- Đối với vật tư nhập kho
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.788.091 5.788
2.7.1.2. Kế toán các khoản phải trả
* Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi, giấy báo nợ.
- Hóa đơn GTGT, Hóa đơn bán lẻ. - Hợp đồng kinh tế.
- Các chứng từ khác có liên quan. * Tài khoản sử dụng:
Công ty sử dụng TK 331- Phải trả nhà cung cấp để hạch toán các khoản phải trả. Nợ phải trả cho người bán và người cung cấp vật tư, hàng hóa,dịch vụ cần được hạch toán chi tiết theo thời hạn phải trả. Trong chi tiết theo thời hạn phải trả, tài khoản này phản ánh cả số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp nhưng chưa nhận được sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ…
TK 331 có 2 TK chi tiết sau:
- TK 3311: Phải trả người bán ngắn hạn - TK 3312: Phải trả người bán dài hạn * Sổ sách kế toán sử dụng:
Để thực hiện việc ghi chép kế toán trong việc hạch tốn các khoản phải trả Cơng ty sử dụng các sổ sách sau:
- Sổ chi tiết thanh toán với người bán. - Sổ cái TK 331.
SỔ CÁI
Tài khoản 331: Phải trả người bán Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Chứng từ Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dịng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 01/12/2010 149 01/12/2010 Nhập kho vật tư 1 1 15241 12.000 01/12/2010 149 01/12/2010 Nhập kho vật tư 1 2 15241 24.000 01/12/2010 149 01/12/2010 Nhập kho vật tư 1 3 1531 84.000 01/12/2010 150 01/12/2010 Nhập kho vật tư 1 4 15241 40.000 01/12/2010 150 01/12/2010 Nhập kho vật tư 1 5 15241 25.000 01/12/2010 150 01/12/2010 Nhập kho vật tư 1 6 15241 1.000.000 … … …
31/12/2010 682 31/12/2010 Thanh toán tiền than, đất 8 200 1111 280.000.000
Số dư đầu kỳ 295.446.304
Phát sinh trong kỳ 447.249.748 474.540.748
Biểu số 32
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SƠNG HỐ SƠNG HỐ
Số dư cuối kỳ 322.737.304
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)