Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH 1 THÀNH VIấN NGỌC sơn TRANG

Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Lời mở đầu Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp , chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo: “Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG” Báo cáo gồm ba phần: Phần I : Lý luận chung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Phần II : Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG Chương III : Một số phương pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG NGUYỄN TH Ị TRANG LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Phần I: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp I nội dung vốn tiền nhiệm vụ kế toán: Nội dung Vốn Bằng Tiền: a Khỏi niệm: Vốn tiền phận Tài Sản ngắn hạn, phận quan trọng vốn kinh doanh Doanh nghiệp biểu hỡnh thỏi tiền tệ Tài sản tiền loại tài sản cú tớnh lưu động cao doanh nghiệp, dùng để đáp ứng nhu cầu toán Doanh nghiệp thực việc mua sắm chi phí phục vụ cho trỡnh kinh doanh Doanh nghiệp b Vai trị cơng tác kế tốn vốn tiền Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định tới bước trình kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp loại quỹ đặc biệt Mục tiêu quỹ để phục vụ cho sản xuất kinh doanh tức mục đích tích luỹ Vốn tiền giúp cho nhà doanh nghiệp có sở để tính tốn kiểm tra kết cấu tối ưu vốn lưu động bỏ Vốn tiền nhằm đảm bảo mặt tài cho trình tái sản xuất tiến hành thuận lợi với số phương tiện tài tối ưu * Vai trị cơng tác kế tốn vốn tiền trình tái sản xuất sản phẩm xã hội Trong hoạt động kinh tế kinh tế hàng hố theo chế thị trường nói chung hoạt động kinh tế doanh nghiệp nói riêng, vốn tiền có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Nó chi phối toàn hoạt động toàn kinh tế hoạt động sản xuất hàng hoá, tiền tệ, quan hệ tín dụng tốn vư chức giám đốc đồng tiền Hạch toán kinh tế nói chung hạch tốn kế tốn nói riêng, tiền tệ thước đo giá trị, đơn vị sử dụng việc kiểm tra giám sát, phương tiện tính tốn có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền phận vốn lưu động doanh nghiệp Nó loại hoạt động linh hoạt nhất, tốc độ chu chuyển cao nhất, hiệu sinh lời trực tiếp Nó vừa phương tiện, vừa cơng cụ để thúc đẩy quan hệ trao đổi lưu thông loại vốn khác góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển Thực tế doanh nghiệp ln ln có lượng vốn tiền định để bảo đảm cho trình mua bán vật tư, tài sản để thực NGUYỄN TH Ị TRANG LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI quan hệ sản xuất, trao đổi toán Lượng vốn nằm trạng thái động để giải mâu thuẫn hoạt động sản xuất kinh doanh điều chỉnh quan hệ tài doanh nghiệp Để đảm bảo cho loại vốn tiền thực phát huy hiệu quả, doanh nghiệp phải thực nghiêm chỉnh chế độ quản lý tiền mặt nói riêng quản lý vốn tiền nói chung Các doanh nghiệp phải lập kế hoạch thu, chi, tốn đặc biệt tốn khơng dùng tiền mặt để đồng tiền phát huy đầy đủ cá chức vốn có Mặt khác phải tổ chức khai thác triệt để tính chất linh hoạt vốn tiền để loại vốn chu chuyển nhanh * Vai trị cơng tác kế tốn vốn tiền hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn tiền yếu tố tạo nên tồn phát triển trình hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vốn tiền ln vấn đề trọng yếu định sống doanh nghiệp Nếu tăng hiệu sử dụng vốn tiền kết hoạt động sản xuất kinh doanh cao, dẫn đến hiệu kinh doanh đạt tới mức tối đa Để tiến hành sản xuất kinh doanh liên tục, doanh nghiệp ln có lượng vốn định nhà nước giao quyền tự chủ, quyền có trách nhiệm bảo tồn vốn, phát triển số vốn nhận, đảm bảo thu chi mục đích,yêu cầu chấp hành giao chế độ quy định nhà nước Như tiền tệ nói chung vốn tiền nói riêng vấn đề khơng thể thiếu kinh tế hàng hố Nó phận "nhạy cảm" trình kinh doanh Muốn tìm hiểu phải từ lý luận kết hợp với thực tiễn sinh động để phân tích Tóm lại: Để quản lý cách có hiệu tốt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không phân biệt doanh nghiệp thuộc thành phần, loại hình kinh tế, lĩnh vực hoạt động hay hình thái sở hữu phải sử dụng vốn tiền Với vị trí phận nhạy cảm tài sản lưu động có ý nghĩa, vai trị vơ quan trọng, nói khâu xuất trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp c Nội dung: - Vốn tiền Doanh nghiệp bao gồm: + Tiền mặt quỹ + Tiền gửi Ngõn hàng + Tiền chuyển - Mỗi loại Vốn tiền bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc đá quý Nguyờn tắc quản lý Vốn tiền Để quản lý vốn tiền phải dựa chế độ, nguyên tắc, thể lệ nhà nước ban hành, quản lý chặt chẽ trờn hai mặt thu – chi Cụ thể bao gồm nguyờn tắc sau: NGUYỄN TH Ị TRANG LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI - Kế toán Vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống để hạch toán đồng ngân hàng Việt nam Gọi tắt Việt nam đồng - Nếu Doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ hoạt động sản xuất kinh doanh thỡ phải quy đổi ngoại tệ Việt nam đồng theo tỷ giá thực tế ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế tốn Đơng thời hạch tốn chi tiết ngoại tệ theo gốc nguyên tệ TK 007 - Cuối năm tài Doanh nghiệp phải đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bỡnh quõn trờn thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm lập bảng cân đối kế tốn cuối năm tài - Vàng bạc đá quý phản ỏnh tài khoản Vốn tiền ỏp dụng cho cỏc Doanh nghiệp khụng cú chức kinh doanh vàng bạc, đá quý phải theo dừi số lương, trọng lượng, quy cách, phẩm chất giá trị thực tế loại - Khi tính giá xuất vàng, bạc, đá quý ngoại tệ ỏp dụng bốn phương pháp: Bỡnh quõn gia quyền, Nhập trước- xuất trước, Nhập sauxuất trước, thực tế đích danh - Kế toỏn Vốn tiền phải mở sổ theo dừi chi tiết loại Vốn tiền thường xuyên kiểm tra đảm bảo khớp, sổ sách thực tế - Đối với đơn vị có sử dụng vàng, bạc, đá quý thỡ phải mở sổ phụ để theo dừi gốc ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý loại Nhiệm vụ Kế toỏn: - Phản ánh kịp thời khoản thu, chi Vốn tiền, thực việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sat chặt chẽ Vốn tiền Doanh nghiệp - Tổ chức thực quy định chứng từ, thủ tục hạch toán Vốn tiền theo chế độ hành - Thông qua việc ghi chép Vốn tiền, Kế toán thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lóng phớ, sa chế độ, phát chênh lệch, xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chờnh lệch Vốn tiền phỏt sinh, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm, hiệu II kế toán quỹ tiền mặt: Nội dung quỹ tiền mặt: Tiền mặt số tiền đơn vị có quỹ bao gồm tiền Việt Nam( kể ngân phiếu), ngoại tệ vàng bạc, đá quý Nguyờn tắc quản lý kế toỏn quỹ tiền mặt: - Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 số Tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc đá quý, ngoại tệ thực tế nhập- xuất quỹ tiền mặt - Các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quý Doanh nghiệp khỏc cỏ nhõn ký cược, ký quỹ Doanh nghiệp quản lý hạch toỏn loại tài sản tiền đơn vị NGUYỄN TH Ị TRANG LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI - Khi tiến hành nhập- xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu- phiếu chi chứng từ nhập- xuất vàng bạc, đá quý cú đủ chữ ký người nhận, người giao, người cho phép nhập- xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán - Kế toỏn quỹ tiền mặt phải cú trỏch nhiệm mở sổ Kế toỏn quỹ tiền mặt ghi chộp ngày, liờn tục theo trỡnh tự phỏt sinh cỏc khoản thu- chi, nhậpxuất quỹ tiền mặt tính số Tồn quỹ thời điểm Riêng vàng bạc, đá quý phải theo dừi riờng - Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số Tiền mặt tồn quỹ thực tế đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân Phương pháp kế toán: a Chứng từ ban đầu: - Phiếu thu, phiếu chi kốm theo chứng từ gốc - Bỏo cỏo quỹ tiền mặt - Bảng kiểm kờ quỹ - Bảng kê vàng, bạc, đá quý b Tài khoản sử dụng: * Tài khoản 111: “ Tiền mặt” - Cụng dụng: Dùng để phản ánh tỡnh hỡnh thu- chi- tồn quỹ Doanh nghiệp bao gồm Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý - Kết cấu: + Bờn Nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý nhập quỹ Phản ỏnh số tiền mặt, ngõn phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý phỏt thừa kiểm kờ Chờnh lệch tỷ giỏ ngoại tệ tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ(đối với tiền mặt ngoại tệ) + Bờn Cú: Cỏc khoản tiền mặt, ngõn phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý xuất quỹ Phản ỏnh số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý phỏt thiếu kiểm kờ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ(đối với tiền mặt ngoại tệ) + Số dư cuối kỳ bên nợ: Phản ánh số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý cũn tồn quỹ cuối kỳ - Tài khoản 111 cú tài khoản cấp 2: + 1111: Tiền mặt Việt Nam + 1112: Tiền mặt ngoại tệ + 1113: Vàng, bạc, đá quý * Tài khoản 007 “ Ngoại tệ cỏc loại” NGUYỄN TH Ị TRANG LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI - Cụng dụng: Dùng để phản ánh tỡnh hỡnh thu, chi, cũn lại theo nguyờn tệ loại ngoại tệ Doanh nghiệp - Kết cấu: tài khoản bảng nên ghi đơn + Bờn nợ: Phản ỏnh số ngoại tệ cần thu vào( nguyờn tệ) + Bờn cú: Phản ỏnh số ngoại tệ xuất ra( nguyờn tệ) + Số dư cuối kỳ bên nợ: Phản ỏnh số ngoại tệ cũn lại - Tài khoản 007 phải mở chi tiết theo loại nguyên tệ * Ngoài ra, kế toỏn Vốn tiền cũn sử dụng cỏc tài khoản:413,515,635 c Các trường hợp kế toán: C1 Đối với tiền mặt Việt Nam: * Thu quỹ tiền mặt: Căn vào phiếu thu báo cáo quỹ phần thu, kế toán ghi sổ sau: - Thu Tiền mặt Việt Nam từ bỏn hàng cung cấp dịch vụ cho khỏch hàng: Nợ TK 111: Tổng số tiền bỏn hàng Cú TK 511: Doanh thu bỏn hàng cung cấp dịch vụ Cú TK 512: Doanh thu nội Có TK 3331: Thuế GTGT đầu - Thu Tiền mặt Việt Nam từ khoản thu nhập hoạt động tài chính, hoạt động khác: Nợ TK 1111: Tổng số tiền thu Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài Có TK 711: Thu nhập hoạt động khác Có TK 3331: Thuế GTGT đầu - Thu Tiền mặt Việt Nam từ thu hồi cụng nợ: Nợ TK 1111: Tổng số tiền thu Cú TK 131: Phải thu khỏch hàng Cú TK 136: Phải thu nội Cú TK 138: Phải thu khỏc - Rỳt TGNH nhập quỹ Tiền mặt: Nợ TK 1111: Tổng số tiền Cú TK 1121: Tổng số tiền - Thu hồi tiền tạm ứng, tiền ký cược- ký quỹ ngắn hạn, dài hạn: Nợ TK 1111: Tổng số tiền thu hồi Cú TK 141: Thu hồi tạm ứng Cú TK 144: Thu hồi ký cược, ký quỹ ngắn hạn Cú TK 244: Thu hồi ký cược, ký quỹ dài hạn - Nhận tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn đơn vị khác vay ngắn hạn, vay dài hạn nhập quỹ: NGUYỄN TH Ị TRANG LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Nợ TK 1111: Tổng số tiền nhận Cú TK 3386: Nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn Cú TK 344: Nhận ký cược, ký quỹ dài hạn Cú TK 311: Vay ngắn hạn nhập quỹ Cú TK 341: Vay dài hạn nhập quỹ - Nhận vốn chủ đầu tư, đơn vị liên doanh, nhà nước cấp tiền mặt: Nợ TK 1111: Tổng số tiền Cú TK411,441: Tổng số tiền - Thu hồi vốn góp từ khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn: Nợ TK 1111: Tổng số tiền Có TK 121: Đầu tư chứng khốn ngắn hạn Có TK 128: Đầu tư ngắn hạn khác Có TK 221: Đầu tư chứng khốn dài hạn Cú TK 222: Đầu tư góp vốn liên doanh dài hạn Có TK 228: Đầu tư dài hạn khác * Chi quỹ tiền mặt: Căn vào phiếu chi báo cáo quỹ phần chi kế toán ghi sổ sau: - Mua hàng hoá, vật tư, TSCĐ tiền mặt: Nợ TK 156,157,151… Giỏ mua khụng thuế Nợ TK 152,153: Giỏ mua NVL, CCDC khụng thuế Nợ TK 211,213: Giá mua TSCĐ không thuế Nợ TK 133: Thuế GTGT khấu trừ Cú TK 1111: Tổng số tiền chi - Thanh toỏn cụng nợ phải trả tiền mặt: Nợ TK 311,341: Trả nợ vay ngắn hạn, vay dài hạn Nợ TK 331: Trả nợ người bỏn Nợ TK 333: Nộp thuế Nợ TK 334: Trả lương nhân viên Nợ TK 336: Trả nội Nợ TK 3388: Cỏc khoản phải trả khỏc Cú TK 1111: Tổng số tiền chi - Hoàn trả tiền nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn: Nợ TK 3386,344: Tổng số tiền phải trả Cú TK 1111: Tổng số tiền phải trả - Cỏc khoản chi phớ phỏt sinh tiền mặt: Nợ TK 621: Chi phớ NVL trực tiếp Nợ TK 622: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp Nợ TK 627: Chi phớ SX chung Nợ TK 635: Chi phí hoạt động tài Nợ TK 641: Chi phí hoạt động bán hàng Nợ TK 642: Chi phớ quản lý doanh nghiệp NGUYỄN TH Ị TRANG LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Nợ TK 811: Chi phớ khỏc Nợ TK 133: Thuế GTGT khấu trừ Cú TK 1111: Tổng giỏ toỏn * Kiểm kờ quỹ tiền mặt: Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kờ số tiền mặt cũn tồn quỹ thực tế đối chiếu với số dư tiền mặt sổ kế toán để xác định số chênh lệch tỡm nguyờn nhõn xử lý kịp thời - Nếu số tồn quỹ thực tế lớn số tồn sổ sách( thừa tiền): + Nếu số tiền thừa xác định Doanh nghiệp hưởng: Nợ TK 111: Số tiền thừa Cú TK 711: Số tiền thừa + Nếu số tiền thừa lớn chờ xử lý: Nợ TK 111 : Số tiền thừa chờ xử lý Cú TK 3381 : Số tiền thừa chờ xử lý + Xử lý số tiền thừa: NợTK 3381: Số tiền thừa xử lý Có TK 711 : Do nguyên nhân khách quan doanh nghiệp hưởng Có TK 111 : Nếu trả lại cho khách hàng Có TK 3388 : Nếu chưa trả lại cho khách hàng - Nếu số tồn quỹ thực tế nhỏ số tồn sổ sách ( thiếu tiền ) + Nếu xác định nguyên nhân bắt thủ quỹ phải bồi thường: Nợ TK 111 : Thu tiền bồi thường Nợ TK 1388: Chưa thu tiền bồi thường Nợ TK 334 : Trừ vào lương Có TK 111: Tổng số tiền thiếu + Nếu số tiền thiếu lớn chờ xử lý: Nợ TK 1381: Tổng số tiền thiếu CóTK 111:Tổng số tiền thiếu + Xử lý tiền thiếu: Nợ TK 1388, 334: Cá nhân phạm lỗi phải bồi thường Nợ TK 811: Doanh nghiệp chịu Có TK 1381: Tổng số tiền thiếu C2.Kế toán tiền mặt Ngoại tệ: * Thu ngoại tệ: Khi phát sinh doanh thu, thu nhập khác ngoại tệ, vào chứng từ liên quan, kế toán ghi sổ sau: - Bán hàng cung cấp dịch vụ thu ngoại tệ: Nợ TK 1112: Số ngoại tệ thu Có TK 511: Doanh thu ngoại tệ Có TK 711: Thu nhập khác ngoại tệ NGUYỄN TH Ị TRANG LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Đồng thời ghi : Nợ TK 007: Số nguyên tệ thực thu - Thu hồi công nợ ngoại tệ: Nợ TK 1112: Số tiền thực thu Nợ TK 635( Có TK 515): Chênh lệch tỷ giá Có TK 131, 136: Số tiền thu Đồng thời ghi: Nợ TK 007: Số nguyên tệ thực thu - Mua ngoại tệ nhập quỹ: Nợ TK 1112: Số tiền thực nhập quỹ Có TK 1111, 1121: Số tiền thực nhập quỹ Đồng thời ghi: Nợ TK 007: Số nguyên tệ thực nhập quỹ * Chi ngoại tệ: Khi phát sinh chi phí ngoại tệ, vào chứng từ liên quan kế toán ghi: - Mua hàng hoá, vật liệu, TSCĐ toán ngoại tệ: Nợ TK 152, 153, 156, 151, 211….: Giá mua không thuế Nợ TK 133: Thuế giá trị gia tăng đầu vào Nợ TK 635 (CóTK 515): Chênh lệch tỷ giá Có TK 1112: Tổng số tiền tốn Đồng thời ghi: Có TK 007: Số ngun tệ thực chi - Thanh tốn cơng nợ ngoại tệ: Nợ TK 331, 336, 338: Tổng nợ phải trả Nợ TK 635(CóTK 515): Chênh lệch tỷ giá Có TK 1112: Tổng số tiền trả Đồng thời ghi: Có TK 007: Số nguyên tệ thực chi - Xuất ngoại tệ để bán: Nợ TK 1111, 1121: Tổng số tiền Nợ TK 635 (CóTK 515): Chênh lệch tỷ giá Có TK 1112: Tổng số ngoại tệ Đồng thời ghi: Có TK 007: Số nguyên tệ thực chi * Kiểm kê Quỹ tiền mặt ngoại tệ: (tương tự tiền mặt Việt Nam): * Cuối năm tài chính: thời điểm cuối năm Tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái liên ngân hàng ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm cuối năm tài - Nếu lãi tỷ giá hối đối: NGUYỄN TH Ị TRANG LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Nợ TK 1112, 1122: Chênh lệch tỷ giá hối đối Có TK 413: Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Nếu lỗ tỷ giá hối đoái: Nợ TK 413: Chênh lệch tỷ giá hối đoái CóTK 1112, 1122: Chênh lệch tỷ giá hối đối - Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại vào thời điểm cuối năm: Toàn số chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài hoạt động kinh doanh ghi vào chi phí hoạt động tài doanh thu hoạt động tài + Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái vào doanh thu hoạt động tài Nợ TK 413: Lãi tỷ giá hối đối Có TK 515: Lãi tỷ giá hối đoái + Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối vào chi phí hoạt động tài chính: Nợ TK 635: Lỗ tỷ giá hối đối Có TK 413: Lỗ tỷ giá hối đối C3 Đối với vàng bạc đá quý: * Khi phát sinh tăng: - Mua vàng bạc đá quý nhập quỹ: Nợ TK 1113: Giá mua thực tế Có TK 1111, 1121: Giá mua thực tế - Nhận ký cược ký quỹ vàng bạc đá quý: Nợ TK 1113: Giá thực tế Có TK 3386: Nhận ký cược ký quỹ ngắn hạn Có TK 344: : Nhận ký cược ký quỹ dài hạn - Thu hồi công nợ vàng bạc đá quý: Nợ TK 1113: Giá thực tế Nợ TK 635( Có TK 515): Chênh lệch tỷ giá Có TK 131, 136: Giá thời điểm nhận nợ * Khi phát sinh giảm: - Xuất vàng bạc đá quý đem ký cược, ký quỹ: Nợ TK 144: Ký cược ký quỹ ngắn hạn Nợ TK 244: Ký cược ký quỹ dài hạn Có TK 1113: Tỷ giá thực tế - Hoàn trả tiền ký cược ký quỹ vàng bạc đá quý: Nợ TK 3386, 344: Hoàn trả tiền ký cược ký quỹ Có 1113: Hồn trả tiền ký cược ký quỹ - Xuất vàng bạc đá quý toán nợ cho người bán Nợ TK 331: Tỷ giá lúc nhận nợ Nợ TK 635( có TK 515): Chênh lệch tỷ giá Có TK 1113: Tỷ giá vàng bạc đá quý lúc xuất III Kế toán tiền gửi ngân hàng: NGUYỄN TH Ị TRANG 10 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI NợTK 1121  : 126.523.550 Có TK 131  : 126.523.550 + Giấy báo Nợ số 01 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt : NợTK 1111  : 40.000.000 CóTK 1121  : 40.000.000 - Ngày 02/10 : Giấy báo Nợ số 342 Rút tiền gửi ngân hàng Nhập quỹ tiền mặt : NợTK 1111  : 56.000.000 CóTK 1121  : 56.000.000 - Ngày 03/10 : + Giấy báo Có số 420 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng : NợTK 1121  : 120.000.000 CóTK 1111  : 120.000.000 + Giấy báo Có số 453 Nhận tiền ký quỹ Nợ TK 1121  : 32.000.000 CóTK 344  : 32.000.000 - Ngày 04/10 : Uỷ nhiệm chi số 02 Trả tiền mua hàng cơng ty Trần Anh NợTK 331  : 134.670.000 CóTK 1121  : 134.670.000 - Ngày 10/10 : + Uỷ Nhiệm chi số 17 : Trả tiền vay ngắn hạn Ngân hàng nông nghiệp : NợTK 311 : 146.000.000 CóTK 1121  : 146.000.000 + Uỷ nhiệm Thu số 21 : Thu tiền bán hàng Công ty TNHH Tin học Trẻ : NợTK 1121  : 23.650.000 CóTK 131  : 23.650.000 + Uỷ nhiệm thu số 22 : Thu tiên bán hàng anh Cường- Hà Đông- HN NợTK 1121  : 4.200.000 CóTK 131 :4.200.000 - Ngày 31/10 : Giấy báo Nợ số 42.102 chuyển khoản trả người bán : NợTK 331  : 87.000.000 CóTK 1121  : 87.000.000 3.2 Sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty: Căn vào Giấy Báo Nợ, Giấy Báo Có, Uỷ Nhiệm Thu, Uỷ Nhiệm Chi tháng 10 năm 2009 kế toán vào Sổ Chi Tiết Theo Dõi TGNH sau : (trích Sổ Chi Tiết Theo Dõi TGNH 10/2009) TNHH THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG Sổ Chi Tiết TGNH TK 1121_Tiền Việt Nam Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn _Chi nhánh Cầu Giấy Số hiệu tài khoản : 1507201043518 Tháng 10 năm 2009 Chứng từ Diễn giải NGUYỄN TH Ị TRANG Số tiền 62 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Ngày tháng Số hiệu TK đối ứng Ngày tháng Thu Chi Dư đầu tháng 10 01/10 02/10 04/10 201.542.150 30/09 Chi tạm ứng mua hàng cho anh Việt 141 42.000.000 159.542.150 GBN 01 01/10 Rút tiền gửi NH nhập quĩ 1111 40.000.000 119.542.150 GBC 01 01/10 Thu tiền bán bán UPS offline 500A 5111 790.000 3331 39.500 GBN 02 01/10 Thanh toán tạm ứng 141 GBC 03 01/10 Thu tiền bán máy FAX canon L140 Thu tiền bán 02 máy Scanner ScanJet G2410 Thu tiền bán máy photo +VAT Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng 5111 3331 5111 3331 5111 3331 GBN 42243 GBC 319 GBN 342 3/10 Tồn 01/10 02/10 GBC 420 GBC 453 UNC 02 GBC 475 02/10 03/10 120.371.650 1.400.000 26.250.000 1.312.500 ,,,,,,,,,,,,,,,,,, 14.998.000 749.900 10.000.000 500.000 1111 1111 120.000.000 Nhận tìên ký quỹ 344 32.000.000 Trả tiền người bán 331 Thu tiền bán Máy chiếu hitachi LCD CP-RX70 Cộng chuyển trang sau 5111 3331 146.534.150 ,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,, 223.394.200 168.644.200 56.000.000 168.044.200 134.670.00 5.960.000 298.000 1.040.711.250 118.971.650 222.094.200 215.836.200 724.460.050 316.251.200 (Trích Sổ chi tiết TGNH _tiếp) Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng Trang trước chuyên sang NGUYỄN TH Ị TRANG Số tiền Thu 1.040.711.250 63 Chi 724.460.050 Tồn 316.251.200 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI 10/10 UNC 17 UNT 21 10/10 Trả tìên vay ngắn hạn 311 8/10 UNT 22 GBC 1204 7/10 GBN 1425 31/10 Thu tiền Công ty TNHH Tin học Trẻ 23.650.000 Thu tiền khách lẻ 131 4.200.000 Thu tiền bán laptop 5111 12.899.000 3331 644.950 Chi tiền mua xe ôtô chỗ phục vụ QL 211 145.000.000 133 14.500.000 GBC 26544 31/10 Thanh toán tạm ứng 141 GBN 42102 29/10 Trả nợ nhà cung cấp 331 Cộng số phát sinh 146.000.000 131 ASUS K40IJ-T6600 Xám - PC DOS 400.000 87.000.000 7.805.365.850 7.392.778.600 375.236.250 412.587.250 Số dư cuối tháng Ngày 31 tháng 10 năm 2009 Người ghi sổ ( ký) Công ty TNHH THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG NGUYỄN TH Ị TRANG Kế toán trưởng ( ký) Giám Đốc ( Đã ký, đóng dấu) Chứng từ ghi sổ Ngày 31/10/2009 Số: 21 Đơn vị tính: VNĐ 64 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Trích yếu TK đối ứng Nợ Có Số tiền Nợ Có 1111 1121 Rút TGNH nhập quỹ TM 325.731.777 133 1121 Thuế GTGT đầu vào 174.890.243 141 1121 Thanh toán tạm ứng 3.250.000 211 1121 Mua TSCĐ 311 1.145.000.000 146.000.000 Trả vay ngắn hạn 331 1121 Trả nợ nhà cung cáp 5.571.066.080 635 1121 Chi trả lãi vay 2.277.500 811 1121 Chi khác 24.563.000 Cộng 7.392.778.600 Kèm theo 09 chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Công ty TNHH THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG NGUYỄN TH Ị TRANG Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Chứng từ ghi sổ Ngày 21/10/2009 Số 22 Đơn vị tính: VNĐ 65 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI TK Nợ 1121 1121 1121 1121 1121 1121 Có 1111 131 138 141 3331 344 1121 5111 Diễn giảI Trích QTM gửi vào NH Thu tiền khách hàng nợ Các khoản phải thu khác Thu tiền tạm ứng Thuế GTGT đầu Tiền ký quỹ ngắn hạn Doanh thu bán hàng từ CH Cộng Số tiền Nợ 2.190.142.800 165.201.550 Có 5.132.000 1.852.400 135.123.650 32.000.000 5.275.913.850 7.805.365.850 Kèm theo 07 chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Công ty TNHH sổ đăng ký chứng từ ghi sổ THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG TT Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Đơn vị: đồng Chứng từ SH NT 21 22 21 22 31/10 31/10 Số tiền …………… 7.392.778.600 7.805.365.850 …………… 17.653.986.097 Kèm theo … chứng từ gố sổ Công ty THHH 1THÀNH VIEN NGOC SON Tên TK: Tiền gửi ngân hàng SHTK: 112 TRANG Đơn vị tính: VN NGUYỄN TH Ị TRANG 66 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI TT Chứng từ SH TK Diễn giải NT ĐƯ Số dư đầu kỳ 21 Nợ Có 201.542.150 31/10 Các nghiệp vụ thu băng tìên gửi kỳ 22 Số tiền 31/10 Các nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng kỳ 1111 2.190.142.800 131 165.201.550 138 5.132.000 141 1.852.400 3331 135.123.650 344 32.000.000 5111 5.275.913.850 1111 325.731.777 133 174.890.243 141 3.250.000 211 1.145.000.000 311 146.000.000 331 5.571.066.080 635 2.277.500 811 24.563.000 Cộng phát sinh kỳ 7.805.365.850 Số dư cuối kỳ 412.587.250 Người ghi sổ ( Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) 7.392.778.600 Ngày 31 tháng 10 năm 2009 Giám đốc (Đã ký, đóng dấu) Phần III : Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty THHH THÀNH VIEN NGOC SON TRANG NGUYỄN TH Ị TRANG 67 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI I Nhận xét công tác kế tốn vốn tiền cơng ty THHH 1THÀNH VIEN NGOC SON TRANG Ưu điểm : Từ thành lập lại đến nay, Công ty phải đối đầu với hàng loạt khó khăn, đặc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị, tổ chức kinh tế khác, cong ty có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Hiện nay, Cty sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn thống nhất, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổ kế toán “Chứng từ ghi sổ” Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế toán viên phân cơng cơng việc rõ ràng Trình độ nhân viên không ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng cơng việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng máy vi tính nên cơng việc kế tốn thực nhanh chóng, số liệu ln xác Như phân tích rõ phần trước, cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu vô quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều này, cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền Trên số nhận xét ưu điểm Cong ty nói chung phịng kế tốn nói riêng việc tìm đường có tính hiệu cho kinh doanh 2.Một số tồn hạn chế: Do địa bàn hoạt động rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý NGUYỄN TH Ị TRANG 68 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khố TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Hiện cơng ty sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm thơng thường như: Word, Excel chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên doanh nghiệp chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép , tổng hợp số liệu chuyển sổ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Thơng qua chủ doanh nghiệp dự đốn lượng tiền mang lại từ hoạt động tương lai Nhà quản lý thấy trước khả toán kỳ hoạt động tới Vì quan trọng mà hầu hết doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhưng Công ty TNHH THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG chưa sử dụng vai trò báo cáo Do Công ty mở tài khoản Ngân hàng nông nghiệp mà khối lượng giao dịch qua ngân hàng lớn phí cho việc toán cao bất tiện cho khách hàng doanh nghiệp Trong quản lý tiền mặt chưa có kiểm tra đột suất nên chưa phản ánh xác chất lượng cơng tác kế tốn quỹ II Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Cụng ty TNHH THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG Hiện nay, Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không với tổ chức nước mà với tổ chức quốc tế Do yêu cầu toán ngoại tệ quan trọng Trong cơng ty có tài khoản 112.2: “Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ đơn vị Ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 “Tiền măt quỹ ngoại tệ” Điều gây nên khơng khó khăn Giả sử khách hàng đến tốn ngoại tệ đơn vị lại nhập quỹ mà phải cử người NGUYỄN TH Ị TRANG 69 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI đổi lấy đồng Việt Nam đem gửi vào tài khoản tiền gửi ngoại tệ Ngân hàng Đây lãng phí thời gian nhân cơng cách vơ lý Vì theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2 “Tiền mặt quỹ ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh thuận lợi - Cơng ty có tài khoản TGNH Nông nghiệp phát triển nông thôn với khối lượng giao dịch lớn nên việc mở thêm tài khoản ngân hàng khác để tiện cho việc giao dịch vói đối tác quan trọng việc ghi chép chi tiết tài khoản cần thiết, giúp cho trình kiểm tra sổ sách dễ dàng Cơng ty tiến hành ghi chi tiết theo em cần phải ghi chi tiết khoản mục tài khoản nghiệp vụ phát sinh - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế tốn đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Cơng ty cần phải xây dựng chương trình kế tốn thống máy vi tính nhằm tự động hố mức độ cao cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn, khơng phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Công ty cần lập kế hoạch thu NGUYỄN TH Ị TRANG 70 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI hồi tốn cơng nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu , chi tiền mặt Công ty NGUYỄN TH Ị TRANG 71 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế tốn phát huy vai trị quản lý kinh tế thơng qua việc phản ánh với giám đốc cách chăt chẽ, tồn vẹn tài sản tiền vốn cơng ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện tồn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập cơng ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp giúp đỡ thầy cán phịng kế tốn Công ty TNHH THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG Em xin chân thành cảm ơn Cụ Nguyễn Thị Kim Thu Cơng ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập này! Sinh viên Nguyễn Th ị Trang NGUYỄN TH Ị TRANG 72 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Lời nhận xét Công ty : TNHH THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG ……………………………………………………………………………… NGUYỄN TH Ị TRANG 73 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI Phụ lục Tiêu đề Lời mở đầu Phần I : Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp I Nội dung vốn tiền nhiệm vụ kế toán: Nội dung vốn tiền a Khái niệm b Vai trị cơng tác kế tốn vốn tiền c Nội dung Nguyên tắc quản lý vốn tiền Nhiệm vụ kế toán II Kế toán quỹ tiền mặt Nội dung quỹ tiền mặt Nguyên tắc quản lý kế toán quỹ tiền mặt Phương pháp kế toán a Chứng từ kế toán b Tài khoản sử dụng c Các trường hợp kế toán c1 Đối với tiền mặt Việt Nam c2 Đối với tiền mặt Ngoại tệ c3 Đối với Vàng bạc, đá quý III Kế toán tiền gửi ngân hàng Nội dung tiền gửi ngân hàng Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng Phương pháp kết toán a Chứng từ ban đầu b Tài khoản sử dụng c Các trường hợp kết toán IV Kế toán tiền chuyển Nội dung tiền chuyển Nguyên tắc hạch toán Phương pháp kế toán a Chứng từ ban đầu b Tài khoản sử dụng c Các trường hợp NGUYỄN TH Ị TRANG 74 Trang 01 01 01 01 01 02 03 03 04 04 04 04 05 05 05 06 06 08 10 10 10 11 11 11 11 12 14 14 14 14 14 14 15 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI V.Cỏc hỡnh thức sổ kế toỏn doanh nghiệp 1.Hỡnh thức kế toỏn nhật kớ chung 2.Hỡnh thức kế toỏn nhật kớ sổ cỏi 3.Hỡnh thức kế toỏn nhật kớ chứng từ 4.Hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ 5.Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy tớnh PHầN II : Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty: TNHH THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG I Đặc điểm tình hình chung cơng ty Quá trình hình thành phát triển Chức nhiệm vụ công ty a Chức b Nhiệm vụ Mạng lưới kinh doanh công ty Tổ chức máy quản lý Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty II Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG Công tác quản lý chung vốn tiền công ty 1.1 Công tác quản lý chung tiền mặt công ty 1.2 Công tác quản lý chung tiền gửi ngân hàng công ty Phương pháp kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH 21 21 21 21 21 22 23 24 29 30 2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 2.1.1 Chứng từ sử dụng 2.1.2.Tài khoản sử dụng 2.1.3 Các trường hợp kế toán 2.1.4 Sổ kế toán 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.1 Chứng từ sử dụng 2.2.2 Tài khoản sử dụng 2.2.3 Các trường hợp kế toán 2.2.4 Sổ kế toán Phần III : Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG I Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH 75 21 29 29 29 THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG NGUYỄN TH Ị TRANG 16 16 17 18 19 20 30 30 34 34 34 45 45 56 57 57 63 63 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cao thực tập cuối khoá TRƯỜNG CĐ KT-KT THƯƠNG MAI THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG Ưu điểm Một số tồn tại, hạn chế 63 64 II Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG Kết luận Lời nhận xét Công ty TNHH THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG 65 Phụ lục 69 NGUYỄN TH Ị TRANG 76 67 68 LỚP: 1CNK1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 211 ,13 3 (10 ) (1) TK 11 11 TK 11 11 (2) (11 ) TK 13 1, 13 6, 13 8 TK 3 31, 333, 311 ,3 41, 338,336,334 (3) (12 ) TK 3386, 334 TK 14 4, 244 ( 4) (13 ) TK 14 4, 244 (5) TK 14 1 (14 ) TK 411 , 4 41 (6) TK 12 1, 12 8, 2 21, 222,... 13 1 Thu tiền nợ khách hàng 12 2 .15 4.000 11 11 1 41 Thu tiền tạm ứng 5.637.450 11 11 138 Các khoản phải thu khác 19 .785 .15 0 11 11 33 31 Thuế GTGT đầu 11 7.003.773 11 11 511 1 Doanh thu bán hàng từ CH 11 11. .. kỳ 11 21 1 41 325.7 31. 777 5.637.450 13 8 19 .785 .15 0 33 31 117 .003.773 511 1 2.3 40.075.450 711 22.365.500 11 21 2 .19 0 .14 2.800 13 1 13 3 814 .350 10 2.325.550 14 1 21. 300.000 3 31 334 338 635 6 41 642 15 2.650.000