CHƯƠNG – TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VÀ THUẾ Sinh viên phải nghiên cứu văn sau: Văn luật quản lý thuế Luật quản lý thuế 78/2006/QH11 Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2006 sửa đổi, bổ sung số điều Luật 78/2006/QH11 Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 hướng dẫn số điều Luật quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật quản lý thuế Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25 tháng năm 2014 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013, Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 Bộ Tài để cải cách, đơn giản thủ tục hành thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2014; Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định quy định thuế Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng năm 2015 Bộ Tài hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng năm 2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế sửa đổi, bổ sung số điều Thơng tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 VBHN số 18/VBHN-BTC ngày 19/06/2015 Thông tư số 06/2017/TT-BTC ngày 20 tháng 01 năm 2017, sửa đổi bổ sung khoản 1, điều 34a thông tư 156/2013 10 Luật Quản lý thuế SỐ 38/2019/qh14 ggày 13/6/2019 Chuẩn bị số câu hỏi sau: Nêu đặc điểm thơng tin kế tốn tài chính? Hãy kể đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn tài chính? Loại thơng tin mục đích sử dụng thơng tin? Doanh nghiệp có phải tổ chức hệ thống sổ kế toán để phục vụ cho việc kê khai thuế tốn thuế hay khơng? Nêu mục đích văn pháp lý liên quan đến kế toán thuế? Các loại thuế thông thường áp dụng cho tất doanh nghiệp? Cơ quan thuế giao quyền cho doanh nghiệp lớn rủi ro cho NN cao Đúng hay sai? Vì sao? Luật quản lý thuế điều phối đối tượng nào? Trình bày nội dung đăng ký thuế đối tượng nộp thuế? Trình bày qui định thời gian kê khai thời gian nộp thuế? 10 DN thường hoàn loại thuế nào? 11 Trình bày nội dung kiểm tra, tra thuế trụ sở người nộp thuế? 12 Trình bày mức phạt chậm nộp, mức phạt khai sai thuế dẫn đến nộp thiếu nghĩa vụ thuế, phạt gian lận thuế? 13 Cho ví dụ dẫn tiềm ẩn rủi ro thuế? 14 Doanh nghiệp có quyền khơng nộp thuế theo định tra thuế gửi đơn khiếu nại hay khơng? Hãy tìm mạng tình kiện tụng thuế? Ứng xử doanh nghiệp kiện tụng đó? 15 Lợi nhuận kế tốn trước thuế BCKQKD có khác so với thu nhập chịu thuế DN? 16 Trình bày điểm luật quản lý thuế số 38/2019/QH14? Câu hỏi tình thực tế: Tên vị trí cơng việc nhân vật sau: Ơng A – Cán thuế, Ông B – Giám đốc cơng ty X, ơng K - Phụ trách tài cơng ty X, Bà C- Kế tốn trưởng cơng ty X Các tình X độc lập với dựa giả định riêng tình Lĩnh vực câu hỏi tình Ủy quyền làm việc với quan thuế: Gợi ý VB Luật QLT CBT toán thuế trụ công ty X Giám đốc công ty X không am hiểu kế tốn nên đề cử ơng K – Phó giám đốc phụ trách tài – làm việc với CBT Như ông B không chịu trách nhiệm mặt pháp lý hồ sơ tốn thuế Đúng hay sai? Vì sao? Trách nhiệm cung cấp thông tin: CBT A người phụ trách quản lý công ty X A yêu cầu kế toán trưởng X (bà C) phải cung cấp danh sách toàn số tài khoản X ngân hàng số tài khoản giám đốc công ty X (ơng B) Ơng B khơng đồng ý cung cấp theo Luật QLT yêu cầu A? Giả sử, bạn kế toán trưởng X, bạn giải nào? Quyền nghĩa vụ cán thuế: Luật QLT A cung cấp toàn số liệu công ty X, ngoại trừ số dư chi tiết tài khoản 244 khơng có kế tốn khơng theo dõi chi tiết Bà C trả lời khơng có theo dõi A đọc khơng hiểu số liệu công ty X nên nhờ Bà M, bạn A, đọc số liệu X A làm việc với DN X Trong tình trên, đúng, sai chỗ nào? Công ty X thuộc đối tượng ưu đãi thuế với thuế suất 20% giảm 50% (nghĩa tính thuế theo thuế suất 10%) Khi toán thuế năm 20x1 20x2, CBT A cho X không thuộc đối tượng ưu đãi thuế nên bắt buộc X nộp theo thuế suất 25% Sau ký biên làm việc định nộp thuế, X kiện Cục thuế Theo bạn, cơng ty X làm có khơng? Cho biết trách nhiệm bên? Khai thuế, điều chỉnh phạt thuế Luật QLT X kê khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 6/20x4 X phát hồ sơ TT 156 thuế tháng 2/20x4 bị sai nên điều chỉnh tăng số thuế phải nộp vào báo cáo thuế tháng 6/20x4 số tiền 20.000.000đ Ngày 25/7/20x4 X nộp toàn nghĩa vụ thuế ảnh hưởng sai lệch vào NSNN Đọc TT156/2013/TT-BTC cho biết hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh gồm biểu mẫu nào? Xác định số tiền phạt nộp chậm thuế? Trường hợp này, X có bị phạt hành vi kê khai sai hay không? X có chi nhánh Hà Nội Khi làm việc với quan thuế Hà Nội, Bà C đăng ký hạch tốn phụ thuộc Cuối năm tồn số liệu X cộng vào số liệu trụ sở tốn thuế TP HCM Theo bạn, bà C xử lý hay sai? Thời hạn nộp báo cáo thuế Luật QLT X có doanh thu năm lớn 20 tỷ, kê khai thuế GTGT theo tháng Ngày TT 156 18/4/20x4, X nộp báo cáo thuế GTGT tháng 3/20x4 qua mạng X có vi phạm thời hạn nộp thuế khơng? Theo qui định hành thời hạn nộp ngày nào? 10 Công ty X thành lập ngày 1/9/20x4 Bà C, kế tốn trưởng cơng ty X, khơng nộp báo cáo toán năm 20x4 mà cộng tháng năm X4 vào năm X5 Theo bạn, X có vi phạm hành thuế khơng? Nêu qui định phát luật thuế vấn đề này? Ấn định thuế Luật QLT 11 X DN nhỏ, kinh doanh dịch vụ X thuê kế toán bán thời gian để làm sổ kế toán báo cáo cho X quý liên tục kể từ thành lập, X không lập báo cáo thuế theo qui định kế tốn cho cơng X khơng có phát sinh giao dịch tạo doanh thu chi phí X có thuộc diện bị ấn định thuế khơng? Giải thích kế tốn X có hợp lý khơng? Theo qui định thuế hành sao? 12 X kinh doanh hàng hóa N, loại hàng tiêu dùng thiết yếu người dân Hóa đơn X phát hành cho khách hàng đại đa số pháp nhân Khi kiểm tra số liệu thu, chi công nợ… X, A ghi nhận dấu hiệu bán không phát hành hóa đơn, mua khơng lấy hóa đơn đầu vào X có khả bị áp dụng ấn định thuế không? Qui định hành vấn đề nào? Nộp thuế Luật QLT 13 Ngày 20/4/20x4, X nộp thuế GTGT chuyển khoản từ TK công ty Tư NH TM CP Á Châu (ACB) Số tiền ghi nhận vào ngân sách ngày logic 22/4/20x4 ngày 21/4/20x4 ngày chủ nhật CBT A cho công ty X nộp trễ tiền thuế ngày Bà C cho công ty không vi phạm qui định thuế Theo bạn sao? Qui định thời gian nộp thuế nào? 14 Bạn D, kế toán trưởng tuyển dụng thay cho bà C Công ty X D nhận thông báo nợ thuế từ CCT quận số tiền thuế TNCN phạt nộp chậm số tiền thuế TNCN mà X nợ Khi xem xét hồ sơ thuế X, bạn phát số tiền ghi theo thông báo nộp vào NS hạn Có tình có khả dẫn đến sai lệch này? Hoàn thuế Luật QLT 15 X nộp hồ sơ xin hoàn thuế GTGT khoảng thời gian từ tháng 2/20x3 đến tháng 4/20x4 với tổng số tiền 26 tỷ đồng Kết kiểm tra CBT X: X hoàn 25,9 trđ Hồ sơ xin hoàn CCT tiếp nhận vào ngày 20/5/20x4 Biên làm việc X CCT lập ngày 10/6/20x4 Đến ngày 1/7/20x4, X gửi đơn kiện CCT yêu cầu bồi thường thiệt hại hồn thuế chậm Theo bạn, CCT có hồn thuế chậm không? Qui định hành vấn đề nào? Quyết toán thuế Luật QLT 16 A đến tốn thuế cơng ty X cho niên độ 20x0 Bà C cho thuế xuất nhập tốn loại thuế tính theo phát sinh Nghĩa có phát sinh xuất khẩu, nhập X nộp thuế Theo bạn, nhận định bà C hay sai? 17 Công ty X áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng tài sản cố định Thời gian khấu hao dây chuyền sản xuất thấp qui định thời gian khấu hao thuế Với tính tốn khoa học X gian khấu hao dây chuyền sản xuất (vòng đời sản phẩm, mức độ hoạt động…), ơng A đồng ý tồn ước tính bà C thời gian khấu hao máy móc thiết bị Theo bạn, xử lý ông A có không? Tư logic