Thông tin tài liệu
CHƯƠNG – TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Sinh viên phải nghiên cứu văn sau: Văn thuế thu tiêu thụ đặc biệt: o Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 ngày 14 tháng 11 năm 2008 Quốc Hội khóa XII, kỳ họp thứ o Nghị định 26/2009/NĐ-CP ngày 16/03/2009 o Thông tư 64/2009/TT-BTC, ngày 27 tháng 03 năm 2009 BTC o Nghị định 113/2011/NĐ-CP ngày 08/12/2011 o Thông tư 05/2012/TT-BTC ngày 05 tháng 01 năm 2012 o Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 o Thông tư 151/TT-BTC ngày 10/10/2014 o Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 o Thông tư 195/2015/TT-BTC ngày 24/11/2015 o Thông từ 130/2016/TT-BCT ngày 12/08/2106 Một số câu hỏi sau: Trình bày đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Nêu tính thuế tiêu thụ đặc biệt? Xác định giá tính thuế TTĐB? Trình bày trường hợp hồn thuế TTĐB? Trình bày điều kiện khấu trừ thuế TTĐB? Trình bày thời điểm xác định thuế TTĐB? Hãy nêu thủ tục thời hạn khai thuế toán thuế TTĐB? Bài tập : Bài 1: Công ty XNK TH nhập lô hàng xe ô tô chỗ, trị giá lô hàng theo giá CIF 300.000 usd, thuế suất thuế NK 50%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 20%, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Yêu cầu: a) Xác định loại thuế số thuế phải nộp? b) Định khoản kế tốn? Bài 2: Cơng ty XNK TH bán tồn xe tơ cho khách hàng đặt hàng tháng trước, giá bán 550.000 usd, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 20%, thu TGNH Yêu cầu: a) Xác định loại thuế số thuế phải nộp? b) Định khoản kế toán? Bài 3: Doanh nghiệp sản xuất thuốc có tình hình sản xuất tiêu thụ sau: • Xuất kho NVL để sản xuất kỳ 6.000kg x 13.000đ/kg Biết thuế tiêu thụ đặc biệt nộp lơ hàng 30 trđ • Số lượng sản phẩm hồn thành: 25.000 bao thuốc • Tình hình tiêu thụ: 18.000 bao x 15.000đ/bao (chưa bao gồm thuế GTGT) Biết thuế suất thuế TTĐB 40%, thuế GTGT 10% Yêu cầu: a) Xác định số thuế TTĐB đầu vào khấu trừ số thuế phải nộp cuối kỳ? b) Định khoản bút toán liên quan đến số thuế tiêu thụ phải nộp? Bài 4: Trích số liệu tháng 07/20x0 doanh nghiệp sản xuất hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB sau: Nhập kho số sản phẩm hoàn thành: 10.000 sp A 8.000 sp B Xuất kho thành phẩm tiêu thụ kỳ, đó: Bán cho cơng ty thương mại 5.000 sp A 4.000 sp B với giá bán chưa thuế GTGT hóa đơn 50.000đ/ sp A 60.000đ/sp B Vận chuyển đến đại lý bán hàng đơn vị 1.000 sp A 800 sp B Đến cuối kỳ cửa hàng đại lý chỉ bán 800 sp A 600 sp B với giá 50.000đ/sp A 60.000đ/sp B Yêu cầu: a) Xác định số thuế TTĐB đầu vào khấu trừ số thuế phải nộp cuối kỳ b) Xác định số thuế GTGT cịn phải nộp cuối kỳ (nếu có) c) Định khoản bút toán liên quan đến số thuế phát sinh kỳ Biết rằng: - Trong kỳ đơn vị nhập 5.000kg nguyên liệu X thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất sản phẩm A với giá mua 28.000đ/kg, thuế suất thuế NK 0%, thuế suất thuế TTĐB nguyên liệu X 50%, thuế suất thuế GTGT nguyên liệu 5% Thuế suất thuế TTĐB sản phẩm A B 65%, thuế suất thuế GTGT sản phẩm A B 10% Định mức tiêu hao 0,5 kg nguyên liệu/ sp A Đơn vị khơng có ngun liệu sản phẩm tồn đầu kỳ DN nộp loại thuế TGNH - Nguyên liệu để sản xuất sản phẩm B không chịu thuế TTĐB Tổng số thuế GTGT tập hợp hóa đơn GTGT chi phí khác liên quan đến sản xuất - tiêu thụ kỳ 20 trđ, toán TGNH Đại lý bán hàng đại lý bán hàng giá, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Hoa hồng đại lý 5% giá bán Thuế suất thuế GTGT mặt hàng đại lý kinh doanh 10% Bài 5: Trong tháng 12/20x1, sở Minh Phát phát sinh nghiệp vụ sau: Nhập 100 máy điều hịa nhiệt độ cơng suất 12.000 BTU, trị giá 80.000usd/CIF.HCM, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế TTĐB 60%, thuế suất thuế GTGT 10%, tỷ giá tính thuế 22.000đ/usd, tỷ giá mua/bán NHTM 22.100/22.300 đ/usd, chưa toán nhà cung cấp DN nộp tất loại thuế TGNH Xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt độ, giá bán chưa thuế GTGT 50.000.000đ/cái, thuế suất thuế TTĐB 60%, thuế suất thuế GTGT 10%, thu TGNH Yêu cầu: Xác định số thuế TTĐB đầu vào khấu trừ Xác định số thuế TTĐB cịn phải nộp Định khoản kế tốn Bài 6: Trong tháng 12/20x1, DN ABC thuộc diện ưu đãi thuế nên nhận hàng trước nộp thuế hàng nhập sau, có tình hình liên quan thuế TTĐB sau: Nhập 100 máy điều hòa nhiệt độ công suất 12.000 BTU, trị giá 80.000usd/CIF.HCM, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế TTĐB 60%, thuế suất thuế GTGT 10%, tỷ giá tính thuế 22.000đ/usd, tỷ giá mua/bán NHTM 22.100/22.300 đ/usd, chưa toán nhà cung cấp Đến cuối tháng DN chưa nộp thuế, thời hạn nộp 30 tháng Xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt độ, giá bán chưa thuế GTGT 50.000.000đ/cái, thuế suất thuế TTĐB 60%, thuế suất thuế GTGT 10%, thu TGNH Yêu cầu: Xác định số thuế TTĐB đầu vào khấu trừ Xác định số thuế TTĐB cịn phải nộp Định khoản kế tốn Bài 7: Trong tháng 12/20x1, DN ABC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình liên quan thuế TTĐB sau: Mua 10.000 chai rượu, đơn giá 2.000.000đ/chai, thuế GTGT 10%, thuế TTĐB 40%, toán TGNH Xuất 8.000 chai rượu, giá bán 2.300.000đ/chai, thuế suất thuế TTĐB 40%, thu TGNH Xuất bán 2.000 chai rượu nước, giá bán 2.200.000đ/chai, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTĐB 40%, thu TGNH Yêu cầu: Xác định số thuế TTĐB đầu vào khấu trừ Xác định số thuế TTĐB phải nộp Hãy xử lý số thuế TTĐB toán tiền hàng mua vào tiền mặt Định khoản kế toán
Ngày đăng: 24/10/2022, 15:40
Xem thêm:
