo tài chính cho các cơ quản quản lý, chịu trách nhiệm toàn bộ vềhoạt động của đơn vị cơ sở trực thuộc Chỉ có đơn vị cấp trên mới có t cách pháp nhân

độc lập độc lập, đầy đủ, các cơ sở trực thuộc không có t cách pháp nhân đầy đủ, không

có t cách pháp lý để thành lập, hay tuyên bố giả thể, phá sản đơn vị

Giữa các đơn vị trực thuộc quan hệ với nhau theo nguyên tắc hạch toán kinh tế nội

bộ, quan hệ giữa các đơn vị trực thuộc với cấp trên kinh doanh là quan hệ hạch toánkinh tế đầy đủ Nh vậy một tổ chức kinh doanh, quản lý kế toán phân tán bao giờ cũngtồn tại mối quan hệ nội bộ dọc và ngang

Mô hình bộ máy kế toán tại Công ty công trình đờng thủy.

Với cơ cấu kinh doanh phuc tạp và địa bàn hoạt động rộng, các doanh nghiệpthờng phải phân cấp kinh doanh, phân cấp trong điều hành quản lý và do đó buộc phảiphân cấp tổ chức kế toán Mô hình kế toán đợc hình thành trong điều kiện khách quan

nh vậy nó có những u điểm sau: Kế toán sẽ chỉ đạo tại chỗ các hoạt động kinh doanhcủa đơn vị trực thuộc, giảm bớt sự cồng kềnh về mặt nhân sự ở cấp trên, đảm bảo tốc

độ chuyền tin nhanh, sự điều hành của đơn vị cấp trên sẽ thông qua sự điều tiết bằngcơ chế thu, nộp và quy chế ràng buộc về tài chính, mặt khác bằng sự kiểm soát, thanhtra nội bộ huặc độc lập, khi phân cấp kế toán tơng ứng với sự phân cấp về quản lý, đơn

vị cấp trên đã thực hiện cơ chế tự chủ cho đơn vị phụ thuộc của mình vì hiệu quả tối đacủa hoạt động chung Thiếu những điều kiện tiên đề mà doanh nghiệp vẫn vận dụngmô hình kế toán phân tán dẫn đến làm yếu đi bộ máy quản lý DN, làm trì trệ cho quátrình hạch toán, thông tin kiểm tra

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán.

XN 22

Kế toán

XN 8

Kế toán

XN 12

Kế toán

XN 10

Kế toán

Các đơn vị trực thuộc

Kế toán thanh toán công ty

Kế toán trởng là ngời có năng lực tổ chức, kiểm tra công tác kế toán ở đơn vị domình phụ trách Kế toán trởng là ngời giúp việc cho trong lĩnh vực chuyên môn kếtoán, tài chính cho Giám đốc điều hành, giám sát viên kế toán tại các cơ quan Là ngờichịu sự lãnh đạo trực tiếp về mặt hành chính của Giám đốc Công ty, đồng thời chịu sựlãnh đạo nghiệp vụ của kế toán cấp trên Việc bổ nhiệm miễn nhiệm, thuyên chuyển,

kỷ luật kế toán trởng do Giám đốc, và các cấp lãnh đạo cấp cao quyết định

Quyền hạn và trách nhiệm của kế toán trởng gắn liền với trách nhiệm đợc giao vìlợi ích của doanh nghiệp, kế toán trởng có quyền : Phổ biến chủ trơng và chỉ đạo thựchiện các chủ trơng về chuyên môn, ký duyệt các tài liệu kế toán, có quyền từ chốikhông kí duyệt vấn đề liên quan đến tài chính doanh nghiêp không phù hợp với chế độquy định, có quyền yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý của

đơn vị cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộphận chức năng đó

Nhiệm vụ của kế toán trởng đó là: Tổ chức bộ máy kế toán sao cho phù hợp vớimô hình hoạt động cũng nh tổ chức của công ty nhằm thực hiện hai chức năng cơ bảncủa kế toán là thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh, thông qua trởng phòng kếtoán để điều hành và kiểm soát hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm vềnghiệp vụ chuyên môn kế toán, tài chính của đơn vị, thay mặt nhà nớc kiểm tra thựchiện chế độ, thể lệ quy định của nhà nớc về lĩnh vực kế toán cũng nh lĩnh vực tàichính

2.1.2.2 Kế toán viên.

 Kế toán tổng hợp.

Chịu trách nhiệm pháp lý trong việc nhập số liệu từ các chứng từ vào sổ sách và máytình Theo dõi trên sổ tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng tài khoản.Hạch toán chi tiết và tổng hợp chi phí phát sinh, tính giá thành cho từng công trình.Thực hiện phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức lu chữ tài liệu kế toán vàlập báo cáo tài chính kế toán Đồng thời phụ trách việc thanh toán với đối tác và vayvốn của các tổ chức tín dụng Ngoài ra còn thay mặt cho kế toán trởng trong những tr-ờng hợp đặc biệt

 Kế toán vật t.

Theo dõi sự biến động, tình hình nhập, xuất, tồn của các lạo vật t Đề ra các biện pháptiết kiệm vật t dùng vào thi công, khắc phục hạn chế các trờng hợp hao hụt, mất mát,theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định, tính và phân bổ khấu hao tài sản cố

định cho các đối tợng sử dụng theo đúng chế độ

 Kế toán tiền lơng.

Kiểm tra việc tính lơng của các xí nghiệp theo đúng phơng pháp và thời gian làm việcthực tế Theo dõi và trả lơng cho bộ phận lao động gián tiếp tại công ty, theo dõi cáckhoản trích theo lơng cho cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ cũng nh việc thanhtoán các khoản trợ cấp, bảo hiểm xã hội cho ngời lao động trong công ty

 Kế toán thanh toán.

Theo dõi việc thanh toán các khoản công nợ cũng nh theo dõi việc sử dụng các nguồnlực của công ty, nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu, rà soát các dự chù chi tiêu đảmbảo đúng mục đích, đúng yêu cầu và chính sác, đảm bảo độ tin cậy cho các quyết

định, các báo cáo thanh toán

2.1.2.3 Thủ quỹ

Nhiệm vụ:

- Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đợc ban giám đốc, kế toán trởng ký duyệt làmthủ tục thu, chi tiền mặt cho khách hàng

- Ký các thủ tục vay và nhận tiền mặt vào công ty

- Phát tiền lơng hàng tháng đến từng nfời lao động

- Cuối kỳ nhận chứng từ kế toán để đóng và lu trữ chứng từ theo quy định củaNhà nớc

- Cuối kỳ lập báo cáo quỹ

Nh vậy, cùng với bộ máy quản lý của công ty, bộ máy kế toán cũng có mô hình

tổ chức phân tán, có sự quản lý thống nhất từ trên xuống Vợt qua thử thách chuyển

đổi cơ chế quản lý từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung, quan liêu, bao cấp sang nền kinh

tế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc XHCN, công ty đã có sự phát triển vợt bậc.Phòng kế toán tài chính - thống kê cũng từng bớc phát triển, hoàn thành tốt vai trò,chức năng quan trọng của mình Sự phát triển của phòng kế toán đã góp phần khôngnhỏ vào quá trình phát triển chung của công ty

2.1.2.4 Kế toán xí nghiệp thành viên.

Phòng kế toán các xí nghiệp do giám đốc trực tiếp chi đạo và cũng chịu sự chỉ đạo

về chuyên môn, nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán của công ty, có nhiệm vụ hạchtoán kế toán phần chi phí đợc giao cho từng công trình và của toàn xí nghiệp

II Tổ chức công tác kế toán

2.2.1 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán.

2.2.1.1 Khái quát chung về hệ thống chứng từ kế toán Công ty áp dụng.

Hiện nay, công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán đợc ban hành theo quyết

định số 1864/1995/QĐ-BTC ngày 1 tháng 1 năm 1995 của Bộ trởng Bộ Tài chính Công ty sử dụng đầy đủ các loại chứng từ bắt buộc và lựa chọn một số chứng từmăng tính hớng dẫn để phục vụ cho việc hạch toán ban đầu Quy trình luân chuyểnchứng từ đợc thực hiện chặt chẽ và đầy đủ

5 Bảng thanh toán tiền thởng 05- LDTL BB HD

6 Phiếu xác nhận SP huặc công trình hoàn thành 06- LDTL BB HD

7 Phiếu báo làm thêm giờ 07- LDTL BB HD

9 Biên bản điều tra tai nạn lao động 09- LDTL BB HD

2 HàNG TồN KHO

12 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03- VT BB BB

13 Phiếu xuất vật t theo hạn mức 04- VT HD HD

16 Phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ 07- VT HD HD

17 Biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá 08- VT BB BB

24 Phiếu chi 02 – TT BB BB

25 Giấy đề nghị tạm ứng 03 – TT HD HD

26 Thanh toán tiền tạm ứng 04 – TT BB BB

28 Bảng kiểm kê ngoại tệ, kim khí quý 06 – TT HD HD

34 Biên bản giao nhân TSCĐ sửa chữa 04 – TSCĐ HD HD

35 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 05 – TSCĐ HD HD

6 SảN XUấT

36 Phiếu theo dõi ca máy thi công 01 - SX HD HD

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.

2.2.2.1 Khái quát hệ thống tài khoản kế toán áp dụng

Trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán thống nhất đợc ban hành theo quyết định

số 1141/1995/QĐ-BTC ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ trởng Bộ Tài chính và một

số văn bản mới ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung hệ thống tài khoản, công ty công trình

đờng thủy sử dụng một hệ thống tài khoản cần thiết cho một doanh nghiệp sản xuất vàkinh doanh Do đặc điểm quy trình sản xuất cùng một lúc tạo ra nhiều sản phẩm khácnhau ở các nhà máy khác nhau thuộc công ty, các hoạt động khác ở công ty cũng đadạng nên công ty đã chi tiết các tài khoản để đảm bảo chi tiết từng đối tợng và cungcấp thông tin một cách chính xác, vừa tổng hợp, vừa chi tiết Trong đó, các tài khoảnliên quan đến nguyên vật liệu, chi phí sản xuất, doanh thu đợc chú trọng chi tiết vì đây

là những tài khoản liên quan đến những phần hành cơ bản, yêu cầu quản lý đòi hỏichặt chẽ, chi tiết Mức độ chi tiết của các tài khoản cụ thể nh sau:

- Các tài khoản đợc chi tiết tới cấp 3 gồm: TK 112, TK136, TK 333

1361 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 136 2

13612 Vốn kinh doanh ở chi nhánh miền Nam 1361 3

621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

6211 Chi phí nguyên vật liệu chính

6212 Chi phí nguyên vật liệu phụ

6213 Chi phí vận chuyển, bốc xếp, gia công vật lieu

6214 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

811 Chi phí khác

821 Chi phí bất thờng

Ngoài ra công ty còn sử dụng các tài khoản ngoài bảng sau để hạch toán

002 Vật t, hàng hóa nhận giừ hộ, nhận gia công 002 1

2.2.2.2 Một số tài khoản tổng hợp áp dụng từ hệ thống kế toán thống nhất.

- Các tài khoản đợc chi tiết tới cấp 2 gồm: TK 111, TK 113, TK 121, TK 131,

Đặc điểm chủ yếu của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ là các nghiệp vụ kinh

tế tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều đợc phân loại theo các chứng từcùng nội dung, tính chất, nghiệp vụ, để lập chứng từ ghi sổ trớc khi vào sổ kế toántổng hợp

Theo hình thức này, việc ghi sổ kế toán tách rời giữa việc ghi theo thứ tự thờigian (ghi nhật ký) và ghi theo hệ thống tài khoản (ghi theo tài khoản), giữa việc ghi sổ

kế toán tổng hợp và ghi sổ kế toán chi tiết

Hệ thống sổ kế toán công ty áp dụng gồm:

o Sổ kế toán tổng hợp: sổ Cái tài khoản

o Sổ kế toán chi tiết: sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết thanh toán với ngờimua, ngời bán

Kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ đợc thực hiện theo mô hình sau:

- Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, các hoá đơn GTGT mua vật t hàng hoá,

kế toán lập phiếu nhập kho theo giá ghi trên hoá đơn GTGT (không có VAT khấu trừ)khi nhập thì phân loại vật t theo mã thống kê vật t, nhà cung cấp, loại kho

- Đồng thời hàng tháng theo dõi tình hình thanh toán công nợ với các nhà cungcấp một cách chi tiết trên các hoá đơn mua hàng

- Căn cứ vào tình hình nhập xuất vật t hàng hoá, kế toán lập phiếu xuất khotheo yêu cầu sản xuất, giá của vật liệu xuất kho đợc tính theo phơng pháp nhập trớc -xuất trớc vào cuối tháng

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ đăng ký

CTGS

Ghi hàng ngày

Ghi cuối thángKiểm tra, đối chiếu