Thực trạng sử dụng các phương thức thanh toán quốc tế ở việt nam

Danh sách nhóm SHB: thảo luận tốn quốc tế: Nguyễn Ngọc Thái     : 01656056684 01692610519 (Nhóm trưởng) Nguyễn Xuân Kiên   : 0973722458 Nguyễn Anh Tuấn    : 0916583535 Dương Thị Quỳnh       : 01696622530 Nguyễn Văn Dũng      : 0912207225 Vũ Đức chinh             : 0988173249 Lê Trần Dũng            : 0977651196 THỰC TRẠNG SỦ DỤNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC T Ế Ở VI ỆT NAM I Phương thức mở sổ khái ni ệm Người bán mở tài khoản sổ để ghi nợ người mua sau người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ tháng, quý năm người mua trả tiền cho người bán Đặc điểm phương thức thể phương thức tốn khơng có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản, bên người bán mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi, tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có giá trị tốn hai bên   quy trình th ực : LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trình tự thực nghiệp vụ  Những điều cần ý áp dụng phương thức ghi sổ Thứ  nhất, phải quy định thống đồng tiền ghi tài khoản Thứ hai, ghi nợ người bán thường hóa đơn giao hàng Thứ ba, nhận nợ người mua dựa vào trị giá hóa đơn giao hàng dựa vào kết nhận hàng nơi nhận hàng Thứ tư, phương thức chuyển tiền thư điện cần phải thỏa thuận thống hai bên Thứ năm, giá hàng phương thức ghi sổ thường cao giá hàng bán tiền ngay, chênh lệch tiền lãi phát sinh số tiền ghi sổ khoảng thời gian định kỳ toán theo mức lãi suất người mua chấp nhận Thứ sáu, định kỳ tốn có hai cách quy định quy định X ngày kể từ ngày giao hàng chuyến hàng, quy định theo mốc thời gian niên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com lịch Ví dụ: 60 ngày kể từ ngày ký phát hóa đơn thương mại từ ngày ghi vận đơn giao hàng, cuối quý toán lần Thứ bảy, việc chuyển tiền toán chậm người mua giải nào, có phạt chậm trả khơng, mức phạt bao nhiêu, tính từ lúc nào? Thứ tám, phát sinh khác số tiền ghi nợ người bán số tiền nhận nợ người mua giải nào?  Nhận xét Phương thức áp dụng mua bán hàng hóa quốc tế sau: Nhà xuất (người ghi sổ) sau hoàn thành nghĩa vụ (thường nghĩa vụ giao hàng) qui định hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng sở) mở sổ nợ để ghi nợ Nhà nhập (người ghi sổ), đơn vị tiền tệ định đến định kỳ định hai bên thỏa thuận, sử dụng phương thức chuyển tiền toán cho người ghi sổ phương thức ghi sổ, thực chất người bán cho người mua vay số tiền trả chậm, nhiên người bán có tính lãi số tiền trả chậm Như vậy, hàng hoá sau giao cho người mua người bán nhận phần số tiền hàng, có tính lãi số tiền trả chậm rủi ro người bán cao Đối với người mua giải vấn đề thiếu vốn tức thời, họ lại phải chịu giá cao phải trả lãi số tiền trả định kỳ Phương thức hoàn toàn có lợi cho nhà nhập (người ghi sổ) Nhà xuất phải gánh chịu rủi ro bên nhập khơng tốn chậm trễ tốn tốn khơng đầy đủ Để hạn chế rủi ro, áp dụng phương thức hai bên bạn hàng có mối LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quan hệ làm ăn lâu dài, thực tin cậy lẫn Để bảo đảm an tồn cho nhà xuất khẩu, bên áp dụng biện pháp bảo đảm thư bảo lãnh ngân hàng, thư tín dụng dự phịng, đặt cọc… Trường hợp áp dụng Với đặc điểm phương thức ghi sổ, phù hợp trường hợp nhà nhập khan ngoại tệ, họ chấp nhận trả giá cao hơn, đổi lại họ mua hàng hố Nó phù hợp mối quan hệ mua bán hàng đổi hàng hàng bán giao làm nhiều lần Phương thức áp dụng bên có quan hệ mua bán thường xuyên tin cậy lẫn nhau, nội công ty với nhau, công ty mẹ công ty Nó áp dụng toán phi mậu dịch II.Phương thức chuyển tiền kh ni ệm Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng - người trả tiền - yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác - người hưởng lợi, địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách yêu cầu          2.  Các bên tham gia phương thức chuyển tiền Người trả tiền - người mua, người mắc nợ - người chuyển tiền - người đầu tư, kiều bào chuyển tiền nước, người chuyển kinh phí nước ngồi - người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước Người hưởng lợi - người bán, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư - người người chuyển tiền định Ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nước người chuyển tiền LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nước người hưởng lợi Trình tự thực nghiệp vụ  Các nghiệp vụ ngân hàng chuyển tiền   Đối với ngân hàng có hai nghiệp vụ chuyển tiền chuyển tiền đến Khi chuyển tiền đi, nghiệp vụ ngân hàng diễn theo bước: (1) tiếp nhận hồ sơ xin chuyển tiền; (2) Kiểm tra hồ sơ chuyển tiền đi; (3) Lập điện chuyển tiền (4) Hạch toán - Lưu hồ sơ (Hình 4.2.) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com   Khi chuyển tiền đến, ngân hàng thực toán theo ba bước: (1) Tiếp nhận lệnh chuyển tiền; (2) Thanh toán cho người hưởng lợi (3) Lưu hồ sơ (Hình 4.3.)    LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hình thức chuyển tiền             Chuyển tiền thực hai hình thức: chuyển thư (Mail transfer - M/T) chuyển tiền điện (Telegraphic transfer - T/T) Theo hình thức thứ nhất, ngân hàng thực chuyển tiền cách gửi thư cho ngân hàng đại lý nước ngồi trả tiền cho người hưởng lợi Theo hình thức này, chi phí chuyển tiền thấp, tốc độ chậm, dễ bị ảnh hưởng có biến động nhiều tỷ giá             Chuyển tiền điện tức ngân hàng thực việc chuyển tiền cách lệnh điện cho ngân hàng đại lý nước ngồi trả tiền cho người hưởng lợi Theo cách này, chi phí chuyển tiền cao nhanh chóng hơn, bị ảnh hưởng biến động tỷ giá             Thông thường, phương thức chuyển tiền thực sau giao hàng, thực tế người ta thực chuyển tiền trước giao hàng trường hợp người mua ứng trước phần tiền hàng cho người bán Khoản tiền thực chất khoản tín dụng người mua cấp cho người bán, hay coi khoản tiền đặt cọc để tạo yên tâm cho bên bán giao hàng đồng thời ràng buộc người mua phải nhận hàng Trong tình này, hai bên cần ghi rõ hợp đồng mua bán Người ta vận dụng hình thứuc chuyển tiền trả chậm khoảng thời gian sau giao hàng mà thực chất hình thức mua bán chịu Ngược lại với tình trên, tình người bán cấp tín dụng cho người mua Nhận xét Phương thức chuyển tiền phận phương thức toán khác phương thức nhờ thu, tín dụng dự phịng, tín dụng chứng từ…nhưng phương thức tốn độc lập Thực tế, nhiều trường hợp, nhà nhập không chuyển tiền hàng cho nhà xuất nhận đầy đủ hàng Đây lợi nhà nhập lại rủi ro nhà xuất mà hàng hóa chuyển giao tiền hàng không LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com toán, bị chậm trễ tốn tốn khơng đầy đủ Tuy vậy, bên nhập gánh chịu rủi ro, đặc biệt trường hợp chuyển tiền trước giao hàng như: nhận toàn tiền hàng trước giao hàng, đặt cọc, tạm ứng,…Trong trường hợp nhà nhập phải gánh chịu rủi ro tiền chuyển mà hàng không giao thời hạn, chất lượng số lượng… Để phòng ngừa rủi ro bên nên: - Các bên cần xây dựng rõ lộ trình chuyển tiền: Ví dụ chuyển trước % thời điểm nào; Thanh toán nốt phần lại thời điểm nào…; - Thỏa thuận thời điểm chuyển tiền trùng với thời điểm giao hàng; - Qui định rõ phương tiện chuyển tiền, chi phí chuyển tiền chịu             Phương thức chuyển tiền thủ tục đơn giản, nhanh chóng, tiện lợi Ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn, việc trả tiền nhanh hay chậm hoàn toàn phụ thuộc vào khả thiện chí người chuyển tiền hay người trả tiền, quan hệ thương mại người mua, người nhập Do phương thức không đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu, tức người hưởng lợi, tốc độ toán thường chậm.    Trường hợp áp dụng Do phương thức chuyển tiền mức độ an tồn tốn thấp, nên sử dụng cho mối quan hệ đối tác tin cậy lẫn quy mô toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nhỏ Nó thường áp dụng cho trường hợp chuyển vốn đầu tư, chuyển tiền tư nhân, chuyển tiền phủ, chuyển lợi nhuận nước ngồi cho nghiệp vụ toán phi mậu dịch khác Tronhg quan hệ tốn mậu dịch, khơng nên sử dụng toán hàng xuất mà nên sử dụng trng tốn hàng nhập Thơng thường, phương thức chuyển tiền thực sau giao hàng, thực tế người ta thực chuyển tiền trước giao hàng trường hợp người mua ứng trước phần tiền hàng cho người bán Khoản tiền thực chất khoản tín dụng người mua cấp cho người bán, hay coi khoản tiền đặt cọc để tạo yên tâm cho bên bán giao hàng đồng thời ràng buộc người mua phải nhận hàng Trong tình này, hai bên cần ghi rõ hợp đồng mua bán Người ta vận dụng hình thứuc chuyển tiền trả chậm khoảng thời gian sau giao hàng mà thực chất hình thức mua bán chịu Ngược lại với tình trên, tình người bán cấp tín dụng cho người mua, có lợi cho người mua   III Phương thức nhờ thu Khái ni ệm    Phương thức nhờ thu phương thức toán người bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng ủy thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu người bán lập    2.Các bên tham gia phương thức nhờ thu Người bán tức người hưởng lợi (Principal) Ngân hàng bên bán ngân hàng nhận ủy thác người bán (Remitting Bank) Ngân hàng đại lý ngân hàng bên bán ngân hàng nước người mua (Collecting Bank and/or Presenting Bank) Người mua tức người trả tiền (Drawee)  3.Các loại nhờ thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trên thực tế, có hai loại nhờ thu nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection) phương thức người bán ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, cịn chứng từ gửi thẳng cho người mua không qua ngân hàng Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn phải trải qua bước sau (Hình 4.5.):     (1) Người bán sau gửi hàng chứng từ gửi hàng cho người mua, lập hối phiếu đòi tiền người mua ủy thác cho ngân hàng địi tiền hộ thị nhờ thu (2) Ngân hàng phục vụ bên bán gửi thị nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lý nước người mua nhờ thu itền, gọi Ngân hàng phục vụ bên mua (3) Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu mua chịu (4) Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu cho người bán, chấp nhận hối phiếu ngân hàng giữ hối phiếu chuyển lại cho người bán    Nhận xét trường hợp áp dụng Phương thức nhờ thu trơn phương thức toán áp dụng hợp mua bán hàng hóa quốc tế mà nhà xuất ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi cơng cụ tốn mà khơng kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Người xin mở thư tín dụng người mua, người nhập hàng hóa người mua ủy thác cho người khác Ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, cấp tín dụng cho người nhập Người hưởng lợi thư tín dụng người bán, người xuất hay người khác mà người hưởng lợi định Ngân hàng thông báo thư tín dụng ngân hàng nước người hưởng lợi Ngồi đối tượng trên, phương thức tốn tín dụng chứng từ cịn xuất thêm hai ngân hàng, ngân hàng xác nhận loại thư tín dụng xác nhận ngân hàng tốn ngân hàng mở thư tín dụng khơng trực tiếp toán mà định ngân hàng khác tốn tiền cho nhà xuất khẩu.  3.Trình tự tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ     Hình 4.7 Trình tự nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ, Ngân hàng mở L/C đồng thời ngân hàng toán (1) Người nhập làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng yêu cầu mở thư tín dụng cho người xuất hưởng (2) Căn vào đơn xin mở thư tín dụng, ngân hàng mở thư tín dụng lập thư tín dụng thơng qua ngân hàng đại lý nước người xuất thơng báo việc mở thư tín dụng chuyển thư tín dụng đến người xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (3) Khi nhận thông báo này, ngân hàng thông báo thông báo cho người xuất tồn nội dung thơng báo việc mở thư tín dụng đó, nhận gốc thư tín dụng chuyển cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận thư tín dụng tiến hành giao hàng, không đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng (5) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng xuất trình thơng qua ngân hàng thơng báo cho ngân hàng mở thư tín dụng xin tốn (6) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tín dụng tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối tốn gửi trả lại tồn chứng từ cho người xuất (7) Ngân hàng mở thư tín dụng đòi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhận tiền chấp nhận toán (8) Người nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tín dụng hồn trả tiền lại cho ngân hàng mở thư tín dụng, khơng có quyền từ chối trả tiền              Dưới trình bày chi tiết qui trình nghiệp vụ hai ngân hàng khơng thể thiếu liên quan phương thức tốn tín dụng chứng từ, ngân hàng mở L/C ngân hàng thơng báo L/C (Hình 4.8 4.9.) Trước hết, ngân hàng mở L/C, vào đơn xin mở L/C người nhập để phát hành L/C tìm cách thơng báo L/C với việc gửi gốc L/C cho người xuất Thông thường việc thông báo gửi L/C phải thông qua ngân hàng đại lý nước người xuất Cũng ngân hàng gửi thẳng gốc L/C cho người xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nếu có yêu cầu sửa đổi, bổ sung người xin mở L/C người xuất L/C, ngân hàng tiến hành sưa đổi, bổ sung có văn thức khách hàng gửi đến.  Ngân hàng có trách nhiệm kiểm tra chứng từ người xuất gửi đến, chứng từ phù hợp với điều quy định L/C khơng mâu thuẫn lẫn trả tiền cho người xuất đòi tiền người nhập khẩu, ngược lại từ chối tốn Khi kiểm tra chứng từ người xuất gửi đến, ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm tra “bề ngoài” chứng từ có phù hợp với L/C hay khơng khơng chịu trách nhiệm kiểm tra tính chất pháp lý tính xác chứng từ v.v Mọi tranh chấp tính chất “bên trong” chứng từ người nhập xuất tự giải Ngân hàng miễn trách nhiệm trường hợp ngân hàng rơi vào bất khả kháng chiến tranh, đình cơng, lọan, lụt lội, động đất v.v Nếu L/C hết hạn lúc đó, ngân hàng khơng chịu trách nhiệm tốn chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ có quy định dự phòng Mọi hậu sinh lỗi mình, ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm Ngân hàng hưởng khoản thủ tục phí mở L/C thơng thường từ 0,125% đến 0,5% trị giá L/C Đối với ngân hàng thông báo Ngân hàng thông báo ngân hàng đại lý ngân hàng mở L/C nước người xuất Quyền lợi nghĩa vụ chủ yếu ngân hàng thông báo sau: Khi nhận điện thông báo L/C ngân hàng mở L/C, ngân hàng chuyển toàn nội dung L/C nhận cho người xuất hình thức văn Ngân hàng thơng báo chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn điện không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải từ chuyên môn tiếng địa phương Nếu ngân hàng thông báo sai nội dung điện nhận ngân hàng phải chịu trách nhiệm Vì cuối thư báo L/C có câu ”Xin lưu ý, LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com không chịu trách nhiệm lỗi lầm hay thiếu sót chuyển dịch điện này” Khi nhận chứng từ người xuất gửi đến, ngân hàng phải chuyển nguyên vẹn chứng từ cho ngân hàng mở L/C             Ngân hàng không chịu trách nhiệm hậu phát sinh chậm trễ và/hoặc mát chứng từ đường đến ngân hàng mở L/C, miễn chứng minh mính chuyển nguyên vẹn hạn chứng từ qua bưu điện.  Ngoài hai ngân hàng mở L/C ngân hàng thơng báo L/C, cịn có ngân hàng xác nhận ngân hàng trả tiền Ngân hàng trả tiền ngân hàng mở L/C ngân hàng khác ngân hàng mở L/C ủy nhiệm             Nếu địa điểm trả tiền quy định nước người xuất ngân hàng trả tiền ngân hàng thông báo Trách nhiệm ngân hàng trả tiền giống ngân hàng mở L/C nhận chứng từ người xuất gửi đến Ngân hàng xác nhận ngân hàng đứng xác nhận cho ngân hàng mở L/C theo yêu cầu Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng lớn có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế Ngân hàng mở L/C phải yêu cầu ngân hàng khác xác nhận cho làm giảm uy tín ngân hàng mở L/C Muốn xác nhận, ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí cao đơi cịn phải đặt trước nữa, trí mức đặt trước 100% trị giá thư tín dụng.  4.3.4.4.Nợi dung của L/C Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C): Thư tín dụng thương mại công cụ quan trọng phương thức tín dụng chứng từ Theo Trầm Thị Xuân Hương (2006), thư tín dụng thư (thực chất văn bản)do ngân hàng lập theo yêu cầu nhà nhập cam kết trả tiền cho nhà xuất với điều kiện nhà xuất xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com trình chứng từ toán phù hợp với điều khoản điều kiện ghi thư tín dụng Thư tín dụng hay L/C văn pháp lý quan trọng, cơng cụ cốt lõi phương thức tốn tín dụng chứng từ Nó bao gồm nội dung chủ yếu sau: (1) Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C, loại thư tín dụng Địa điểm mở L/C nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất Địa điểm có ý nghĩa việc chọn luật áp dụng xảy tranh chấp có xung đột pháp luật L/C Ngày mở L/C ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với người xuất khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C cuối để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng không (2) Tên, địa người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ             Những người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ nói chung có hai loại, thương nhân ngân hàng             Các thương nhân bao gồm người nhập khẩu, tức người yêu cầu mở L/C; người xuất người hưởng lợi L/C             Các ngân hàng tham gia phương thức tín dụng chứng từ gồm có ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận v.v Ngân hàng mở L/C ngân hàng thường hai bên mua bán thỏa thuận lựa chọn quy định hợp đồng, chưa có quy định trước, người nhập có quyền lựa chọn (3) Số tiền thư tín dụng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com             Số tiền thư tín dụng vừa ghi số, vừa ghi chữ thống với Khơng thể chấp nhận thư tín dụng có số tiền ghi số chữ mâu thuẫn Cách ghi số tiền tốt ghi số giới hạn mà người xuất đạt dù giao hàng có tính chất ngun rời Ví dụ ghi “ số tiền không X USD ” (For a sum or sums not exeeding a total of X USD )             Theo “Quy tắc & Thực hành thống Tín dụng chứng từ” từ “khoảng chừng”, “độ khoảng” từ ngữ tương tự dùng để mức độ số tiền thư tín dụng hiểu cho phép xê dịch không q 10% tổng số tiền             Ngồi ra, quy tắc cịn quy định “trừ thư tín dụng quy định số lượng hàng giao không kém, cịn phép có khoản dung sai phạm vi 5%, miễn tổng số tiền chi trả luôn không vượt số tiền thư tín dụng Khơng áp dụng dung sai thư tín dụng quy định số lượng đơn vị bao, kiện nói rõ tính đơn vị chiếc” (4) Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng ghi thư tín dụng Thời hạn hiệu lực thư tín dụng thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, người xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C             Ở số nước quy định thời hạn hiệu lực L/C tháng phí thơng báo L/C phải chịu 0,1%, tháng đến tháng 0,2% Vì cần xác định thời hạn hiệu lực L/C hợp lý để vừa tránh đọng vốn cho người nhập vừa khơng gây khó khăn cho việc xuất trình chứng từ người xuất Việc xác định cần đảm bảo ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com không trùng với ngày hết hạn hiệu lực L/C, ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng thời gian hợp lý, không trùng với ngày giao hàng Nó tính tối thiểu tổng số số ngày cần để thông báo mở L/C, số ngày lưu L/C ngân hàng thông báo, số ngày chuẩn bị hàng để giao cho người nhập Nếu hàng xuất mặt hàng phức tạp phải điều động từ xa cảng phải tái chế biến lại giao, thời điểm giao hàng vào mùa ẩm ướt số ngày chuẩn bị hàng phải nhiều, ngược lại hàng xuất sản phẩm cơng nghiệp khơng cần thiết đòi hỏi số ngày chuẩn bị lớn, ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý Nó bao gồm số ngày chuyển chứng từ từ nơi giao hàng đến quan người xuất khẩu, số ngày lập chứng từ, số ngày vận chuyển chứng từ đến ngân hàng mở L/C (hay ngân hàng trả tiền), số ngày lưu giữ chứng từ ngân hàng thông báo ngày làm việc để ngân hàng thể ý chí chấp nhận hay từ chối trả tiền Thời hạn trả tiền L/C thời hạn trả tiền hay trả tiền sau Điều hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng Nếu việc đòi tiền hối phiếu thời hạn trả tiền quy định yêu cầu ký phát hối phiếu Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực L/C trả tiền nằm ngồi thời hạn hiệu lực L/C trả tiền có kỳ hạn Nhưng điều quan trọng hối phiếu có kỳ hạn phải xuất tình để chấp nhận thời hạn hiệu lực L/C Thời hạn giao hàng ghi L/C hợp đồng mua bán quy định Nó có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C (5) Những nội dung hàng hóa tên, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu v.v ghi vào tư tín dụng (6) Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF, CFR), nơi gửi nơi giao hàng, cách vận chuyển cách giao hàng v.v ghi vào thư tín dụng (7) Những chứng từ mà người xuất phải xuất trình nội dung then chốt thư tín dụng chứng từ quy định thư tín dụng chứng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com người xuất chứng minh hồn thành nghĩa vụ giao hàng làm điều quy định thư tín dụng, ngân hàng mở L/C phải dựa vào để tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu, chứng từ phù hợp với điều quy định thư tín dụng             Ngân hàng mở L/C thường yêu cầu người xuất thỏa mãn yêu cầu loại chứng từ mà người xuất phải xuất trình, số lượng chứng từ nhiều hay phụ thuộc vào yêu cầu người nhập khẩu, mà yêu cầu thường thỏa thuận hợp đồng yêu cầu việc ký phát loại chứng từ             (8) Những điều khoản khác             Nếu có điều khoản đặc biệt khác cần ghi rõ thư tín dụng (9) Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C Sự cam kết ngân hàng nội dung quan trọng thư tín dụng ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C (10) Chữ ký ngân hàng mở thư tín dụng Chữ ký nội dung cuối cử thư tín dụng mà thiếu thư tín dụng hồn tồn khơng có giá trị L/C thực chất khế ước dân sự, người ký phải người có đầy đủ lực hành vi, lực pháp lý để tham gia thực quan hệ dân luật             Nếu mở L/C thư, chữ ký ấn L/C phải với chữ ký thông báo cho hai ngân hàng mở L/C ngân hàng thông báo L/C thỏa thuận đại lý hai ngân hàng Nếu mở L/C điện, thay chữ ký nói TEST 4.3.4.5.Các loại thư tín dụng thương mại LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trong toán quốc tế thường thấy loại thư tín dụng thương mại sau:  Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ (Irrevocable Letter of Credit): Là loại thư tín dụng sau mở ngân hàng mở L/C khơng sửa đổi, bổ sung hủy bỏ thời hạn hiệu lực nó, trừ có thỏa thuận khác bên tham gia thư tín dụng Đây loại thư tín dụng áp dụng rộng rãi toán quốc tế loại L/C Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng khơng thể hủy bỏ ngân hàng khác xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C Do có hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người xuất nên loại đảm bảo cho người xuất Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ, miễn truy địi (Irrevocable without recourse L/C): Là loại L/C mà sau người xuất trả tiền ngân hàng mở L/C khơng cịn quyền địi lại tiền người xuất trường hợp Khi sử dụng loại này, người xuất phải ghi câu “miễn truy đòi người ký phát” lên hối phiếu L/C Loại sử dụng rộng rãi toán quốc tế Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): Là thư tín dụng khơng thể hủy bỏ quy định quyền người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyển nhượng toàn hay phần số tiền L/C cho hay nhiều người khác L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi chịu Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C): Là loại L/C hủy bỏ sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tuần hồn tổng giá trị hợp đồng thực             Thư tín dụng tuần hồn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối số lần tuần hoàn giá trị tối thiểu lần Nếu việc tuần hoàn vào thời hạn hiệu lực lần tuần hồn phải ghi rõ có cho phép số L/C trước cộng dồn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vào L/C hay khơng, cho phép gọi tuần hồn tích lũy (Cumulative Revolving L/C) Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): Sau nhận L/C người nhập mở cho hưởng, người xuất dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người hưởng lợi khác với nội dung gần giống L/C ban đầu, L/C mở sau gọi L/C giáp lưng             Nói chung, L/C gốc L/C giáp lưng giống nhau, xét riêng chúng có điểm cần phải phân biệt số chứng từ L/C giáp lưng nhiều L/C gốc, kim ngạch L/C giáp lưng phải nhỏ L/C gốc, khoản chênh lệch người trung gian hưởng dùng để trả chi phí mở L/C giáp lưng phần hoa hồng họ, thời hạn giao hàng L/C giáp lưng phải sớm L/C gốc             Nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng phức tạp, địi hỏi phải có kết hợp khéo léo xác điều kiện L/C gốc L/C giáp lưng, vấn đề có liên quan đến vận đơn chứng từ hàng hóa khác Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại thư tín dụng bắt đầu có hiệu lực thư tín dụng đối ứng với mở Loại thường dùng phương thức mua bán hàng đổi hàng  Thư tín dụng dự phịng (Stand - by L/C): Để đảm bảo quyền lợi cho người nhập khẩu, ngân hàng người xuất phát hành L/C cam kết với người nhập toán lại cho họ trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đề L/C gọi L/C dự phịng Nó áp dụng phổ biến Mỹ quan hệ bên người đặt hàng bên người sản xuất (người bán) Các khoản tín dụng mà người đặt hàng cấp cho người sản xuất tiền đặt cọc, tiền ứng trước, chi phí mở L/C chiếm tỷ trọng 10 - 15% trị giá đơn đặt hàng Việc bảo đảm hồn lại số tiền cho người đặt hàng người sản xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng có ý nghĩa quan trọng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thư tín dụng tốn (Deferred payment L/C): Là loại thư tín dụng khơng thể hủy bỏ, ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi tốn tồn số tiền L/C thời hạn quy định rõ L/C đo Đây loại L/C trả chậm phần Sửa đổi L/C             Việc sửa đổi thư tín dụng xuất phát từ phía người xuất ngân hàng mở L/C, nội dung sửa đổi có giá trị thực thỏa mãn yêu cầu sau: (1) Sửa đổi bổ sung L/C thời hạn hiệu lực L/C (2) Các nội dung giao dịch có liên quan đến nội dung sửa đổi hay bổ sung L/C phải tiến hành văn điện báo, thư từ, điện tín, telex v.v (3) Tất giao dịch có liên quan đến nội dung sửa đổi hay bổ sung L/C tiến hành trực tiếp hai người xuất nhập khẩu, kết cuối phải có xác nhận Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Ngân hàng mở L/C).              Khi kiểm tra thư tín dụng cần ý điểm sau: (1) Cơ sở để kiểm tra L/C: Là hợp đồng mua bán ký kết hai bên Thư tín dụng phải phù hợp với hợp đồng không mâu thuẫn với nội dung hợp đồng Người kiểm tra L/C phải cán nghiệp vụ kinh doanh xuất khẩu, thấu hiểu hợp đồng mà chuẩn bị thực Trong trường hợp kiểm tra L/C hợp đồng bổ sung khơng phải vào hợp đồng mà phải dựa vào hợp đồng gốc nữa, hợp đồng bổ sung ký điều khoản cụ thể mà hợp đồng gốc chưa đề cập đến (2) Phải coi Quy tắc & Thực hành thống Tín dụng chứng từ, số 500, sở pháp lý quốc tế để điều chỉnh thư tín dụng bên mở cho bên hưởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (3) Các nội dung L/C phải rõ ràng, không mơ hồ, tối nghĩa không mâu thuẫn Người mở L/C đề yêu cầu cao khiến cho người xuất thực             Khi phát thấy nội dung thư tín dụng khơng phù hợp với hợp đồng trái với luật lệ tập quán mà hai nước áp dụng khơng có khả thực hiện, công ty kinh doanh xuất đề nghị sửa đổi bổ sung thư tín dụng Những nội dung L/C cần kiểm tra kỹ bao gồm: (1) Số tiền thư tín dụng: Cần kiểm tra loại tiền có quy định hợp đồng hay khơng, loại tiền cần nói rõ tên đơn vị tiền tệ nước có loại tiền tệ Chỉ rõ tính chất đồng tiền đó, có sử dụng dung sai số tiền L/C hay không? (2) Ngày địa điểm hết hạn hiệu lực thư tín dụng: cần kiểm tra ngày hết hạn L/C mối quan hệ với ngày giao hàng, ngày hoá đơn Địa điểm hết hạn hiệu lực thư tín dụng có ý nghĩa quan trọng Người bán thường muốn địa điểm nước mình, họ hồn tồn chủ động việc xuất trình chứng từ toán Ngược lại người mua mong muốn địa điểm nước họ khơng phải trả tiền sớm (3) Loại thư tín dụng:   Thư tín dụng áp dụng phổ biến loại khơng huỷ nganh (irrevocable) người bán nên chọn loại với điều kiện miễn truy địi xác nhận tốt Khi sử dụng L/C xác nhận, ta cần quy định rõ chi phí xác nhận người mua chịu (4) Thời hạn giao hàng: Thời hạn giao hàng nội dung quan trọng thư tín dụng Cách ghi thời hạn giao hàng sau: "Ngày giao hàng chậm hay sớm " "trong vòng ”, "khoảng " ngày cụ thể (5) Cách giao hàng: Có nhiều cách giao hàng khác mà người mua cụ thể hóa thư tín dụng Ví dụ cho phép giao phần, giao phần quy định LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com giới hạn trọng lượng chuyến, giới hạn số chuyến hoặcgiao phần, lần số lượng (5) Cách vận tải: Trong thư tín dụng có cho phép chuyển tải hay khơng.  Nhận xét trường hợp áp dụng             Các chi phí phương thức tín dụng chứng từ cao so với phương thức tốn khác Thơng thường có loại chi phí phí mở L/C, phí sửa đổi L/C, phí thực L/C, phí tốn L/C, phí thơng báo L/C Tuy nhiên phương thức tốn an tồn bốn phương thức trình bày chương Người bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng lập chứng từ tốn phù hợp với u cầu thư tín dụng ngân hàng đảm bảo tốn tiền hàng cho người bán Việc người bán giao hàng theo yêu cầu thư tín dụng người bán thực điều khoản hợp đồng thương mại, quyền lợi người mua đảm bảo họ nhận hàng theo yêu cầu thư tín dụng, theo yêu cầu hợp đồng thương mại, lẽ thư tín dụng xác lập dựa điều khoản hợp đồng thương mại ký hai bên Những vấn đề lưu ý sử dụng L/C: Thanh toán L/C phương thức tương đối an toàn cho nhà nhập nhà xuất Tuy nhiên, để sử dụng hiệu L/C, đồng thời để bảo đảm lợi ích sử dụng L/C phương thức toán, bên nên lưu ý số vấn đề nêu sau Đối với nhà nhập phải làm thủ tục soạn nộp đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng Thực đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng theo mẫu chuẩn quốc tế (Standafo, Standaci) nên nhà nhập phải điền nội dung cần thiết vào chỗ trống xóa thơng tin khơng cần thiết Để bảo đảm tính xác đơn sau thư LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tín dụng (L/C), nhà nhập phải dựa sở nội dung Hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế để lập đơn, tránh sai khác Đặc biệt lưu ý nhà xuất (người thụ hưởng L/C), cần phải kiểm tra kỹ lưỡng thư tín dụng Bởi có khơng phù hợp L/C Hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế mà nhà xuất không phát mà tiếp tục giao hàng nhà xuất khó đòi tiền ngược lại từ chối giao hàng vi phạm hợp đồng Cơ sở để kiểm tra L/C Hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng sở) L/C phải phù hợp với hợp đồng sở không trái với nội dung hợp đồng sở Đối với hợp đồng có sửa đổi, bổ sung cần cẩn trọng kiểm tra nội dung hợp đồng gốc hợp đồng sửa đổi, bổ sung Ngoài sở pháp lý điều chỉnh L/C thông thường UCP 600, ISBP 681, eUCP 1.1 URR 525 1995 Do cần đánh giá hình thức nội dung L/C sở luật áp dụng.  Về mặt nội dung L/C, cần kiểm tra kỹ lưỡng nội dung sau: Số tiền L/C; ngày hết hạn hiệu lực L/C; địa điểm hết hạn hiệu lực L/C; loại L/C (thơng thường thư tín dụng khơng hủy ngang (Đối với nhà xuất nên chọn L/C không hủy ngang với điều kiện miễn truy địi xác nhận tốt)); thời hạn giao hàng; cách thức giao hàng; cách vận tải; chứng từ thương mại; hóa đơn; vận đơn; đơn bảo hiểm.  Khi phát nội dung L/C không phù hợp với hợp đồng sở trái với luật áp dụng khơng có khả thực hiện, nhà xuất phải yêu cầu nhà nhập làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C Trong trường hợp sai sót L/C khơng q nghiêm trọng nhà xuất ngân hàng phối hợp tìm hướng giải nhà xuất soạn thư bảo đảm chịu trách nhiệm chứng từ tốn gửi ngân hàng phát hành L/C, thơng qua đại diện nhà nhập xin chấp nhận toán gửi ngân hàng phát hành L/C,…Hoặc chuyển sang phương thức toán khác LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phương thức nhờ thu đòi hồn trả tiền điện,… Nói tóm lại L/C với nội dung phù hợp với hợp đồng sở không trái luật áp dụng bảo đảm quyền lợi cho nhà nhập nhà xuất             Phương thức tín dụng chứng từ nên sử dụng trường hợp mà bên mua bên bán chưa có tin cậy lẫn giao dịch với quy mơ tốn lớn   Phụ lục đính kèm: mẫu chứng từ mà nhóm sưu tầm ( file PDF) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... ngân hàng phương thức nhờ thu  Trên thực tế toán quốc tế, hai phương thức nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ nhà xuất nhập sử dụng phương thức nhờ thu kèm chứng từ nhiều Trong phương thức ngân... mua bán hàng hóa quốc tế cần hạn chế áp dụng phương thức Nếu áp dụng phương thức tốn này, nên áp dụng hai bên đối tác tin cậy nhau, đồng thời hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế cần có chế tài... Nhận xét Phương thức chuyển tiền phận phương thức tốn khác phương thức nhờ thu, tín dụng dự phịng, tín dụng chứng từ…nhưng phương thức toán độc lập Thực tế, nhiều trường hợp, nhà nhập không chuyển