Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công nghệ nguyễn kim

Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n LỜI NĨI ĐẦU Trong thời gian học tập và rèn luyện tại trường Đại học Nông Lâm Bắc Giang khoa tài chính kế toán Nhờ sự dạy dỗ tận tình của thầy cô giáo em đã được trang bị cho mình toàn bộ kiến thức Để thực hiện phương châm “ học đôi với hành”, “lý thuyết gắn liền với thực tiễn” và “ nhà trường gắn liền với xã hội” Ban giám hiệu nhà trường cùng các thầy cô giáo khoa kinh tế trú trọng và tổ chức cho chúng em những đợt thực tập tìm hiểu thực tế hoạt động, làm việc tại sở Nhằm giúp cho mỗi học sinh, sinh viên được trực tiếp rèn luyện và tiếp xúc với công việc sau này, cũng vận tốt kiến thức vào thực tế Tạo cho sinh viên thái độ nghiêm túc, tác phong nhanh nhẹn, làm việc khoa học đáp ứng được môi trường làm việc công nghiệp hiện đại Thực tập tốt nghiệp là một việc rất quan trọng cho mỗi học sinh, sinh viên cuối khóa Vậy lên bản thân em tự nhủ phải lỗ lực hết mình để hoàn thành tốt mọi nhiệm vụ, xứng đáng với sự dạy bảo tận tình của thầy cô Từ nằng lực bản thân sở tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty Em quyết định lựa chọn chuyên đề nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp của mình đó là : tìm hiểu “ thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền ” tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Do trình độ cũng thời gian có hạn, lên việc thực hiện đề tài này em không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong đón nhận sự nhận xét, chỉ bảo của các thầy cô khoa và ban lãnh đạo công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim để báo cáo của em được hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô hướng dẫn – Giảng viên Võ Thị Khánh Linh cùng các thầy cô giáo khoa kinh tế và ban lãnh đạo công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Bắc Giang, ngày 15 tháng 03 năm 2011 Sinh Viên Trần Thị Mến B¸o c¸o thực tập tốt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài KÕ to¸n ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết chuyên đề “ Hạch toán kế toán vốn tiền ” Trong thị trường nay, cấu, quy mô sản xuất doanh nghiệp dần lên theo bước đổi Yêu cầu người tiêu dung ngày cao lên đặt cho doanh nghiệp phải chạy theo bước đổi Và để đáp ứng nhu cầu yêu cầu doanh nghiệp phải mở rộng quy mô tăng chất lượng sản xuất điều khiến nhà doanh nghiệp tập trung vào việc huy động vốn Vốn ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phạm vi quy mô hay khoản trang trải khác Vì vốn yếu tố quan trọng công ty nào, vốn gắn liền từ trình sản xuất đến q trình lưu thơng có liên quan đến tất hoạt động doanh nghiệp từ sản xuất đến tiêu thụ Từ thành lập đến giải thế, vốn bao gồm vốn cố định vốn lưu động Vốn tiền phận thuộc tài sản cố định doanh nghiệp nằm lĩnh vực lưu thơng, tài sản lưu hoạt tính vào khả tốn tức thời doanh nghiệp Vốn tiền ảnh hưởng trực tiếp tới quy mơ hoạt động uy tín công ty thị trường Nếu số lượng vốn tiền khơng đủ lớn cộng thêm q trình hoạt động khơng thu tiền vốn tiền ko đủ để bù đắp chi phí, đẩy mạnh vịng quay vốn kinh doanh mở rộng vốn đầu tư Do cơng tác quản lý vốn tiền giữ vị trí quan trọng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời việc hạch toán vốn tiền phải thực đơn giản, dễ hiểu Để làm tốt cho hiệu cơng việc địi hỏi cán phải có trình độ chun mơn cao, hiểu biết rộng, phải có tầm nhìn xa, khách quan tổng thể trước cơng việc B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán i vi cụng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim công ty lĩnh vực phân phối phục vụ cho xây dựng sản xuất : gạch, xi măng, sắt , thép… 1.2 Mục tiêu, đối tượng thực tập 1.2.1 Mục tiêu  Mục tiêu chung: tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim  Mục tiêu cụ thể: - Tìm hiểu sở lý luận thực tiễn cơng tác “ kế tốn vốn tiền ” - Tìm hiểu thực trạng cơng tác “ hạch tốn vốn tiền ” công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim - Đánh giá đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn “ kế tốn vốn tiền ” cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim 1.2.2 Đối tượng thực tập Nghiên cứu nghiệp vụ kinh tế phát sinh vấn đề liên quan đến công tác “ kế tốn vốn tiền ” cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim 1.3 Phạm vi đối tượng thực tập - Phạm vi nội dung: thực tập tốt nghiệp cơng tác hạch tốn “ kế tốn vốn tiền ” công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim - Phạm vi không gian: công ty cổ phần Công Nghệ Nguyễn Kim – Mai Đình – Mai Nội – Sóc Sơn – Hà Nội - Phạm vi thời gian: 21-2-2011 đến 20-5-2011 số liệu nghiên cứu lấy năm 2010-2011 chủ yếu vào tháng 03 năm 2011 - Giới hạn nghiên cứu: “kế tốn vốn tiền ” cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Lượng vốn lưu động tương đối lớn thời gian thu hồi vốn ngắn tùy theo khả nắng tiêu thụ sản phẩm công ty Mức độ phát sinh quỹ tiền mặt kỳ lớn, lên công tác quản lý vốn tiền giữ vai trị chủ đạo B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán Bởi lực thân sở kiến thức trang bị diều càn thiết em chọn đề tài nghiên cứu “ tìm hiểu thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền ” cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Nguyễn Kim B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán C ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU 2.1 Quá trình hình thành phát triển đơn vị Công ty Cổ phẩn Công Nghệ Nguyễn Kim thành lập hoạt động từ ngày 02/4/2007theo giấy phép kinh doanh sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội.Giấy đăng ký kinh doanh : 0103036013 Cơng ty có trụ sở Mai Đình-Mai Nội-Sóc Sơn – Hà Nội Điện thoại :0422459594 Vốn điều lệ :23.400.000.000 đồng Ngành nghề kinh doanh gồm: - Sản xuất gạch ngói từ đất sét nung với cơng nghệ lị tuynen - Chuyển giao cơng nghệ sản xuất gạch ngói từ đất sét nung - Mua bán vật liệu xây dựng - Kinh doanh vận tải - Xây dựng cơng trình Từ thành lập nay, cơng ty trải qua nhiều khó khăn biến động nhanh kinh tế thị trường, thiếu vốn, lao động có chất lượng tay nghề cao thiếu, cạnh trang gay gắt doanh nghiệp khác Nhưng nhờ có cố gắng, đồng lịng vượt qua khó khăn tồn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty, cơng ty có bước tiến đáng kể ngày có nhiều khách hàng tìm đến Do thành lập năm nên công ty có nhiều việc phải làm để đứng vững thị trường Mục tiêu công ty phát triển bền vững với doanh thu năm sau phải cao năm trước, tăng khả chiếm lĩnh thị trương tiêu thụ, nâng cao đời sống vật chất tinh thần tồn thể cán cơng nhân viên công ty Điều đặt nhiều thách thức khó khăn cho cơng ty thời gian ti Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trần Thị MÕn – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 2.2 T chc b mỏy quản lý đơn vị 2.2.1 Sơ đồ máy quản lý Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Giám đốc Phịng hành tổ chức Phịng tài kế tốn Phó giám đốc Phịng kinh doanh Phòng điện Các phân xưởng sản xuất Phân xưởng SX Phân xưởng SX Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý Công ty Cổ phẩn Công Nghệ Nguyễn Kim 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Đại hội đồng cổ đông: quan quyền lực cao cơng ty, có trach snhiệm định đắn hướng cụ thể cho cơng ty B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán Hi đồng quản trị: quan quản lý công ty có quyền nhân danh cơng ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty thuộc thẩm quyền Đại hội cổ đông Ban kiểm sốt: có nhiệm vụ giám sát hội đồng trị, giám sát ban giám đốc việc điều hành, quản lý công ty, chịu trách nhiệm trước họi đồng cổ đông pháp luật việc thực nhiệm vụ giao Chủ tịch hội đồng quản trị người đại diện theo pháp luật cơng ty, có nhiệm vụ điều hành công việc kinh doanh hàng ngày, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị đại hội đồng cổ đông, thay mặt công ty giải quan hệ hoạt động kinh doanh với quan nhà nước đối tác Giám đốc: có nhiệm vụ quản lý, điều hành, tổ chức, lập kế hoạch cho cơng ty Có quyền thực công việc giao chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị pháp luật cơng việc thực Phó giám đốc: người giúp việc cho giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc nhiệm vụ cấp giao, người tham mưu cho giám đốc công tác quản lý kinh tế, quản lý nhân viên, tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Có thể nhận uỷ nhiệm giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty quyền hạn cho phép Phịng hành tổ chức: có nhiệm vụ giúp giám đốc thực sách quản lý sử dụng lao động Có biện pháp đào tạo, bồi dưỡng cán kỹ thuật, cán quản lý Phịng Tài kế tốn: Có nhiệm vụ giúp giám đốc lĩnh vực tài chính, tổ chức điều hành kế tốn theo quy định Nhà nước quan Việc ghi chép phận phải phản ánh trung thực khách quan biến động hàng hoá sản xuất kinh doanh, biến động tình hình tài cơng ty qua kỳ kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trần Thị Mến – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n Phịng kinh doanh: phụ trách cơng việc vấn đề kinh doanh cho có chiến lược kinh doanh phù hợp, có đối tác làm ăn tốt để mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Phịng điện: có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra, sửa chữa, bảo dưỡng, lắp đặt thiết bị, dây truyền sản xuất Thường xuyên theo dõi, kiểm tra cố xảy trình sản xuất kinh doanh điện, máy móc thiết bị cho trình sản xuất kinh doanh liên tục, ổn định đảm bảo an toàn cho người lao động tài sản công ty Phân xưởng sản xuất bao gồm: phân xưởng sản xuất phân xưởng sản xuất nơi diễn hoạt động sản xuất công ty nơi trực tiếp tạo sản phẩm Ngồi phịng ban trên, cơng ty cịn có phịng ban khác như: Phịng y tế, phịng ăn… 2.3.Quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty Cổ phẩn Cơng Nghệ Nguyễn Kim cơng ty chun s©u sản xuất bán vật liệu xây dựng nh gạch, ngói, víi ngun vật liệu đất sét Khi đất sét xuất kho nguyên vật liệu đưa vào nghiền, trộn, pha than… Sau ép khn định hình Do u cầu khách hàng đa dạng mẫu mã mà trình sản xuất gạch chia làm loại: gạch NT200, gạch NT250 gạch lỗ Dù mặt hàng, kể yêu cầu kỹ thuật cho mặt hàng có yêu cầu kỹ thuật sản xuất riêng tham gia vào quy trình sản xuất dây truyền Quy trình sản xuất cơng ty quy trình cơng nghệ sản xuất liên tục, đơn giản mơ tả qua sơ đồ sau: Nguyên liệu (Đất sét) Trộn Ép khuôn Định hình Thành phẩm Lị nung B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Lờn giỏ Sy, sơ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n Sơ đồ 2: Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch, ngói lị Tuynen Sau ngun liệu trộn ép khn định hình đưa lên giá sấy sơ (không cần khô kiệt thủ cơng) đưa vào lị nung, sau khoảng thời gian định mức nhiệt độ phù hợp thành phẩm hồn thành lò nhập kho 2.4 Các yếu tố tác động đến sản xuất kinh doanh công ty Bất kỳ hoạt động chịu ảnh hưởng yếu tố chủ quan khách quan hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường chịu đạo Nhà nước Công ty Cổ phẩn Công Nghệ Nguyễn Kim công ty nhỏ chịu ảnh hưởng mạnh mẽ chịu chi phối nhiều yếu tố * Các yếu tố khách quan + Nhu cầu thị trường hàng hóa tiêu thụ:nhu cầu thị trường yếu tố ảnh hưởng có ảnh hưởng lớn Vì ảnh hưởng trực tiếp đến định đầu tư doanh nghiệp.Đặc biệt lĩnh vực sản xuất gạch, ngói, kinh doanh vật liệu xây dựng cơng ty nhu cầu hàng hố cần thiết Đây lợi thị trường cơng ty có khả khai thác đòi hỏi chiến lược kinh doanh đắn ban giám đốc công ty + Đối thủ cạnh tranh: đối thủ cạnh tranh làm doanh nghiệp thị trường đối thủ mạnh thúc đẩy làm cho doanh nghiệp phải mở rộng lĩnh vực kinh doanh để tồn tại.Hiện cịn có loại gạch khơng nung có ưu điểm vượt trội giá cả,chất lượng, thẩm mỹ khuyến khích sử dụng địi hỏi công ty phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, giữ vững mở rộng thị trường tiêu thụ nhằn khẳng định vị trí thị trng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trần Thị MÕn – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán + Cỏc chớnh sỏch ca Nhà nước: sách Nhà nước có lợi cho doanh nghiệp giúp doanh nghiệp hoạt động tốt ngược lại kìm hãm phát triển doanh nghiệp sản phẩm tạo khơng có lợi tốt cho người tiêu dung Các sách Nhà nước như: sách thuế, sách giá trần giá sàn… + Sản phẩm thay thế: có sản phẩm thay tốt người tiêu dung có nhiều lựa chọn mà ảnh hưởng nhiều đến hoạt động công ty + Nhà cung ứng: nhà cung ứng có cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên với chất lượng tốt doanh nghiệp cung cấp kịp thời sản phẩm cho người tiêu dùng tạo uy tín Lựa chọn nhà cung ứng định đến chất lượng, giá yếu tố đầu vào định đến chất lượng sản phẩm cua công ty Từ ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí, doanh thu, lợi nhuận công ty * Các yếu tố chủ quan: + Chất lượng sản phẩm: chất lượng sản phẩm tốt tạo uy tín thương hiệu thị trường Do đó, mà cơng ty thường xun học hỏi, đổi trang thiết bị kỹ thuật công nghệ sản phẩm ngày tốt + Mạng lưới kênh phân phối: khơng có mạng lưới kênh phân phối ổn định hoạt động có hiệu cơng ty dễ bị ưu thị trường + Phương pháp hạch toán: lợi nhuận thước tổng hợp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty Các yếu tố liên quan trực tiếp tới lợi nhuận như: doanh thu, lợi nhuận khác, chi phí… Các yếu tố thay đổi dẫn tới thay đổi lợi nhuận 2.5 Tình hình lao động sử dụng lao động đơn vị Trong kinh doanh, yếu tố nguồn lực yếu tố vô quan trọng, chất lượng số lượng lao động yếu tố định kết kinh doanh, ảnh hưởng đến quy mơ chiến lược cơng ty B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp 10 Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán Cn vào phiếu thu , phiếu chi kế toán vào sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt Cơng ty CP CơngNghệ Nguyễn Kim ĐC:Mai Đình-Mai Nội-Sóc Sơn-Hà Nội Mẫu số:S07a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tk: Tiền mặt Loại quỹ : Tiền Việt Nam Quý I : 2011 NT NT Số hiệu GS CT thu chi Diễn giải ĐVT:1000đ Tk Số phát sinh Đ.Ư Nợ Có Số tồn đầu kỳ Số tồn 17.272.230 Số phát sinh kỳ 03/03 03/03 01 Thu tiền bán hàng cho anh hải 511 750.000 333 37.500 04/03 04/03 02 Thu tiền bán hàng cho anh 511 563.200 Anh 05/03 05/03 03 07/03 07/03 04 333 56.320 Thu tiền bán hàng cho ơng 511 400.000 Hịa 333 40.000 Thu tiền bán hàng cho anh Hải 511 240.000 333 24.000 08/03 08/03 05 Thu tiền bán hàng cho công ty 511 16.425.000 Hà Trung 08/03 08/03 06 333 1.642.500 Thu tiền bán hàng cho ơng 511 1.200.000 Trình 333 120.000 09/03 09/03 01 Chi tiền điện nước đt 642 1.560.739 10/03 10/03 02 Chi tiền mua hang 156 6.409.280 133 640.928 156 2.409.091 133 240.909 13/03 13/03 03 Chi tiền mua hàng B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 39 Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 14/03 14/03 04 Chi tiền mua hàng 156 595.455 133 59.545 Ngoài nghiệp vụ phát sinh liên quan đến quỹ tiền mặt cơng ty Cổ phần Cơng Nghệ Nguyễn Kim cịn phát sinh nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng Cơng ty CP CơngNghệ Nguyễn Kim ĐC:Mai Đình-Mai Nội-Sóc Sơn-Hà Nội Mẫu số:S07a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý I : năm 2011 Số hiệu Nt GS 3/3 4/3 5/3 7/3 SH NT Diễn giải Số trang trước chuyển sang 582 3/3 Bán hàng cho anh Hải số nhà 52- Sóc Sơn – Hà Nội 583 4/3 Bán hàng cho anh Anh số nhà 178 thị trấn Sóc sơn – Hà Nội 584 5/3 Bán hàng cho ơng Hịa xã tiến Được Sóc Sơn – Hà Nội 585 7/3 Bán hàng cho anh Hải số nhà 52 – Sóc sơn – Hà Nội ĐVT:1000đ Đã ghi sổ v v v v Thứ SH tự TK dòng 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 511 Số phát sinh Nợ Có 180.000 180.000 231.000 750.000 37.500 179.200 179.200 246.400 563.200 56.320 224.000 224.000 440.000 400.000 40.000 205.000 205.000 264.000 240.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 40 Trần ThÞ MÕn – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 21 Cng chuyn sang trang sau 333 24.000 1.969.600 1.969.600 B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp 41 Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 8/3 8/3 586 8/3 Bán hàng cho công ty Hà v Trung 587 8/03 Bán hàng cho ơng Trình v xã Hiển Ninh – Sóc SơnHà Nội 9/3 Pc01 9/3 Chi tiền điện nước điện v thoại 10/3 Pc02 10/3 Chi toán tiền mua v hàng 13/3 Pc03 13/3 Chi toán tiền mua v hàng 14/3 Pc04 14/3 Chi tiền mua hàng v 14/3 589 14/3 Bán hàng cho ơng Hạnh – v Thị Trấn – Sóc Sơn 15/3 590 15/3 Bán hàng cho ông Sâm v 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 Cộng chuyển sang trang sau 632 13.815.000 156 111 18.067.500 511 333 632 1.020.000 156 111 1.320.000 511 333 642 327.990 111 156 3.099.280 133 309.928 111 156 2.409.091 133 240.909 111 156 595.455 133 59.545 111 632 238.000 156 111 341.000 511 333 632 688.000 156 111 1.067.000 511 333 67.308.296 13.815.000 16.425.000 1.642.000 1.020.000 1.200.000 120.000 327.990 3.409.208 2.650.000 655.000 238.000 310.000 31.000 688.000 970.000 97.000 67.308.296 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 42 Trần Thị Mến – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n 17/3 591 17/3 Thu tiền hàng 18/3 Pc07 18/3 Chi trả tiền điện nước internet 18/3 592 18/3 Bán hàng cho anh Sơn huyện Sóc Sơn 20/3 594 20/3 Bán hàng cho chị yến xã yên Thịnh- Sóc Sơn- Hà Nội 21/3 595 21/3 Bán hàng cho anh Khoa thị trấn Sóc Sơn 23/3 597 23/3 Bán hàng cho chị Nhung số nhà 32 – Hà Nội 24/3 598 24/3 Bán hàng cho anh Khiêm v v v v v v v 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 Cộng chuyển sang trang sau 632 156 111 511 333 642 111 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 551 333 2.210.914 2.210.914 3.360.001 3.046.661 304.555 311.460 311.460 776.000 776.000 990.000 900.000 90.000 118.000 118.000 165.000 150.000 15.000 304.000 304.000 704.000 640.000 64.000 484.000 484.000 572.000 520.000 52.000 484.000 484.000 561.000 510.000 51.000 95.376.938 95.376.938 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 43 Trần Thị Mến – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n 27/3 599 27/ Bán hàng cho anh Hiệp v 632 1.258.182 86 156 87 111 88 511 1.318.182 89 333 131.818 90 632 91 156 92 111 93 511 263.636 94 333 26.364 x x khu2 Sóc Sơn 28/3 600 28/ Bán hàng cho anh Hoàn thị v 85 1.258.182 1.450.000 218.636 trấn – Sóc Sơn Cộng chuyển trang sau x 218.636 290.000 105.885.57 105.885.574 Ngày 31 tháng năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc ( Đã ký ) ( Đã ký ) ( Ký,họ tên, đóng dấu ) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 44 Trần Thị Mến – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n Cơng ty CP CơngNghệ Nguyễn Kim Mẫu số:S07a-DN ĐC:Mai Đình-Mai Nội-Sóc Sơn-Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2011 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu : Tk 111 NT Chứng từ GS SH NT 3/3 582 3/3 4/3 583 4/3 5/3 584 5/3 7/3 585 7/3 8/3 586 8/3 8/3 587 8/3 9/3 Pc01 9/3 10/3 Pc02 10/3 Diễn Giải Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Thu tiền bán hàng cho anh Hải Thu tiền bán hàng cho anh Anh Thu tiền bán hàng cho ơng Hịa Thu tiền bán hàng cho anh Hải Thu tiền bán hàng cho công ty Hà Trung Thu tiền bán hàng cho ơng Trình Chi tiền điện nước điện thoại Chi tiền mua hàng 13/3 Pc03 13/3 Chi tiền mua hàng NKC Tk trang STT Đ.Ư 12 17 22 27 32 34 37 511 333 511 333 511 333 511 333 511 333 511 333 642 156 133 156 133 Số tiền Nợ 56.272.230 Có 220.000 11.000 224.000 22.400 400.000 40.000 240.000 24.000 16.425.000 1.642.500 1.200.000 120.000 327.990 3.099.280 309.928 2.409.091 240.909 B¸o cáo thực tập tốt nghiệp 45 Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trêng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài – KÕ to¸n 15/3 590 15/3 Thu tiền bán hàng cho ông Sâm 17/3 591 17/3 Thu tiền bán hàng 58 18/3 Pc0 18/3 Chi trả điện nước internet 18/3 592 18/3 Thu tiền bán hàng cho anh Sơn huyện Sóc Sơn 20/3 594 20/3 Thu tiền bán hàng cho chị Yến 21/3 595 21/3 Thu tiền bán hàng cho anh Khoa 23/3 596 23/3 Thu tiền bán hàng cho chị Nhung 24/3 597 24/3 Thu tiền bán hàng cho anh Khiêm 27/3 598 27/3 Thu tiền bán hàng cho anh Hiệp 28/3 599 28/3 Thu tiền bán hàng cho anh Hoàng Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 68 70 511 1.900.000 333 190.000 80 85 90 95 100 105 x x 511 333 511 333 511 333 511 333 511 333 511 333 x 63 511 333 511 333 642 970.000 97.000 3.045.546 304.555 311.460 150.000 15.000 470.000 47.000 520.000 52.000 510.000 51.000 1.3183182 131.818 263.636 26.364 56.772.001 8.775.377 72.863.92 * Đánh giá chung: Trong cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng tác kế tốn nói chung thực cách chặt chẽ, đảm bảo nguyên tắc hạch toán kế toán * Một số ưu điểm: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 46 Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán + Vic cụng ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung đâp ứng u cầu xác, kịp thời thơng tin kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh Đảm bảo cho kế toán phát huy đầy đủ vai trị chức mình, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý nguồn vốn tiền + Hiện cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung – hình thức phù hợp với quy mô thực tế tổ chức sản xuất kinh doanh công ty, nhằm đảm bảo cung cấp thông tin cách kịp thời đặc biệt cho công tác quản lý vốn tiền + Trên cở sở tổ chức sản xuất kinh doanh cơng ty, kế tốn áp dụng hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ, phù hợp theo hình thức chứng từ ghi sổ, theo quy định Bộ tài Tạo phối hợp nhịp nhàng giũa cán phận phịng kế tốn, tạo chặt chẽ cơng tác vốn tiền + Việc quản lý hạch toán vốn tiền công ty cập nhật hàng ngày xử lý nghiệp vụ ghi chép đầy đủ sổ quy định,…phản ánh cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tạo điều kiện cho việc điều tra đối chiếu, lập báo cáo cung cấp số liệu cho ban giám đốc xác, kịp thời + Việc thiết lập quỹ tiền mặt đảm bảo cho việc tốn nhanh chóng, kịp thời, đáp ứng yêu cầu trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Việc xây dựng kế hoạch tiền mặt phân bổ hàng tháng phục vụ cho việc chu chuyển tiền mặt công ty đầy đủ, nhanh gọn , kịp thời * Một số hạn chế: Bên cạnh cơng tác quản lý vốn tiền đơn vị tồn mặt hạn chế sau : + Công tác quản lý vốn tiền công ty chưa có khoa học, tình trạng ứ đọng vốn mức cao cho thấy việc sử dụng vốn chưa hợp lý, chưa phát huy hiệu vốn bng tin Báo cáo thực tập tốt nghiệp 47 Trần ThÞ MÕn – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán + Cụng ty lờn toán chuyển khoản nhằm giảm bớt rủi ro kinh doanh + Cần có chiến lược cụ thể… 4.2 Biện pháp để hồn thiện cơng tác “hạch toán kế toán vốn tiền ” Để nâng cao hiệu vốn tiền nói riêng hiệu vốn lưu động nói trung , tránh tình trạng ứ đọng vốn em có số giải pháp sau : - Cần xác định xác nhu cầu vốn tiền cho thời kỳ, giai đoạn Trên sở vốn tiền sử dụng để có điều chỉnh hợp lý khoản tiền mặt quỹ khoản tiền gửi ngân hàng, tránh tình trạng ứ đọng vốn tiền mặt - Gửi tiền vào ngân hàng tránh rủi ro mà thu khoản lãi, công ty cần phải xem xét vấn đề để đưa điều chỉnh phù hợp B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 48 Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán KT LUN VÀ ĐỀ NGHỊ 5.1 Kết Luận Công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim vào hoạt động từ ngày 02/04/2007 đến năm có nhiều chuyển biến Qua thời gian thực tập tìm hiểu thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng công tác kế tốn chi tiết thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Nguyễn Kim Em nhận thấy mơ hình tổ chức quản lý tổ chức máy kế toán cơng ty bố trí hợp lý, vừa khoa học vừa gọn nhẹ lại phù hợp với điều kiện thực tế công ty Đã tạo nhiều ưu giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao Với hình thức tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung giúp cho kế tốn ln cập nhật thông tin cách nhanh để cung cấp cho giám đốc đưa phương pháp giải đắn, mang lại hiệu Công ty áp dụng hình thức “ nhật ký chung ” với hệ thống sổ sách quy trình hạch tốn đơn giản gọn nhẹ, phát huy nhiều ưu điểm Thông qua công tác quản lý vốn bàng tiền cung cấp tồn q trình quản lý, sử dụng vốn tiền khâu trình sản xuất kinh doanh Để từ giúp cho cán quản lý tìm biện pháp khắc phục hạn chế nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền nói chung hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ thực tế tìm hiểu giúp em học hỏi nhiều điều từ công việc cụ thể qua thao tác làm việc phịng kế tốn Em hiểu nhiều vấn đề từ thực tế mà lý thuyết chưa đề cập đến Qua mà thân em thấy đượctầm quan trọng việc lý thuyết kết hợp với thực tiễn 5.2 Đề Nghị B¸o c¸o thực tập tốt nghiệp 49 Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài KÕ to¸n Từ q trình tìm hiểu thực tế công ty kiến thức học, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến để hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty sau : - Công ty nên hạn chê phương thức toán tiền mặt, tăng cường hình thức tốn chuyển khoản Đảm bảo tính khoa học hoạt động sản xuất kinh doanh, tránh rủi ro tăng lợi nhuận - Phải thường xun có sách đào tạo bồi dưỡng tay nghề cho đội ngũ cán kế toán cán chun mơn để nâng cao trình độ đảm bảo đáp ứng yêu cầu kinh tế đại Tóm lại lần khẳng định lại cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền có vai trị quan trọng Hạch tốn vốn tiền vừa công cụ hữu hiệu cho nhà quản lý, vừa hợp pháp bạn hàng, vừa đánh giá nhà đầu tư Tại phòng kế toán anh chị vận dụng chế độ kế tốn hành nhà nước cách có hiệu Tuy nhiên công tác quản lý vốn tiền cơng việc khó phụ thuộc vào nhiều vấn đề khác Vậy nên cơng tác hạch tốn vốn tiền khó tránh khỏi điều chưa hợp lý, anh chị ý điều chỉnh, nhằm hồn thiện tìm hướng giải tốt Sau trình học lớp 9a4 – Trường Đại Học Nông Lâm Bắc Giang thời gian tìm hiểu thực tiễn Đồng thời nhận giúp đỡ thầy giáo cô giáo khoa Kinh Tế ban lãnh đạo công ty Cổ Phần Cơng Nghệ Nguyễn kim em hồn thành đề tài Nhưng thời gian tìm hiểu thực tế khơng nhiều lực thân có hạn, em mong nhận đóng góp ý kiến từ phía thầy giáo giáo để báo cáo em hồn thiện tốt B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp 50 Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 6.TI LIỆU THAM KHẢO Tác giả : PGS – TS Nguyễn Văn Cơng Lý thuyết thực hành kế tốn tài Nhà xuất TC – Tháng 10/2004 Tác giả : Nhà giáo sư ưu tú giá thành sản phẩm Xí nghiệp in Bắc Thái – 1996 Tác giả : PTS Đặng Thị Loan Kế toán tài doanh nghiệp Nhà xuất tài tháng 7/1998 Tác giả: PGS – TS Nguyễn Minh Phương Kế tốn quản trị Nhà xuất tài Hệ thống kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Nhà xuất TC – 1997 Tài liệu lưu hành nội - Ths Mai Thị Huyền – 2009 – Bài giảng kế toán doanh nghiệp - Ths Nguyễn Thị Lựu – 2008 – Bài giảng nguyên lý kế tốn - Báo cáo tài 2010 – Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim - Sổ kế tốn, hóa đơn, chứng từ kế tốn q I năm 2011 – Công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Báo cáo thực tập tốt nghiệp 51 Trần Thị Mến – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU .1 ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết chun đề “ Hạch tốn kế toán vốn tiền ” 1.2 Mục tiêu, đối tượng thực tập 1.2.1 Mục tiêu 1.2.2 Đối tượng thực tập .3 1.3 Phạm vi đối tượng thực tập .3 ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU 2.1 Quá trình hình thành phát triển đơn vị 2.2 Tổ chức máy quản lý đơn vị .5 2.2.1 Sơ đồ máy quản lý 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 2.3.Quy trình cơng nghệ sản xuất 2.4 Các yếu tố tác động đến sản xuất kinh doanh công ty 2.5 Tình hình lao động sử dụng lao động đơn vị .9 2.6 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 11 2.7 Kết hoạt động kỳ trước công ty .12 2.8 Đánh giá chung thuận lợi khó khăn q trình hoạt động đơn vị 13 2.8.1 Thuận lợi 13 2.8.2 Khó khăn 14 3.1.2 Phng phỏp Hạch toán kế to¸n vèn b»ng tiỊn” 16 3.1.2.1 Kế toán tiền mặt 16 3.1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .19 3.1.3 Tình hình hạch tốn chung cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim 21 3.2 Đặc điểm chung cơng tác tổ chức kế tốn sở 22 3.2.1 Tình hình tổ chức máy kế toán 22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 52 Trần ThÞ MÕn – K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 3.2.2 Ch k toán đơn vị áp dụng 23 3.2.3 Hình thức ghi sổ kế toán đơn vị 23 3.2.4 Kỳ kế tốn cơng ty: Kỳ kế tốn cơng y theo q 24 3.2.5 Đơn vị tiền tệ sử dụng 24 3.2.6 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho 24 3.2.7 Vận dụng hệ thống tài khoản sử dụng, sổ sách chứng từ đơn vị 24 3.3 Trình tự ghi sổ hạch toán kế toán vốn tiền 26 3.3.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ hạch toán kế toán vốn tiền 26 3.3.2 Hệ thống tài khoản, sổ sách chứng từ hạch toán kế toán vốn tiền 27 THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CỦA “ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ” VÀ CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN .28 4.1 Thực trạng cơng tác hạch toán kế toán vốn tiền mặt hàng công ty cổ phần công nghệ nguyễn kim .28 4.2 Biện pháp để hồn thiện cơng tác “hạch tốn kế toán vốn tiền ” 42 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 43 5.1 Kết Luận 43 5.2 Đề Nghị 43 6.TÀI LIỆU THAM KHẢO .45 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 53 Trần Thị Mến K9A4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... hạch tốn vốn tiền ” cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim - Đánh giá đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch toán “ kế toán vốn tiền ” công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim 1.2.2 Đối tượng thực... TRẠNG HẠCH TỐN KẾ TỐN CỦA “ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ” VÀ CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN 4.1 Thực trạng cơng tác hạch toán kế toán vốn tiền mặt hàng công ty cổ phần công nghệ nguyễn kim Một số nghiệp... đến công tác “ kế tốn vốn tiền ” cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim 1.3 Phạm vi đối tượng thực tập - Phạm vi nội dung: thực tập tốt nghiệp cơng tác hạch tốn “ kế tốn vốn tiền ” cơng ty Cổ Phần