Thông tin tài liệu
CHƯƠNG – TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ TNCN Sinh viên phải nghiên cứu văn sau: Văn luật quản lý thuế Luật thuế TNCN 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007 Luật thuế số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 Văn hợp số 04/VBHN ngày 05/02/2015 Chuẩn bị số câu hỏi sau: Thuế TNCN loại thuế gián thu hay trực thu? Trình bày đối tượng nộp thuế TNCN? Trình bày khoản thu nhập chịu thuế không chịu thuế từ tiền lương, tiền cơng, cho ví dụ minh họa? Trình bày trường hợp miễn giảm thuế TNCN? Trình bày khoản giảm trừ tính thuế thu nhập tính thuế? Trình bày điều kiện giảm trừ gia cảnh? Nêu tính thuế TNCN? Cho ví dụ minh họa? Xác định thời điểm tính thuế TNCN thu nhập từ tiền lương tiền công? Trình bày khác biệt khấu trừ thuế TNCN cá nhân cư trú không cư trú? 10 Đối tượng thực kê khai thuế TNCN theo tháng? Kê khai thuế TNCN theo quý? 11 Liệt kê hồ sơ kê khai thuế TNCN tháng/quý? Bài tập thuế TNCN Bài tập 1: Tính số thuế TNCN phải nộp: Ơng A có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng tháng 1/20x0 40.000.000đ Các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN tính theo qui định mức lương đăng ký 5.000.000đ/tháng Ơng B có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng tháng 1/20x0 20.000.000đ Các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN tính theo qui định mức lương đăng ký 4.000.000đ/tháng Ơng B có người phụ thuộc tháng ơng A có ủng hộ từ thiện 500.000đ Ơng A có tồ nhà cho thuê quận TP HCM với giá tháng 50 trđ, khơng thực chế độ kế tốn Ông A có 18 tuổi mẹ ruột tuổi lao động Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp tháng? Lấy liệu câu 3, tồ nhà đồng sở hữu ơng A (40%) ông B (60%) Giá cho thuê tháng 150 trđ Ơng A có người phụ thuộc ơng B có người phụ thuộc Bài tập 2: Ơng X bắt đầu làm việc cơng ty M từ ngày 3.1.20x0, thông tin thu nhập ơng X sau: - Tổng lương năm 284.000.000đ, lương tăng thêm làm tăng ca 2.400.000đ - Phụ cấp độc hại 42.000.000đ - Tiền ăn trưa 3.600.000đ (công ty M không tổ chức nấu ăn trưa cho NLĐ) - Lương tháng 13: 21.000.000đ - Phụ cấp điện thoại: 1.200.000đ - Ông X ủng hộ từ thiện 1.500.000đ - Bảo hiểm ông X phải nộp tính mức lương 7.000.000đ/tháng Yêu cầu: Hãy xác định số thuế TNCN mà công ty M phải khấu trừ ông X năm 20x0 Bài tập 3: Ơng K ký hợp đồng khốn thực bảo trì hệ thống liệu cho cơng ty LCC với số tiền nhận 4.000.000đ/tháng (4 ngày làm việc công ty LCC) Công ty LCC phải khấu trừ lại tiền thuế TNCN ông K bao nhiêu? Bài tập 4: Trong năm 2016, Ơng B có tổng thu nhập 700 trđ Ông B chuyên gia nước ngồi đến VN làm việc Ơng B có người phụ thuộc, có số liệu thu nhập, chi phí 12 tháng ơng B sau: - Chênh lệch lương giờ: 20 trđ - Phụ cấp chức vụ: 100 trđ - Phụ cấp vùng kinh tế khó khăn 30 trđ - Học phí học phổ thông: 40 trđ - Nhà ở, điện nước: 120 trđ - Đồng phục: 30 trđ vật có hóa đơn đầy đủ - Tiền ăn: 12 trđ - BHXH chi trả ốm đau: 10 trđ - BHXH, BHYT, BHTN 70 trđ - Được thưởng từ khen thủ tướng phủ 40 trđ - Mua vé máy bay nước lần: lần 1: 23 trđ, lần 2: 27 trđ - Đóng góp quỹ hưu trí 10 trđ Yêu cầu: Xác định thuế TNCN phải nộp ông B năm 2016 Bài tập 5: Kết thúc năm tài 2016, kế tốn Cơng ty KMG lập bảng tổng hợp lương cho nhân viên Công ty, có số liệu thu nhập 12 tháng ông A sau: - Thu nhập từ tiền lương chính: 300 trđ tiền lương trả tăng thêm làm thêm 30 trđ - Phụ cấp độc hại : 35 trđ - Phụ cấp chức vụ: 20 trđ - Tiền ăn ca: 10 trđ - Tiền lương tháng 13 năm 2015, thực chi 2016: 15 trđ - Tiền thưởng Công ty đạt giải giải “Nhà sáng tạo trẻ” Bộ Khoa học Công nghệ tổ chức: 25 trđ - Đồng phục tiền trđ - Hỗ trợ thăm thân nhân bệnh hiễm nghèo: trđ Biết rằng: - Phí bảo hiểm bắt buộc trừ vào lương 12 trđ - Ơng A có người phụ thuộc đủ điều kiện giảm trừ - Ông A đối tượng ký hợp đồng lao động năm kể từ đầu năm 2014 Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN cơng ty phải khấu trừ Ơng A Bài tập 6: Có số liệu tiền lương cơng ty XYZ tháng 1/20x0 sau: STT HỌ MỨC TỔNG TÊN LƯƠNG LƯƠNG Số TỔNG THU TRỪ BH NHẬP người phụ thuộc A 26,000,000 25,384,615 25,384,615 3,360,000 B 15,000,000 15,000,000 15,000,000 1.850,000 C 9,500,000 9,134,615 9,134,615 807,500 D 9,000,000 9,000,000 9,000,000 765,000 Yêu cầu: Lập tờ khai thuế TNCN tháng 1/20x0 Bài tập 7: Năm 2016, Công ty CP Chuẩn Việt ký hợp đồng trả lương cho ông Jakat không bao gồm thuế, lương hàng tháng thực nhận 80 trđ/tháng, tiền lương Ơng Jakat cơng ty trả thay phí hội viên câu lạc thể thao 2,5trđ/tháng, tiền thuê nhà trđ/tháng Ơng Jakat phải đóng bảo hiểm bắt buộc trđ/tháng Công ty chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định thay cho ông Jakat Ông Jakat nuôi nhỏ học phổ thơng u cầu: Xác định thuế TNCN Ơng Jakat hàng tháng?
Ngày đăng: 24/10/2022, 15:37
Xem thêm:
