KẾ TOÁN THU NHẬP, CHI PHÍ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒNHÀ NỘI CHI NHÁNH TP HỒ CHÍ MINH

Do vậy công tác kế toán xác định thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh có ý nghĩa hết sức quan trọng trong hoạt động của Ngân hàng nhằm giúp nhà quản trị Ngân hàng đưa ra những chiến l

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH

KẾ TOÁN THU NHẬP, CHI PHÍ & XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ

KINH DOANH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN-HÀ NỘI CHI NHÁNH TP HỒ CHÍ MINH

NGUYỄN THỊ ÁNH TUYẾT

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN

NGÀNH KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010

Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, Trường Đại

Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TOÁN THU NHẬP, CHI PHÍ & XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN-HÀ NỘI CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ

CHÍ MINH” do Nguyễn Thị Ánh Tuyết sinh viên khóa 32, ngành kế toán, đã bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày

NGUYỄN THỊ MINH ĐỨC Người hướng dẫn

Ngày tháng năm

Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo

Ngày tháng năm Ngày tháng năm

LỜI CẢM TẠ

Trước hết con xin gửi lời tri ơn và lòng biết ơn sâu sắc đến bố mẹ đã sinh thành, nuôi dưỡng, động viên con cũng như người thân luôn ủng hộ, khuyên răn con trong suốt thời gian qua

Em xin gửi lời cảm ơn đến qúy thầy cô khoa Kinh Tế trường Đại Học Nông Lâm

TP Hồ Chí Minh đã dạy dỗ và truyền đạt cho em những kiến thức quí báu Đặc biệt

em xin gửi lời cảm ơn và lòng thành kính đến cô Nguyễn Thị Minh Đức đã giảng dạy, tận tình hướng dẫn cho em trong suốt quá trình thực tập, giúp em hoàn thành khoá luận này

Cảm ơn quý Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn-Hà Nội chi nhánh TPHCM, Đặc biệt là các anh chị nhân viên tại Phòng giao dịch Hoàng Văn Thụ đã luôn tạo điều kiện thuận lợi như cung cấp những số liệu cần thiết, nhiệt tình hướng dẫn trong quá trình tôi thực tập và luôn giúp đỡ tôi hoàn thành tốt đề tài

Cuối cùng cảm ơn tất cả bạn bè đã luôn bên cạnh tôi lúc gặp khó khăn, cũng như cùng chia sẽ những niềm vui nỗi buồn thời sinh viên

Kính chúc mọi người sức khoẻ dồi dào, hạnh phúc và thành công

Chân thành cảm ơn!

NỘI DUNG TÓM TẮT

NGUYỄN THỊ ÁNH TUYẾT Tháng 07 năm 2010 "Kế toán thu nhập, chi phí và xác định kết quả kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn-Hà Nội chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh”

NGUYEN THI ANH TUYET, Faculty of Economics, Nong Lam University-

Ho Chi Minh.Topic: “ Acounting of revenue, expenses and defining the business result of Sai Gon - Ha Noi commercial joint stock bank"

Nền kinh tế đất nước ngày càng đi lên mà trong đó là phần đóng góp không nhỏ của hệ thống Ngân hàng Việt Nam Các Ngân hàng Việt Nam dưới sự quản lí của Ngân hàng nhà nước, đã góp phần điều tiết nền kinh tế, kìm hãm lạm phát, cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh… Bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh của Ngân hàng là vì mục đích lợi nhuận, vấn đề Lợi nhuận luôn luôn được quan tâm hàng đầu Do vậy công tác kế toán xác định thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh có ý nghĩa hết sức quan trọng trong hoạt động của Ngân hàng nhằm giúp nhà quản trị Ngân hàng đưa ra những chiến lược kinh doanh có hiệu quả Vì vậy, nhằm phản ánh ý nghĩa quan trọng trên, nội dung của đề tài bao gồm:

-Giới thiệu khái quát về Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội chi nhánh TPHCM Sơ lược về bộ máy kế toán, chế độ, hình thức kế toán áp dụng

-Đưa ra các khái niệm về lĩnh vực ngân hàng có liên quan đến đề tài, các phương pháp hạch toán kế toán Ngân hàng, phương pháp thực hiện đề tài

-Trình bày thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh, công tác kế toán thu nhập chi phí, kết quả kinh doanh tại Ngân hàng Sài Gòn - Hà Nội

Đưa ra kết luận, nhận xét và ý kiến đóng góp giúp Ngân hàng nâng cao hiệu quả kinh doanh và hoàn thiện công tác kế toán thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh

2.1 Đặc điểm tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn TPHCM 3

2.2 Sơ lược về Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội 4

2.3 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Sài Gòn -

2.5.2 Nhiệm vụ chức năng của từng phòng ban 7

2.6 Phương hướng hoạt động 11

2.7 Bộ máy kế toán và công tác tổ chức kế toán 13

2.7.1 Tổ chức Bộ máy kế toán NH 13

2.7.2 Tổ chức công tác kế toán NH 14

2.8 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kinh doanh 20

2.9 Thuận lợi và khó khăn của SHB TPHCM 21

2.9.1 Những thuận lợi 21 2.9.2 Những khó khăn 21 CHƯƠNG 3 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 23

3.1 Các nghiệp vụ của NHTM 23 3.1.1 Các nghiệp vụ Nguồn vốn (Nghiệp vụ Nợ) 23 3.1.2 Nghiệp vụ sử dụng vốn (Nghiệp vụ Có) 24 3.1.3 Nghiệp vụ trung gian 26 3.2 Nội dung các khoản thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của

3.2.1 Khái niệm về kế toán Ngân hàng thương mại 26 3.2.2 Các khoản Thu nhập của NHTM 27 3.2.3 Các khoản chi phí của NHTM 28 3.2.4 Kết quả kinh doanh NH 29 3.3 Nguyên tắc kế toán và điều kiện ghi nhận thu nhập và chi phí của

3.3.1 Nguyên tắc kế toán 29 3.3.2 Điều kiện ghi nhận thu nhập và chi phí Ngân hàng 30 3.4 Chứng từ sử dụng trong kế toán thu nhập, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của NH 30

3.5 Phương pháp kế toán về thu nhập của NH 31 3.5.1 Tài khoản sử dụng 31 3.5.2 Phương pháp hạch toán thu nhập 32 3.6 Phương pháp kế toán các khoản chi phí NH 33 3.6.1 Tài khoản sử dụng 33 3.6.2 Phương pháp hạch toán chi phí 34 3.7 Phương pháp kế toán kết quả kinh doanh NH 35 3.7.1 Tài khoản sử dụng 35 3.7.2 Phương pháp hạch toán 36 3.8 Phương pháp nghiên cứu 37 3.8.1 Phương pháp mô tả 37 3.8.2 Phương pháp thu thập thông tin 37 CHƯƠNG 4.KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 38

4.1 Thực trạng hoạt động kinh doanh của SHB HCM 38

4.1.1 Về tổng tài sản 38 4.1.2 Công tác huy động vốn 38 4.1.3 Công tác tín dụng 39 4.1.4 Thanh toán quốc tế 40 4.1.5 Dịch vụ NH trong nước khác 41 4.2 Kế toán các khoản thu nhập 41 4.2.1 Các khoản thu nhập từ hoạt động tín dụng 41 4.2.2 Các khoản thu từ hoạt động dịch vụ Ngân hàng trong nước 48 4.2.3 Thu nhập từ Hoạt động TTQT 50 4.2.4 Kết quả kinh doanh ngoại tệ 53 4.3 Kế toán các khoản chi phí 59 4.3.1 Chi phí hoạt động tín dụng 59 4.3.2 Chi phí hoạt động dịch vụ Ngân hàng 62 4.3.3 Chi phí cho nhân viên 64 4.3.4 Chi phí cho hoạt động quản lí và công vụ 67 4.3.5 Chi về tài sản 72 4.3.6 Chi phí dự phòng 76

4.3.7 Chi nộp thuế và các khoản lệ phí (Không bao gồm thuế TNDN) 79

4.4 Kế toán Kết quả kinh doanh 79 4.4.1 Tài khoản sử dụng 80 4.4.2 Phương pháp hạch toán 80 4.4.3 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của SHB HCM năm 2009 81 CHƯƠNG 5 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 83

5.1.Kết luận 83 5.1.1 Về kết quả kinh doanh năm 2009 83 5.1.2 Về Công tácTài chính- Kế toán: 83 5.2.Đề nghị 84 5.2.1 Giải pháp nhằm làm tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh

5.2.2 Công tác kế toán tại SHB 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87

KQKD Kết quả kinh doanh

KSV Kiểm soát viên

DANH MỤC CÁC BẢNG

TrangBảng 4.1 Bảng cơ cấu nguồn vốn huy động từ thị trường I năm 2009 39

Bảng 4.2 Bảng phân loại dư nợ cho vay của SHB HCM năm 2009 40

Bảng 4.3 Bảng doanh số TTQT của SHB HCM năm 2009 41

Bảng 4.4 Trích Bảng liệt kê chứng từ ngày 08/12/2009 46

Bảng 4.5 Bảng cân đối Tài khoản – Trích tài khoản Thu nhập từ hoạt động

tín dụng 47

Bảng 4.7 Trích Bảng Liệt kê chứng từ ngày 19/12/2009 50

Bảng 4.8 Bảng cân đối Tài khoản – Trích tài khoản Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 54

Bang 4.9 Trích bảng Liệt kê chứng từ ngày 19/12/2009 62

Bảng 4.10 Bảng cân đối Tài khoản – Trích tài khoản Chi phí hoạt động tín dụng 63

Bảng 4.11 Bảng cân đối Tài khoàn – Trích tài khoản Chi phí hoạt động dịch vụ 65

Bảng 4.12 Bảng cân đối Tài khoàn – Trích tài khoản Chi phí cho nhân viên 68

Bảng 4.13 Bảng cân đối Tài khoản – Trích tài khoản Chi phí hoạt động quản lí và

công vụ 73 Bảng 4.14 Bảng cân đối Tài khoản – Trích tài khoản Chi phí về tài sản 77

Bảng 4.15 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh SHB HCM năm 2009 82

DANH MỤC CÁC HÌNH

Trang

Hình 2.3 Hình thức chứng từ ghi sổ trên máy vi tính tại các NHTM 15

Hình 2.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 18 Hình 2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 19 Hình 3.1 Sơ đồ kế toán kết quả kinh doanh tổng quát 36

Phụ lục số 9 Phiếu chi (111-000272)

Phụ lục số 10 Phiếu chuyển khoản

Phụ lục số 11 Phiếu thu (111-000112)

NH nộp thuế trên Lợi tức hàng năm Trong phạm vi nội bộ của NH, nhà quản trị cần các báo cáo kế tóan hàng tháng để có cơ sở hướng dẫn chỉ đạo, hướng dẫn kinh doanh

Do vậy, Kế toán NH cần phải cung cấp các thông tin có liên quan đến việc xác định Lợi nhuận của NH Lợi nhuận chính là thước đo kết quả kinh doanh của NHTM Các thông tin liên quan đến việc xác định Lơi nhuận bao gồm các khoản thu nhập, chi phí của NH được trình bày trên Báo cáo kết quả kinh doanh Nhận thấy tầm quan trọng của công tác kế toán NH nói chung và kế toán xác định kết quả kinh doanh NH nói riêng trong quá trình thực hiện mục tiêu tìm kiếm Lợi nhuận, cùng với sự giúp đỡ của các thầy cô giáo trong bộ môn và các anh chị trong Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội, em đã chọn đề tài "Kế toán thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội" làm đề tài tốt nghiệp của mình

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

Quan sát và tìm hiểu hoạt động kinh doanh của NHTM

Mô tả thực trạng công tác kế toán tại Ngân hàng nói chung và công tác kế toán

về việc tính toán và xác định thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của NHTM

Là cơ hội gắn kết kiến thức đã học với thực tiễn nhằm củng cố, nâng cao kiến thức, học hỏi kinh nghiệm trong môi trường làm việc mới sau khi ra trường

1.3 Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi thời gian: Từ ngày 26 tháng 3 đến ngày 26 tháng 6 năm 2010

Phạm vi không gian: Tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội chi nhánh TPHCM

1.4 Cấu trúc của khóa luận

Để thể hiện đầy đủ nội dung của vấn đề cần mô tả và phù hợp với quy định của Khoa kinh tế, Trường ĐH Nông Lâm TPHCM, đề tài gồm có 5 chưong như sau:

Chương 1 Mở đầu: Nêu lý do, mục đích, và giới hạn đề tài

Chương 2.Tổng quan

Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội chi nhánh TPHCM, Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, bộ máy kế toán, hình thức kế toán áp dụng, ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kinh doanh và quản lí, phương hướng hoạt động trong tương lai, đánh giá tổng quát về khó khăn và thuận lợi

Chương 3 Nội dung và phương pháp nghiên cứu

Trình bày những khái niệm cơ bản về hoạt động kinh doanh của NHTM

Trình bày những nguyên tắc kế toán và phương thức hạch toán thu nhập, chi phí, kết quả kinh doanh của NHTM

Chương 4 Kết quả và thảo luận

Tổng kết tình hình hoạt động kinh doanh của SHB HCM trong năm 2009

Mô tả quy trình hạch toán, cách xác định thu nhập, chi phí, KQKD của SHB HCM

Chương 5 Kết luận và đề nghị

Đưa ra nhận xét và những kiến nghị nhằm nâng cao thu nhập, giảm thiểu chi phí, và hoàn thiện công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh của SHB HCM

CHƯƠNG 2 TỔNG QUAN

2.1 Đặc điểm tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn TPHCM

TPHCM là đô thị kinh tế lớn và đông dân nhất cả nước Là nơi tập trung nhiều trường Đại học, viện nghiên cứu, trung tâm đào tạo lớn nhất phía Nam Bên cạnh đó, TPHCM còn có vị trí địa lí và kinh tế đặc biệt quan trọng: có hệ thống mạng lưới cơ sở

hạ tầng kinh tế kỹ thuật và xã hội đồng bộ; là nơi kết nối giao thông thuận lợi về đường bộ, đường sông, đường biển, và hàng không giữa Đông và Tây Nam Bộ với khu vực Đông Nam Á, liên thông vào mạng lưới chung về giao thông với Châu Á và thế giới Thêm nữa, trong các năm qua kinh tế TPHCM luôn giữ được nhịp độ tăng trưởng cao, tỷ trọng các nghành dịch vụ tăng dần qua các năm, từng bước đưa TP trở thành trung tâm thương mại - dịch vụ, công nghiệp cao của cả nước Sự phát triển khu vực dịch vụ trên địa bàn TPHCM gắn liền với quá trình phát triển công nghiệp cả vùng kinh tế trọng điểm phía Nam Những yếu tố thuận lợi này là nền tảng vững chắc để xây dựng TPHCM trở thành trung tâm dịch vụ, công nghiệp lớn nhất cả nước, một trung tâm tài chính khu vực Theo đó, để xây dựng TP trở thành một trung tâm tài chính quốc tế cần phải có đủ các điều kiện tiên quyết như: Thị trường tài chính thông thoáng và công bằng, là nơi tập trung số lượng lớn các định chế, tổ chức tài chính, hệ thống hạ tầng công nghệ thông tin, công nghệ NH có chất lượng cao Có thể thấy, trong thời gian sắp tới, hệ thống NH trên địa bàn TPHCM nói chung và SHB HCM nói riêng sẽ còn có nhiều triển vọng để phát triển thêm nữa Với số lượng lớn các doanh nghiệp, công ty, tập đoàn kinh tế trên địa bàn sẽ là cơ hội để SHB mở rộng hơn các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng cung cấp cho thị trường có chọn lọc, tăng cường hợp tác kinh tế và cho vay các tổ chức, tập đoàn kinh tế trong nước

2.2 Sơ lược về Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội

Tên đầy đủ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội Tên quốc tế Sai Gon - Ha Noi commercial joint stock bank

Số đăng kí kinh doanh 0103026080

Địa chỉ Số 77 Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội

2006, SHB chuyển sang hoạt động theo mô hình Ngân hàng TMCP đô thị theo quyết định số 93/QĐ-NHNN ngày 20/01/2006 và 1764/QĐ-NHNN ngày 11/09/2006 Đây là

NH đô thị đầu tiên có trụ sở chính tại TP Cần Thơ, trung tâm tài chính tiền tệ của khu vực đồng bằng sông Cửu Long Việc chuyển đổi sang mô hình NH TMCP Đô thị đánh dấu sự phát triển vượt bậc quá trình hoạt động kinh doanh của SHB Ngày 10/09/2008, SHB đã chuyển trụ sở từ Cần Thơ ra Hà Nội theo Quyết định số 1632/QĐ-NHNN ngày 22/07/2008 của Thống đốc NHNN TP Hà Nội là thủ đô của cả nước, là nơi tập trung nhiều trụ sở của các NH lớn trong cả nước tạo điều kiện để SHB mở rộng các dịch vụ NH, tăng cường quan hệ hợp tác với các tổ chức kinh tế trên cả nước và tổ chức quốc tế Đến năm 2009, trải qua 17 năm hoạt động, SHB đã có vốn điều lệ 2000

tỷ đồng, dự kiến đến cuối năm 2010 sẽ tăng vốn điều lệ lên 3500 tỷ đồng, mạng lưới hoạt động kinh doanh đã có mặt tại khắp các tỉnh thành trên cả nước như: TP Hà Nội,

TP Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Cần Thơ, Quảng Ninh, Hậu Giang, Kiên Giang, Lâm Đồng

SHB luôn hướng đến mục tiêu trở thành NH bán lẻ đa năng hiện đại hàng đầu tại Việt Nam, phấn đấu đến năm 2010 trở thành tập đoàn tài chính cung cấp sản phẩm dịch vụ Tài chính ngân hàng đa dạng cho các thi trường có lựa chọn, hệ thống NH hoạt động an toàn, minh bạch, phát triển bền vững, áp dụng công nghệ thông tin hiện đại, đáp ứng các yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế

SHB tập trung mở rộng dịch vụ hướng vào các đối tượng doanh nghiệp vừa và nhỏ Chú trọng liên kết với các KH là các Tập đoàn kinh tế lớn, các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tốc độ tăng trưởng cao như: Ngành công nghiệp cao su, đóng tàu, giao thông, kinh doanh xây dựng địa ốc SHB còn hướng đến KH nông thôn, các cá nhân và hộ gia đình Hiện nay mạng lưới kinh doanh của SHB đã phát triển ở các thành phố lớn trên cả nước Hoạt động tín dụng của SHB trong giai đoạn năm 2007 -

2010 dự kiến sẽ tăng trưởng với tốc độ rất cao Đặc biệt năm 2007, SHB đã kí thỏa thuận hợp tác với Tập đoàn công nghiệp cao su và tập đoàn Than khoáng sản Việt Nam

2.4 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội chi nhánh TPHCM (SHB HCM)

Trụ sở SHB HCM 41-43-45 Pasteur, P Nguyễn Thái Bình, Quận 1, TPHCM

Điện thoại 08.3.821.1112

Email hochiminhbranch@shb.com.vn

Năm 2006, SHB chi nhánh TP Hồ Chí Minh ra đời đánh dấu bước phát triển

mới của SHB, tạo điều kiện mở rộng hoạt động kinh doanh tại địa bàn năng động này

SHB HCM là chi nhánh quan trọng trong hệ thống SHB, là đơn vị hạch toán độc lập, tiến hành họat động kinh doanh theo sự ủy quyền của Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc NH Kế toán chi nhánh SHB HCM ghi chép và phản ánh hoạt động kinh doanh trong phạm vi được ủy quyền Hàng tháng, kế toán lấy số liệu trên hệ thống báo cáo SMartbank thực hiện báo cáo gửi Cơ quan ban nghành như NHNN

HCM, Cục thuế TP.HCM và Hội sở SHB một cách đầy đủ

SHB.HCM hoạt động trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh – một thành phố kinh tế năng động nhất cả nước, một trung tâm tài chính phát triển đa ngành với nhiều doanh ghiệp, công ty, tập đoàn kinh tế trong và ngoài nước, rất thuận lợi cho hoạt động phát triển các sản phẩm dịch vụ tài chính ngân hàng

Mạng lưới hoạt động của SHB HCM không ngừng được mở rộng trên tất cả các quận trong thành phố, hiện nay toàn chi nhánh đã có mạng lưới bao gồm 1 chi nhánh

và 14 PGD trực thuộc hoạt động thường xuyên và cung cấp đầy đủ các dịch vụ, sản phẩm tài chính NH cho nền kinh tế

2.4.1.Các sản phẩm và dịch vụ NH của SHB HCM

a) Huy động vốn:

- Mở TK tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán không kì hạn bằng nội tệ và ngoại tệ Trong thời gian vừa qua, các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm của SHB như Tiết kiệm rút gốc linh hoạt, tiết kiệm bậc thang theo số tiền, theo kỳ hạn, tiết kiệm SHB - trao may mắn, gắn niềm tin mới; gửi tiền, có tiền nhận liền niềm vui đã thu hút được nhiều khách hàng gửi tiết kiệm tại SHB

b) Hoạt động tín dụng:

- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn cho các thành phần kinh tế

- Cho vay tiêu dùng, trả góp cho cán bộ nhân viên, các hình thức cho vay doanh nhân mua ô tô, mua nhà ở…

-Cho vay tài trợ xuất khẩu, chiết khấu bộ chứng từ, bảo lãnh thanh toán,

- Thực hiện các nghiệp vụ TTQT: chuyển tiền quốc tế, nhờ thu xuất khẩu, nhập khẩu, L/C xuất khẩu, nhập khẩu…

c) Các dịch vụ NH khác:

- Chuyển tiền, thanh toán trong nước qua séc, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu

- Phát hành thẻ ATM Solid card

- Dịch vụ chi trả lương cho CBNV các doanh nghiệp qua hình thức chi thẻ ATM

- Thu tiền điện, cước dịch vụ viễn thông

TP HCM

2.5 Cơ cấu tổ chức của SHB HCM

2.5.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức

Sơ đồ vẽ ở trang sau:

2.5.2 Nhiệm vụ chức năng của từng phòng ban

1 Giám đốc chi nhánh Đặng Tố Loan

Chịu trách nhiệm quản lí, chỉ đạo, điều hành mọi hoạt động tại SHB HCM Chịu trách nhiệm báo cáo với Ban Tổng giám đốc về tình hình hoạt động của SHB HCM, công tác đối ngoại với NHNN và các cơ quan hữu quan, các phương tiện thông tin đại chúng trên địa bàn được Tổng giám đốc phân công quản lí

Trực tiếp điều hành mọi hoạt động kinh doanh của SHB HCM như: Công tác nhân

Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của SHB HCM

sự, nguồn vốn, tài chính kế toán, công tác tín dụng và tài trợ thương mại, công tác kiểm tra nội bộ, marketing

Chịu trách nhiệm lập kế hoạch, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch năm, chỉ đạo xây dựng chiến lược trung và dài hạn của chi nhánh trên cơ sở nhiệm vụ được giao Quản lí, chỉ đạo công tác phát triển mạng lưới các PGD trên địa bàn, công tác thanh toán, phát triển sản phẩm mới

2 Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh Phạm Xuân Sơn

Chịu trách nhiệm tham mưu toàn diện các hoạt động của chi nhánh cho Giám đốc, quản lí, điều hành, phụ trách các công việc được Giám đốc phân công

Trực tiếp phụ trách công tác Tín dụng, công tác thẩm định, xét duyệt cho vay, phát triển mạng lưới KH đối với Phòng TD &TTTM tại chi nhánh và các PGD

Kiểm tra xét duyệt các hồ sơ TTQT, công tác kế toán Phụ trách công tác xử lí

BAN GIÁM ĐỐC

P TÍN DỤNG

& TTTM

P HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ

P DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG

P KẾ TOÁN

TỔ CNTT

TỔ THẺ

TỔ NGÂN QUỸ

CÁC PHÒNG GIAO DỊCH

nợ, công tác kho quỹ và các công tác khác được Giám đốc giao quản lí

Trực tiếp phụ trách, quản lí hoạt động kinh doanh của các PGD

Chịu trách nhiệm thực hiện các công tác Khi Giám đốc chi nhánh vắng mặt

3 Phó Giám đốc chi nhánh Trần Tuấn Linh

Chịu trách nhiệm tham mưu toàn diện các hoạt động của chi nhánh cho Giám đốc, quản lí, điều hành, phụ trách các công việc được Giám đốc phân công

Trực tiếp phụ trách công tác tín dụng, Quản lí rủi ro, tái Thẩm định hồ sơ vay vốn của KH tại các PGD được giao quản lí

Phụ trách công tác Dịch vụ KH, xét duyệt hồ sơ TTQT, công tác phát triển thẻ Trực tiếp phụ trách, quản lí hoạt động kinh doanh của các PGD

Chịu trách nhiệm thực hiện các công tác khi GIám đốc và Phó giám đốc chi nhánh vắng mặt

4 Phòng Tín dụng và tài trợ thương mại

Hoạt động tín dụng là lĩnh vực kinh doanh chủ yếu đem lại nguồn thu nhập cho SHB HCM Do vậy Phòng TD & TTTM có vị trí quan trọng trong cơ cấu tổ chức của SHB

Phòng thực hiện công tác hướng dẫn, tiếp nhận hồ sơ vay vốn từ KH doanh nghiệp và KH cá nhân Chịu trách nhiệm Xét duyệt và Thẩm định tính xác thực của bộ

hồ sơ vay vốn cũng như khả năng tài chính của KH có thể trả nợ đầy đủ và đúng hạn hay không

Chi nhánh đã thành lập Tổ Kiểm soát sau trực thuộc Phòng TC-KT, hoạt động chuyên trách để nâng cao chất lượng trong việc kiểm soát hoạt động của chi nhánh

Hàng tháng phòng Kế toán số liệu từ chương trình Smartbank thực hiện báo cáo gửi Cơ quan ban nghành như NHNN HCM, Cục thuế TP.HCM và Hội sở SHB

6 Phòng Hành chính quản trị

Chịu trách nhiệm quản lí công tác hành chính nhân sự trong chi nhánh Đảm bảo tính kỷ luật trong tác phong làm việc của các nhân viên, đôn đốc, nhắc nhở việc chấp hàng đầy đủ nội quy của SHB giúp mang lại hình ảnh đẹp về con người của SHB

Đảm bảo tình hình an ninh trật tự an toàn về tính mang và tài sản của KH và của SHB thông qua hệ thống camera Phòng Hành chính quản trị sẽ quản lí mọi hoạt động diễn ra trên toàn chi nhánh

Lưu trữ công văn đi và đến của chi nhánh

đủ các thông tin về KH lên Hệ thống báo cáo Smartbank

8 Tổ nguồn vốn và kinh doanh ngoại tệ

Chịu trách nhiệm quản lí và sử dụng các nguồn vốn VND và ngoại tệ trong các hoạt động kinh doanh của chi nhánh Tiến hành kinh doanh ngoại tệ, đầu tư vốn vào chứng từ có giá

9 Tổ thẻ

Chịu trách nhiệm tiếp xúc, tư vấn và giới thiệu với KH sử dụng dịch vụ Thẻ Solidcard của SHB Giải quyết các vấn đề liên quan đến cung cấp và quản lí thẻ ATM Nghiên cứu các phương án phát triển mạng lưới thẻ của chi nhánh và các PGD

10 Tổ Ngân quỹ

Đảm bảo an toàn kho quỹ Thực hiện công tác quản lí, thu - chi tiền mặt trong toàn chi nhánh, công tác tiếp quỹ hàng ngày cho các PGD của tổ Ngân quỹ với mạng lưới của SHB HCM hiện nay bao gồm một chi nhánh và 14 PGD, với lượng khách hàng đến giao dịch ngày càng đông hơn, tình hình giao dịch tiền mặt thực tế ngày càng phát sinh nhiều

11 Tổ Marketing

Thực hiện công tác Marketing nhằm xây dựng và quảng bá hình ảnh và thương

hiệu của SHB thông qua các chương trình quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi Tổ chức hội nghị Khách hàng

12 Tổ Công nghệ thông tin

Thực hiện công tác quản trị, vận hành, phát triển các hệ thống phần mềm ứng dụng trong ngân hàng như hệ thống báo cáo Smartbank, xử lí các sự cố phát sinh giúp cho SHB HCM vận hành trơn tru, thuận lợi, nhanh chóng, làm hài lòng khách hàng Thiết kế cho ra đời các sản phẩm ngân hàng điện tử, loại sản phẩm không thể thiếu của một ngân hàng hiện đại

13 Tổ xử lí nợ

Tiến hành đôn đốc việc trả nợ đúng thời hạn từ khách hàng Xử lí kịp thời các

khoản nợ xấu (Nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn) để thu hồi lại nợ

Tính đến thời điểm 31/12/2009, Chi nhánh có tổng số CBNV là 160 người, tăng

35 người so với cùng kỳ năm 2008

2.6 Phương hướng hoạt động

Đảm bảo an toàn hệ thống, an toàn thanh khoản là yếu tố hàng đầu, chi phối các quy định kinh doanh của hệ thống

Đa dạng hóa hình thức huy động vốn, xây dựng cơ cấu nguồn vốn hợp lý, phù hợp với mục tiêu hoạt động và yêu cầu phát triển hoạt động kinh doanh, tiết kiệm chi phí Tiếp tục tăng cường tỷ trọng huy động vốn từ dân cư để đảm bảo duy trì nguồn vốn ổn định, tích cực huy động các nguồn vốn trung và dài hạn để đảm bảo cân đối giữa cơ cấu huy động vốn và cho vay

Trên cơ sở các sản phẩm do Hội sở ban hành, Chi nhánh xây dựng kế hoạch huy động vốn phù hợp, dựa trên cơ sở phát huy nội lực của địa bàn, phù hợp với điều kiện tổ chức mạng lưới, mức độ cạnh tranh trên thị trường để tăng trưởng nguồn vốn với chi phí hợp lý, phù hợp với cơ cấu tổ chức của một định chế tài chính hiện đại hướng vào khách hàng và hướng vào sản phẩm

Chủ động triển khai các sản phẩm, dịch vụ mới, chú trọng công tác quảng bá sản phẩm, nhãn hiệu, thương hiệu, dịch vụ, tiện ích đến đông đảo các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế và dân cư nhằm thu hút nguồn tiền nhàn rỗi

Cơ cấu lại các khoản mục tài sản nợ - nguồn vốn theo loại tiền, kỳ hạn, lãi suất,

sử dụng tối đa các nguồn ngắn hạn cho phép để đầu tư trung dài hạn nhằm tối đa hoá lợi nhuận huy động vốn theo cơ chế điều hoà vốn hiện nay

Nâng cao vai trò công tác điều hành nguồn thông qua hệ thống kế hoạch nhu cầu sử dụng vốn chặt chẽ, chủ động cân đối nguồn nhằm hạn chế việc sử dụng các nguồn vốn giá cao tại H.O

Áp dụng cơ chế lãi suất, chính sách ưu đãi do H.O ban hành linh hoạt kèm theo các quy định ràng buộc khách hàng quan hệ tín dụng, dịch vụ tăng cường hoạt động thanh toán và tiền gửi tại Chi nhánh

Đẩy mạnh hoạt động marketing và xây dựng chính sách khách hàng hợp lý Đồng thời, phát triển mạng lưới kinh doanh rộng khắp và nguồn nhân lực năng động, hiệu quả Việc phát triển mạng lưới toàn hệ thống hướng đến mục tiêu là cung cấp dịch vụ tài chính ngân hàng toàn diện, trọn gói, đảm bảo tăng trưởng quy mô hoạt động gắn với nâng cao hiệu quả, giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh Marketing trực tiếp các khách hàng dân cư và Tổ chức kinh tế có nguồn tiền gửi ổn định

Tiếp tục đẩy mạnh công tác tiếp thị khách hàng, đa dạng các chính sách giá, sản phẩm kết hợp đẩy mạnh quảng cáo, khuyến mại, khai thác tiềm năng các đơn vị trực thuộc và phát triển mạng lưới nhằm tăng tiền gửi dân cư; xây dựng các chính sách thu hút tiền gửi thanh toán của các Tổ chức kinh tế đã có quan hệ tín dụng, dịch vụ đồng thời với việc tiếp thị các khách hàng có tiền gửi ổn định, đa dạng hoá khách hàng Trên cơ sở phân tích lại toàn bộ dữ liệu khách hàng tại Chi nhánh theo các tiêu thức kỳ hạn, lãi suất, địa bàn, quy mô… kết hợp điều tra nghiên cứu thị hiếu, thị trường, thời vụ, tiến hành phân nhóm khách hàng và xây dựng chính sách huy động

cho từng nhóm khách hàng cụ thể, kết hợp chặt chẽ với việc triển khai thực hiện, đánh giá hiệu quả, rút kinh nghiệm

Tiếp tục chính sách chăm sóc khách hàng, phân công quản lý khách hàng Bộ phận Marketing cùng với Phòng DVKH, các PGD chăm sóc và lôi kéo KH, quản lý các KH tiền gửi lớn đảm bảo tính ổn định của KH lớn và chăm sóc KH kịp thời nhất Chăm sóc KH một cách toàn diện ở mọi nơi, mọi chỗ và cán bộ được phân công quản lý khách hàng chịu trách nhiệm về thông tin KH

Duy trì các hoạt động dịch vụ hỗ trợ nhằm duy trì tiền gửi của các tổ chức kinh

tế có nguồn tiền gửi lớn

2.7 Bộ máy kế toán và công tác tổ chức kế toán

2.7.1 Tổ chức Bộ máy kế toán NH

a) Hình thức tổ chức bộ máy kế toán

Việc chuyển từ mô hình quản lý phân tán sang mô hình quản lý tập trung theo

cơ chế giao dịch 1 cửa, theo đó toàn bộ các giao dịch, các nghiệp vụ phát sinh tại các phòng ban của SHB HCM được tập trung và kiểm soát tại Phòng TCKT, công tác hậu kiểm được quan tâm và chú trọng đúng mức, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ tất cả các giao dịch phát sinh hàng ngày, các sai sót từ các giao dịch viên được phát hiện và thông báo để chấn chỉnh kịp thời

b) Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: vẽ ở trang sau

c) Nhiệm vụ, chức năng của từng kế toán

- Kế toán tổng hợp: lập bộ Nhật kí chứng từ, lập các báo cáo kế toán thống kê…

- Kế toán thanh toán vốn giữa các NH: đảm nhiệm các phần hành kế toán liên

Hình 2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán

TRƯỞNG PHÒNG TC-KT

KT

TỔNG

HỢP

KT THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NH

KT TÀI CHÍNH

BỘ PHẬN KIỂM SOÁT

KT GIAO DỊCH

quan đến việc thanh toán vốn giữa các NH như: thanh toán liên hàng điện tử, bù trừ…

- Kế toán tài chính: Hay còn gọi là Kế toán nội bộ, đảm nhiệm các phần hành

kế toán: chi phí, thu nhập, tài sản, KQKD…

- Kế toán giao dịch: các nhân viên kế toán trực tiếp giao dịch với KH (còn gọi

là thanh toán viên, giao dịch viên)

- Bộ phận kiểm soát: chịu trách nhiệm kiểm soát sau tính đúng đắn, hợp lệ, đầy

đủ của chứng từ và cách xử lí nghiệp vụ của GDV

Mô tả quá trình ghi sổ:

Khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế, kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào hệ thống theo chương trình Smartbank các thông tin về tài khoản, thông tin KH, định khoản các nghiệp vụ Thông qua chương trình Smartbank, Sổ phụ Liên hàng, Nhật ký

quỹ (Phụ lục số 1), Bảng liệt kê chứng từ (Bảng Cân đối số phát sinh), Sổ phụ KH (Phụ lục số 2), Bảng Cân đối Tài khoản, Bảng Tổng kết Tài sản (Bảng Cân đối kế

toán) sẽ được chế biến tự động từ CSDL ban đầu (Input) và được truy xuất (Output) theo yêu cầu của sử dụng

Hiện nay khi các NH đã hạch toán kế toán trên máy vi tính thì các loại sổ sách tổng hợp như Bảng kết hợp tiểu khoản, Kết hợp tài khoản, Sổ cái không sử dụng nữa Cuối năm tài chính, kế toán căn cứ vào số dư các nhóm TK trên Bảng cân đối Tài khoản để lập các Báo cáo tài chính gửi về Hội sở

Hình 2.3 Hình thức chứng từ ghi sổ trên máy vi tính tại các NHTM

Hệ thống tài khoản mà SHB đang vận dụng hiện nay là hệ thống kế toán NH được ban hành theo quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 và áp dụng từ ngày 1/10/2004 cho tất cả các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam theo luật các tổ chức tín dụng

Hệ thống tài khoản của SHB gồm có 9 loại, trong đó loại 9 bao gồm các tài

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Liệt kê chứng từ

Cân đối Tài khoản

Bảng Tổng kết tài sản

khoản ngoài bảng, 8 loại còn lại từ loại 1 đến loại 8 là các tài khoản trong bảng kế toán Được bố trí từ tài khoản cấp 1 đến tài khoản cấp 3, kí hiệu từ 2 chữ số đến 4 chữ

số

- Tài khoản cấp 1: kí hiệu bằng 2 chữ số từ 10 đến 99

- Tài khoản cấp 2 : kí hiệu bằng 3 chữ số, 2 chữ số đầu là số hiệu tài khoản cấp

1, số thứ 3 là số thứ tự tài khoản cấp 2 trong tài khoản cấp 1

- Tài khoản cấp 3: Kí hiệu bằng 4 chữ số, 3 số đầu là số hiệu tài khoản cấp 2,

số thứ 4 là số thứ tự của tài khoản cấp 3 trong tài khoản cấp 2

Các tài khoản cấp 1, 2, 3 là những tài khoản tổng hợp do Thống đốc NHNN quy định, được dùng làm cơ sở để hạch toán kế toán tại SHB HCM

Các Tài khoản chi tiết ( Tiểu khoản): Gồm có 2 phần:

- Phần thứ nhất: Số hiệu tài khoản cấp 3 do NHNN quy định và kí hiệu tiền tệ

- Phần thứ hai: Số thứ tự tiểu khoản trong tài khoản tổng hợp

Ví dụ: 4211-00-00059

- Ngoài ra, do SHB HCM có nhiều PGD nên ngoài 2 phần như trên, TK chi tiết còn có thêm mã của các PGD trực thuộc chi nhánh

Ví dụ: 110.421100.00059: Tài khoản tiền gửi thanh toán bằng VND tại PGD

Hoàng Văn Thụ, chi nhánh TPHCM

d) Chế độ chứng từ áp dụng

Căn cứ theo Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20/09/2001 của CP về " Hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán", Căn cứ Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12/12/2005 của Thống đốc NHN về việc "Ban hành chế

độ chứng từ kế toán NH", Ngày 07/08/2007 SHB đã ra quyết định về việc ban hành

Quy định về chế độ chứng từ kế toán trong hệ thống SHB như sau:

1 Nguyên tắc cơ bản về mẫu chứng từ kế toán trong hệ thống SHB

- Mẫu chứng từ phải được thể hiện bằng hình thức chứng từ giấy

- Mẫu chứng từ phải được in ấn theo đúng khuôn dạng, tiêu thức, kích cỡ và nội dung do SHB quy định

2 Nội dung cơ bản của chứng từ:

- Tên, địa chỉ, số CMND / Hộ chiếu, số hiệu tài khoản của người trả tiền (chuyển tiền), tên NH phục vụ người trả (hoặc chuyển) tiền

- Tên, địa chỉ, số CMND / Hộ chiếu, số hiệu tài khoản của người thụ hưởng số tiền trên chứng từ và tên NH phục vụ người thụ hưởng

- Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Phí thuế (nếu có) của nghiệp vụ phát sinh ghi bằng số, tổng số tiền của chứng

từ kế toán dùng để thu, chi tiền phải ghi bằng số và bằng chữ

- Chữ kí và họ tên của người lập, người duyệt và những người liên quan đến chứng từ kế toán, đóng dấu (nếu có)

3 Các loại chứng từ

Mẫu chứng từ kế toán dùng trong hệ thống SHB gồm có 2 loại:

- Các mẫu chứng từ dùng cho khách hàng: Dùng cho khách hàng khi đến giao

dịch với các chi nhánh SHB Khách hàng điền đầy đủ thông tin theo mẫu để thực hiện giao dịch thanh toán với NH Được chia làm 2 loại: Mẫu chứng từ in sẵn bằng giấy cacbon và Mẫu chứng từ dùng file mềm hoặc tự in

- Mẫu chứng từ dùng trong nội bộ SHB: Được lưu sẵn trong file mềm để phục

vụ nhu cầu thanh toán trong nội bộ của hệ thống SHB, khi có phát sinh nghiệp vụ nhân viên kế toán tiến hành in mẫu chứng từ phù hợp để sử dụng

4 Việc kiểm soát chứng từ

Là việc kiểm tra lại tính chất đúng đắn của các yếu tố đã ghi trên chứng từ nhằm bảo đảm tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong suốt quá trình xử lí, giải quyết các nghiệp vụ kinh tế

Chứng từ kế toán được kiểm soát 2 lần:

- Kiểm soát trước: do các GDV thực hiện khi tiếp nhận chứng từ của KH

- Kiểm soát sau: Do các KSV thực hiện ngay sau khi các chứng từ đã được

GDV kiểm soát, xử lí

- Hàng tuần, tại Phòng KT-TC, các GDV sẽ kiểm tra lại tính hợp lệ của chứng

từ thêm lần nữa dưới sự kiểm soát của Tổ kiểm soát sau thuộc phòng TC-KT

5 Lưu trữ chứng từ

Chứng từ kế toán phải được tập hợp đầy đủ, kịp thời toàn bộ chứng từ phát sinh (bao gồm chứng từ để ghi sổ, chứng từ gốc và các phụ kiện kèm theo) và đóng thành

tập riêng "Nhật ký chứng từ" theo từng ngày phát sinh

Các chứng từ trước khi đóng thành tập nhật ký phải được sắp xếp theo loại giao dịch

(các chứng từ về tiền mặt, các chứng từ thanh toán điện tử, các chứng từ nội bộ, các

chứng từ điều chỉnh, các chứng từ ngoại bảng ) Với mỗi loại phải lập "Bảng kê các

chứng từ phát sinh " đóng kèm theo các chứng từ được sắp xếp theo số thứ tự giao

dịch trong ngày Các chứng từ gốc phải được đóng kèm theo chứng từ ghi sổ

Tập nhật ký chứng từ được sắp xếp theo trật tự:

- Nhật ký quỹ (đóng ngay trên chứng từ tiền mặt)

- Bảng liệt kê chứng từ phát sinh (loại giao dịch)

- Các chứng từ phát sinh trong ngày

6 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu chi tiền mặt

Quy trình luân chuyển chứng từ là đường đi được thiết kế trước cho từng loại

chứng từ Thông thường, chứng từ trong NH được luân chuyển qua các giai đoạn:

- Lập hoặc tiếp nhận chứng từ bên ngoài

Chứng từ thu tiền mặt bao gồm: Giấy nộp tiền, phiếu thu, Hóa đơn thu phí dịch

vụ, Ủy nhiệm thu…

Hình 2.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

(4b)

N

(1): Khi KH đến gửi tiền, nộp tiền tại NH, điền đầy đủ thông tin vào giấy nộp

tiền chuyển kế toán giao dịch

(2): Kế toán giao dịch kiểm tra các thông tin trên giấy nộp tiền, lập phiếu thu,

NGÂN QUỸ

LƯU

KH

kiểm tra tính hợp lệ của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đối chiếu số tiền, kí tên

chuyển Kiểm soát viên duyệt

(3): KSV kiểm soát sau tính hợp pháp cả chứng từ, kiểm soát cách xử lí nghiệp

vụ của kế toán giao dịch

(4a): Nếu hợp lệ tiến hành nhập vào CSDL trên Smartbank, chuyển chứng từ

cho Ngân quỹ thu tiền từ KH

(4b): Nếu không hợp lệ thì chuyển ngược về cho kế toán viên giao dịch

(5): Lưu chứng từ theo ngày

Chi tiền mặt

Hình 2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

N (1) (2) (3) (4a) (5)

(2b) Y (2a)

N

Chứng từ chi tiền mặt bao gồm: Giấy lĩnh tiền mặt, phiếu chi, Séc, Ủy nhiệm chi…

(1): Khi KH đến nhận tiền tại NH, điền đầy đủ thông tin vào giấy lĩnh tiên mặt

nộp kế toán giao dịch cùng các chứng từ liên quan khác (Hóa đơn, Séc )

(2): Kế toán giao dịch kiểm tra các thông tin trên giấy nộp tiền, lập phiếu thu,

kiểm tra tính hợp lệ của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đối chiếu số tiền, kí tên

chuyển Kiểm soát viên duyệt

(3): KSV kiểm soát sau tính hợp pháp cả chứng từ, kiểm soát cách sử lí nghiệp

vụ của kế toán giao dịch

(4a): Nếu hợp lệ tiến hành nhập vào CSDL trên Smartbank, chuyển chứng từ

Ngân quỹ chi tiền cho KH

(4b): Nếu không hợp lệ thì chuyển ngược về cho kế toán viên giao dịch

(5): Lưu chứng từ theo ngày

NGÂN QUỸ

LƯU

KH

HỢP LỆ

(2a): kế toán viên giao dịch kiểm soát lại chứng từ, nếu sai sót thuộc về lỗi chủ quan của Kế toán thì sẽ bổ sung ngay rồi chuyển cho KSV

(2b): Nếu lỗi sai sót chứng từ là khách quan, chuyển trả lại cho KH kiểm tra lại

e) Báo cáo kế toán

SHB HCM là đơn vị kế toán trực thuộc đơn vị kế toán cấp trên là Hội sở SHB Hàng năm phải lập Báo cáo tài chính riêng lẻ nộp cho đơn vị kế toán cấp trên cộng hợp với các Báo cáo tài chính của các chi nhánh khác tạo thành Báo cáo Tài chính tổng hợp

Hệ thống Báo cáo tài chính riêng lẻ bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Báo cáo luân chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

f) Đánh giá về hoạt động công tác tài chính - kế toán

Nhìn chung, công tác kế toán được tổ chức tốt, tuân thủ theo các quy đinh chung của luật kế toán, các chuẩn mực kế toán chung và chuẩn mực riêng dành cho TCTD (Chuẩn mực số 22), các quy định về chế độ tài chính của TCTD Đáp ứng được yêu cầu quản lí dữ liệu của NH, yêu cầu cung cấp báo cáo thông tin cho các Lãnh đạo

NH, Hội sở SHB, NHNN TPHCM, Cơ quan Thuế Đặc biệt công tác tập trung và kiểm soát sau của Bộ phân Hậu kiểm thuộc Phòng TCKT được quan tâm và chú trọng đúng mức, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ tất cả các giao dịch hàng ngày để kịp thời chấn chỉnh và xử lí

Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện việc xử lí số liệu, lấy số liệu từ chương trình Smartbank đã gặp không ít khó khăn như: đường truyền không ổn định, chương trình Smartbank bị lỗi, việc tạo báo cáo gặp nhiều khó khăn vào thời điểm cuối tháng

và đầu tháng…

2.8 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kinh doanh

Với đặc điểm kinh doanh ngành ngân hàng với nhiều chi nhánh, mạng lưới kinh doanh rộng khắp trên cả nước, hiện nay SHB nói chung và SHB TPHCM nói riêng đang áp dụng mô hình công nghệ thông tin trên toàn bộ hệ thống ngân hàng cũng như trong công tác kế toán Tất cả các máy tính trên toàn chi nhánh đều được kết nối mạng

Lan Với hệ thống Báo cáo Smartbank trên nền tảng Webbase làm tăng tốc độ xử lí, giảm thời gian thực hiện, phục vụ khách hàng nhanh chóng, thuận tiện Đội ngũ nhân viên rất thành thạo trong việc sử dụng, đã không những đáp ứng kịp thời thông tin cần thiết cho ban lãnh đạo trong quá trình quản lý mà còn thuận tiện trong công tác bảo quản, lưu giữ các dữ liệu NH

Hiện tại SHB đang triển khai dự án Corebanking mới Intellect ở tất cả các mảng nghiệp vụ hứa hẹn mang đến sự chuyên nghiệp trong việc quản lí thông tin, dữ liệu khách hàng cũng như trong toàn bộ mọi hoạt động của NH

2.9 Thuận lợi và khó khăn của SHB TPHCM

Nhận được nhiều sư giúp đỡ, quan tâm từ phía Hội đồng quản trị, Ban Tổng giám đốc, luôn tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt độngkinh doanh của SHB HCM

Điều kiện kinh tế - xã hội tại một trung tâm tài chính lớn như TPHCM với những nhu cầu bức thiết về dòng vốn cung cấp cho quá trình sản xuất và kinh doanh chính là điều kiện và là cơ hội thuận lợi để SHB HCM đẩy mạnh phát triển hệ thống, cung cấp ra thị trường các sản phẩm và dịch vụ NH với chất lượng cao, đảm bảo an toàn, đem lại nhiều lợi ích cho khách hàng

Công nghệ thông tin phát triển với trình độ cao được ứng dụng vào hệ thống

NH góp phần phục vụ khách hàng nhanh chóng hơn, đảm bao an toàn trong việc quản

lí thông tin khách hàng và các dữ liệu thông tin NH

2.9.2 Những khó khăn

Những dư âm và hậu quả từ cuộc khủng hoảng kinh tế năm 2008 vẫn còn, làm

ảnh hưởng đến hoạt động của chi nhánh

Tuy nhu cầu về vốn trên thị trường hiện nay đang ở mức khá cao nhưng vẫn chứa đựng nhiều rủi ro, đòi hỏi phải đẩy mạnh công tác quản lí, kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ mọi hoạt động kinh doanh để phát hiện kịp thời những sai sót vi phạm trong

hoạt động kinh doanh của từng bộ phận nghiệp vụ nhằm hạn chế tối đa rủi ro có thể xảy ra

Số lượng các NH trên địa bàn thành phố không ngừng gia tăng cùng với sự sinh nhanh chóng các dịch vụ NH đã tạo nên sự cạnh tranh lớn trong hoạt động huy động vốn và cho vay giữa các NHTM Đặc biệt là sự cạnh tranh gay gắt của các NH lớn có quá trình hoạt động lâu dài trên địa bàn so với SHB HCM chỉ mới vừa hoạt động được

CHƯƠNG 3 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Vốn điều lệ của NHTM sẽ thay đổi khi phát hành cổ phiếu mới

- Các Quỹ Ngân hàng:

Quỹ dự trữ và bổ sung vốn điều lệ

Quỹ dự phòng tài chính

Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ

Quỹ khen thưởng phúc lợi

gồm:

- Tiền gửi không kì hạn của đơn vị và cá nhân

- Tiền gửi tiết kiệm không kì hạn

- Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn

- Tiền phát hành kì phiếu, trái phiếu

- Các khoản tiền gửi khác

- Vay các NHTM khác thông qua thị trường liên ngân hàng

- Vốn vay ngân hàng nước ngoài

d) Vốn tiếp nhận

Đây là các nguồn tiếp nhận từ các tổ chức tài chính ngân hàng, từ Ngân sách Nhà nước để tài trợ theo các chương trình dự án về cải tạo và phát triển kinh tế xã hội, cải tạo môi sinh Nguồn vốn này chỉ được sử dụng theo đúng đối tượng và mục tiêu đã xác định

e) Vốn khác

Đây là các nguồn vốn phát sinh trong quá trình hoạt động của Ngân hàng (đại

lí, chuyển tiền, các dịch vụ ngân hàng )

Duy trì dự trữ bắt buộc theo quy định của Ngân hàng nhà nước: năm 2010 mức

dự trữ bắt buộc đối với Ngân hàng TMCP là 3000 tỷ đồng, trước đó là 2000 tỷ đồng

Dự trữ tại ngân hàng tồn tại dưới các hình thức:

- Dự trữ sơ cấp: Tiền mặt, các khoản coi như tiền mặt, tiền gửi tại NHNN

(Tiền gửi không kì hạn), tiền gửi tại các ngân hàng khác, các khoản khác (Ngân quỹ đang thu)

- Dự trữ thứ cấp: Là các loại chứng khoán ngắn hạn có thể bán để chuyển

thành tiền một cách thuận lợi như: Tín phiếu kho bạc, Hối phiếu đã chấp nhận, Các giấy nợ ngắn hạn khác

Thực hiện các lệnh rút tiền và thanh toán chuyển khoản cho khách hàng

Chi trả các khoản tiền gửi đến hạn, chi trả lãi

Đáp ứng nhu cầu vay vốn trong ngày của khách hàng

- Ngân hàng sử dụng các biện pháp đảm bảo cho vay: Thế chấp, cầm cố…

- Các hình thức cho vay: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn

Chiết khấu:

Đây là nghiệp vụ cho vay mà ngân hàng sẽ cung ứng vốn tín dụng cho một chủ thể và chủ thể khác thực hiện việc trả nợ cho ngân hàng Các đối tượng trong nghiệp

vụ này gồm: Hối phiếu, kỳ phiếu và các giấy nợ có giá khác

Cho thuê tài chính:

Là loại hình tín dụng trung và dài hạn.Các ngân hàng dùng vốn của mình hay vốn do phát hành trái phiếu để mua tài sản theo yêu cầu của khách hàng và cho thuê trong một thời gian nhất định Khi kết thúc hợp đồng cho thuê tài chính người đi thuê được quyền mua hoặc kéo dài thời hạn thuê hoặc trả lại thiết bị cho Ngân hàng

Bảo lãnh ngân hàng:

Khách hàng được ngân hàng bảo lãnh cho khách hàng nhờ đó khách hàng sẽ được vay vốn Ngân hàng khác hoặc được thực hiện hợp đồng kinh tế đã kí kết

c) Nghiệp vụ đầu tư

Ngân hàng sử dụng nguồn vốn của mình và nguồn vốn ổn định khác để đầu tư dưới các hình thức như:

- Góp vốn liên doanh, mua cổ phần của các công ty, đầu tư vào công ty con

- Mua trái phiếu Chính phủ, trái phiếu công ty

Đầu tư mang lại khoản thu nhập đáng kể cho Ngân hàng, đồng thời, nhờ các hoạt động đầu tư mà các rủi ro trong họat động của ngân hàng sẽ được phân tán

d) Các tài sản có khác

Ngoài các nghiệp vụ sử dụng vốn trên, Ngân hàng còn sử dụng vốn cho các mục đích khác như:

- Xây dựng hoặc mua thêm nhà cửa để làm trụ sỏ văn phòng

- Mua sắm trang thiết bị máy móc, dụng cụ cho họat động kinh doanh

3.1.3 Nghiệp vụ trung gian

Những dịch vụ ngân hàng ngày càng phát triển vừa cho phép hỗ trợ đáng kể cho nghiệp vụ khai thác vốn, mở rộng các nghiệp vụ đầu tư, vừa tạo ra thu nhập cho ngân hàng bằng các khoản tiền hoa hồng, lệ phí có vị trí xứng đáng trong giai đoạn phát triển hiện nay của ngân hàng thương mại Các họat động này gồm:

- Các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, thu chi hộ cho khách hàng: Chuyển tiền, thu hộ séc, thanh toán bằng ủy nhiệm chi hoặc ủy nhiệm thu, dịch vụ cung cấp thẻ tín dụng, thẻ thanh toán

- Nhận bảo quản các tài sản quý giá, các giấy tờ, chứng từ quan trọng của KH

- Dịch vụ thanh toán quốc tế Kinh doanh, mua bán ngoại tệ, vàng bạc, đá quý

- Tư vấn tài chính, đầu tư; Cung cấp các dịch vụ bảo hiểm, dịch vụ ủy thác làm theo sự ủy thác của khách hàng để mua bán hộ chứng khoán

- Các dịch vụ Phonebanking, homebanking, Internetbanking, SMS banking

- Dịch vụ thanh toán tiền điện, nước, điện thoại

- Chi trả kiều hối: Trung gian chuyển tiền của kiều bào về nuớc

3.2 Nội dung các khoản thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của NHTM 3.2.1 Khái niệm về kế toán Ngân hàng thương mại

a) Kế toán ngân hàng

- Kế toán tài chính NH: Là việc thu thập, xử lí, kiểm tra, phân tích và cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính thông qua báo cáo tài chính cho các đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin của ngân hàng

- Kế toán quản trị NH: Là việc thu thập, xử lí, kiểm tra Phân tích và cung cấp

các thông tin kinh tế, tài chính theo yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính trong nội bộ NH

b) Kế toán xác định kết quả kinh doanh của NHTM

- Là việc cung cấp các thông tin liên quan trực tiếp đến việc xác định lợi nhuận của NHTM Các thông tin này bao gồm các khoản doanh thu, chi phí của NH và được phản ánh trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

c) Nhiệm vụ của kế toán NHTM

- Phản ánh trung thực, rõ ràng, đầy đủ và kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong NH

- Cung cấp thông tin kinh tế - tài chính cho các đối tượng hữu quan

- Giám sát quá trình vận động vốn kinh doanh của NH

- Tổ chức các nghiệp vụ kinh doanh với KH, đảm bảo an toàn tài sản và thuận

tiện tối đa cho KH

3.2.2 Các khoản Thu nhập của NHTM

Thu nhập của NHTM là doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong kì của NH Doanh thu là tổng các giá trị lợi ích kinh tế NH thu được trong thời kì kế toán, phát sinh từ hoạt động kinh doanh thông thường và hoạt động khác của NH, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong kì của NH là số tiền thu được trong kì:

Thu từ hoạt động kinh doanh gồm:

- Thu từ hoạt động tín dụng (thu lãi cho vay, thu lãi từ đầu tư chứng khoán, thu lãi chiết khấu, phí cho thuê tài chính, phí bảo lãnh )

- Thu lãi tiền gửi, thu từ hoạt động dịch vụ (thanh toán, ngân quỹ, bảo lãnh, nghiệp vụ ủy thác và đại lí, tư vấn tài chính, dịch vụ bảo hiểm, bảo quản tài sản cho thuê két sắt )

- Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và Thanh toán quốc tế

- Thu lãi góp vốn, mua cổ phần

- Thu về các hoạt động kinh doanh dịch vụ Ngân hàng khác ( Thu từ họat động mua bán nợ, thu về chênh lệch tỷ giá, thu khác )

Thu khác gồm: các khoản thu không mang tính chất thường xuyên như:

- Thu từ nhượng bán thanh lý tài sản cố định

- Thu về các khoản vốn đã được xử lý bằng dự phòng rủi ro

- Thu kinh phí đối với các công ty thành viên độc lập

- Thu tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng

3.2.3 Các khoản chi phí của NHTM

Chí phí của NHTM là tổng giá trị các khoản làm giảm lợi ích kinh tế trong thời

kì kế toán dưới hình thức các khoản tiền chi ra, các khoản khấu trừ tài sản hay phát

sinh các khoản nợ làm giảm vốn chử sở hữu ngoại trừ các khoản phân phối cho cổ

đông hay chủ sở hữu

Chi phí của NHTM là các khoản chi trả hợp lý phát sinh trong kỳ bao gồm:

Chi từ hoạt động kinh doanh:

- Chi về hoạt động huy động vốn: Chi trả lãi tiền gửi, tiền vay, kì phiếu, trái

phiếu, tiền lãi thuê tài chính

- Chi về họat động kinh doanh dịch vụ ngân hàng: Dịch vụ thanh toán,cước

phí viễn thông, ngân quỹ (Vận chuyển, kiểm đếm, bảo vệ, đóng gói),…

- Chi về kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc đá quý

- Chi nộp thuế, các khoản phí, lệ phí

- Chi phí hoạt động kinh doanh khác: chi mua bán cổ phiếu, trái phiếu, và

giấy tờ có giá, chi cho họat động góp vốn, mua cổ phần Chi về chênh lệch tỉ

giá Chi cho thuê tài chính Chi khác

- Chi cho nhân viên: tiền lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương…

- Chi cho hoạt động quản lí và công vụ: vật liệu văn phòng, công tác phí, chi

đào tạo nghiệp vụ, quảng cáo, chi cước bưu điện, tiền điện, nước, hội nghị

- Chi phí dự phòng, bảo hiểm tiền gửi, chi về tài sản, các chi phí khác Chi khác bao gồm:

- Chi hoạt động thanh lý, nhượng bán tài sản

- Chi thu hồi nợ quá hạn khó đòi, chi cho việc thu hồi các khoản nợ đã xóa

- Chi tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế

- Chi các khoản đã hạch toán doanh thu nhưng thực tế không thu được

3.2.4 Kết quả kinh doanh NH

Khác với các doanh nghiệp tính toán kết quả lãi, lỗ sau mỗi nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ, trong Ngân hàng, kết quả kinh doanh được xác định chính thức vào cuối kì kế toán Tất cả các tính toán lãi lỗ của ngân hàng hàng tháng, quý đều mang tính chất tạm tính và ghi nhận thông qua các tài khoản trung gian là thu nhập và chi phí

Lợi nhuận thực hiện trong năm là kết quả kinh doanh của tổ chức tín dụng, bao gồm lợi nhuận hoạt động nghiệp vụ và lợi nhuận các hoạt động khác Lợi nhuận của tổ chức tín dụng là khoản chênh lệch được xác định giữa tổng doanh thu phải thu trừ đi tổng các khoản chi phí phải trả hợp lý hợp lệ

Kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ được tính như sau:

Lợi nhuận thuần (Lỗ thuần) = Tổng doanh thu thuần - Tổng chi phí phải trả 3.3 Nguyên tắc kế toán và điều kiện ghi nhận thu nhập và chi phí của NHTM 3.3.1 Nguyên tắc kế toán

Thời điểm và nội dung ghi nhận thu nhập chi phí được thực hiện dựa trên Chuẩn mực ghi nhận Doanh thu và thu nhập khác VAS 14, các nguyên tắc phù hợp, nguyên tắc thận trọng và các chuẩn mực có liên quan khác

Cuối kì, kết chuyển toàn bộ chi phí trong kì kế toán sang bên Có tài khoản Lợi nhuận năm nay, và kết chuyển toàn bộ thu nhập trong kì kế toán sang bên Nợ tài khoản Lợi nhuận năm nay

Cuối kì kế toán, khi lập báo cáo tài chính, các khoản phát sinh từ giao dịch nội

bộ ( thu lãi tiền gửi, chi trả tiền gửi, cho vay nội bộ ) phải loại trừ Tổng chi lãi nội bộ phải bằng tổng thu lãi nội bộ trong hệ thống Ngân hàng

Kết quả hoạt động kinh doanh ngân hàng được phản ánh trên tài khoản Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc Lỗ họat động kinh doanh

Ngân hàng không được chia lợi nhuận hoặc cổ tức trên phần lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính của các khoản mục có gốc ngoại tệ cũng như công cụ tài chính phái sinh có gốc ngoại tệ

Bên cạnh những nguyên tắc và chuẩn mực, kế toán còn ghi nhận thu nhập, chi phí ngân hàng trên cơ sở các quy định về tài chính kế toán cho từng khoản mục được ghi nhận trong từng thời kỳ