Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu thái nguyên

Bài luận Đề tài: Kế toán vốn tiền Công ty Cổ Phần XNK Thái Nguyên SVTH: ĐÀO THANH THƠM LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị, ….Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt Doanh nghiệp phải để sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng tạo chỗ đứng thị trường Để đạt yêu cầu Doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác kế tốn Doanh nghiệp nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Sự thành cơng Doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn cơng tác hạch tốn kế tốn Tổ chức hệ thống thơng tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng Trong Doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đăc biệt vốn tiền Nó phận thuộc TSLĐ Doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào trình SXKD, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng Doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thơng qua trung gian tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho Doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp Doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thơng tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh Doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Hiện kinh tế nước ta đa có phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với động khiến Doanh nghiệp phải LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đối diện với nhiều thách thức việc tìm kiếm, phát triển mở rộng thị trường Cùng với việc quản lý sử dụng vốn tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động Doanh nghiệp Do việc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần XNK Thái Nguyên, thấy cần thiết việc hạch toán kế toán vốn tiền Em chọn đề tài “ Kế toán vốn tiền” để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo thực tập Mục đích nghiên cứu - Nhằm tổng kết vấn đề mang tính chất tổng quan lý luận tổ chức “Kế toán vốn tiền” - Phân tích đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần XNK Thái Nguyên - Đưa ý kiến nhận xét đánh giá, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền - Qua thực tiễn nhằm tăng hiểu biết thân hoàn thiện nghiệp vụ chuyên môn Pham vi nghiên cứu Thời gian: 13/02/2012 – 30/03/2012 Đề tài nghiên cứu thực trạng cơng tác tổ chức “Kế tốn vốn tiền Công ty Cổ Phần XNK Thái Nguyên” tháng năm 2012 Phương pháp nghiên cứu Để phục vụ cho trình tìm hiểu nghiên cứu làm báo cáo thực tập tốt nghiệp em sử dụng phương pháp chủ yếu sau: - Khảo sát thực tế, tập hợp số liệu kết hợp với phương pháp đánh giá - Phân tích số liệu - Phương pháp kế toán: chứng từ kế toán,TK kế toán, phương pháp ghi chép sổ sách kế toán - Phương pháp thống kê, thu thập thông tin LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận đề tài gồm chương: Chương 1: Những lý luận kế toán vốn tiền Chương 2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần XNK Thái Nguyên Chương 3: Một số kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần XNK Thái Nguyên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền phận vốn SXKD doanh nghiệp thuộc TSLĐ hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán, vốn tiền thực chức vật ngang giá chung mối quan hệ mua bán trao đổi, tài sản sử dụng linh hoạt vào khả toán thời doanh nghiệp 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán Các tài khoản vốn tiền dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm loại vốn tiền Doanh nghiệp, gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển (kể vàng bạc đá quý, kim khí q, ngoại tệ) Đặc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền: Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kin doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán Chính vậy, địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ quy mơ vốn tiền vốn tiền có tính khoản cao nên đối tượng sai sót gian lận Để hạch toán vốn tiền, kế toán vốn tiền cần phải tuân thủ theo nguyên tắc, chế độ quản lý Nhà nước sau : - Sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi sử dụng ngoại tệ để ghi sổ kế tốn phải Bộ tài chấp nhận văn bản… - Các đơn vị có sử dụng ngoại tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế NHNNVN công bố LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán theo dõi chi tiết riêng nguyên tệ TK 007 “Ngoại tệ loại” - Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải quy đổi đồng Việt Nam thời điểm mua vào toán theo giá mua thực tế ghi hóa đơn theo giá niêm yết Ngân hàng địa phương nơi Doanh nghiệp có trụ sở hoạt động để ghi sổ kế toán phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị thứ, tùng loại - Vào cuối kỳ, trước lập báo cáo tài doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ TK vốn tiền theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng NHNNVN công bố thời điểm lập báo cáo xử lý chênh lệch tỷ giá theo chế độ kế toán quy định, tức số bù trừ chênh lệch tỷ giá tăng với số chênh lệch tỷ giá giảm TK 413- Chênh lệch tỷ giá hối đoái, ghi nhận ngày vào doanh thu hoạt động tài chi phí tài báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm tài 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán Vốn tiền phận VLĐ quan trọng doanh nghiệp vận động khơng ngừng, phức tạp có tính lưu chuyển cao Để góp phần quản lý tốt kế tốn vốn tiền cần thực nhiệm vụ sau: - Phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời số có tình hình biến động vốn tiền - Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ, quy định, thủ tục quản lý vốn tiền 1.2 Kế toán tiền mặt 1.2.1 Khái niệm Tiền mặt quỹ số vốn tiền Doanh nghiệp thủ quỹ bảo quản quỹ két doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý đá quý 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào ngân hàng không qua quỹ tiền mặt khơng ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK 113 “Tiền chuyển” - Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký quỹ, ký cược doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền đơn vị - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất theo quy định chế độ kế toán - Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản nhập, xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ thời điểm, sổ quỹ tiền mặt mở riêng cho loại tiền mặt - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải mở sổ quỹ tiền mặt ghi chép theo trình tự phát sinh khoản nhập, xuất quỹ, tính số tồn quỹ thời điểm Đồng thời kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt với số liệu sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp vụ phát sinh tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm nghiệp vụ phát sinh Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ đồng Việt Nam quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tỷ giá tốn Bên Có TK 1112 quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ kế tốn TK 1112 theo phương pháp: bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, giá đích danh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngoài tiền mặt ngoại tệ hạch toán chi tiết theo nguyên tệ TK 007 “Ngoại tệ loại” - Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh TK 111 “Tiền mặt” áp dụng cho doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng bạc, kim khí quý, đá quý 1.2.3 Phương pháp kế toán 1.2.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng - Phiếu thu - Phiếu chi - Bảng kê vàng bạc, đá quý - Bảng kiểm kê quỹ - Biên lai thu tiền … 1.2.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng - TK 111 – Tiền mặt + Tính chất: Là tài khoản vốn + Tác dụng: Sử dụng để phản ánh số có tình hình thu chi (biến động tăng,giảm), tồn quỹ tiền mặt Doanh nghiệp + Nội dung kết cấu: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc…nhập quỹ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc… thừa phát kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ) Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc xuất quỹ - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc … phát thiếu kiểm kê quỹ - Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm đánh giá lại só dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Số dư đầu kỳ (cuối kỳ) bên Nợ: Số tiền mặt tồn quỹ có thời điểm đầu kỳ (cuối kỳ) 1.2.3.3 Phương pháp ghi chép số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN MẶT TK 111 TK 112 TK 112 Rút tiền gửi NH quỹ tiền mặt TK 511, 512, 515, 711 Doanh thu thu nhập khác Xuất quỹ tiền mặt gửi vào NH TK 121, 221, 128, 222, 228, 223 Đầu tư ngắn hạn, dài hạn tiền mặt TK 133 TK 211, 213, 152, 153, 156 Nếu có Mua TS vật tư, hàng hóa tiền mặt TK 311, 341 TK 133 Vay ngắn hạn, dài hạn Nếu có TK 641, 642, 627, 635, 811 TK 131, 136, 138, 141 Thu hồi hoản nợ, tạm ứng Chi phí phát sinh tiền TK 121, 128, 221, 222 223, 228 Thu hồi khoản đầu tư ( Lỗ ghi Nợ 635, lãi ghi Có 515) TK 144, 244 Đi ký quỹ, ký cược TK 122, 244 TK 311, 315, 331 Thu hồi khoản ký quỹ, ký cược Xuất quỹ toán khoản nợ phải trả TK 338, 344 TK 333, 334, 336 Nhận ký quỹ, ký cược Chi trả lương, trả nội LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.3.1 Khái niệm Tiền gửi ngân hàng loại vốn tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc nhà nước, Công ty tài bao gồm: tiền Việt Nam, vàng bạc, kim khí q đá q 1.3.2 Ngun tắc hạch tốn - Kế toán tiền gửi ngân hàng phải chứng từ gốc hợp lý hợp pháp như: giấy báo Có, giấy báo Nợ, bảng kê Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi… - Khi nhận chứng từ Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán doanh nghiệp, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ngân hàng doanh nghiệp phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Nếu cuối tháng chưa xác định ngun nhân kế tốn phải ghi sổ theo số liệu ngân hàng giấy báo Có, báo Nợ hay kê Sang tháng sau lại tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ - Kế toán tiền gửi ngân hàng phải mở sổ kế toán chi tiết để theo dõi TGNH ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản sổ chi tiết phải theo dõi theo loại tiền tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý đá quý số lượng giá trị Trường hợp gửi tiền vào Ngân hàng ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm phát sinh Trường hợp mua ngoại tệ gửi vào Ngân hàng phản ánh theo tỷ giá mua thực tế phải trả Trường hợp rút tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá phản ánh sổ kế toán TK 112 phương pháp: Bình quân gia quyền, nhập trước - xuất trước, nhập sau - xuất trước, thực tế giá đích danh 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nghiệp vụ số 4: Bán hàng cho Công ty CPTM Thái Hưng thu tiền gửi ngân hàng, nhận giấy báo Có Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MST: 0100230800-040 Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/12T Số: 161470727839222000001 GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE Số No Ngày Date 16/02/2012 Chi nhánh Branch Name: THN-TCB THAINGUYEN Só tài khoản Account No:140.20756370.01.8 Tên tài khoản Account Name: Công ty CP XNK Thái Nguyên Mã số thuế Tax code: 4600103290 Địa Address: Số 25, đ.Hoàng Văn Thụ, Thái Nguyên Nội dung Remarks: Thu tiền hàng CPTM Thái Hưng Số tiền chữ Amuont in words: Số tiền số Amuot in figures Hai mươi bốn triệu sáu trăm tám mươi 24.687.278 bảy nghìn hai trăm bảy mươi tám đồng Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ký hiệu: BT/11P 0000783 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 16 tháng 02 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty CP XNK Thái Nguyên Địa chỉ: Số 25, đ Hồng Văn Thụ, P Phan Đình Phùng, Thái Ngun Số tài khoản: Điện thoại:……………………MS: 00 03 90 Họ tên người mua hàng: Hoàng Hiếu Lâm Tên đơn vị: Công ty CPTM Thái Hưng Địa chỉ:Tổ 14, P Gia sàng, TP Thái Nguyên Số tài khoản: Hình thức TT: ……… TM … MS: 00 STT 1 Tên hàng hóa, dịch vụ Trà ATK hộp 150g Trà ATK hộp Song Trà Trà ATK túi 200g Đơn vị tính Hộp 10 87 Số lượng Đơn giá Thành tiền 120 18.834,00 6=4x5 2.260.080 Hộp 65 300.860,00 19.555.900 Túi 30 20.900,00 627.000 Cộng tiền hàng: 22.442.980 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.244.298 Tổng cộng toán: 24.687.278 Số tiền viết chữ: Hai mươi bốn triệu sáu trăm tám mươi bảy nghìn hai trăm bảy tám đồng Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nghiệp vụ số 5: Rút tiền quỹ tiền mặt để trả lương công nhân viên nhận giấy báo Nợ Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MST: 0100230800-040 Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/12T Số: 161470727839222000001 GIẤY BÁO NỢ DEBIT ADVICE Số No Ngày Date 17/02/2012 Chi nhánh Branch Name:THN- TCB THAINGUYEN Số tài khoản Account No:140.20756370.01.8 Tên tài khoản Account Name: CTY CP XUẤT NHẬP KHẨU THÁI NGUYÊN Mã số thuế Tax code: 4600103290 Địa Address: 25, Hoàng Văn Thụ, Thái Nguyên Nội dung Remarks: Rút tiền gửi ngân hàng Số tiền chữ Amount in words: Số tiền số Amount in figures Một trăm ba mươi lăm triệu đồng 135.000.000 Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nghiệp vụ số 6: Nhận giấy báo Nợ ngân hàng số tiền chuyển trả cho Công ty CPTM Thái Hưng trả tiền hàng nợ tháng trước theo hợp đồng ký Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MST: 0100230800-040 Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/12T Số: 161470727839222000001 GIẤY BÁO NỢ DEBIT ADVICE Số No Ngày Date 19/02/201 Chi nhánh Branch Name: THN- TCB THAINGUYEN Số tài khoản Account No: 140.20756370.01.8 Têntài khoản Account Name: CÔNG TY CP XNK THÁI NGUYÊN Mã số thuế Tax code: 4600103290 Địa Address: Số 25, đ Hoàng Văn Thụ,Thái Nguyên Nội dung Remarks: Chuyển trả người bán tiền hàng Số tiền chữ Amuont in words: Số tiền số Amount in figures Hai mươi chín triệu đồng 29.000.000 Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor 67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Căn vào chứng từ kế toán tiến hành vào sổ theo trình tự sau: Đơn vị: CƠNG TY CP XNK TN Địa chỉ: Số 25, đ Hoàng Văn Thụ,TN Mẫu số S08 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Chi nhánh: THN-TCB THAINGUYEN Số hiệu tài khoản nơi gửi: 20756370 Chứng từ NTG S SH A Số tiền Diễn giải NT       D Số dư đầu kỳ Số PS kỳ Trả nợ tiền hàng cho công ty TNHH An Thái Nộp tiền vào tài khoản C.ty TNHH An Thái trả tiền hàng kỳ trước C.ty CPTM Thái Hưng toán tiền hàng Rút tiền gửi ngân hàng Trả nợ tiền hàng cho công ty CPTM Thái Hưng …… Cộng PS kỳ       Số tồn cuối kỳ     3/2 B     C     3/2 BN 10/2 BC 10/2 11/2 BC 11/2 16/2 BC 16/2 17/2 BN 17/2 19/2 BN 19/2 Người ghi sổ (Ký, họ tên) TKĐƯ Thu (gửi vào) E     Chi (rút ra)         331 Còn lại  2.450.500.000   Ghi F     99.352.000   1111 200.000.000 131 69.200.000   5111 22.442.980 3331 2.244.298   1111 135.000.000 331 29.000.000 …… 887.774.556   …… 626.704.000 2.711.570.556 Ngày 29 tháng năn 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: CÔNG TY CP XNK THÁI NGUYÊN Địa chỉ: Số 25, đ.Hoàng Văn Thụ, Thái Nguyên Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 NT GS SH NT A B C D Đã ghi sổ E 1/2 T110 1/2 Thu tiền bán xe Lead ST x 01 2/2 T110 2/2 Thu tiền bán trà ATK x 02 3/2 BN 3/ Trả tiền hàng cho công ty TNHH An Thái x 03 6/2 Vay ngắn hạn ngân hàng x 04 10/2 Nộp tiền vào tài khoản x 05 6/2 10/2 Chứng từ T110 C100 Diễn giải STT dòng G 10/2 T110 10/2 Thanh toán tiền tạm ứng thừa x 06 11/2 BC 11/2 C.ty TNHH An Thái trả tiền hàng kỳ trước x 07 12/2 C100 12/2 Thanh toán tiền điện mỏ Titan x 08 13/2 C100 16/2 17/2 18/2 BC T110 C100 13/2 Mua áo phông Honda x 09 16/2 Cơng ty CPTM Thái Hưng tốn tiền hàng x 10 17/2 Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt x 11 18/2 19/2 BN 19/2             Chi tạm ứng tiếp khách x Trả nợ tiền hàng cho công ty CPTM Thái Hưng ……………… Tổng cộng SH TKĐƯ 1121 Có 33.600.000 3.360.000  1.457.500 145.750  99.352.000  300.000.000 200.000.000 2.070.000 69.200.000 131 6277 1331 1111 6411 1331 1111 1121 69.200.000 22.067.850 2.206.785 24.274.635 3.825.000 382.500 4.207.500 24.687.278 13 14 ……   Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nợ H 1111 5111 36.960.000 3331 1111 1.603.250 5112 3331 331  99.352.000 1121 1111 300.000.00 311  1121  200.000.000 1111 1111 2.070.000 141 5111 3331 1111 1121 141 1111 331 1121 12 Đơn vị tính:VNĐ Số phát sinh 22.442.980 2.244.298 135.000.000 135.000.000 1.000.000 1.000.000 29.000.000 29.000.000  … 1.854.709.32  …… 1.854.709.326 Ngày 29 tháng 02 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 69 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đơn vị: CÔNG TY CP XNK THÁI NGUYÊN Địa chỉ: Số 25, đ Hoàng Văn Thụ, Thái Nguyên Mẫu số: S03b - DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Năm : 2012 Tên tài khoản: TGNH Số hiệu : 112 SH chứng từ NT GS A SH NT B C         3/2 BN 10/2 BC 11/2 BC 16/2 BC 17/2 BN 19/2 BN       Nhật ký chung Diễn giải D    Số dư đầu kỳ    Số PS kỳ Trả nợ tiền hàng cho công 3/2 ty TNHH An Thái 10/2 Nộp tiền vào tài khoản Công ty TNHH An Thái 11/2 trả tiền hàng kỳ trước Công ty CPTM Thái 16/2 Hưng toán tiền hàng Rút tiền gửi ngân hàng 17/2 quỹ tiền mặt chi trả CNV Trả nợ tiền hàng cho công 19/2 ty CPTM Thái Hưng     ……………   Cộng PS kỳ   Só dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Trang số E   STT dòng G     Số tiền TKĐƯ H     Nợ Có 2.450.500.000   01 03 331 01 05 1111 200.000.000 01 07 131 69.200.000 01 10 01 11 01 13     Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 5111,3331   99.352.000 24.687.278 1111 331 ………           135.000.000 29.000.000 …… 887.774.556 2.711.570.556 … 626.704.000 Ngày 29 tháng 02 năn 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 70 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TYCỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THÁI NGUYÊN 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty CP XNK Thái Ngun 3.1.1 Ưu điểm Hình thức kế tốn: Với đặc điểm quy mô Công ty thi việc áp dụng hình thức “Nhật ký chung” tiết kiệm chi phí hạch tốn, hệ thống sổ sách kế tốn gọn nhe, đơn giản mà đáp ứng nhu cầu cơng tác kế tốn theo chế độ kế toán quy định Tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức gọn nhẹ hồn chỉnh có kế hoạch, xếp đạo từ xuống phù hợp với mô hình đặc điểm kinh doanh Cơng ty Đặc biệt Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty giảm bớt khối lượng công việc tạo điều kiện cho nhân viên kế tốn có điều kiện tham gia vào hoạt động khác Công ty Do công tác tổ chức đơn giản phù hợp nên tạo điều kiện làm việc thoải mái nên thu hút nhân viên có trình độ chun mơn nghiệp vụ cao, có lực, nhiệt tình có trách nhiệm cơng việc Am hiểu tuân thủ chặt chẽ quy định tài hính, biết cách vận dụng quy định cách linh hoạt, khoa hoc 3.1.2.Những hạn chế cần khắc phục Trong thời gian tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty,cho thấy cơng tác kế tốn Cơng ty vào nề nếp phát huy mặt mạnh dáng kể, nhiên bên cạnh không tránh khỏi tồn định, vấn đề chưa hợp lý chưa thật tối ưu q trình hạch tốn: Khối lượng máy kế tốn có nhiều mà sở vật chất kỹ thuật thiết bị máy móc cho cơng tác quản lý 71 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com kế toán chưa thật đầy đủ, nguyên vật để sản xuất chủ yếu phải nhập từ nước thu mua chỗ nên giá thành sản phẩm cao so với thu nhập nước Về tình hình ln chuyển chứng từ : Các hóa đơn chứng từ gốc kế tốn hóa đơn GTGT, hóa đơn vận chuyển thường đến hết tháng chuyển đến phịng kế tốn tổng hợp làm ảnh hưởng đến tiến độ hồn thành báo cáo, cơng việc thường dồn vào cuối tháng 3.2.Sự cần thiết yêu cầu hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần xuất nhập Thái Nguyên 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần xuất nhập Thái Nguyên Ra đời phát triển kinh tế thị trường nhiều biến động lớn, vượt qua bao khó khăn thử thách đến Công ty khẳng định vị trí vững mình, tạo tiền đề cho tồn phát triển không ngừng mặt vật chất trình độ quản lý với trình độ người lao động Với quy mơ hoạt động lớn Công ty tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức tập chung đảm bảo phù hợp với yêu cầu mục tiêu chung Cơng ty giúp cho việc hạch tốn trở nên dễ dàng, thuận tiện khoa học Đảm bảo yêu cầu chung kế toán cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác hiệu cho nhà quản lý công ty Đội ngũ cán bộ, nhân viên phịng kế tốn người có trình độ chun mơn cao, có tinh thần trách nhiệm công việc Công ty vân dụng cách linh hoạt chuẩn mực kế tốn, quy định, sách hạch tốn kế tốn, khoản mục chi phí theo quy định hành nhà nước Sổ sách, chứng từ, báo cáo tài chinh phù hợp với đặc điểm yêu cầu quản lý Công ty, phản ánh nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đồng thời phải thường xuyên cập nhập thông tin quy định nhà nước 72 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Để phục vụ tốt cho cơng tác kế tốn Cơng ty trang bị máy vi tính cho nhận viện kế tốn giúp việc xử lý liệu kế nhanh chóng, tiết kiệm nhiều công sức đảm bảo việc cung cấp số liệu lẫn phận cho nhà quản lý dễ dàng Luôn thực hiên việc kiểm tra, đối chiếu số liệu nhân viên kế toán với 3.2.2 Yêu cầu việc hồn thiện kế tốn Vốn tiền Cơng ty cổ phần XNK Thái Ngun Việc hồn thiện vốn tiền công ty để đạt lợi ích cao vấn đề khơng phải đơn giản, muốn hồn thiện kế tốn vốn tiền, cơng ty cần phải đáp ứng yêu cầu sau: - Kế toán vốn tiền cơng ty cần đảm bảo tính ngun tắc, khách quan, trung thực, minh bạch - Kế toán vốn tiền phải tuân thủ theo nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ Nhà nước như: + Sử đụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam + Công ty sử dụng ngoại tệ để ghi sổ kế toán phải Bộ tài chấp nhận hình thức văn + Cơng ty sử dụng ngoại tệ kinh doanh phải quy đổi đồng Việt Nam theo quy định theo dõi 3.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Sau thời gian thực tập Công ty CP XNK Thái Nguyên sở tiếp xúc với thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty từ kiến thức học nhà trường em xin đưa số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn “Vốn tiền” công ty sau: Thứ nhất: Ở nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng kế toán lưu giữ chứng từ gốc như: Lệnh chuyển tiền ngân hàng, kê tài khoản ngan hàng, giấy báo lãi, ủy nhiệm chi … để làm ghi 73 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com sổ kế tốn việc gây khó khăn gặp sai sót Công ty với ngân hàng nơi mở tài khoản giao dịch Do đó, Cơng ty nên lưu giữ chứng từ gốc có liên quan đến tiền gửi ngân hàng để tránh hạn chế, khó khăn khơng đáng có Thứ hai: Hiện việc giao nhận chứng từ phịng kế tốn với kế tốn phân xưởng sản xuất cịn chậm gây tình trạng cồn việc bị dơng vào cuối tháng gây khó khăn cơng tác kế tốn Do cần tổ chức lại việc giao nhận chứng từ phòng ban cho hợp lý, để đảm bảo năm bắt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cách nhanh nhất, kịp thời giúp ban lãnh đọ có định phù hợp sản xuất kinh doanh Thực trạng xuất công ty Cổ phần XNK Thái Nguyeencho thấy cần thiết phải có giải pháp hữu hiệu nhằm thúc đẩy hoạy động xuất Cơng ty Đưa chủ trương đa dạng hóa mặt hàng xuất để tận dụng hội thị trường mặt hàng nên tập trung như; khoáng sản, chè, lạc nhân, nhãn khô Ngày để dứng vững thương trường vấn đề khơng ngừng tạo uy tín Doanh nghiệp với khách hàng Tăng cường kiểm tra phân phối lao động có sách ưu tiên khuyến khích lợi ích tinh thần để động viên cán công nhân viên làm công tác XNK Đấu tư vốn, công nghệ cho sản xuất hàng xuất khẩu, hàng xuất chủ yếu hàng thơ, hàng sơ chế Vì để nâng cao hiêu sản xuất kinh doanh nhà nước cần khuyến khích đầu tư khoa học cơng nghệ vào sản xuất 74 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN với xu hướng hội nhập kinh tế giới, kinh tế Việt Nam Cùng bước hồn thiện khẳng định Để làm điều cá nhân, tổ chức nỗ lực lĩnh vực đặc biệt la lĩnh vực kinh tế Chính thay đổi khơng ngừng mà thay đổi Doanh nghiệp có vai trò to lớn từ việc cải tổ máy quản lý, khâu sản xuất đến chế độ hạch toán kế toán Việc quản lý tài sản sử dụng hiệu vốn quan trọng mà doanh nghiệp phải tự xây dựng cho hướng sách lược ngắn hạn, dài hạn kế hoạch SXKD cách đắn Bằng kiến thức lý luận trang bị kết hợp với thực tiễn nghiên cứu tìm hiểu cơng ty em nhận thấy rằng: kế tốn vốn tiền có tác dụng to lớn việc quản lý kinh tế quản trị doanh nghiệp Vì việc tổ chức hợp lý, xác, khoa học,theo dõi sát vốn iền cần thiết Nó tiền đề cho phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty cổ phần XNK Thái Nguyên em nhận giúp đỡ nhiệt tình cơ, chú,anh, chị cơng ty ,cùng với hướng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thị Phương Thảo giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo thực tập Đây lần em áp dụng lý luận vào thực tiễn, thân có cố gắng nỗ lực, xong thời gian có hạn trình độ thân cịn thiếu kinh nghiệm thực tế tính đa dạng phong phú chuyên đề đòi hỏi linh hoạt tư nên báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót Vậy em mong đóng góp ý kiến thầy khoa kế tốn để báo cáo với chun đề “vốn tiền” em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa kế tốn, cám ơn hướng dẫn tận tình cô Nguyễn Thị Phương Thảo,cám ơn ban lãnh đạo công ty cổ phần XNK Thái Ngun phịng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em để em hồn thành chun đề báo cáo 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thái Nguyên,ngày 17 tháng 04 năm 2012 Sinh viên thực tập Đào Thanh Thơm DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình lý thuyết hạch tốn kế tốn NXB tài Hà Nội 2/2/2007, chủ biên: PGS.TS Nguyễn Thị Đơng Kế tốn doanh nghiệp, lý thuyết, tập mẫu giải – PGS.TS Nguyễn Văn Công – Nhà xuất tài tháng 1/2007 Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp – PGS.TS Đặng Thị Loan – Trường đại học kinh tế quốc dân, năm 2006 Chế độ kế toán doanh nghiệp, 1- Hệ thống tài khoản kế toán – Nhà xuất tài chính, tháng 05/2006 Chế độ kế tốn doanh nghiệp – Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ kế toán sơ đồ kế toán – Nhà xuất tài chính, tháng 05/2006 Bài giảng mơn kế tốn giảng viên trường Cao đẳng kinh tế tài Thái Nguyên Một số tài liệu lưu hành nội Công ty cổ phần xuất nhập Thái Nguyên Và số tài liệu khác 76 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC 78 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XNK THÁI NGUYÊN 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần xuất nhập Thái Nguyên - Tên công ty : Công ty cổ phần xuất nhập Thái Nguyên - Tên giao... tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần XNK Thái Nguyên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền. .. luanvanchat@agmail.com Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận đề tài gồm chương: Chương 1: Những lý luận kế toán vốn tiền Chương 2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần XNK Thái Nguyên