QUY TRÌNH CHO VAY VÀ KẾ TOÁN CHO VAY THEO MÓN, THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PHÒNG GIAO DỊCH BÌNH TRIỆU

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH QUY TRÌNH CHO VAY VÀ KẾ TOÁN CHO VAY THEO MÓN, THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PHÒNG GIAO DỊC

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH

QUY TRÌNH CHO VAY VÀ KẾ TOÁN CHO VAY THEO MÓN, THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PHÒNG GIAO DỊCH BÌNH TRIỆU

NGUYỄN THỊ THU TRANG

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN

NGÀNH KẾ TOÁN

Thành phố Hồ Chí Minh

Tháng 7/2010

Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh tế, trường Đại học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ QUY TRÌNH KẾ TOÁN CHO VAY THEO MÓN VÀ CHO VAY THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PHÒNG GIAO DỊCH BÌNH TRIỆU ” do NGUYỄN THỊ THU TRANG, sinh viên khóa 32, ngành Kế Toán,

đã bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày

LỜI CẢM TẠ

Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu nhà trường cùng quý thầy cô Trường Đại học Nông Lâm đã giảng dạy em trong suốt quá trình học tập, đặc biệt là thầy Bùi Xuân Nhã đã tận tình hướng dẫn để em có thể hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này

Em xin chân thành cảm ơn Giám đốc Phòng giao dịch Bình Triệu - Ngân hàng Phương Nam, bộ phận Kế toán và bộ phận kinh doanh đặc biệt là chị Nguyễn Thu Hiền

đã giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em có thể tiếp xúc với thực tế công tác kế toán tại Ngân hàng

Cuối cùng :

Em xin kính chúc thầy cô sức khỏe và công tác tốt

Em xin kính chúc Ban Giám Đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên Ngân hàng thật nhiều sức khỏe và đạt được nhiều thành công trong công việc Chúc Ngân hàng ngày càng phát triển vững mạnh

Tp.HCM, ngày tháng năm 2010

Sinh viên Nguyễn Thị Thu Trang

NỘI DUNG TÓM TẮT

NGUYỄN THỊ THU TRANG Tháng 7 năm 2010 " Quy Trình cho Vay Và

Kế Toán Cho Vay Theo Món, Theo Hạn Mức Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Phương Nam – Phòng Giao Dịch Bình Triệu"

NGUYỄN THỊ THU TRANG July 2010 "Process Loans and Accounting of Single Loans, Credit Line Loan at Southern Bank – Binh Trieu Transaction Office "

Đề tài nhằm tìm hiểu, nghiên cứu quy trình cho vay và kế toán cho vay theo món, theo hạn mức tín dụng tại Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Phương Nam – Phòng Giao Dịch Bình Triệu trên cơ sở quan sát, tìm hiểu, mô tả, phân tích các quy trình của quá trình tín dụng, các nghiệp vụ tín dụng phát sinh, quá trình lưu chuyển chứng từ Qua thực tế đó đề tài đưa ra những nhận xét và những đề nghị để hoàn thiện công tác kế toán ở đơn vị

Đề tài dựa trên việc trình bày có hệ thống các lý thuyết để làm cơ sở cho việc phân tích, so sánh công tác kế toán thực tế tại Ngân hàng

1.3 Phạm vi nghiên cứu của khóa luận 2

1.4 Sơ lược về cấu trúc khóa luận 2

2.1.2 Lịch sử ra đời và phát triển của hệ thống Southern Bank 4

2.1.3 Sự ra đời và phát triển Southern Bank - Phòng Giao Dịch Bình Triệu 6

2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động 7

2.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý của Southern Bank _ PGD Bình Triệu 7

2.3 Đặc điểm công tác kế toán của Ngân hàng 9

2.3.1 Hệ thống chứng từ 9

2.3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng 10

2.3.3 Hình thức kế toán áp dụng 10

2.5 Nguyên tắc Kế toán chủ yếu vận dụng tại Ngân hàng 13

CHƯƠNG 3 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 14

3.3 Kế toán nghiệp vụ tín dụng 17

3.3.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ tín dụng 17

3.4 Phương pháp nghiên cứu 26

CHƯƠNG 4 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 27

4.2 Quy trình chi tiết 28

4.3 Việc kiểm tra, giám sát khoản vay, tình hình sử dụng vốn vay và thu hồi nợ vay

4.3.1 Kiểm tra, giám sát trước khi cho vay 32

4.3.2 Kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn vay 34

4.3.3 Kiểm tra, giám sát quá trình thu hồi nợ vay 36

4.5 Hệ thống tài khoản 38

4.6 Quy trình kế toán nghiệp vụ tín dụng 39

4.7 Kiểm soát giao dịch nghiệp vụ tín dụng 53

4.7.1 Kiểm tra, kiểm soát các giao dịch hạch toán nợ gốc và nợ lãi 53

4.7.2 Kiểm tra, kiểm soát việc xuất nhập tài sản thế chấp, cầm cố vay 54

4.8 Kế toán nghiệp vụ tín dụng 55

4.8.1.Tài khoản sử dụng 55

4.8.3 Kế toán cho vay theo hạn mức tín dụng 63

CHƯƠNG 5 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 67

5.1 Kết luận 67 5.1.1 Ưu điểm 67

5.2 Kiến nghị 69 5.2.1 Về hệ thống phần mềm 69

5.2.4 Về phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng 70

5.2.5 Biện pháp xử lí nợ, nợ quá hạn 71

5.2.6 Áp dụng tin học trong kế toán cho vay 71

5.2.7 Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên NH để đáp ứng yêu cầu kinh doanh

trong cơ chế thị trường 72

TÀI LIỆU THAM KHẢO 74

CMND Chứng minh nhân dân

GTGT Giá trị gia tăng

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 3.1 Bảng Số Dư Tài Khoản Cho Vay Luân Chuyển Của Công Ty H 20

Bảng 3.2 Bảng Tính Lãi Vay Theo Hạn Mức Tín Dụng Của Công Ty H 20

Bảng 3.3 Bảng Hệ Thống Tài Khoản 21 Bảng 4.1 Bảng Hệ Thống Các Tài Khoản Liên Quan Đến Nghiệp Vụ Tín Dụng 55

Bảng 4.2 Bảng Hệ Thống Các Tài Khoản Có Liên Quan Khác 55

Bảng 4.3 Bảng Xác Định Hạn Mức Của Công Ty Thương Mại Ô Tô Toàn Cầu 63

DANH MỤC CÁC HÌNH

Hình 2.1 Cơ Cấu Tổ Chức Quản Lý của Southern Bank _ PGD Bình Triệu 7 Hình 2.2 Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán Thông Qua Phần Mềm Trên Máy Vi Tính 11

Hình 3.3 Sơ Đồ Hạch Toán Thu Lãi Vay Theo Món 24

Hình 3.4 Sơ Đồ Hạch Toán Thu Lãi Vay Theo Hạn Mức Tín Dụng 26

Hình 4.2 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Quá Trình Giải Ngân Cho Vay Theo Món 43

Hình 4.3 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Quá Trình Giải Ngân Theo HMTD 45

Hình 4.4 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Quá Trình Thu Nợ - Cho Vay Theo Món 51

Hình 4.5 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Quá Trình Thu Nợ - HMTD 52

Hình 4.6 Sơ Đồ Quy Trình Kiểm Soát Các Giao Dịch Hạch Toán Nợ Gốc Và Lãi 53

Phụ lục 12: Phiếu Đề Nghị Nhập Giấy Tờ TS Đảm Bảo Tiền Vay

Phụ lục 13: Phiếu Đề Nghị Xuất Giấy Tờ TS Đảm Bảo Tiền Vay

Phụ lục 14: Hợp Đồng Tín Dụng Kiêm Hợp Đồng Cầm Cố - Trương Thị Ngọc Châu Phụ lục 15: Theo Dõi Nhập Xuất TS Đảm Bảo Tiền Vay ( Loan CSR theo dõi) Phụ lục 16: Theo Dõi Nhập Xuất TS Đảm Bảo Tiền Vay ( thù quỹ theo dõi)

Phụ lục 17: Hợp Đồng Cung Cấp Hạn Mức Tín Dụng

Phụ lục 18: Giấy Đề Nghị Sử Dụng Hạn Mức Tín Dụng

Phụ lục 19: Hợp Đồng Tín Dụng Ngắn Hạn Cụ Thể

Từ lâu ở hầu hết các nước có nền kinh tế phát triển, NH thương mại là một định chế tài chính quen thuộc, song cho đến nay ở Việt Nam NH thương mại vẫn còn là phạm trù còn được ít người biết đến, là một khái niệm chứa đầy bí ẩn chưa được khám phá So với lịch sử phát triển hàng trăm năm của các NH thương mại trên thế giới thì quá trình hình thành và phát triển của NH thương mại Việt Nam là ngắn ngủi nhưng không phải vì thế mà nó mất đi vai trò vô cùng quan trọng đối với sự phát triển kinh tế của đất nước

Trong công cuộc đổi mới hiện nay, ngành NH ngày càng tỏ rõ vị trí quan trọng hàng đầu của mình đối với sự phát triển của đất nước Thực tế những năm qua, trong

sự đổi mới của bộ mặt đất nước hoạt động của hệ thống NH nói chung và NH thương mại nói riêng được coi không chỉ là điều kiện mà còn là động lực đảm bảo thắng lợi cho công cuộc đổi mới Để đạt được điều đó là do có sự đóng góp một phần không nhỏ của kế toán NH và kế toán NH ngày càng trở nên quan trọng và cần thiết, tổ chức tốt công tác kế toán NH là đòn bẩy không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động của hệ thống NH, tạo ra một hệ thống NH hoạt động tốt, có hiệu quả nhờ đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển Có thể nói vai trò của kế toán NH là không thể thiếu được trong việc

nghiệp vụ cho vay là nghiệp vụ quan trọng hàng đầu mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho NH, nó là cơ sở, là nền tảng và quyết định đến sự tồn tại và phát triển của từng

NH, đồng thời vừa là công cụ để thúc đẩy nền kinh tế phát triển

Cho vay theo món và cho vay theo hạn mức tín dụng là hai phương thức tín dụng ngắn hạn phổ biến hiện nay ở PNB – PGD Bình Triệu Để tìm hiểu về quy trình cho vay và kế toán nghiệp vụ tín dụng nói chung, kế toán cho vay theo món và cho vay theo hạn mức tín dụng nói riêng, em đã chọn đề tài: “Quy trình cho vay và Kế toán cho vay theo món, theo hạn mức tín dụng tại PNB – PGD Bình Triệu”

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu nhằm tìm hiểu quy trình cho vay và kế toán cho vay theo món , theo hạn mức tín dụng tại PNB – PGD Bình Triệu

Tìm hiểu quy trình cho vay và kế toán cho vay theo món và cho vay theo hạn mức tín dụng tại PNB Nghiên cứu đi sâu phân tích quá trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch toán và ghi chép theo dõi sổ sách và báo cáo các kế toán về cho vay theo món và cho vay theo hạn mức tín dụng Đề tài vận dụng số liệu kế toán để phân tích tình hình cho vay theo món và cho vay theo hạn mức tín dụng tại NH Từ đó có các nghiên cứu và đưa ra các đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán cho vay theo món và cho vay theo hạn mức tín dụng tại PNB – PGD Bình Triệu

1.3 Phạm vi nghiên cứu của khóa luận

Khóa luận được thực hiện trong phạm vi nghiên cứu:

+ Về không gian: Tại Ngân hàng TMCP Phương Nam – PGD Bình Triệu

+ Về thời gian: từ 29/03/2010 đến 05/06/2010

1.4 Sơ lược về cấu trúc khóa luận

Khóa luận gồm 5 chương:

Chương 3: Nội dung và phương pháp nghiên cứu:

Trình bày một số khái niệm, lý luận cơ bản và phương pháp nghiên cứu

Chương 4: Kết quả và thảo luận

Mô tả công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng nói chung và kế toán cho vay theo món và cho vay theo hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Phương Nam

Chương 5: Kết luận và đề nghị

Qua những nghiên cứu đưa ra những so sánh giữa thực tế và lý thuyết từ đó nêu

ra những nhận xét về công tác kế toán, đề xuất những ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động

CHƯƠNG 2 TỔNG QUAN

2.1 Giới thiệu về Ngân hàng Southern Bank

2.1.1 Thông tin chung về Southern Bank

Tên Ngân hàng: Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Phương Nam

Tên viết tắt: PNB

Địa chỉ trụ sở chính: 279 Lý Thường Kiệt, Phường 15, Quận 11, Thành phố Hồ Chí Minh

Website: www.southernbank.com

2.1.2 Lịch sử ra đời và phát triển của hệ thống Southern Bank

PNB được thành lập vào ngày 19/05/1993 với số vốn ban đầu là 10 tỷ đồng Năm đầu, PNB đạt tổng vốn huy động 31,2 tỷ đồng; dư nợ 21,6 tỷ đồng; lợi nhuận 258 triệu đồng Với mạng lưới tổ chức hoạt động là 01 hội sở và 01 chi nhánh

Trước những khó khăn và thách thức của nền kinh tế thị trường còn non trẻ và

sự tác động mạnh của cuộc khủng hoảng tài chính khu vực ( năm 1997), NHNN đã chủ trương tập trung xây dựng hệ thống NH thương mại vững mạnh Theo chủ trương

đó, hội đồng quản trị NH đã đề ra những chiến lược tạo tiền đề vững chắc cho sự phát triển sau này của PNB như sau:

+ Phát triển năng lực tài chính lành mạnh, vững vàng đáp ứng mọi nhu cầu hoạt động kinh doanh và phát triển kinh tế

+ Xây dựng bộ máy quản lý điều hành giỏi về chuyên môn, thành thạo công việc, có trách nhiệm cao và đạo đức tốt

+ Trải rộng mạng lưới hoạt động tại các vùng kinh tế trọng điểm của cả nước, góp phần tạo động lực tích cực cho phát triển kinh tế - chính trị - xã hội của từng khu vực, đưa PNB trở thành NH Thương Mại Cổ Phần của nhà nước và nhân dân

Theo chiến lược đó, PNB đã tiến hành sát nhập các NH và các tổ chức tín dụng trong giai đoạn 1997 – 2003

1 Sát nhập Ngân hàng TMCP Đồng Tháp năm 1997

2 Sát nhập Ngân hàng TMCP Đại Nam năm 1999

3 Năm 2000 mua Quỹ Tín Dụng Nhân Dân Định Công Thanh Trì Hà Nội

4 Năm 2001 sát nhập Ngân hàng TMCP Nông Thôn Châu Phú

5 Năm 2003 sát nhập Ngân hàng Nông Thôn Cái Sắn, Cần Thơ

Bằng niềm tin vững chắc và lòng nhiệt huyết của Ban lãnh đạo cùng với đội ngũ nhân viên năng động, PNB đã có những bước vững chắc và đầy ấn tượng Trải qua nhiều thăng trầm, đến 2010 PNB có 86 Chi Nhánh, Phòng Giao Dịch và đơn vị trực thuộc tọa lạc trên khắp phạm vi cả nước; Vốn điều lệ đạt hơn 2.568 tỷ đồng, và tổng tài sản hiện tại đạt 30.000 tỷ đồng

Với phương châm “ tất cả vì sự thịnh vượng của KH” trong quá trình hoạt động, PNB đã vinh dự đón các giải thưởng:

+ Giải thưởng về thanh toán quốc tế 2007 do SHBC trao tặng

+ Ngân hàng thực hiện xuất sắc các nghiệp vụ thanh toán quốc tế 2007 do Wachovia trao tặng

+ Southern Bank được bình chọn là một trong 500 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam 2007

+ Bằng khen “ Thành tích xuất sắc trong phong trào thi đua kỷ niệm 15 năm hoạt động thông tin tín dụng ngành NH” do thống đốc NHNN Việt Nam trao tặng

+ “Ngân hàng Việt Nam tốt nhất 2007” do người tiêu dùng bình chọn được báo điện tử Vietnamnet tổ chức

+ Hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn ISO 9001: 2000 của BVQI- Vương Quốc Anh 2007

+ Cúp Vàng “Vì sự phát triển cộng đồng”

+ Bằng khen đã có thành tích trong công tác tổ chức, vận động, đóng góp cho các hoạt động xã hội- từ thiện của thành phố do UBND TP.HCM trao tặng 2006 + “Thương hiệu nổi tiếng” tại Việt Nam 2006 do người tiêu dùng bình chọn Trải qua nhiều thăng trầm, đến nay PNB đã khẳng định vị trí của mình trên thị

năm, chất lượng sản phẩm dịch vụ ngày càng được nâng cao cũng như sự định hình rõ nét thương hiệu PNB trong cộng đồng

2.1.3 Sự ra đời và phát triển Southern Bank - Phòng Giao Dịch Bình Triệu

NH TMCP Phương Nam _PGD Bình Triệu trực thuộc Sở giao dịch NH TMCP Phương Nam, được thành lập theo quyết định số 574 QĐ/HĐQT.2006 ngày 26/12/2006 của hội đồng quản trị NH TMCP Phương Nam

Cũng như hầu hết các chi nhánh, phòng giao dịch của PNB trên cả nước, Phòng giao dịch Bình Triệu đi vào hoạt động với hệ thống công nghệ hiện đại, nối mạng thông suốt thông qua hệ thống Core Banking và được trang bị những thiết bị kỹ thuật tân tiến cùng với đội ngũ nhân viên nhiệt tình, chuyên nghiệp sẽ phục vụ tốt nhất các nhu cầu ngày càng đa dạng của quý KH, phục vụ giao dịch nhanh chóng, tiện lợi, ổn định và an toàn

2.1.4 Sứ mệnh và tầm nhìn trong tương lai

a) Sứ mệnh

PNB luôn cam kết mang đến giá trị “Tín” trong chất lượng từng dịch vụ, thủ tục nhanh chóng, lãi suất hấp dẫn với nhiều giá trị cộng thêm,…cùng với tiêu chí hoạt động của mình – “ tất cả vì sự thịnh vượng của KH”, PNB mang sứ mệnh đem sự thịnh vượng đến với cộng đồng, xã hội và đến từng KH

b) Tầm nhìn trong tương lai

Trở thành tập đoàn tài chính đa năng và là một trong những NH bán lẻ hàng đầu của Việt Nam được công nhận trên thị trường tài chính các nước trong khu vực thông qua nổ lực nâng cao chất lượng phục vụ KH, đưa ra nhiều giải pháp và phương hướng kinh doanh mới và sử dụng tối ưu nguồn tài nguyên của PNB như nguồn nhân lực, cơ

sở hạ tầng, tài nguyên bất động sản

c) Chiến lược hoạt động

Phát triển thành tập đoàn tài chính đa năng mạnh mẽ của khu vực bằng chiến lược phát triển phạm vi hoạt động sang nhiều lĩnh vực tài chính như: chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản,…

Tích cực tìm kiếm các đối tác chiến lược trong và ngoài nước để trao đổi kinh nghiệm và công nghệ, hoàn thiện các quy trình nội bộ ( bao gồm quản trị doanh nghiệp

và quản trị rủi ro), liên kết cùng phát triển vì mục tiêu phát triển bền vững của NH nói riêng và của cộng đồng nói chung

Tối đa hóa giá trị đầu tư của các cổ đông; giữ vững tốc độ tăng trưởng lợi nhuận

và năng lực tài chính lành mạnh

Trải rộng hệ thống chi nhánh trên toàn quốc để mở rộng thị phần về các dịch vụ tài chính, làm cầu nối đưa hình ảnh NH đến gần hơn với KH

2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động

2.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý của Southern Bank _ PGD Bình Triệu

Hình 2.1 Cơ Cấu Tổ Chức Quản Lý của Southern Bank _ PGD Bình Triệu

Nguồn: Phòng Kế toán – Ngân quỹ

Đứng đầu PNB - Phòng giao dịch Bình Triệu là Trưởng phòng- người có quyền hành cao nhất, Trưởng phòng có quyền triển khai các văn bản, công văn do Hội sở đưa xuống, có quyền quyết định mọi vấn đề thuộc PGD trong quyền hành được hội sở ủy quyền Dưới Trưởng phòng là Phó phòng - người có quyền quyết định và ký thay Trưởng phòng khi Trưởng phòng không có mặt ở văn phòng Dưới Phó phòng là các phòng ban như phòng Kế toán – Ngân quỹ, phòng kinh doanh, phòng hành chính Mỗi phòng có nhiệm vụ riêng, nghiệp vụ riêng và chịu sự giám sát, điều hành của Trưởng phòng và Phó phòng

2.2.2 Nhiệm vụ của các phòng ban

+ Trưởng phòng và Phó phòng: có nhiệm vụ tiếp nhận và triển khai kịp thời

Phó Phòng Giao Dịch (kiêm Kế toán Trưởng)

Trưởng Phòng Giao Dịch

P Kinh Doanh

P Kế Toán – Ngân Quỹ

P Hành Chính

Phó Phòng Giao Dịch (kiêm Kế toán Trưởng)

Trưởng Phòng Giao Dịch

P Kinh Doanh

P Kế Toán – Ngân Quỹ

P Hành Chính

dõi, giám sát mọi hoạt động của PGD, của nhân viên trực tiếp để kịp thời xử lý những khó khăn, vướng mắc phát sinh trong phạm vi, quyền hạn của mình

+ Phòng Kế toán - Ngân quỹ

- Bộ phận CSR:( Customer Service Representative)

Giúp KH thực hiện việc mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm ( VND, ngoại tệ), kết nối dịch vụ phone banking, internet banking, mobile banking; hướng dẫn khách hàng các thủ tục phát hành thẻ, mở thẻ ATM Ngoài ra nhân viên CSR sẽ tạo thông tin KH trên hệ thống nếu KH đến giao dịch lần đầu tiên tại NH

- Bộ phận Teller: (Teller Application)

Thực hiện chế độ kế toán , báo cáo và hạch toán kế toán, theo dõi việc thực hiện chi tiêu tài chính, mua sắm tài sản tại PGD, hạch toán TSCĐ và trích khấu hao, phân

bổ công cụ lao động, quản lý quỹ tiền lương, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ra, thực hiện các giao dịch vay, gửi VND và ngoại tệ, quản lý đối chiếu các tài khoản tiền gửi, tiền vay; đóng gói, kiểm soát và lưu trữ chứng từ, mở thẻ kho và cập nhật hoạt động xuất nhập kho Thực hiện nghiệp vụ thanh toán bằng các hình thức ủy nhiệm chi,

ủy nhiệm thu, nhờ thu, sec, swift, telex; thực hiện thu chi tiền mặt, chuyển đổi ngoại

tệ, ký quỹ, tra soát, xác nhận số dư, chấm đối chiếu, quản lý và lưu trữ sổ phụ trội và ngoại bảng

- Bộ phận Ngân quỹ:

Thực hiện các công đoạn tiếp nhận, kiểm đếm, thu, chi, xuất ,nhập, quản lý tiền mặt, vàng, chứng từ có giá trong kho quỹ và trong kho giao dịch với KH Ngoài ra, để tạo ra sự thuận tiện cho KH, bộ phận ngân quỹ còn được phân công nhận tiền tại địa chỉ theo yêu cầu của KH, kiểm đếm hộ VND, thu đổi VND không còn đủ tiêu chuẩn lưu thông, kiểm định ngoại tệ, vàng Hàng ngày ghi chép nhật ký quỹ đầy đủ, rõ ràng, chính xác, bảo đảm khớp đúng giữa sổ nhật ký kho, nhật ký quỹ với sổ sách, chứng từ

kế toán, phát hiện tiền giả theo quy định của PNB

- Bộ phận kiểm soát: ( Remote)

Bộ phận kiểm soát có chức năng quản lý và trực tiếp theo dõi kinh doanh ngoại tệ; xây dựng, áp dụng tỷ giá theo quy định của NHNN Việt Nam, thực hiện mua bán ngoại tệ với các tổ chức, theo dõi và có kế hoạch cân đối giữa lượng ngoại tệ mua và bán ra, phối hợp với phòng ngân quỹ, phòng quan hệ KH điều chuyển vốn hợp lý và có hiệu quả

+ Phòng kinh doanh

- Bộ phận Loan CSR:

Tạo thông tin KH vay, tài khoản vay, hàng ngày theo dõi lịch trả nợ của KH trong ngày và những KH còn thiếu lãi vốn để đề xuất bộ phận Loan đôn đốc và thu hồi

nợ đúng hạn, điều chỉnh lãi, vốn trên hệ thống khi có phát sinh hoặc theo yêu cầu của

KH Cuối tháng nhân viên CSR chấm lãi cho KH vay để đảm bảo số liệu trên hệ thống khớp đúng so với thự tế, nhập xuất ngoại bảng tài sản thế chấp, cầm cố và lãi

- Bộ phận Loan:

Tìm hiểu, thu thập và lưu trữ thông tin tông quát về KH; giới thiệu, giải thích về các sản phẩm của NH; hướng dẫn và thẩm định các KH vay vốn, lưu giữ hồ sơ tín dụng, thẩm định dự án, theo dõi, nhắc nợ KH; giám sát tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình trả nợ của KH, kết hợp với bộ phận thanh toán để tài trợ thương mại Ngoài chức năng kinh doanh chính là cho vay, bộ phận Loan còn thực hiện các nghiệp vụ liên quan trực tiếp đến xuất khẩu như: chiết khấu chứng từ hàng hóa xuất khẩu, tư vấn cho KH các phương thức thanh toán hàng nhập khẩu, tài trợ thương mại; chấm đối chiếu , quản lý và lưu trữ sổ phụ trội và ngoại bảng

2.3 Đặc điểm công tác kế toán của Ngân hàng

2.3.1 Hệ thống chứng từ

Ngân hàng sử dụng chứng từ giấy bao gồm:

+ Giấy gửi tiền tiết kiệm – Việt Nam đồng (VNĐ)

+ Giấy gửi tiền tiết kiệm – Vàng

+ Giấy gửi tiền tiết kiệm – Ngoại tệ

2.3.3 Hình thức kế toán áp dụng

a) Hình thức ghi sổ

NH thực hiện công tác kế toán trên máy vi tính NH sử dụng công nghệ Core Banking System (CBS) – công nghệ giúp hệ thống thông tin của PNB luôn online trên toàn hệ thống Là thành viên của Hiệp hội Viễn thông Tài chính Liên NH Toàn Thế giới – SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication), bảo đảm dịch vụ chuyển tiền và thanh toán quốc tế cho KH trên toàn thế giới

Phần mềm phân quyền người sử dụng giữa GDV, thủ quỹ và kế toán bằng mật

mã riêng Giao diện phần mềm dễ hiểu, logic dễ theo dõi và làm việc

Hình 2.2 Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán Thông Qua Phần Mềm Trên Máy Vi Tính

Nguồn: Phòng Kế toán – Ngân quỹ

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cập nhật vào

sổ kế toán tổng hợp ( sổ cái) và các sổ thẻ chi tiết có liên quan

Cuối tháng ( hoặc bất cứ thời điểm nào cần cập nhật), Kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập BCTC Việc đối chiếu số liệu sổ tổng hợp với số liệu sổ chi tiết được thực hiện tự động và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được cập nhật trong kỳ

Nhân viên kế toán có thể kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với BCTC sau khi

2.4 Tình hình cho vay của Southern Bank

● Khó khăn:

+ Cơn bão tài chính Mỹ

Gần cuối năm 2008, ngành tài chính NH phải đón nhận tin cơn bão tài chính ở

Mỹ Sự khủng hoảng này kéo dài cho đến nay làm cho giá Vàng tăng lên đột ngột vì vậy người dân có xu hướng giữ Vàng ở nhà đã gây khó khăn cho việc huy động vốn của NH từ đó dẫn đến sự sụt giảm trong việc cho vay Bởi vì việc huy động bằng tín dụng dựa trên lợi ích kinh tế là hình thức huy động có hiệu quả

+ Cạnh tranh giữa các NH

Không những cạnh tranh với các NH trong nước mà còn phải cạnh tranh với các

NH nước ngoài, vì ngày càng có nhiều NH nước ngoài vào Việt Nam Lợi thế của NH nước ngoài là có nhiều vốn, có tiềm lực tài chính và quản lý Do đó các NH cần phải

có những chính sách để thu hút việc cho vay và ngày càng mở rộng các phòng giao dịch và chi nhánh của mình

● Thuận lợi:

+ Ngày 29/03/2009 tại Hà Nội, PNB là một trong 120 doanh nghiệp đón nhận giải thương hiệu mạnh Việt Nam 2008 Giải thưởng này làm tăng niềm tin của KH vào PNB

+ Phần mềm CBS online trên toàn hệ thống với chính sách giao dịch một cửa nhanh chóng thuận tiện đã thu hút KH đến giao dịch ngày càng nhiều hơn

+ PNB là NH của người Hoa Kiều vì vậy NH được sự ủng hộ nhiệt tình của nhân dân người Hoa đang sinh sống tại Việt Nam

+ Một trong những yếu tố quyết định thành công trong kinh doanh, cũng là thuận lợi để PNB ngày càng vững mạnh và hoạt động rộng và hiệu quả hơn trong thị trường tài chính,đó là NH đã liên kết với những tập đoàn tài chính lớn có tầm và lực của thế giới như:

- Ngân Hàng United Overseas Bank (UOB), một trong những tập đoàn tài chính hàng đầu của Singapore

- Chevalier – tập đoàn tài chính đa quốc gia của Hong Kong luôn có mặt tại những điểm nóng của nền kinh tế toàn cầu như: Châu Âu, Bắc Mỹ, Trung Quốc, Đông Nam Á…

- ICE – tập đoàn thu đổi ngoại tệ hàng đầu thế giới của Anh Quốc có mặt ở 4 châu lục với 250 chi nhánh ở 17 quốc gia

2.5 Nguyên tắc Kế toán chủ yếu vận dụng tại Ngân hàng

Trước khi hạch toán kế toán phải kiểm soát và xử lý chứng từ xem có đầy đủ tính hợp pháp, hợp lệ tất cả các giữ liệu sẽ được lưu giữ trong máy vi tính bằng việc nhập

dữ liệu thông qua bút toán chứng từ

Hàng ngày căn cứ số liệu của kế toán, kế toán trưởng lập bảng cân đối TK cấp ba Hàng ngày chứng từ sau khi nhập liệu sẽ được đánh dấu theo số thứ tự và lưu theo thời gian

Các BCTC của NH được thiết lập cần đáp ứng các yêu cầu đó là thể hiện một cách trung thực nhất tình hình kinh tế, pháp lý và tài chính của NH dựa trên 4 tiêu chuẩn và 6 nguyên tắc cơ bản

CHƯƠNG 3 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

3.1 Khái niệm tín dụng Ngân hàng

Tín dụng NH là một hình thức của tín dụng Đó là mối quan hệ tín dụng phát sinh giữa NH với các cá nhân, tổ chức thuộc các thành phần kinh tế trong xã hội Tùy theo mục đích nghiên cứu và tiếp cận theo các tiêu thức khác nhau có nhiều loại nghiệp vụ tín dụng NH Ở đây do đặc điểm và thời gian nghiên cứu có hạn cho nên chủ yếu tập trung nghiên cứu hai phương thức cấp tín dụng hiện hành ,đó là hai phương thức cho vay ngắn hạn áp dụng phổ biến hiện nay:

+ Cho vay theo món: Mỗi lần vay vốn KH và NHTM thực hiện thủ tục vay

vốn cần thiết và ký kết hợp đồng tín dụng

Cho vay theo món được áp dụng trong các trường hợp:

- KH vay không thường xuyên

- KH vay thường xuyên nhưng chưa được NH tín nhiệm cho áp dụng hạn mức tín dụng

- Thường áp dụng cho các khoản vay dài hạn hoặc cho vay các dự án

- Thường yêu cầu KH phải có tài khoản đảm bảo

+ Cho vay theo hạn mức tín dụng: NH thương mại và KH xác định và thỏa

thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong một khoảng thời gian nhất định hoặc theo chu kỳ sản xuất kinh doanh

Cho vay theo hạn mức tín dụng được áp dụng cho KH có nhu cầu vay vốn thường xuyên và được NH tín nhiệm Thường khi cho vay loại này, NH không yêu cầu đảm bảo tín dụng

3.2 Quy trình cho vay

Hình 3.1 Sơ Đồ Quy Trình Cho Vay

Khách hàng nộp đơn xin vay

Thẩm định

Nợ có khả năng mất vốn

Thu nợ

Nợ nghi ngờ

Nợ dưới tiêu chuẩn

Chuyển khoản, Ủy nhiệm chi Tiền Mặt VND,Ngoại tệ, Vàng

Mục đích, số tiền, phương thức,

hình thức

Cán bộ tín dụng nhận hồ sơ xin vay bao gồm:

+ Giấy đề nghị vay vốn

+ Giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân của KH

+ Phương án sản xuất kinh doanh và kế hoạch trả nợ, hoặc dự án đầu tư

+ Báo cáo tài chính của kỳ gần nhất

+ Các giấy tờ liên quan đến tài sản thế chấp,cầm cố hoặc bảo lãnh nợ vay Cán bộ tín dụng thẩm định hồ sơ vay vốn, nếu xét thấy đầy đủ thì viết phiếu hẹn ngày gặp KH, chậm nhất trong 15 ngày phải trả lời cho KH

Nếu hồ sơ KH không hội đủ điều kiện vay vốn phải được trả lại ngay cho KH Điều kiện vay vốn KH cần có bao gồm:

+ Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật

+ Có mục đích vay vốn hợp pháp

+ Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết

+ Có phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả

+ Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định cảu Chính phủ và hướng dẫn của NHNN Việt Nam

Trưởng phòng tín dụng nhận hồ sơ do cán bộ phụ trách chuyển đến phải tập hợp hồ sơ xin vay trong ngày, chờ cán bộ để thẩm định Sau khi thẩm định, cán bộ thẩm định phải ghi ý kiến vào hồ sơ và chịu trách nhiệm trước lãnh đạo cấp trên, trước pháp luật nếu có sự sai trái

Trong trường hợp không cần thẩm định thì trưởng phòng tín dụng giải quyết ngay trong ngày

Trưởng phòng tín dụng tập hợp hồ sơ tín dụng bao gồm hồ sơ kinh tế, kỹ thuật của dự án sau đó đối chiếu với nguồn vốn hiện còn có thể cho vay trình cấp lãnh đạo(

có thể cho vay hoặc không cho vay) và thông báo cho KH biết Trường hợp quyết định không ch vay thì TCTD phải thông báo cho khách hàng bằng văn bản, trong đó nêu rõ căn cứ từ chối cho vay

Nếu hồ sơ được cấp nhận và phê duyệt cho vay thì hồ sơ được chuyển đến cán

bộ tín dụng để hướng dẫn KH lập HĐTD , khế ước hoặc sổ vay vốn và bảng phân kỳ hạn nợ ( nếu có)

Để đảm bảo việc sử dụng vốn vay đúng mục đích, sau khi giải ngân lần đầu cho

KH trong vòng 20 ngày NH cho vay phải cử cán bộ kiểm tra sử dụng vốn lần thứ nhất

để giám sát việc sử dụng vốn đúng mục đích đã cam kết của KH

Trong quá trình cho vay, NH phải thường xuyên kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất để đảm bảo tiền vay cho vay phù hợp với tiến độ thực hiện phương án xin vay và đúng mục đích đã cam kết

Hàng tháng cán bộ kế toán sao kê các khoản nợ đến hạn, nợ quá hạn, lập thông báo thu nợ gửi cho KH và chuyển cho bộ phận tín dụng tổ chức thu nợ

3.3 Kế toán nghiệp vụ tín dụng

3.3.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ tín dụng

a) Ý nghĩa kế toán nghiệp vụ tín dụng

Thông qua số liệu của kế toán cho vay có thể biết được phạm vi, phương hướng đầu tư, hiệu quả dầu tư cảu NH vào các ngành kinh tế

Kế toán cho va theo dõi hiệu quả sử dụng vốn vay của từng đơn vị, qua đó tăng cường khuyến khích cho vay vốn hay hạn chế vay đối với từng khách hàng

Phản ánh tình hình đầu tư vốn vào các ngành kinh tế quốc dân đồng thời qua

đó tạo điều kiện cho các đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân có đầy đủ để sản xuất kinh doanh và mổ rộng lưu thông hàng hóa, hội nhập với nền kinh tế thị trường

b) Nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ tín dụng

Theo dõi và phản ánh kịp thời, đầy đủ ,chính xác số liệu cho vay để đảm bảo vốn sản xuất kinh doanh cho các tổ chức kinh tế và theo dõi chặt chẽ kỳ hạn nợ, hạch toán thu nợ kịp thời, tạo điều kiện tăng nhanh vòng vay vốn của tín dụng

Giám sát tình hình cho vay và thu nợ, thông qua việc kiểm soát chứng từ cho vay, thu nợ, giúp lãnh đạo NH có kế hoạch, phương hướng đầu tư tín dụng ngày càng

có hiệu quả hơn

Bảo vệ tài sản của NH, vì khi NH đầu tư một khối lượng lớn vốn tín dụng vào các ngành kinh tế, để có thể theo dõi được chặt chẽ, kế toán cho vay phải kiểm soát chính xác các chứng từ có liên quan đến cho vay, thu nợ nhằm hạch toán kịp thời, đúng lúc tránh thất thoát vốn của NH

Khế ước vay kiêm kỳ hạn nợ: Là chứng từ chứng nhận số tiền NH cho KH vay theo lịch trình cụ thể đây cũng là căn cứ để KH trả nợ cho NH theo đúng định kỳ

b) Chứng từ ghi sổ:

+ Chứng từ cho vay:

- Khi giải ngân bằng tiền mặt thì chứng từ là: Giấy lĩnh tiền, Phiếu chi

- Khi giải ngân bằng chuyển khoản là các chứng từ thanh toán qua NH như ủy nhiệm chi

+ Chứng từ thu nợ:

- Khi thu nợ bằng tiền mặt: Giấy nộp tiền, Phiếu thu

- Khi thu nợ bằng chuyển khoản:Ủy nhiệm chi, Lệnh chi

3.3.3 Phương thức tính thu nợ và thu lãi

Căn cứ vào thu nhập, khả năng tài chính, đặc điểm sản xuất kinh doanh, dịch vụ

và nguồn trả nợ của KH, NH và KH sẽ thỏa thuận về phương thức trả nợ gốc và lãi cho vay, thường có các phương pháp sau:

a) Thu nợ và lãi cho vay một lần khi hợp đồng tín dụng đến hạn thanh toán

Đối với phương thức cho vay từng lần với những món có thời hạn ngắn hạn như cho vay SXKD, cho vay tiêu dùng, cho vay sinh hoạt,…thường được NH áp dụng phương pháp này Khi hợp đồng tín dụng đến hạn, NH sẽ thu toàn bộ nợ vay và lãi cho vay một lần, cụ thể như sau:

+ Nợ vay: Số tiền NH đã cho vay ( Dư nợ trên TK cho vay KH)

+ Theo đó, cách tính lãi cho vay như sau:

Số tiền thu lãi

cho vay

Dư nợ Cho vay

Thời hạn

x

Ví dụ: Ông M được NH cho vay số tiền 50.000.000 trong 2 tháng với lãi suất

1.4%/tháng Số tiền ông M phải trả cho NH khi đáo hạn:

+ Nợ vay: 50.000.000đ

+ Số tiền lãi cho vay: 50.000.000 x 2 x 1.4% = 1.400.000đ

b) Thu nợ và lãi vay theo định kỳ xác định trong hợp đồng tín dụng

Đối với phương pháp này tiền lãi được thu hàng tháng và gốc được thu khi đến hạn, cụ thể như sau:

+ Nợ vay: số tiền NH đã cho vay ( Dư nợ trên TK cho vay KH)

+ Theo đó, cách tính lãi cho vay như sau:

Ví dụ: Ngày 13/04/2010 Ông N được NH cho vay số tiền 50.000.000đ trong 2 tháng

với lãi suất 1.4%/tháng Ông N phải trả NH tiền lãi và tiền nợ gốc như sau:

+ Số tiền lãi NH thu của Ông N hàng tháng( ngày 13) là:

50.000.000đ x 1.4%= 700.000đ

+ Khi đến hạn NH thu của Ông N nợ gốc 50.000.000đ và lãi của tháng cuối

c) Ngân hàng thu nợ và lãi vay với định kỳ không ghi cụ thể trong hợp đồng tín dụng

Khi NH cho vay theo hạn mức tín dụng thì áp dụng theo trường hợp này Do loại cho vay theo hạn mức tín dụng có đặc điểm là dư nợ cho vay luôn biến động, kỳ hạn nợ trong hợp đồng tín dụng không rõ ràng vì còn phụ thuộc vào nguồn thu nhập của KH

Thông thường, NH sẽ thu nợ và lãi như sau:

+ Thu nợ ngay khi KH có nguồn thu nộp vào NH

+ Thu lãi cho vay:

Trong đó:

I : Tiền lãi mỗi tháng KH phải trả cho NH

Di: Số dư tính lãi

Ni: Số ngày tính lãi

R: Lãi suất cho vay

Ví dụ: Tháng 12/2009 trên tài khoản cho vay theo hạn mức tín dụng của công ty A có

các số liệu như sau:

Bảng 3.1 Bảng Số Dư Tài Khoản Cho Vay Luân Chuyển Của Công Ty H

Với lãi suất ch vay 0,8% Lãi vay của công ty H trong tháng 12 được tính như sau:

Bảng 3.2 Bảng Tính Lãi Vay Theo Hạn Mức Tín Dụng Của Công Ty H

Ngày tháng Số dư (Di) Số ngày (Ni) Tích số (Di x Ni)

Tiền lãi mà Công ty H phải trả trong tháng 12 là :

157.700.000 x

31

% 9 ,

+ Phương pháp hạch toán và sơ đồ hạch toán

Đồng thời ghi Nợ TK 971 – Nợ bị tổn thất đang trong thời hạn theo dõi

Khi hết thời hạn theo dõi

Ghi Có TK 971 Nếu KH trả đúng tiền vay và lãi vay theo đúng hợp đồng, NH tiến hành thanh

lý hợp đồng tín dụng và giải tỏa TS thế chấp

Ghi có TK 994

- Sơ đồ hạch toán:

Hình 3.2 Sơ đồ Hạch Toán Cho Vay Theo Món

(5) Chuyển nợ dưới tiêu chuẩn (10) : Thu nợ có khả năng mất vốn

+ Tính, hạch toán lãi và sơ đồ hạch toán

- Tính lãi: Đối với phương thức cho vay theo món thường áp dụng tính lãi theo phương pháp định kỳ Tức là tiền lãi sẽ được thu vào một ngày trong tháng theo như thỏa thuận đã nêu ra trong bản hợp đồng

(1): Tính trước lãi phải thu

(2): Khi KH trả lãi (được dự thu)

(3): Thu lãi hàng tháng (không được dự thu)

b) Kế toán cho vay theo hạn mức tín dụng

+ Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng các TK giống như các TK cho vay theo món

+ Phương pháp hạch toán và sơ đồ hạch toán

- Phương pháp hạch toán:

► Cho vay theo hạn mức tín dụng thường được áp dụng cho các KH có nhu cầu vay và trả nợ thường xuyên, có vòng quay vốn lưu động nhanh

► Kế toán khi cho vay:

• Khi lần đầu tiên vay vốn, KH phải làm đơn xin vay kèm với kế hoạch vay gửi cho NH Sau khi xét duyệt kế hoạch vay, NH và KH ký hợp đồng tín dụng, trong đó nêu rõ hạn mức tín dụng của KH

• Sau đó, mỗi lần vay trong hạn mức tín dụng nêu rõ trong hợp đồng KH không cần phải làm đơn xin vay, chỉ cần gửi đến NH các chứng từ thanh toán (séc, ủy nhiệm chi,…) kèm theo giấy nhận nợ, kế toán sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, nội dung của chứng từ sẽ làm thủ tục giải ngân cho vay ( nếu vay bằng Vàng thì giải ngân bằng Vàng) trong phạm vi hạn mức tín dụng và hạch toán:

Nợ TK 2111, 2141

► Khi các khoản vay đến hạn mà KH không thanh toán thì TK cho vay trong hạn lần lượt được chuyển sang các TK nợ quá hạn giống như cho vay theo món

► Kế toán thu nợ vay:

Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng không có kỳ hạn nợ cụ thể Vì vậy, trong phương thức cho vay này thông thường NH sẽ thực hiện thu nợ khi KH có khoản thu bằng tiền (như thu bán hàng,…) hoặc bằng Vàng Khi đó kế toán hạch toán như sau:

Nợ TK 1011, 4211

- Sơ đồ hạch toán: Tương tự như cho vay theo món

+ Tính, hạch toán lãi và sơ đồ hạch toán

- Tính lãi:

Lãi vay của phương thức này thường được tính theo phương pháp tích số vì phương thức này không có định kỳ hạn nợ cụ thể cho tùng món vay Việc tính lãi và thu lãi được cố định vào một ngày nhất định trong tháng mà thường là vào ngày cuối tháng

Phương thức này lãi không được dự thu do TK tiền vay của Kh luôn biến động hạch toán thu lãi kế toán ghi như sau:

3.4 Phương pháp nghiên cứu

+ Thu thập số liệu từ phòng kế toán kiêm dịch vụ KH, phòng tín dụng

+ Thu thập số liệu từ sổ sách kế toán, chứng từ gốc, chứng từ in ra từ máy tính + Thu thập thông tin từ Internet

+ Quan sát thực tế và mô tả từ đó đưa ra một số nhận xét về công tác kế toán nghiệp vụ cho vay theo món và cho vay theo hạn mức tín dụng

CHƯƠNG 4 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

4.1 Quy trình tín dụng ngắn hạn tại PNB

Hình 4.1 Sơ Đồ Quy Trình Tín Dụng Tại PNB

Thẩm định các điều kiện tín dụng

Xét duyệt cho vay, ký

HĐTD

Thanh lý HĐTD

Giải ngân, theo dõi, giám sát việc sử dụng vốn vay

Lưu hồ

sơ

Quản lý và thu hồi nợ Tiếp thị, thu thập

hồ sơ

4.2 Quy trình chi tiết

► Tiếp thị, thu thập hồ sơ

− Nhân viên quan hệ KH chịu trách nhiệm chính trong việc tìm kiếm và tiếp thị

KH

− Nhân viên quan hệ KH hướng dẫn KH hoàn tất hồ sơ thủ tục theo quy định nhân viên tiếp nhận hồ sơ vay có trách nhiệm hướng dẫn KH đăng ký thông tin về KH, các điều kiện vay vốn và việc thiết lập hồ sơ vay ( đối với KH có quan hệ tín dụng lần đầu); kiểm tra sơ bộ các điều kiện vay vốn, hồ sơ vay vốn và hướng dẫn KH hoàn thiện hồ sơ vay ( đối với KH đã có quan hệ tín dụng với NH) Thực hiện kiểm tra tính trung thực, chính xác, đầy đủ, hợp pháp và hợp lệ của hồ sơ vay Nhân viên tiếp nhận

hồ sơ vay chỉ tiếp nhận những hồ sơ phù hợp với chính sách tín dụng, quy chế, quy định hiện hành Đối với các hồ sơ không hợp lệ, nhân viên tiếp nhận hồ sơ vay báo cáo lãnh đạo để lãnh đạo đơn vị trực tiếp trả hồ sơ vay cho KH và thông báo rõ lý do Sau khi tiếp nhận hồ sơ vay, Nhân viên tiếp nhận hồ sơ vay báo cáo ngay cho lãnh đạo đơn vị biết để lãnh đạo đơn vị phân công Nhân viên tín dụng phụ trách từng

hồ sơ vay

► Xác minh thẩm định các điều kiện tín dụng

Nhân viện thẩm định hoặc nhân viên quan hệ KH chịu trách nhiệm xác minh và thẩm định hồ sơ của KH làm cơ sở tham mưu cho cấp có thẩm quyền phê duyệt, ghi ý kiến vào tờ trình cấp TD phần dành cho nhân viên thẩm định

► Xét duyệt cho vay, ký HĐTD

Cấp có thẩm quyền phê duyệt hồ sơ theo hạn mức xét duyệt cấp TD được quy định tại quy chế cấp TD hiện hành Ý kiến xét duyệt phải ghi rỏ số tiền thời hạn cho từng hình thức và khoản mục cấp TD Trường hợp không đồng ý cấp TD phải ghi rỏ lý

do được thể hiện bằng các hình thức sau:

− Giám đốc ghi ý kiến xét duyệt vào tờ trình cấp TD

− Ban Tín dụng ghi ý kiến vào biên bản xét duyệt cấp TD

− Hội đồng tín dụng ghi ý kiến xét duyệt vào báo cáo tái thẩm định của phòng thẩm định hội sở (trường hợp qua điện thoại) hoặc biên bản xét duyệt cấp TD ( trường hợp trực tiếp)

► Giải ngân, theo dõi, giám sát việc sử dụng vốn vay

− Nhân viên kiểm soát tính dụng kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của hồ sơ TD các điều kiện cấp TD Lập hợp đồng TD (hoặc hợp đồng bảo lãnh), hợp đồng bảo đảm tiền

vay, lập thủ tục giải ngân (hoặc phát hành chứng thư bảo lãnh)

− Nhân viên hỗ trợ thực hiện công chứng đăng kí giao dịch đảm bảo nhận hồ sơ TSĐB bản gốc từ KH

− Giao dịch viên thực hiện các thủ tục giải ngân trên hệ thống ( hoặc phối hợp các

bộ phận liên quan phát hành thư bảo lãnh, thu phí và theo dõi và thực hiện nhiệm vụ bảo lãnh nếu có)

− Thủ quỹ thực hiện giải ngân

► Quản lí và thu hồi nợ

Sau khi đã cấp TD cho KH, bộ phận quản lí TD phối hợp với các phòng/bộ phận liên quan khác thực hiện công tác quản lí và thu hồi nợ theo các quy định hiện hành của PNB về quản lí và thu hồi nợ Các công việc của bộ phận:

− Nhân viên quản lí nợ theo dõi danh mục dư nợ phát sinh, lập danh sách KH đáo hạn vốn lãi trong 10 ngày tới và KH đã trể hạn vốn lãi gửi nhân viên quan hệ KH đôn đốc thu nợ

− Nhân viên quan hệ KH tiến hành kiểm tra sau khi cấp TD Trường hợp có phát sinh nợ xấu (nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5) cần phải phối hợp với nhân viên tín dụng để kiểm tra

► Thanh lý HĐTD

Sau khi KH hoàn tất nhiệm vụ thanh toán các khoản dư nợ (gốc + lãi + chi phí phát sinh) Nhân viên quan hệ KH, nhân viên kiểm soát tín dụng, giao dịch viên, nhân viên quản lí hồ sơ TSĐB tiến hành tất toán hồ sơ cấp tín dụng

► Lưu hồ sơ

Các bộ phận liên quan lưu hồ sơ phát sinh và kết thúc tại công đoạn của mình Việc quản lí và hoàn trả hồ sơ TSĐB của KH thực hiện theo quy trình quản lí hồ sơ TSĐB hiện hành

Ví dụ minh họa 1: Đối với cho vay theo món, xét món vay của ông Lê Văn là

200.000.000VND Bộ hồ sơ KH (đính kèm phụ lục),các chứng từ NH gồm có: Tờ trình thẩm định tín dụng, biên bản họp hội đồng tín dụng, biên bản định giá TS TCCC, chứng thư thẩm định, hợp đồng thế chấp, biên nhận hồ sơ giữ giấy tờ TS đảm bảo tiền vay và hợp đồng tín dụng ( đính kèm phụ lục), dưới đây là tờ trình thẩm định tín dụng của món vay ông Lê Văn: