Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại xí nghiệp cơ khí xây dựng

Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn CHƯƠNGI GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ XÍ NGHIỆP CƠ KHÍ XÂY DỰNG I Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP Hồ nhịp vào chuyển lên đất nứơc nghành xây dựng đóng góp phần khơng nhỏ cơng cơng nghiệp hố, đại hố đất nứơc Xí nghiệp Cơ khí Xây dựng đóng vai trị thực cơng cƣộc Mục tiêu Xí nhgiệp - Huy động sử dụng vốn có hiệu nhằm mang lại nguồn lợi nhuận cao cho cổ đơng đóng góp cho ngân sách nhà nƣớc - Không ngừng đầu tƣ đổi công nghệ , mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Tạo việc làm ổn định tăng thu nhập cho ngƣời lao động Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Nghành nghề kinh doanh chủ yếu , theo giấy phép kinh doanh số : 4103002692 Sở Kế hoạch – Đầu tƣ cấp ngày 23 tháng 09 năm 2004 * Ngành nghề kinh doanh: - Dọn dẹp, tạo mặt xây dựng( san lấp mặt bằng) - Đầu tƣ xây dựng cơng trình sở hạ tầng khu dân cƣ thị - Thí nghiệm kiểm nghiệm vật liệu xây dựng - Kinh doanh nhà -Sản xuất tà vẹt , cấu kiện bê tong cấu kiện thép sản phẩm khí - Mua bán thiết bị máy công nghiệp, xây dựng (máy đào, máy xúc, xe GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn ben, xe ủi, máy khoan…) - Khai thác cát, sỏi… - Khai thác đá làm đƣờng, đá xây dựng, đá granit Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đ Xí nghiệp khí xây dựng đƣợc thành lập tâm cao thành viên nhằm mục đích kinh doanh pháp luật tạo điều kiện cho cơng nhân có việclàm đóng góp phần vào nghiệp xây dựng phát triển đất nƣớc Tuy thành lập chƣa đƣợc lâu nhƣng Xí nghiệp tạo điều kiện cho mạnh Một đội ngũ cán kỹ thuật dày dạn kinh nghiệm đội ngũ cơng nhân có tay nghề cao Với tinh thần trách nhiệm làm việc thời gian qua Xí nghiệp xây dựng nhiều cơng trình lớn, nhỏ nhƣ: cầu đƣờng sắt 1381, 1543 … Cầu đƣờng nhƣ cầu kênh , cầu kênh đƣờng hầm Thủ Thiêm Tất cơng trình đƣợc quan kiểm định chất lƣợng chủ đầu tƣ nghiệm thu, đánh giá chất lƣợng kỹ thuật, mỹ thuật cao theo tiêu chuẩn quy định hành ngành xây dựng Để đạt đƣợc thành nói tín nhiệm đối tác nhờ xí nghiệp có đƣợc yếu tố thuận lợi sau Thiết bị thi cơng Xí nghiệp có loại xe nhƣ: Ban, xe đào ủi, xe lu 10-12, xe lu 10-15…nhiều loại máy móc thiết bị loại, cơng cụ dụng cụ sử dụng, máy sản xuất đồ mộc…đáp ứng hoàn cảnh, thời tiết đảm bảo tiến độ thi cơng xây dựng cơng trình GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn Tổ chức nhân Cấp lãnh đạo có trình độ đại học, có nhiều kinh nghiệm cơng tác quản lý kinh doanh với nhiều cƣơng vị khác Cán kỹ thuật đƣợc đào tạo quy, thi cơng nhiều cơng trình có quy mơ lớn nhỏ Xí nghiệp tổ chức chặt chẽ lực lƣợng cơng nhân lao động có tay nghề bậc 3/7 trở lên chiếm 60% tổng số 250 công nhân ký hợp đồng lao động dài hạn với Xí nghiệp Biện pháp thi công chất lượng Khi thi công công trình Xí nghiệp ln chuẩn bị đội ngũ thi cơng giới, máy móc thiết bị, cơng cụ dụng cụ, vật tƣ… Trên cơng trƣờng ln có cán giám sát chặt chẽ tính tốn phần việc công đoạn xây lắp, bảo đảm chất lƣợng, mỹ thuật cơng trình an tồn lao động Sẵn sàng chống lại tác động xấu nguyên nhân khác gây ảnh hƣởng đến chất lƣợng thi cơng cơng trình Sử dụng cung ứng vật tư Các loại vật tƣ đƣa vào sử dụng qua kiểm tra chất lƣợng, sử dụng vật tƣ số lƣợng, chủng loại theo yêu cầu thiết kế mỹ thuật GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn Tổ chức thi cơng Giám đốc cơng trình điều lệnh cán kỹ thuật thành lập máy ban huy công trƣờng giao quyền hạn cho ban huy cơng trƣờng điều hành tồn hoạt động sản xuất, thi công… Vốn sử dụng cho thi cơng Xí nghiệp có nguồn vốn lƣu động nằm tài khoản tiền gửi Xí nghiệp ngân hàng Ngồi Xí nghiệp cịn mạnh bán xe ô tô số đất đai bất động sản chấp cần thiết Tiến độ thi cơng tốn Sau có định trúng thầu Xí nghiệp chúng tơi bỏ vốn tự có để xây dựng cơng trình theo tiến độ chủ đầu tƣ chấp nhận điều kiện toán theo hợp đồng bên A Thời gian bảo hành Xí nghiệp ln tn thủ chế độ bảo hành cơng trình theo quy định ngành xây dựng thực đầy đủ trách nhiệm cơng trình đơn vị xây dựng Xí nghiệp Cơ khí Xây dựng có đủ khả năng, lực để tham gia dự thầu thi công xây dựng cơng trình ln sẵn sàng phấn đấu hoàn thành cho mục tiêu, kế hoạch đƣợc giao GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn II.TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA XÍ NGHIỆP Cơ cấu máy tổ chức quản lý SƠ ĐỒ QUẢN LÝ VÀ BỐ TRÍ CƠNG TRƢỜNG GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG KẾ HOẠCH KD PHỊNG KẾ TỐN TÀI CHÍNH PHỊNG CHỈ HUY CÔNG TRƢỜNG Đội xe máy giới Đội đo đạc kỹ thuật Đội cung ứng vật liệu Đội công nhân làm đƣờng Đội CN làm cống Chức nhiệm vụ phòng ban Giám đốc -Là ngƣời đại diện chịu trách nhiệm pháp luật Xí Nghiệp -Đề kế hoạch kinh doanh kế hoạch đầu tƣ, có nhiệm vụ quản lý đạo hoạt động XN -Là ngƣời đại diện công ty kí kết hợp đồng kinh tế liên quan đến GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn hoạt động XN, quyền định tuyển dụng, sa thải nhân viên XN 2.2 Phó giám đốc Có nhiệm vụ trực tiếp triển khai đôn đốc việc thực kế hoạch sản xuât kinh doanh thị giám đốc, thay mặt giám đốc điều phối công việc liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giám đốc khơng có mặt 2.3 Phịng kế hoạch tài -Tổ chức máy kế tốn XN , thực hiên chế độ kinh tế tài theo quy định pháp luật hành -Theo dõi tình hình biến động tài sản XN , chi tiết phát sinh báo cáo kết kinh doanh XN - Thực cơng tác kế tốn doanh nghiệp tổ chức, theo dõi, ghi chép, tổng hợp báo cáo tình hình XN - Lƣu trữ, bảo quản số liệu sổ sách kế toán XN -Tham mƣu cho giám đốc tình hình tài XN giúp giám đốc có định hiệu trình hoạt động kinh doanh XN 2.4 Phòng kế hoạch kinh doanh Lập kế hoạch thi công, mua bán cho hợp lý, hiệu đồng thời theo dõi tình hình triển khai thực hiện, khối lƣợng, cơng trình, bán hàng, xem xét tham mƣu cho phịng kế tốn tài giám đốc việc cung cấp kịp thời nguyên vật liệu, vốn cho cơng trình bán hàng 2.5 Phịng kỹ thuật - Giám sát chất lƣợng cơng trình an tồn lao động q trình thi GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn cơng, có trách nhiệm chất lƣợng cơng trình - Tính tốn báo cáo khối lƣợng thực hiện, giám sát q trình thi cơng tốn cơng trình cơng ty thực - Phát khắc phục kịp thời sai sót vi phạm quy trình q trình thi cơng để đảm bảo chất lƣợng cơng trình 2.6 Phịng huy cơng trường Nhận kế hoạch thi cơng từ phịng kế hoạch trực tiếp tiến hành việc thực kế hoạch đƣợc đề ra, đạo cho nhân viên trực tiếp tham gia thi công, dựa sở theo yêu cầu kỹ thuật phòng kỹ thuật đề III.TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN Tổ chức cơng tác kế tốn Tại Xí nghiệp Cơ khí Xây dựng vận dụng hình thức tổ chức kế tốn tập trung, phịng kế tốn tổ chức làm công tác tổ chức, hƣớng dẫn hạch toán kinh tế nghiệp vụ phát sinh XN Bộ máy kế toán chức nhiệm vụ Bộ máy kế tốn KẾ TỐN TRƢỞNG Bộ phận kế toán vốn tiền tiền vay Bố trí nhân Bộ phận kế tốn vật tƣ hàng hố, cơng cụ dụng cụ GVHD:Lê Đồn Minh Đức Bộ phận kế toán tiền lƣơng Bộ phận kế toán TSCĐ Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn - Kế tốn trƣởng : 01 ngƣời - Kế toán vốn tiền tiền vay, kế toán lƣơng: 01 ngƣời - Kế toán vật tƣ hàng hoá, cơng cụ dụng cụ : 01 ngƣời - Kế tốn tài sản cố định :01 ngƣời Chức nhiệm vụ phận * Kế toán trƣởng Là ngƣời chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật việc thực chế độ kế tốn tài XN.Theo dõi quản lý chi tiêu tài tồn XN, điều phối bố trí nhân phạm vi phịng kế tốn tài chính, trực tiếp lập kí duyệt báo cáo tài Tham mƣu cho ban giám đốc tình hình tài XN * Kế tốn vốn tiền tiền vay Theo dõi tình hình thu chi hàng ngày XN, khoản toán với nhà cung cấp, khoản phải thu khách hàng Theo dõi tình hình tăng giảm tiền quỹ ngân hàng, tình hình vay nợ, trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng * Kế tốn tiền lƣơng Theo dõi tình hình trả lƣơng cho cán cơng nhân viên, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ * Kế tốn vật tƣ hàng hố Theo dõi tình hình xuất nhập vật tƣ, tổng hợp số liệu liên quan đến vật tƣ, hàng hố để đảm bảo tình hình hoạt động XN khơng bị gián đoạn * Kế tốn tài sản cố định Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, báo cáo tình hình trích khấu GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn hao khoản khấu hao tài sản cố định hàng năm XN Hình thức sổ kế tốn Xí nghiệp sử dụng hình thức sổ kế tốn chứng từ ghi sổ Sơ đồ hình thức sổ sách kế toán Chứng từ gốc Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết Sổ Bảng cân đối tái khoản Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán * Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng đối chiếu Trình tự ghi sổ - Hằng ngày nhân viên phụ trách kế toán phần vào chứng từ gốc kiểm tra lập chứng từ ghi sổ GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn - Chứng từ ghi sổ sau lập xong đƣợc chuyển đến kết tốn trƣởng (hoặc đƣợc kế tốn trƣởng uỷ quyền) kí duyệt chuyển cho phận kế toán tổng hợp vào đầy đủ chứng từ gốc kèm theo để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đƣợc ghi vào sổ -Cuối tháng phải khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối phát sinh tài khoản tổng hợp -Tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có tất tài khoản tổng hợp bảng cân đối phát sinh phải khớp với khớp với tổng số tiền sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Tổng số dƣ nợ tổng số dƣ có tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải khớp với nhau, số dƣ tài khoản bảng cân đối phải khớp với số dƣ tài khoản tƣơng ứng bảng tổng hợp chi tiết thuộc phần kế toán chi tiết Sau kiểm tra đối chiếu khớp với số liệu nói trên, bảng cân đối phát sinh đƣợc sử dụng để lập bảng cân đối kế toán biểu kế tốn khác - Đối với tài khoản có mở sổ thể kế tốn chi tiết chứng từ gốc sau sử dụng để lập chứng từ ghi sổ ghi vào sổ sách kế toán tổng hợp đƣợc dùng để ghi vào sổ thẻ kế tốn chi tiết CHƯƠNG II CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁNVỐN BẰNG TIỀN VÀCÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán Nợ TK 621: NgôThị Nhàn 204.560.000 Nợ TK 133111: 20.456.000 Có TK 1111: 225.016.000 -Ngày24/06Khốn cơng nhân làm cầu Thủ Thiêm, với số tiền 234.564.000 Nợ TK 622: 234.564.000 Có TK 1111: 234.564.000 -Ngày27/06Chi phí phụ tùng sửa xe, màu sơn xe với số tiền 1.640.000 Nợ TK 623: Có TK 1111: 1.640.000 1.640.000 -Ngày28/06Chi phí y, photo thảm đƣờng Baûo Ninh đƣờng 24/6 với số tiền 184.000 Nợ TK 6277: Có TK 1111: 184.000 184.000 -Ngày29/06Phí chuyển EMS 10.400 Nợ TK 6423: 10.400 Có TK 1111: 10.400 -Ngày30/06Phí qua trạm 2.600.000 Nợ TK 6425: 2.600.000 Có TK1111: GVHD:Lê Đồn Minh Đức 2.600.000 Trang 54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn - Ngaøy31/06Cƣớc điện thoại fax tháng 06 năm 2008là 1.108.360, thuế GTGT 10% Nợ TK 6427: 1.007.600 Nợ TK 133111: 100.760 Có TK 1111: 1.108.360 -Ngày31/06 Cƣớc điện thoại 568.246 Nợ TK 6427: 568.246 Có TK 1111: 568.246 -Ngày31/06Tiền rác 40.000 Nợ TK 6428: 40.000 Có TK 1111: 40.000 4.3.Sơ đồ tổng hợp tài khoản 1111 1121 1111 1121 SDĐK :586.934.000 200.000.000 GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn 600.000.000 152 411 43.857.600 334 420.000.000 67.240.000 5111 621 36.061.225 204.560.000 39.667.380 333111 622 234.564.000 3.606.125 623 1.640.000 627 184.000 642 4.226.253 13311 24.936.566 1.059.667.380 781.208.419 SDCK: 856.392.961 II TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1.Tài khoản sử dụng: GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Keá toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn Cùng với việc tốn tiền mặt, Xí nghiệp cịn thơng qua tài khoản tiền gửi ngân hàng để thuận tiện cho khoản tiền lớn, tránh mát phù hợp với phát triển kinh tế thị trƣờng việc toán qua khoản tiền gửi ngân hàng Hơn , với tính chất ngành nghề nên cơng ty sử dụng tài khoản tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam (1121) Chứng từ sử dụng để hạch tốn - Giấy báo nợ -Giấy báo có -Ủy nhiệm chi -Ủy nhiệm thu Trình tự luân chuyển chứng từ Khi Xí nghiệp cử ngƣời đại diện rút tiền gửi ngân hàng ( gửi tiền vào ngân hàng), ngân hàng lập gửi giấy báo nợ ( giấy báo có) Xí nghiệp , phận kế tốn có nhiệm vụ đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, đồng thời cần theo dõi tình hình tăng, giảm tiền gửi ngân hàng ngày Xí mghiệp GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Keá toán vốn tiền khoản toán Chứng từ gốc Kế toán vốn tiền lập phiếu thu chi NgôThị Nhàn Kế tốn trƣởng ký duyệt, giám đốc kí duyệt Thủ quỹ Sổ tài khoản 112 Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Kế toán vốn tiền lập bảng tổng hợp chứng từ gốc Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiến gửi ngân hàng Xí nghiệp tháng 06 năm 2008 4.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu tiền gửi ngân hàng -Ngày01/06 Cơng ty nộp tiền vào ngân hàng Đầu Tƣ & Phát Triển 200.000.000 Nợ TK 1121: 200.000.000 Có TK 1111: 200.000.000 -Ngày04/06Tạm ứng khối lƣợng xây lắp đƣờng 24/6 đợt 1.500.000.000 Nợ TK 1121: 1.500.000.000 Có TK 1312: 1.500.000.000 -Ngày06/06Thu lãi tiền gửi ngân hàng tháng 08 năm 2008 với số tiền 826.158 Nợ TK 1121: 826.158 Có TK 711: 826.158 4.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi tiền gửi ngân hàng GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn -Ngaøy07/06Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt với số tiền 700.000.000 Nợ TK 1111: 700.000.000 Có TK 1121: 700.000.000 -Ngày18/06 Bảo lãnh cơng trình cầu Thủ Thiêm với số tiền 160.000.000 Nợ TK144: 160.000.000 Có TK 1121: 160.000.000 -Ngaøy20/06Ủy nhiệm chi trả tiền gạch sâu với số tiền 262.000.000 Nợ TK 3311: 262.000.000 Có TK 1121: 262.000.000 -Ngày26/06Phí bảo lãnh thực hợp đồng với số tiền 863.000 Nợ TK 6277: 863.000 Có TK1121 : 863.000 -Ngày30/06Phí mua sec với số tiền 20.000 Nợ TK 6423: 20.000 Có TK 1121: 20.000 -Ngày31/06Phí chuyển khoản với số tiền 121.000 Nợ TK 6427: 121.000 Có TK 1121: 121.000 GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn 4.3 Sơ đồ tổng hợp tài khoản 1121 1111 1121 1111 SD:357.862.124 200.000.000 700.000.000 144 1312 160.000.000 1.500.000.000 3311 262.000.000 711 6277 826.158 863.000 6423 20.000 6277 121.000 1.700.826.158 1.123.004.000 SD:935.684.282 GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn B THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI XÍ NGHIỆP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG I PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG 1.Tài khoản sử dụng Công ty sử dụng tài khoản “113” để phản ánh khoản “ phải thu khách hàng” mở sổ theo dõi chi tiết cho đối tƣợng đối tƣợng khách hàng nhƣng việc tốn Xí nghiệp thông qua tài khoản tiền mặt tiền gửi ngân hàng để tốn nên treo nợ, nghĩa xuất tài khoản “131” Cơng ty có sử dụng tài khoản chi tiết  1311: Phải thu khách hàng  1312: Khách hàng ứng trƣớc Chứng từ sử dụng để hạch toán -Hoá đơn GTGT -Phiếu xuất kho -Phiếu thu Trình tự luân chuyển chứng từ Căn vào hoá đơn xuất giao khách hàng Xí nghiệp sản phẩm dịch vụ mà Xí nghiệp cung cấp, kế tốn tiến hành tổng hợp, phân loại theo nhóm chứng từ phát sinh Nếu tốn ngay, chứng từ đƣợc đính kèm với chứng từ ghi sổ tài khoản tiền Nếu nợ lại toán sau, chứng từ đƣợc đính kèm với chứng từ ghi sổ khoản phải thu khách hàng, ghi vào sổ tổng hợp “TK 131” để theo dõi tình hình tốn, sau GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 61 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn ghi vào sổ chi tiết Chứng từ gốc Kế toán lập phiếu thu Kế tốn trƣởng, giám đốc kí duyệt Sổ tài khoản 131 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng kê chi tiết phải thu khách hàng Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến khoản “ phải thu khách hàng” Xí nghiệp tháng 06 năm 2008 - Ngaøy27/06Tạm ứng khối lƣợng xây lắp đƣờng 24/6 đợt với số tiền 1.600.000.000 Nợ TK 1121: Có TK 1312: 1.600.000.000 1.600.000.000 Sơ đồ tổng hợp phải thu khách hàng 1312 1121 SD:228.679.581 1.600.000.000 SD1.828.679.518 GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 62 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn II.PHẢI TRẢ KHÁCH HÀNG 1.Tài khoản sử dụng Công ty sử dụng TK “331” để phản ánh tình hình tốn khoản công nợ phải trả cho ngƣời cung cấp vật tƣ, hàng hố, dịch vụ ( khoản mà Xí nghiệp nhận ngƣời cung cấp khoản tiền chi phí phát sinh chƣa tốn) Đồng thời có mở sổ chi tiết cho đối tƣợng Chứng từ sử dụng để hạch toán -Hoá đơn GTGT -Phiếu nhập kho -Phiếu báo nợ -Phiếu chi ………………… Trình tự luân chuyển chứng từ -Căn vào hoá đơn đơn vị bán hàng giao cho Xí nghiệp, kế tốn viết phiều nhập kho tiến hành toán Nếu toán ngay, kế toán ghi giảm tài khoản tiền mặt( hoăc giảm tài khoản tiền gửi ngân hàng) chứng từ đƣợc đính kèm với chứng từ ghi sổ tài khoản tiền Nếu nợ lại tốn sau, chứng từ đƣợc đính kèm với chứng từ ghi sổ tổng hợp “TK 331” để theo dõi tình hình tốn, sau ghi vào sổ chi tiết GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn Chứng từ gốc Kế toán lập phiếu chi Kế toán trƣởng , giám đốc kí duyệt Sổ tài khoản 311 Sổ đănh kí chứng từ ghi sổ Bảng kê chi tiết phải trả khách hàng Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến “ phải trả khách hàng” Xí nghiệp tháng 06 năm 2008 Một số ví dụ minh họa 4.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến khoản phải trả khách hàng -Ngaøy01/06Mua đá 10*4 đƣờng số cơng ty ánh tuyết mua chƣa thuế 90.000.000 , thuế GTGT 5% chƣa toán tiền cho ngƣời bán Nợ TK 152: 90.000.000 Nợ TK 133111: 4.500.000 Có TK 331: 94.500.000 -Ngaøy04/06Mua cống sử dụng cho xây dựng đƣờng 24/6 xí nghiệp vật liệu xây dựng Tân Thành, giá mua chƣa thuế 100.000.000, thuế GTGT GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn 5% chƣa tốn tiền cho ngƣời bán Nợ TK 152: 100.000.000 Nợ TK 133111: 5.000.000 Có TK 331: 105.000.000 4.2.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến giảm giá khoản phải trả khách hàng -Ngaøy31/06Ủy nhiệm chi trả tiền gạch sâu với số tiền 248.000.000 Nợ TK 3311: 248.000.000 Có TK 1121: 248.000.000 *Sơ đồ tổng hợp TK “3311” giảm 1121 3311 152 SD:300.000.000 190.000.000 133111 248.000.000 248.000.000 490.00.000 SD:242.000.000 GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn CHƯƠNGIV NHẬN XÉT ,KIẾN NGHỊ,KẾT LUAÄN I NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Khi bƣớc chân vào sản xuất dù lĩnh vực doanh nghiệp gặp phải khơng khó khăn khách quan, chủ quan nhƣ: Nền kinh tế phát triển khơng cân đối, khủng hoảng tài chính…Nhƣng nhìn chung năm gần Xí nghiệp thực tốt chế độ tài hạch tốn kế tốn rõ ràng theo qui định nhà nƣớc Xí nghiệp theo dõi nắm bắt kịp thời thay đổi sách nhà nƣớc quản lý tài chính, đáp ứng đợt kiểm tra tra tài Thực trích nộp cho ngân sách nhà nƣớc kịp thời quy định Xí nghiệp có xu hƣớng phát triển, vấn đề cần thực trƣớc hết quy tắc hoạt động, hệ thống quản lý doanh nghiệp nói chung hệ thống tài nói riêng nhằm giúp đỡ cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh phát triển tƣơng lai Cơng tác kế tốn doanh nghiệp áp dụng vi tính hố, hầu nhƣ cơng việc kế tốn đƣợc nhập lƣu trữ phần mềm máy vi tính việc lựa chọn hình thức nhật kí chung nên cơng việc đơn giản, dễ ghi chép thích hợp với điều kiện tin học hố kế tốn Do Xí nghiệp đăng kí ngành nghề đa dạng nhƣng thực tế lại tập trung vào sản xuất xây dựng nên cơng tác kế tốn Xí nghiệp khơng phức tạp Tài khoản sử dụng không nhiều nhƣ em đƣợc học nhƣng khoản chi tiết nhiều, có tài khoản chi tiết đến cấp GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn Ngồi với đặc thù Xí nghiệp sản xuất xây dựng, phục vụ cho địa phƣơng chủ yếu, khơng mua bán, nhập xuất hàng hố toán tiền Việt Nam nên ngoại tệ khơng phát sinh Q trình tốn Xí nghiệp thƣờng qua tài khoản tiền mặt TGNH tốn nên phát sinh khoản thu, phải trả, khơng phát sinh tiền chuyển Xí nghiệp cần xếp lại lao động cho hợp lý, bên cạnh mở lớp đào tạo quản lý, bồi dƣỡng kiến thức cho công nhân viên Tổ chức luân chuyển chứng từ trách nhiệm phận khâu bán hàng nhƣ việc lập hoá đơn, theo dõi công nợ, thu tiền hàng Cần quy định trách nhiệm thời gian hoàn thành phận tránh không để kéo dài thời gian công việc làm ảnh hƣởng đến cơng việc chung Xí nghiệp , giúp cho Xí nghiệp thu hồi tiền bán hàng thời gian ngắn nhất, tránh đƣợc việc bị khách hàng chiếm dụng vốn Hình thức ghi sổ Xí nghiệp nên ghi theo nội dung, khơng nên ghi chi tiết để tránh trùng lặp với chứng từ ghi sổ, đồng thời thể đƣợc chất sổ ghi cuối tháng cuối quý để theo dõi II KẾT LUẬN Trong năm qua Xí nghiệp có nhiều cố gắng khâu đổi từ công tác tổ chức kinh doanh đạt đƣợc kế hoạch đề Trong khoảng thời gian thực tập Xí nghiệp vừa qua, với bảo tận tình thầy cơ, cộng với giúp đỡ ban giám đốc Xí nghiệp GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn phịng kế tốn giúp em củng cố, học hỏi bổ sung thêm nhiều kiến thức sở liên hệ, đối chiếu với vấn đề học chun ngành kế tốn thực tế hình thức phƣơng pháp kế toán đơn vị vận dụng Thực tế sâu giúp em tìm hiểu vận dụng kiến thức lý luận vào thực tế Đồng thời giúp em bồi dƣỡng ý thức quan điểm lao động ngành nghề, xác định phong cách kinh doanh mới, tác phong ngƣời làm công tác tài vụ kế toán Do thiếu kinh nghiệm thực tế, kiến thức nhiều hạn chế nên vấp phải nhiều thiếu sót Em mong qua cơng tác kế tốn Xí nghiệp giúp em ngày hồn thiện mong nhận đƣợc góp ý, bảo thầy cô, cô chú, anh chị phịng kế tốn nói riêng tồn Xí nghiệp nói chung Em xin chân thành cảm ơn thầy cô trƣờng ĐH MỞ TPHCM, ban điều hành trung tâm, ban giám đốc Xí nghiệp đặc biệt Thầy Lê Đoàn Minh Đức tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tốt báo cáo GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG A THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP... luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị Nhàn B KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN -Nhiệm vụ kế tốn tốn ( kế tốn cơng nợ): Phản ánh theo dõi tình hình cơng... CHƯƠNG II CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁNVỐN BẰNG TIỀN VÀCÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán vốn tiền khoản toán NgôThị