hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần cầu đuống sông hóa

Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Thực công đổi Đảng Nhà nước ta chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng XHCN Cơ chế thị trường mở luồng gió thức tỉnh doanh nghiệp quốc doanh sau bao năm “ngủ say”đồng thời khuyến khích phát triển tất thành phần kinh tế, thu hút vốn ngồi nước, tạo cơng ăn việc làm cho người lao động… tạo đà tăng trưởng phát triển kinh tế xa Với định hướng đắn Đảng Nhà nước, kinh tế nước ta bước hội nhập với kinh tế nước khu vực giới Điều đánh dấu hàng loạt kiện gia nhập ASEAN, ASEM, APEC,…và đặc biệt tham gia vào Tổ chức thương mại quốc tế (WTO) cuối năm 2006 Thách thức lại thêm thách thức với kinh tế Việt Nam non trẻ nói chung doanh nghiệp, cá nhân nói riêng Muốn tạo chỗ đứng vững để tiến nhanh hơn, tiến xa thị trường doanh nghiệp cần phải cố gắng nâng cao chất lượng sản phẩm để tìm kiếm mở rộng thị trường Ngồi cịn phải tổ chức tốt phận công ty trước tiên phận kế toán Đây phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Chính vậy, đội ngũ nhân lực phải đào tạo có chất lượng, nhiệt tình, trung thực sáng tạo Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn Doanh nghiệp, nhân viên kế toán tương lai, thầy cô trang bị cho lượng lớn kiến thức trường, đợt thực tế dịp giúp em bước đầu làm quen với thực tế sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp cụ thể Qua việc tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa, giúp em củng cố làm phong phú thêm kiến thức học trường, tạo cho em hành trang vững vàng trước bước vào nghề SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa, hướng dẫn tận tình cô giáo Th.s Nguyễn Thị Lan Anh anh chị phịng kế tốn, thân em nắm bắt thêm nhiều điều thực tế cơng tác kế tốn phần hành kế tốn Công ty Hy vọng sau đợt thực tập em đúc rút nhiều kinh nghiệm, kiến thức nghiệp vụ kế tốn Ngồi phần mở đầu kết luận, báo cáo trình bày với nội dung sau: - Chương I : Khái quát chung Công ty cổ phần Cầu Đuống- Sông Hóa - Chương II : Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Cầu ĐuốngSơng Hóa - Chương III: Một số nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNGSƠNG HỐ 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG SƠNG HỐ 1.1.1 Tên địa Cơng ty Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa chi nhánh trực thuộc công ty cổ phần Cầu Đuống Tên giao dịch: Cơng ty cổ phần Cầu Đuống Sơng Hóa Địa chỉ: xã Thụy Việt- huyện Thái Thụy- tỉnh Thái Bình Số điện thoại: 0363755352 Fax: 0363755576 Mã số thuế: 1000267703 Gmail: cauduongsonghoa@gmail.com Người đứng đầu: Họ tên: Chử Đình Dũng Năm sinh: 1972 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng q trình phát triển Cơng ty Cơng ty cổ phần Cầu Đuống Sơng Hóa chi nhánh trực thuộc Công ty cổ phần Cầu Đuống( địa chỉ: Km14- Quốc lộ 3- Mai Lâm- Đông AnhHà Nội) Cơng ty cổ phần Cầu Đuống có bề dày lịch sử phát triển, tiền thân Công ty xưởng sản xuất gạch nhà tư sản Hưng Ký, thành lập SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp từ thời Pháp thuộc năm 1906, lúc sản xuất theo phương pháp thủ công thô sơ lạc hậu Qua nhiều giai đoạn thăng trầm với sách đối nội Đảng lần thứ chuyển từ kinh tế bao cấp sang kinh tế thị trường với điều tiết vĩ mô Nhà nước theo định hướng XHCN, cán Công ty nhạy bén bắt tìm hiểu thị trường nghiên cứu đầu tư cải tiến công nghệ mẫu mã sản phẩm đa dạng để phù hợp với cơng trình xây dựng, mở rộng thêm nhiều xí nghiệp sản xuất VLXD có Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa Cơng ty cổ phần Cầu Đuống Sơng- Hóa thành lập theo định số 80/QĐ – HDTV ngày 05/09/2005 Hội đồng thành viên công ty cổ phần Cầu Đuống Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0803000017 sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Bình cấp vào ngày 20/08/2003 đăng ký thay đổi lần vào ngày 30/07/2008 Công ty bắt đầu khởi công xây dựng vào tháng 04/2003 với tổng số vốn đầu tư 8,5 tỷ đồng thức vào hoạt động ngày 10/2/2004 với dây chuyền sản xuất gạch tuylen công suất 16 triệu viên/ năm Vị trí Cơng ty có nhiều thuận lợi : cạnh dịng sơng Hóa nơi có nguồn nguyên liệu đất dồi dào( nguyên liệu để sản xuất gạch tuylen),các xã xung quanh khu vực có truyền thống sản xuất nơng nghiệp nên có nhiều đầm bãi thuận tiện cho việc khai thác nguyên liệu Công ty Tổng số cán công nhân viên (CBCNV) Công ty 153 người, CBCNV khối hành 18 người, khối sản xuất 135 người 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG SƠNG HỐ 1.2.1 Chức SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chun ngành: Kế tốn tổng hợp Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa chi nhánh trực thuộc Công ty cổ phần Cầu Đuống Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty sản xuất vật liệu xây dựng Công ty tổ chức điều tra, xác định nhu cầu sử dụng để sản xuất tổ chức tiêu thụ sản phẩm xi măng đáp ứng nhu cầu cá nhân đơn vị ngồi tỉnh 1.2.2 Nhiệm vụ - Cơng ty chun sản xuất gạch tuylen Sản phẩm Công ty chủ yếu phục vụ lĩnh vực xây dựng dân dụng Hiện nay, sản phẩm Công ty tiêu thụ rộng rãi thị trường tỉnh - Tổ chức quản lý vận hành có hiệu trang thiết bị - Hồn chỉnh mơ hình tiêu thụ, áp dụng biện pháp, sách để mở rộng thị trường - Tiếp tục đào tạo để nâng cao chất lượng đội ngũ cán lao động - Ổn định nâng cao đời sống công nhân viên 1.3 CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM CỦA CƠNG TY 1.3.1 Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch tuylen SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Đất Kho chứa đất Sơ đồ 01: Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch tuylen Công ty cổ phần cấp Sông liệu Hóa CầuMáy Đuống Pha nước Băng tải Máy nhào lọc sỏi Băng tải Máy cán trục thô Băng tải Máy cán trục mịn Băng tải Đùn ép chân không Băng tải Bàn cắp tự động Băng tải gạch Nhà phơi mộc Xếp.mộc lên goòng Lò sấy tuylen Lò nung tuylen SV: Nguyễn Thị Hương Ra lò Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bãi thành phẩm Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp 1.3.2 Nội dung bước quy trình cơng nghệ a, Giai đoạn chuẩn bị nguyên nhiên liệu: Đất sau khai thác vận chuyển đến kho chứa đất Đất ngun liệu q trình sản xuất gạch tuylen Ngồi ra, cịn có ngun liệu phụ dầu mỡ nhiên liệu than b, Giai đoạn xử lý nguyên liệu tạo bán thành phẩm( gạch mộc): Đất cấp vào máy nhào lọc sỏi để loại bỏ sỏi,đá, tạp phẩm không cần thiết Đồng thời pha thêm lượng nước thích hợp.Sau ngun liệu tiếp tục xử lý qua hệ thống máy cán trục thô máy cán trục mịn.Tại đây, nguyên liệu đất xử lý có độ mịn đạt yêu cầu Theo dây chuyền sản xuất nguyên liệu xử lý đưa qua máy đùn ép chân không để tạo gạch mộc( bán thành phẩm) Trong q trình này,những viên gạch chưa kích cỡ méo mó,khơng đạt tiêu chuẩn đưa lại máy đùn ép chân khơng để tiếp tục hồn thiện Tổ vận hành vận chuyển gạch đến nhà phơi mộc để phơi khơ, chuẩn bị cho q trình nung gạch c, Giai đoạn nung gạch mộc lò tuylen: Từ nhà phơi mộc, gạch xếp lên xe goong Tổ xếp goong đẩy xe goong theo đường ray đến lò nung tuylen Trong buồng nung, gạch xếp thành nhiều mẻ, mẻ gồm lớp gạch, mẻ cách lớp SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp gạch xếp để tạo thành rãnh cho sắt đỡ xuyên qua Khi vận hành, chế độ cháy buồng nung điều chỉnh để trung tâm cháy (vùng nung) lò trì nhiệt độ vùng vào khoảng 900 oC Trên vùng nung vùng gia nhiệt, vùng sấy Khói bốc từ vùng nung qua vùng gia nhiệt vùng sấy trước thải bên ngồi Nhiệt độ khói thấp, khoảng 70oC đến 130oC nên không ảnh hưởng đến mơi trường bên ngồi Bên vùng nung vùng làm nguội Gạch sau nung di chuyển dần xuống đáy lị làm nguội từ từ Khơng khí lạnh cấp vào từ đáy lị, qua lớp gạch nung làm cho gạch nguội dần, đồng thời khơng khí làm nóng trước cấp vào vùng nung Quá trình nung liên tục làm tăng cơng suất sản xuất gạch, chu kỳ lị từ 60 phút -120 phút/ mẻ d, Giai đoạn lò: Sau nung xong mẻ gạch, tổ lò có nhiệm vụ bốc, dỡ, vận chuyển gạch tuylen từ xe goong bãi thành phẩm Trong trình này, tổ lò tiến hành phân loại gạch theo tiêu chuẩn( gạch A1,A2), đồng thời loại bỏ viên gạch khơng đạt tiêu chuẩn 1.4 HÌNH THỨC TỔ CHỨC SẢN XUẤT CỦA CƠNG TY Hình thức tổ chức sản xuất Cơng ty chun mơn hóa phận sản xuất, tiến hành sản xuất liên tục Việc tổ chức sản Công ty tổ chức cách liên hoàn phân xưởng phận có liên quan - Q trình sản xuất Công ty tiến hành liên tục suốt năm không gián đoạn, làm việc 24h/ngày, ngày/tuần, 52 tuần/năm, sản phẩm sản xuất gạch lỗ tuylen - Máy móc thiết bị tổ hợp sản xuất trang bị để sản xuất sản phẩm gạch tuylen, hệ thống sản xuất khơng có tính linh hoạt cho sản xuất sản phẩm khác - Cơng ty có tổ sản xuất chính, tổ phục vụ + Các tổ sản xuất chính:  Tổ tạo hình SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp  Tổ xếp goòng  Tổ vận hành  Tổ đốt lò  Tổ lò + Các tổ phục vụ:  Tổ bốc xếp  Tổ vệ sinh  Tổ bảo vệ 1.5 ĐẶC ĐIỂM LAO ĐỘNG CỦA CƠNG TY Hiện tại, tổng số cán cơng nhân viên tồn Cơng ty 153 người Nhìn chung lực lượng lao động Cơng ty trẻ, có nhiệt tình công tác, khả tiếp thu học tập tốt Đây điều kiện thuận lợi cho Công ty tạo doanh thu, suất, chất lượng sản phẩm cao, khẳng định vị thị trường Là doanh nghiệp sản xuất, số nhân viên lao động Công ty theo dõi quản lý chặt chẽ mặt số lượng chất lượng Cơ cấu lao động Công ty thể cụ thể biểu sau: Biểu 01: Cơ cấu lao động Cơng ty năm 2010 Trình độ lao động Số người Tỷ trọng (%) Đại học 2,61 Cao đẳng 4,58 Trung cấp 5,88 133 86,93 153 100 Lao động phổ thông TỔNG (Nguồn: Phịng tổ chức hành chính) SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp 1.6 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG- SƠNG HỐ Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty cổ phần Cầu Đuống tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức Sơ đồ 02: Sơ đồ máyđốc quản lý Cơng ty Giám Chử Đình Dũng Phó giám đốc Phịng tổ chức hành Tổ tạo Tổ vận SV: Nguyễn Thị Hương hình hành Phịng kế hoạch vật tư,kĩ thuật Tổ xếp goòng 10 Tổ đốt lò LUAN VAN CHAT LUONG download : add Phịng kế tốn – tài Tổ Tổ Lớp: K4 KTTH phục B lò vụ luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế tốn tổng hợp Do khơng tổ chức thành ban kiểm sốt nên giúp cho Cơng ty giảm bớt chi phí cịn đẩy mạnh tốc độ thực công việc, không rườm rà nhiều thủ tục * Nhược điểm : - Do Công ty không lập ban kiểm tra riêng nên làm cho công tác kiểm tra, kiểm sốt khơng tiến hành thường xun, đặn - Mặt khác, cơng việc kiểm tra, kiểm sốt tiến hành kế tốn trưởng Cơng ty nên khơng đảm bảo tính khách quan cơng việc, điều việc tự làm, tự kiểm tra nên xảy sai sót, vi phạm khó phát việc kiểm tra tiến hành có u cầu, tiến hành khơng liên tục 2.8.2 Kiểm tốn nội Cơng ty khơng lập ban kiểm toán nội mà thường tiến hành th kiểm tốn độc lập kiểm tốn Cơng ty cần thiết Thông qua chức xác minh bày tỏ ý kiến, kiểm tốn giúp Cơng ty xác minh lại cách xác tình hình tài việc thực chế độ hành Công ty 2.9 BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ CỦA CƠNG TY 2.9.1 Hệ thống báo cáo tài báo cáo quản trị Công ty * Hệ thống báo cáo tài Cơng ty sử dụng hệ thống báo cáo tài theo mẫu QĐ 15/03/2006 tài bao gồm báo cáo: - Bảng cân đối kế toán - Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Thuyết minh tài - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ * Hệ thống báo cáo kế toán quản trị SV: Nguyễn Thị Hương 148 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Báo cáo kế toán quản trị loại báo cáo nhằm giúp cho nhà quản trị Công ty định kinh doanh Tại Công ty cổ phần Cầu Đuống- Sông Hóa, sử dụng số loại báo cáo kế toán quản trị sau: - Báo cáo tăng giảm TSCĐ - Báo cáo dự toán hàng tồn kho - Báo cáo cơng nợ - Dự tốn sản xuất… 2.9.2 Căn cứ, phương pháp lập loại Báo cáo tài phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa 2.9.2.1 Căn cứ, phương pháp lập loại Báo cáo tài * Bảng cân đối kế toán - Cơ sở lập: + Căn vào sổ kế toán tổng hợp, sổ, thẻ kế toán chi tiết + Căn vào bảng cân đối kế toán năm trước - Phương pháp lập: + Số liệu cột “số đầu năm” bảng cân đối kế toán năm vào số cuối năm tiêu tương ứng báo cáo năm trước + Số liệu phát sinh kỳ phản ánh tài khoản cấp 1, 2, kiểm tra đối chiếu, kết chuyển khóa sổ để xác định số dư cuối kì + Tài sản nợ phải trả thu hồi hay tốn vịng 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm xếp vào loại tài sản ngắn hạn + Tài sản nợ phải trả thu hồi hay toán toán từ 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm xếp vào loại tài sản dài hạn * Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Cơ sở lập báo cáo: + Căn vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước + Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết kì dùng cho tài khoản từ loại đến loại - Phương pháp lập: SV: Nguyễn Thị Hương 149 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp + Số liệu ghi vào cột “thuyết minh” báo cáo thể số liệu chi tiết tiêu thuyết minh báo cáo tài năm + Số liệu ghi vào cột “năm trước” báo kỳ năm vào số liệu ghi cột “năm nay” tiêu tương ứng báo cáo năm trước theo số liệu điều chỉnh trường hợp phát sai xót trọng yếu năm trước có ảnh hưởng đến kết kinh doanh Công ty năm trước * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Cơ sở lập: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kì trước + Các tài liệu kế tốn khác như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết tài khoản liên quan khác, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tài liệu kế toán chi tiết khác * Thuyết minh báo cáo tài - Cơ sở lập: + Căn vào Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo + Căn vào sổ kế toán tổng hợp, sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết + Căn vào Bản thuyết minh báo cáo tài năn trước + Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác SV: Nguyễn Thị Hương 150 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Biểu số 44 Mẫu số B01-DN ( Ban hành theo QĐsố15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG- SƠNG HĨA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31/12/2010 Đơn vị tính: đồng Thuyết TÀI SẢN Mã số minh Số cuối năm Số đầu năm (100=110+120+130+140+150) 100   3.093.721.962 2.441.320.526 I Tiền khoản tương đương tiền 110 V.01 121.068.345 396.745.721 Tiền 111   121.068.345 396.745.721 Các khoản tương đương tiền 112       120 V.02 900.000.000   Đầu tư ngắn hạn 121   9.000.000   Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129       130 V.03 172.739.881 784.493.379 Phải thu khách hàng 131   76.253.381 94.685.404 Trả trước cho người bán 132     189.235.000 Phải thu nội ngắn hạn 133       Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134       A.TÀI SẢN NGẮN HẠN II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn SV: Nguyễn Thị Hương 151 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Các khoản phải thu khác 135   96.486.500 500.572.975 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139       IV Hàng tồn kho 140 V.04 1.855.050.102 1.118.155.700 Hàng tồn kho 141   1.855.050.102 1.118.155.700 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149       150   44.863.634 141.925.726 Chi phí trả trước ngắn hạn 151   44.863.634 141.925.726 Thuế GTGT khấu trừ 152       Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154       Tài sản ngắn hạn khác 158       B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200   4.284.005.574 4.208.915.699 I Các khoản phải thu dài hạn 210       Phải thu dài hạn khách hàng 211       Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212       Phải thu dài hạn nội 213 V.06     Phải thu dài hạn khác 218 V.07     Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219       220   4.284.005.574 4.208.915.699 TSCĐ hữu hình 221 V.08 4.308.289.388 4.228.199.513 - Nguyên giá 222   7.443.982.266 6.818.843.509 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223   (3135692878) (2590643996) TSCĐ thuê tài 224 V.09     - Nguyên giá 225       - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226       TSCĐ vơ hình 227 V.10 (24283814) (19283814) - Ngun giá 228       - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229   (24283814) (19283814) Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11     240 V.12     - Nguyên giá 241       - Giá trị hao mòn luỹ kế 242       250       Đầu tư vào công ty 251       Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252       V Tài sản ngắn hạn khác II Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn SV: Nguyễn Thị Hương 152 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Đầu tư dài hạn khác 258 V.13     Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259       260       Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14     Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21     Tài sản dài hạn khác 268       TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270   7.377.727.536 6.650.236.225 NGUỒN VỐN         A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300   3.764.153.536 3.917.154.709 I Nợ ngắn hạn 310   2.635.353.138 1.993.354.709 Vay nợ ngắn hạn 311 V.15.1   500.000.000 Phải trả người bán 312 V.15.2 322.737.304 280.732.554 Người mua trả tiền trước 313 V.15.3 810.484.797 181.486.235 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 896.673.979 478.901.377 Phải trả người lao động 315   318.428.045 184.667.986 Chi phí phải trả 316 V.17     Phải trả nội 317       Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318       Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 187.029.013 367.409.044 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320       330   1.128.800.000 1.923.800.000 Phải trả dài hạn người bán 331       Phải trả dài hạn nội 332 V.19     Phải trả dài hạn khác 333       Vay nợ dài hạn 334 V.20 1.128.800.000 1.923.800.000 Thuếthu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21     Dự phòng trợ cấp việc làm 336       Dự phòng phải trả dài hạn 337       B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400   3.613.574.398 2.733.081.516 I Vốn chủ sở hữu 410 V.22 3.629.164.829 2.716.671.947 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411   2.000.400.000 2.000.400.000 Thặng dư vốn cổ phần 412       Vốn khác chủ sở hữu 413       V Tài sản dài hạn khác II Nợ dài hạn SV: Nguyễn Thị Hương 153 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Cổ phiếu quỹ (*) 414       Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415       Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416       Quỹ đầu tư phát triển 417   289.513.175 289.513.175 Quỹ dự phịng tài 418   72.831.880 72.831.880 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419       10 Lợi nhuận chưa phân phối 420   1.266.419.744 353.926.892 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421   II Nguồn kinh phí quỹ khác 430   (15590431) 16.409.569 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431   (15590431) 16.409.569 Nguồn kinh phí 432       Nguồn kinh phí hình thành tscđ 433       440   7.377.727.536 6.650.236.225 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Lập ngày 31 tháng năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng tài kế tốn) SV: Nguyễn Thị Hương 154 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Mẫu số B02-DN ( Ban hành theo QĐsố15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Biểu số 45 CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG- SƠNG HĨA BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu MS 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu ( 04 + 05 + 06 + 07 ) 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01-02) 01 5.Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh (20 = 10 – 11) VI.25 Năm Năm trước 8.779.364.430 5.910.999.954 8.779.364.430 5.910.999.954 5.804.695.995 4.531.284.789 2.984.668.435 1.379.715.165 02 10 11 4.Giá vốn hàng bán TM VI.27 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 69.083.302 80.648.178 Chí phí hoạt động tài 22 VI.28 318.782.528 310.480.319 - Trong : chi phí lãi vay 23 177.762.628 Chi phí bán hàng 24 262.105.036 141.464.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 716.812.653 506.160.242 30 1.746.051.520 502.258.782 11 Thu nhập khác 31 111.876.992 13.840.000 12 Chi phí khác 32 98.298.712 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 13.578.280 13.840.000 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 1.759.629.800 516.098.782 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 SV: Nguyễn Thị Hương 155 144.507.659 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp 17 Lợi nhuận sau thuế TNDB (60=50-51-52) 60 18 Lãi cổ phiếu 70 1.759.629.800 371.591.123 Lập ngày 31 tháng năm 2011 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 2.9.2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa * Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn So sánh đầu kỳ cuối kỳ Chỉ tiêu Đầu kỳ Cuối kỳ Tổng tài sản 6.650.236.225 7.377.727.536 727.491.311 10,94 Hàng tồn kho 1.118.155.700 1.855.050.102 736.894.402 65,90 Vốn chủ sở hữu 2.733.081.516 3.613.574.398 880.492.882 32,22 ± % Biểu số 46: Một vài tiêu từ bảng cân đối kế toán Qua năm hoạt động, tổng số tài sản Công ty tăng lên đáng kể so với đầu năm 2010 tăng 727.491.311đ (10,94%) Hàng tồn kho tăng 736.894.402đ (65,90%) Đây biểu tích cực doanh nghiệp sản xuất Về nguồn vốn, vốn chủ sở hữu tăng lên đáng kể so với đầu năm, tăng 880.492.882đ (32,22%) Từ bảng cân đối kế tốn ta tính số tiêu sau: Hệ số khả toán = = = 3.093.721.962 2.635.353.138 1,174 Chỉ tiêu cho thấy số nợ ngắn hạn chiếm tài sản lưu động lớn Công ty cần ý giảm bớt số nợ ngắn hạn đảm bảo khả tốn có yêu cầu SV: Nguyễn Thị Hương 156 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp * Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy tiêu bảng có xu hướng biểu tăng, cụ thể sau: Biểu số 47: Một vài tiêu từ hoạt động sản xuất kinh doanh So sánh năm 2010 năm 2009 Chỉ tiêu ± % DT BH&CCDV 2.868.364.476 48,53 Giá vốn hàng bán 1.273.411.206 29,60 Lợi nhuận gộp 1.594.953.270 115,60 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.243.531.018 240,95 Qua biểu ta thấy tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2010 tăng so với năm 2009 1.243.531.018đ, tương ứng 240,95%; Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2010 tăng 2.868.364.476đ, tương ứng 48,53% góp phần làm tăng lợi nhuận Bên cạnh giá vốn hàng bán tăng 1.273.411.206đ, tương ứng 29,60% Năm 2010 lợi nhuận gộp tăng lên 1.594.531.018đ, tương ứng 115,60% Sự gia tăng giá vốn hàng bán có nhiều nguyên nhân bao gồm: Sản lượng sản xuất tăng, chi phí đầu vào tăng… Tuy nhiên, tốc độ tăng giá vốn nhỏ tốc độ tăng doanh thu lợi nhuận, dấu hiệu tốt, Cơng ty cần giữ vững phát huy Từ báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh ta tính số tiêu sau: Khả sinh lời tài sản = = = SV: Nguyễn Thị Hương 157 1.759.629.800 7.377.727.536 0,238 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Chỉ tiêu cho thấy 1000 đồng tài sản có 238 đồng lợi nhuận trước thuế Con số mức thấp, Công ty cần có biện pháp để sử dụng tài sản hợp lý đạt hiệu kinh tế cao CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG- SƠNG HĨA Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa kể từ xây dựng thức vào hoạt động bước lên lớn mạnh mặt, đặc biệt công tác kế tốn khơng ngừng củng cố hồn thiện Nó thực trở thành công cụ đắc lực quản lý hạch tốn kế tốn Cơng ty, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Cơng ty, đảm bảo tính thống phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế kế tốn với phận có liên quan Qua thời gian thực tập Công ty, em rút số nhận xét sau: 3.1.1 Ưu điểm * Bộ máy kế tốn: Phịng kế tốn với đội ngũ nhân viên có lực, trình độ chun mơn, có tinh thần trách nhiệm cơng việc * Hệ thống chứng từ, sổ sách : Công ty áp dụng hình thức kế tốn máy đáp ứng yêu cầu quản lý cung cấp thông tin cách hữu hiệu phù hợp với quy mô sản xuất Công ty.Các nghiệp vụ kinh tế phản ánh đầy đủ, xác đảm bảo tính pháp lý Bên cạnh với hệ thống sổ sách tương đối đầy đủ theo quy định Bộ tài nên kết hợp chặt chẽ việc ghi sổ theo thời gian ghi sổ SV: Nguyễn Thị Hương 158 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp theo hệ thống, kế toán tổng hợp kế toán chi tiết, ghi sổ hàng ngày với việc lập báo cáo cuối kỳ * Hình thức ghi sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung phù hợp với quy mô, yêu cầu công việc, phù hợp với trình độ chun mơn cán dễ dàng việc sử dụng phần mềm kế toán * Phương pháp hạch toán: - Để theo dõi cách chặt chẽ, cụ thể tình hình biến động vật tư, tài sản, tiền vốn Công ty mở hệ thống tài khoản đầy đủ theo chuẩn mực kế toán hành với tiểu khoản chi tiết, cụ thể phù hợp với cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty u cầu quản lý cấp lãnh đạo Do vậy,việc kiểm tra đối chiếu, tổng hợp số liệu lập báo cáo thuận tiện - Hình thức trả lương theo sản phẩm góp phần đảm bảo tính cơng bằng, hợp lý, khuyến khích tăng suất lao động hiệu lao động - Việc tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng có định mức khấu hao theo thời gian nên có tác dụng thúc đẩy Cơng ty nâng cao suất lao động, tăng số lượng sản phẩm sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận - Việc phân bổ chi phí sản xuất cho đối tượng sử dụng theo nhiều tiêu thức khác đảm bảo tính xác cao, tiết kiệm chi phí - Về cơng tác kế tốn thành phẩm quản lý thành phẩm Công ty chấp hành chế độ quản lý kế toán thành phẩm Hệ thống kho, phịng kế tốn, phịng kế hoạch- vật tư hoạt động ăn khớp với nhau, thường xuyên có kiểm tra đối chiếu số liệu, đảm bảo quản lý cách chặt chẽ - Cơng ty áp dụng phương pháp tính trị giá vật tư xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền, phản ánh xác kịp thời giá trị vật liệu xuất kho.Từ tính giá thành sản phẩm xác - Do Công ty sản xuất nhiều loại sản phẩm gạch tuylen khác nhau( gạch lỗ, gạch lỗ, gạch đặc…) nên Công ty áp dụng việc phân bổ chi phí sản xuất SV: Nguyễn Thị Hương 159 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp tính giá thành theo phương pháp hệ số phù hợp đảm bảo tính xác giá thành loại sản phẩm 3.1.2 Một số hạn chế biện pháp khắc phục * Hạn chế: Bên cạnh kết mà cơng tác kế tốn Cơng ty đạt được, cịn tồn hạn chế sau: - Về tổ chức công tác kế tốn: Việc xếp nhân sự, bố trí phần hành kế toán chưa phù hợp, chưa đồng Một nhân viên kế tốn cịn phải kiêm nhiệm nhiều phần hành kế tốn - Tại Cơng ty khơng tiến hành trích trước lương phép cho cơng nhân trực tiếp sản xuất Với đặc điểm Công ty số lao động trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn khơng trích trước lương phép cơng nhân trực tiếp sản xuất nguyên nhân ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm, làm cho giá thành không ổn định, ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh Công ty - Tại Công ty giá trị hàng tồn kho tương đối lớn lại khơng tiến hành trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho Do đó, nguyên nhân làm giảm khả cạnh tranh sản phẩm - Phần mềm kế tốn Cơng ty sử dụng cịn số hạn chế: Phần mềm khơng hỗ trợ tính lương mà tồn cơng tác tính lương kế toán tiền lương phải thực excel - Cơng ty chưa có hệ thống kiểm tốn nội bộ, cơng tác kiểm tra kế tốn tiến hành chưa thường xuyên * Biện pháp khắc phục: - Về tổ chức cơng tác kế tốn: Cơng ty nên tuyển dụng bổ sung nhân cho phịng Kế tốn phân chia phần hành kế toán cho người đảm nhận Việc bố trí đồng đều, hợp lý phần hành kế tốn khuyến khích nhân viên kế tốn làm tốt cơng việc mình, từ xử lý, cung cấp kịp thời, xác thông tin hoạt động kinh tế diễn tồn Cơng ty cho ban lãnh đạo, giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày có hiệu SV: Nguyễn Thị Hương 160 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp - Cơng ty nên tiến hành trích trước lương phép công nhân trực tiếp sản xuất để đảm bảo khơng có biến động lớn khoản mục chi phí nhân công trực tiếp, giúp ổn định giá thành, không ảnh hưởng đến kết kinh doanh phát sinh nghỉ phép - Do mức tiêu thụ sản phẩm Công ty thị trường không đồng tháng, phụ thuộc nhiều vào mùa xây dựng nên giá trị hàng tồn kho tương đối lớn, Cơng ty nên tiến hành trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho để bảo đảm bình ổn giá, tăng khả cạnh tranh sản phẩm - Phần mềm kế tốn: Cơng ty mua quyền phần mềm với nhiều tính giúp cho việc hạch tốn thuận lợi xác - Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn cách thường xun để đảm bảo tình hình tài Công ty minh bạch rõ ràng 3.2 KẾT LUẬN Kinh tế giới bước vào thời kỳ hội nhập, kinh tế Việt Nam nói chung kinh tế doanh nghiệp nói riêng có nhiều biến đổi, có hội cho phát triển đồng thời chứa đựng nhiều thách thức Trong hồn cảnh đó, nhà quản lý Doanh nghiệp cần phải cải tạo, nâng cấp máy kế tốn để ngày chặt chẽ hoạt động có hiệu Qua bốn tháng học tập nghiên cứu thực tế Công ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa, với giúp đỡ bảo tận tình giáo Th.s Nguyễn Thị Lan Anh cô chú, anh chị phịng Kế tốn tài Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa, em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với mục tiêu cụ thể sau : - Tìm hiểu chung cơng ty, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh thực trạng cơng tác kế tốn đơn vị - Đưa số nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty SV: Nguyễn Thị Hương 161 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNGSÔNG Báo cáo thực tập Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp Do thời gian lực cịn nhiều hạn chế nên tìm hiểu em Công ty chưa đầy đủ sâu sắc, đặc biệt chưa thể sâu nghiên cứu phần hành máy kế tốn nghiên cứu em báo cáo tránh khỏi sai sót, mong nhận giúp đỡ nhiều từ phía thầy đơn vị thực tập để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Nguyễn Thị Hương 162 Lớp: K4 KTTH B LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Công ty cổ phần Cầu Đuống- Sông Hóa - Chương II : Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Cầu ĐuốngSơng Hóa - Chương III: Một số nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty cổ. .. phần Cầu Đuống- Sơng Hóa Cơng ty cổ phần Cầu Đuống Sơng- Hóa thành lập theo định số 80/QĐ – HDTV ngày 05/09/2005 Hội đồng thành viên công ty cổ phần Cầu Đuống Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa. .. VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNGSƠNG HỐ 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG SƠNG HỐ 1.1.1 Tên địa Cơng ty Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa chi nhánh trực thuộc công