QUY TRÌNH CHO VAY VÀ KẾ TOÁN CHO VAY THEO MÓN, THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PHÒNG GIAO DỊCH BÌNH TRIỆU

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH QUY TRÌNH CHO VAY VÀ KẾ TỐN CHO VAY THEO MĨN, THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PHÒNG GIAO DỊCH BÌNH TRIỆU NGUYỄN THỊ THU TRANG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh tế, trường Đại học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ QUY TRÌNH KẾ TỐN CHO VAY THEO MĨN VÀ CHO VAY THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PHỊNG GIAO DỊCH BÌNH TRIỆU ” NGUYỄN THỊ THU TRANG, sinh viên khóa 32, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày Thạc sĩ BÙI XUÂN NHÃ Giáo viên hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu nhà trường quý thầy cô Trường Đại học Nông Lâm giảng dạy em suốt trình học tập, đặc biệt thầy Bùi Xuân Nhã tận tình hướng dẫn để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Giám đốc Phịng giao dịch Bình Triệu - Ngân hàng Phương Nam, phận Kế toán phận kinh doanh đặc biệt chị Nguyễn Thu Hiền giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp xúc với thực tế cơng tác kế tốn Ngân hàng Cuối : Em xin kính chúc thầy sức khỏe cơng tác tốt Em xin kính chúc Ban Giám Đốc tồn thể cán cơng nhân viên Ngân hàng thật nhiều sức khỏe đạt nhiều thành công công việc Chúc Ngân hàng ngày phát triển vững mạnh Tp.HCM, ngày tháng năm 2010 Sinh viên Nguyễn Thị Thu Trang NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ THU TRANG Tháng năm 2010 " Quy Trình cho Vay Và Kế Tốn Cho Vay Theo Món, Theo Hạn Mức Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Phương Nam – Phịng Giao Dịch Bình Triệu" NGUYỄN THỊ THU TRANG July 2010 "Process Loans and Accounting of Single Loans, Credit Line Loan at Southern Bank – Binh Trieu Transaction Office " Đề tài nhằm tìm hiểu, nghiên cứu quy trình cho vay kế tốn cho vay theo món, theo hạn mức tín dụng Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Phương Nam – Phòng Giao Dịch Bình Triệu sở quan sát, tìm hiểu, mơ tả, phân tích quy trình q trình tín dụng, nghiệp vụ tín dụng phát sinh, trình lưu chuyển chứng từ Qua thực tế đề tài đưa nhận xét đề nghị để hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị Đề tài dựa việc trình bày có hệ thống lý thuyết để làm sở cho việc phân tích, so sánh cơng tác kế tốn thực tế Ngân hàng MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Sơ lược cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Southern Bank 2.1.1 Thông tin chung Southern Bank 2.1.2 Lịch sử đời phát triển hệ thống Southern Bank 2.1.3 Sự đời phát triển Southern Bank - Phòng Giao Dịch Bình Triệu 2.1.4 Sứ mệnh tầm nhìn tương lai 2.2 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động 2.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Southern Bank _ PGD Bình Triệu 2.2.2 Nhiệm vụ phòng ban 2.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn Ngân hàng 2.3.1 Hệ thống chứng từ 9 2.3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng 10 2.3.3 Hình thức kế tốn áp dụng 10 2.4 Tình hình cho vay Southern Bank 12 2.5 Nguyên tắc Kế toán chủ yếu vận dụng Ngân hàng 13 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 14 3.1 Khái niệm tín dụng Ngân hàng 14 3.2 Quy trình cho vay 15 3.3 Kế tốn nghiệp vụ tín dụng 17 v 3.3.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ kế tốn nghiệp vụ tín dụng 17 3.3.2 Chứng từ cho vay 18 3.3.3 Phương thức tính thu nợ thu lãi 18 3.3.4 Phương pháp kế toán 21 3.4 Phương pháp nghiên cứu 26 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 27 4.1 Quy trình tín dụng ngắn hạn PNB 27 4.2 Quy trình chi tiết 28 4.3 Việc kiểm tra, giám sát khoản vay, tình hình sử dụng vốn vay thu hồi nợ vay PNB 32 4.3.1 Kiểm tra, giám sát trước cho vay 32 4.3.2 Kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn vay 34 4.3.3 Kiểm tra, giám sát trình thu hồi nợ vay 36 4.4 Đặc điểm công tác kế toán PNB 37 4.5 Hệ thống tài khoản 38 4.5.1 Tài khoản Khách hàng 38 4.5.2 Tài khoản Kế tốn 38 4.6 Quy trình kế tốn nghiệp vụ tín dụng 39 4.6.1 Giải ngân 39 4.6.2 Thu nợ gốc lãi 47 4.7 Kiểm soát giao dịch nghiệp vụ tín dụng 53 4.7.1 Kiểm tra, kiểm sốt giao dịch hạch toán nợ gốc nợ lãi 53 4.7.2 Kiểm tra, kiểm soát việc xuất nhập tài sản chấp, cầm cố vay 54 4.8 Kế toán nghiệp vụ tín dụng 55 4.8.1.Tài khoản sử dụng 55 4.8.2 Kế tốn cho vay theo 55 4.8.3 Kế tốn cho vay theo hạn mức tín dụng 63 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 67 67 5.1.1 Ưu điểm 67 5.1.2 Nhược điểm 68 vi 5.2 Kiến nghị 69 5.2.1 Về hệ thống phần mềm 69 5.2.2 Phương thức cho vay 70 5.2.3 Về phương thức cho vay theo 70 5.2.4 Về phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng 70 5.2.5 Biện pháp xử lí nợ, nợ hạn 71 5.2.6 Áp dụng tin học kế toán cho vay 71 5.2.7 Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên NH để đáp ứng yêu cầu kinh doanh chế thị trường 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT PGD Phòng giao dịch PNB Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Phương Nam TMCP Thương mại cổ phần NHNN Ngân hàng Nhà Nước TSCĐ Tài sản cố định CBS Core Banking System GDV Giao dịch viên BCTC Báo cáo tài NH Ngân hàng KH Khách hàng HĐTD Hợp đồng tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh TD Tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo TSTC Tài sản chấp CMND Chứng minh nhân dân GTGT Giá trị gia tăng HĐTC Hợp đồng chấp HĐ Hợp đồng TS Tài sản TKTG Tài khoản tiền gửi CBTD Cán tín dụng HĐCCHM Hợp đồng cung cấp hạn mức ĐNSDHM Đề nghị sử dụng hạn mức HĐTDNH Hợp đồng tín dụng ngắn hạn TCKT Tổ chức kinh tế viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Bảng Số Dư Tài Khoản Cho Vay Luân Chuyển Của Công Ty H 20 Bảng 3.2 Bảng Tính Lãi Vay Theo Hạn Mức Tín Dụng Của Cơng Ty H 20 Bảng 3.3 Bảng Hệ Thống Tài Khoản 21 Bảng 4.1 Bảng Hệ Thống Các Tài Khoản Liên Quan Đến Nghiệp Vụ Tín Dụng 55 Bảng 4.2 Bảng Hệ Thống Các Tài Khoản Có Liên Quan Khác 55 Bảng 4.3 Bảng Xác Định Hạn Mức Của Cơng Ty Thương Mại Ơ Tơ Tồn Cầu 63 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Cơ Cấu Tổ Chức Quản Lý Southern Bank _ PGD Bình Triệu Hình 2.2 Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn Thơng Qua Phần Mềm Trên Máy Vi Tính 11 Hình 3.1 Sơ Đồ Quy Trình Cho Vay 15 Hình 3.2 Sơ đồ Hạch Tốn Cho Vay Theo Món 23 Hình 3.3 Sơ Đồ Hạch Tốn Thu Lãi Vay Theo Món 24 Hình 3.4 Sơ Đồ Hạch Tốn Thu Lãi Vay Theo Hạn Mức Tín Dụng 26 Hình 4.1 Sơ Đồ Quy Trình Tín Dụng Tại PNB 27 Hình 4.2 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Quá Trình Giải Ngân Cho Vay Theo Món 43 Hình 4.3 Lưu Đồ Ln Chuyển Chứng Từ Quá Trình Giải Ngân Theo HMTD 45 Hình 4.4 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Quá Trình Thu Nợ - Cho Vay Theo Món 51 Hình 4.5 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Quá Trình Thu Nợ - HMTD 52 Hình 4.6 Sơ Đồ Quy Trình Kiểm Sốt Các Giao Dịch Hạch Toán Nợ Gốc Và Lãi 53 x Phụ lục 5: Biên nhận hồ sơ giữ giấy tờ Phụ lục 6: Biên họp hội đồng tín dụng Phụ lục 7: Biên định giá tài sản chấp Phụ lục 8: Hợp đồng chấp Phụ lục 9: Phiếu đề nghị nhập giấy tờ tài sản đảm bảo tiền vay Phụ lục 10: Hợp đồng tín dụng – Hà Các Đông Phụ lục 11: Hợp đồng tín dụng kiêm cầm cố - Nguyễn Thị Lễ Phụ lục 12: Phiếu đề nghị nhập giấy tờ TS đảm bảo tiền vay Phụ lục 13: Phiếu đề nghị xuất giấy tờ TS đảm bảo tiền vay Phụ lục 14: Hợp đồng tín dụng kiêm hợp đồng cầm cố - Trương Thị Ngọc Châu Phụ lục 15: Theo dõi nhập xuất TS đảm bảo tiền vay ( Loan CSR theo dõi) Phụ lục 16: Theo dõi nhập xuất TS đảm bảo tiền vay ( Thủ quỹ theo dõi) Phụ lục 17: Hợp đồng cung cấp hạn mức tín dụng Phụ lục 18: Giấy đề nghị sử dụng hạn mức tín dụng Phụ lục 19: Hợp đồng tín dụng ngắn hạn cụ thể ... cứu nhằm tìm hiểu quy trình cho vay kế tốn cho vay theo , theo hạn mức tín dụng PNB – PGD Bình Triệu Tìm hiểu quy trình cho vay kế tốn cho vay theo cho vay theo hạn mức tín dụng PNB Nghiên cứu... THỊ THU TRANG Tháng năm 2010 " Quy Trình cho Vay Và Kế Tốn Cho Vay Theo Món, Theo Hạn Mức Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Phương Nam – Phòng Giao Dịch Bình Triệu" NGUYỄN THỊ THU TRANG... “ QUY TRÌNH KẾ TỐN CHO VAY THEO MĨN VÀ CHO VAY THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PHỊNG GIAO DỊCH BÌNH TRIỆU ” NGUYỄN THỊ THU TRANG, sinh viên khóa 32, ngành Kế