CHƯƠNG 1 TỐNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VÀ THUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ BÀI GIẢNG GIÁO TRÌNH

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VÀ THUẾ Bài Doanh nghiệp X nợ 100 triệu đồng tiền thuế GTGT thuộc tờ khai thuế GTGT tháng 8/2014 (tờ khai nộp hạn cho quan thuế), thời hạn nộp thuế chậm ngày 22/9/2014 (do ngày 20/9/2014 ngày 21/9/2014 ngày nghỉ) Ngày 20/8/2016, người nộp thuế nộp số tiền thuế vào ngân sách nhà nước, số ngày chậm nộp tính từ ngày 23/9/2014 đến ngày 20/8/2016, số tiền chậm nộp phải nộp 34,08 triệu đồng Hãy giải thích cách tính tiền chậm nộp doanh nghiệp X Bài giải  Trước ngày 01/01/2015 tiền chậm nộp tính sau: • Từ ngày 23/9/2014 đến ngày 21/12/2014, số ngày chậm nộp 90 ngày: 100 triệu đồng x 0,05% x 90 ngày = 4,5 triệu đồng • Từ ngày 22/12/2014 đến ngày 31/12/2014, số ngày chậm nộp 10 ngày: 100 triệu đồng x 0,07% x 10 ngày = 0,7 triệu đồng  Từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/6/2016, số ngày chậm nộp 547 ngày: 100 triệu đồng x 0,05% x 547 ngày = 27,35 triệu đồng  Từ ngày 01/7/2016 đến ngày 20/8/2016, số ngày chậm nộp 51 ngày: 100 triệu đồng x 0,03% x 51 ngày = 1,53 triệu đồng Bài Công ty A thành lập năm 2012, hoạt động TP.HCM Đầu năm 2017, có mở văn phịng đại diện TP Cần Thơ, có nội dung hoạt động thay mặt công ty giao dịch với khách hàng Như cơng ty có phải làm thủ tục kê khai thuế hay khơng? Giải thích cụ thể? Bài giải  Căn điều Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/09/2016 Bộ Tài hướng dẫn đăng ký thuế quy định đối tượng áp dụng  Căn điều Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/09/2016 Bộ Tài hướng dẫn đăng ký thuế quy định việc cấp mã số thuế  Trường hợp công ty A thành lập văn phòng đại diện TP Cần Thơ, văn phịng có phát sinh nghĩa vụ thuế NSNN cơng ty A phải đăng ký mã số thuế cho văn phòng đại diện TP Cần Thơ Trường hợp văn phịng có chức đại diện cho cơng ty, khơng có chức kinh doanh khơng phải nộp thuế môn Về hồ sơ đăng ký MST cho văn phòng đại diện phải thực theo khoản 1.b Điều Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/09/2016, nộp cho quan thuế quản lý trực tiếp Văn phòng Bài Doanh nghiệp X, sau nộp đầy đủ hồ sơ hồn thuế, phải thời gian để giải hoàn thuế, doanh nghiệp thuộc diện hoàn trước – kiểm tra sau hay kiểm tra trước – hoàn sau? Bài giải  Căn khoản Điều Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13  Căn khoản Điều Luật số 106/2016/QH13  Căn Thông tư số 99/2016/TT-BTC ngày 29/06/2016 Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/08/2016  Trường hợp công ty nộp đầy đủ hồ sơ hoàn thuế theo quy định gửi đến quan thuế quản lý trực tiếp quan thuế tiếp nhận, phân loại hồ sơ hoàn thuế thực hoàn thuế theo quy định hành  Việc phân loại hoàn thuế GTGT để giải thuộc diện hoàn trước – kiểm tra sau hay kiểm tra trước – hồn sau quy định Điều 12 Thơng tư số 99/2016/TT-BTC Bộ Tài Kết phân loại hồ sơ hoàn thuế thuộc diện thông báo đến công ty X thời hạn ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ