Thông tin tài liệu
BÀI TẬP CHƯƠNG – KẾ TOÁN THU NHẬP, CHI PHÍ Bài 1: Ngày 20/1/20x0, cơng ty xuất bán chịu lô hàng với giá xuất kho 15.000.000đ, giá bán chưa thuế 18.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Hợp đồng ghi rõ chiết khấu toán 1% giá tốn lơ hàng, người mua trả tiền trước ngày 20/2/20x0 Ngày 18/2/20x0, khách hàng tốn tồn số tiền mua hàng tiền mặt Công ty chi tiền mặt toán cho người mua phần chiết khấu toán 1%/số tiền toán Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Doanh thu phát sinh bao nhiêu? Bài 2: Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Xuất kho hàng hóa gửi bán, trị giá xuất kho 20.000.000đ, giá chào bán chưa thuế GTGT: 26.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Nợ TK 157 20.000.000 Có TK 156 20.000.000 Xuất kho hàng hóa gửi bán, giá vốn 50.000.000đ, giá chào bán chưa thuế GTGT: 60.000.00đ, thuế suất thuế GTGT 10% Người mua nhận hàng chấp nhận mua ½ số hàng, ½ số hàng cịn lại khơng chấp nhận mua, tiền hàng chưa thu Số hàng chưa bán gửi bên mua Khi gửi hàng bán Nợ TK 157 50.000.000 Có TK 156 50.000.000 Khi khách hàng chấp nhận mua Nợ TK 632 25.000.000 Có TK 157 25.000.000 Đồng thời kế tốn ghi nhận Nợ TK 131 33.000.000 Có TK 511 30.000.000 Có TK 33311 3.000.000 Nhập lại kho ½ số hàng mà khách hàng nghiệp vụ 2, chi phí vận chuyển hàng bán hàng chở nhập lại 550.000đ, có thuế GTGT suất thuế 10% Khi nhập lại kho Nợ TK 156 25.000.000 Có TK 157 25.000.000 Chi phí vận chuyển Nợ TK 641 500.000 Nợ TK 133 50.000 Có TK 111/112 550.000 Mua hàng hóa khơng nhập kho gửi bán theo phương thức chuyển hàng, giá mua chưa thuế GTGT: 10.000.000đ, thuế GTGT 1.000.000đ, toán chuyển khoản Nợ TK 157 10.000.000 Nợ TK 133 1.000.000 Có TK 112 11.000.000 Khách hàng nghiệp vụ chấp nhận mua hàng, giá bán chưa thuế GTGT 13.000.000đ, thuế GTGT 1.300.000đ, tiền hàng chưa thu Khi khách hàng chấp nhận mua, kế toán ghi nhận: Doanh thu bán hàng Nợ TK 131 14.300.000 Có TK 511 13.000.000 Có TK 33311 1.300.000 Đồng thời ghi nhận GVHB: Nợ TK 632 10.000.000 Có TK 157 10.000.000 Nhận giấy báo Có ngân hàng cho biết khách hàng nghiệp vụ tốn tồn tiền hàng sau trừ 1% chiết khấu toán trị giá bán bao gồm thuế lô hàng Sau nhận GBC, kế toán ghi nhận: Nợ TK 112 32.670.000 Nợ TK 635 330.000 Có TK 131 33.000.000 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 3: Có tình hình bán hàng thơng qua đại lý công ty ABC sau: Xuất kho 4.000 thành phNm gửi bán đại lý Z, giá xuất kho 50.000đ/tp, giá bán chưa thuế gửi đại lý 80.000đ/tp, thuế GTGT 10% Theo hợp đồng gửi hàng đại lý, bên đại lý hưởng 5%/giá bán chưa thuế GTGT tính giá trị hàng bán Cuối tháng, đại lý Z thơng báo: Có 30.800 sản phNm tiêu thụ Cơng ty ABC phát hành hóa đơn cho bên đại lý Đầu tháng sau, đại lý chuyển khoản tốn tồn tiền hàng bán cho cơng ty ABC Chuyển khoản tốn lại cho đại lý Z tiền hoa hồng hưởng 30.800 thành phNm mà đại lý bán tháng trước Đại lý thống báo, có 50 thành phNm có dấu hiệu phai màu sản phNm Cơng ty ABC cho nhân viên qua kiểm định chuyển nhập lại kho chờ sửa chữa lại Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết thành phNm kinh doanh chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ công ty ABC hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 4: Có nghiệp vụ kinh tế phát sinh DN sản xuất sau; Chấp nhận giảm giá cho khách hàng theo giá chưa thuế GTGT 14trđ, thuế GTGT 10% trừ vào số tiền khách hàng nợ Hai bên lập biên giảm giá DN xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn bán hàng tháng trước 2 Xuất kho bán 100 thành phNm A, giá bán chưa thuế GTGT 20trđ/tấn, thuế GTGT 10% Do khách hàng mua hàng với số lượng lớn nên DN cho hưởng chiết khấu 1%/giá chưa thuế lô hàng, trừ trực tiếp hóa đơn Khách hàng trả cho DN 50% giá trị lô hàng Đồng ý cho khách hàng trả lại phần lô hàng bán đầu tháng, giá xuất kho lượng hàng trả lại 40trđ, giá bán chưa thuế tương ứng 52 trđ, thuế GTGT 5% DN chuyển khoản toán lại cho người mua Hai bên lập biên trả lại hàng, làm phiếu nhập kho số hàng bị trả lại đồng thời nhận hóa đơn trả lại hàng bên mua N hận thông báo bên liên doanh, lợi nhuận chia 20trđ N hượng bán xe ô tô dùng để đưa rước giám đốc, nguyên giá 1.200trđ, khấu hao 650trđ Giá bán chưa thuế GTGT 450trđ, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt Chi phí đăng báo bán xe toán tiền mặt 1,1 trđ, có thuế GTGT 10% Chi tiền mặt nộp phạt vi phạm hành thuế 10 trđ Doanh nghiệp th cơng ty CP Hồ Bình xây dựng văn phịng làm việc Do Cơng ty Hồ Bình thực chậm tiến độ nên DN phạt chậm tiến độ trừ vào số tiền phải trả 120trđ N hận giấy báo N ợ Eximbank, số lãi vay vốn lưu động cắt tài khoản DN 35trđ, gốc vay vốn lưu động đến hạn trả 120trđ Chuyển khoản 20.000 USD toán nợ nước Tỷ giá lúc ghi nhận nợ phải trả 20.700đ/USD Tỷ giá ngày toán 20.820đ/USD, trước tốn tài khoản 1122 DN có số dư 600.000trđ, số lượng ngoại tệ 30.000 USD 10 Chuyển khoản tốn chi phí phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ 20trđ Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ phát sinh Bài 5: Tại cơng ty CP ABC có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau; Xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho phận quản lý, giá xuất kho 8trđ, dự kiến phân bổ tháng Chi tiền mặt toán tiền Internet sử dụng chung tồn doanh nghiệp 1,1trđ, có thuế GTGT 10% Thuê bảo trì máy lạnh, giá thuê chưa thuế GTGT 0,6trđ, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Lương khoản phải trả cho công nhân viên tháng: - Bộ phận bán hàng: 140 trđ - Quản lý doanh nghiệp: 160trđ Trích BHXH, BHYT, BHTN tháng, biết mức lương đăng ký tham giao bảo hiểm phận bán hàng 85trđ, phận quản lý doanh nghiệp 120trđ Trích khấu hao tài sản cố định: - Bộ phận bán hàng: 12 trđ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 18trđ Số trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho lại năm trước 30trđ Số dự phịng giảm giá hàng tồn kho trích lập cho năm sau theo bảng kê 36trđ Chuyển khoản tốn phí dịch vụ tư vấn cho cơng ty Luật 13,2 trđ, có thuế GTGT 10% Chuyển khoản toán tiền điện phát sinh tháng 2,2 trđ, có thuế GTGT 10% Chi tiền mặt tốn tiền phí vận chuyển hàng bán 0,5 trđ (khơng có hóa đơn tài chính) 10 Chi tiền mặt tốn phí vận chuyển thành phNm kho (do khách hàng trả lại) 1,05 trđ, có thuế GTGT 5% 11 Kết chuyển chi phí phát sinh kỳ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 6: Doanh nghiệp P năm tài 20x0, có tình sau: Số liệu tổng hợp trước kết chuyển sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) TK Số liệu Số tiền Tài khoản Số liệu Số tiền 632 Tổng phát sinh N ợ 4.410.000 511 Tổng phát sinh Có 12.155.400 635 Tổng phát sinh N ợ 630.000 515 Tổng phát sinh Có 650.000 641 Tổng phát sinh N ợ 2.232.000 711 Tổng phát sinh Có 216.000 642 Tổng phát sinh N ợ 1.980.000 811 Tổng phát sinh N ợ 252.000 Các nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối năm doanh nghiệp chưa ghi sổ: a Cuối năm xác định chiết khấu toán cho khách hàng hưởng 32.000 b Trích trước chi phí lãi vay ngân hàng vốn sản xuất kinh doanh ngày 31/12/20x0: 11.000 c Trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định dùng cho phận bán hàng: 27.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối năm Tính tốn, thực bút toán cần thiết để xác định kết kinh doanh năm 20x0 Xác định tiêu: Lợi nhuận gộp, Lợi nhuận sau thuế Thông tin bổ sung: - Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế TN DN 20% - Giả sử liệu kế tốn thuế khơng chênh lệch năm tài 1/ Định khoản nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối năm Chiết khấu toán cho khách hàng Nợ TK 635 32.000 Có TK 131 32.000 Trích lãi vay Nợ TK 635 11.000 Có TK 338 11.000 Trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định Nợ TK 641 27.000 Có TK 352 27.000 Tổng chi phí tập hợp lại sau : TK 632 635 641 642 Số liệu Tổng phát sinh N ợ Tổng phát sinh N ợ Tổng phát sinh N ợ Tổng phát sinh N ợ Số tiền 4.410.000 673.000 2.259.000 1.980.000 Tài khoản 511 515 711 811 Số liệu Tổng phát sinh Có Tổng phát sinh Có Tổng phát sinh Có Tổng phát sinh N ợ Số tiền 12.155.400 650.000 216.000 252.000 2/Tính tốn, thực bút tốn cần thiết để xác định kết kinh doanh năm 20x0 Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511 12.155.400 Nợ TK 515 650.000 Nợ TK 711 216.000 Có TK 911 13.021.400 Kết chuyển chi phí Nợ TK 632 4.410.000 Nợ TK 635 673.000 Nợ TK 641 2.259.000 Nợ TK 642 1.980.000 Nợ TK 811 252.000 Có TK 911 9.574.000 Thuế TNDN phải nộp = (13.021.400 - 9.574.000) x 20% = 689.480 LNST = (13.021.400 - 9.574.000) - 689.480 = 2.757.920 Kết chuyển thuế TNDN Nợ TK 8211 689.480 Có TK 911 689.480 Kết chuyển LNCPP (xác định kết kinh doanh) Nợ TK 911 2.757.920 Có TK 421 2.757.920 Xác định tiêu: Lợi nhuận gộp, Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận gộp = doanh thu – GVHB = 12.155.400 - 4.410.000 = 7.745.400 Lợi nhuận sau thuế = (Lợi nhuận gộp + Doanh thu TC + thu nhập khác) – (Chi phí TC – CPBH – CPQLDN – CP khác) – CP thuế TNDN hành = (7.745.400 + 650.000 + 216.000) – (673.000 - 2.259.000 1.980.000 - 252.000) - 689.480 = 2.757.920 Bài 7: Doanh nghiệp P năm tài 20x0, có tình sau: Số liệu tổng hợp trước kết chuyển sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) TK Số liệu Số tiền Tài khoản Số liệu Số tiền 632 Tổng phát sinh N ợ 4.410.000 511 Tổng phát sinh Có 12.155.400 635 Tổng phát sinh N ợ 630.000 515 Tổng phát sinh Có 650.000 641 Tổng phát sinh N ợ 2.232.000 711 Tổng phát sinh Có 216.000 642 Tổng phát sinh N ợ 1.980.000 811 Tổng phát sinh N ợ 252.000 Các nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối năm doanh nghiệp chưa ghi sổ: a Cuối năm xác định chiết khấu thương mại cho khách hàng hưởng 20.000 (TK 521 – làm giảm doanh thu Dthu = Dthu - Giảm doanh thu) b Trích tiền điện phải trả cho nhà cung cấp sử dụng phận bán hàng quản lý doanh nghiệp ngày 31/12/20x0 12.000 (TK 641) 8.500 (TK 642) c N hận bàn giao cơng trình sửa chữa lớn tài sản cố định phận quản lý doanh nghiệp Giá trị cơng trình chưa có thuế GTGT 18.000, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán Kế toán dự kiến phân bổ 12tháng, tháng 01/20x1 (Chuyển TK 241 sang TK 242 Sang năm sau phân bổ chi phí) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối năm Tính tốn, thực bút tốn cần thiết để xác định kết kinh doanh năm 20x0 Xác định tiêu: Lợi nhuận gộp, Lợi nhuận sau thuế Thông tin bổ sung: - Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế TN DN 20% - Giả sử liệu kế tốn thuế khơng chênh lệch năm tài Bài 8: Doanh nghiệp P năm tài 20x0, có tình sau: Số liệu tổng hợp trước kết chuyển sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) TK Số liệu Số tiền Tài khoản Số liệu Số tiền 632 Tổng phát sinh N ợ 4.410.000 511 Tổng phát sinh Có 12.155.400 635 Tổng phát sinh N ợ 630.000 515 Tổng phát sinh Có 650.000 641 Tổng phát sinh N ợ 2.232.000 711 Tổng phát sinh Có 216.000 642 Tổng phát sinh N ợ 1.980.000 811 Tổng phát sinh N ợ 252.000 Các nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối năm doanh nghiệp chưa ghi sổ: - Xử lý tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân tính vào chi phí khác: 3.900 (TK 811) - Xử lý khoản nợ nhà cung cấp X khơng tìm chủ nợ: 23.000 (TK 711) - Căn vào thời gian hạn khoản nợ phải thu khó địi, vào điều kiện lập dự phịng, kế tốn tiến hành lập trích lập dự phịng phải thu khó địi: 21.800 (TK 642) - Xử lý hàng thừa khơng rõ ngun nhân tính vào thu nhập khác: 5.870 ( TK 711) - Trích trước tiền lãi cho công ty S vay: 64.500 (TK 515) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh thời điểm cuối năm Tính tốn, thực bút toán cần thiết để xác định kết kinh doanh năm 20x0 Xác định tiêu: Lợi nhuận gộp, Lợi nhuận sau thuế Thông tin bổ sung: - Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế TN DN 20% - Giả sử tổng thu nhập chịu thuế cuối niên độ kế toán là: 2.540.000
Ngày đăng: 24/10/2022, 14:17
Xem thêm:
