- Đối với vật tư nhập kho
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.788.091 5.788
2.7.1.1. Kế toán các khoản phải thu
* Chứng từ sử dụng - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn thuế GTGT - Hợp đồng kinh tế - Phiếu thu, giấy báo có - Biên bản bù trừ cơng nợ
- Các chứng từ khác có liên quan * Tài khoản sử dụng:
TK131- Phải thu của khách hàng.Tài khoản này phản ánh tình hình hiện cịn, sự biến động tăng giảm khoản phải thu của khách hàng.
Nợ phải thu được Cơng ty hạch tốn chi tiết theo thời hạn, theo từng nội dung phải thu và ghi chép theo từng lần thanh toán. Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải tiến hành phân loại các công nợ, loại công nợ đúng hạn, khoản nợ khó địi hoặc có khả năng khơng thu hồi được để có biện pháp xử lý đối với các khoản nợ phải thu khơng địi được.
Cụ thể đối với các khoản phải thu khơng có khả năng thu hồi Cơng ty tiến hành trích lập dự phịng và theo dõi các khoản phải thu nay trên TK139- Dự phịng phải thu khó địi.
TK 131 có 2 TK chi tiết sau:
- TK 1311: Phải thu khách hàng ngắn hạn - TK 1312: Phải thu khách dài hạn
* Sổ sách kế toán sử dụng: - Sổ chi tiết phải thu khách hàng - Sổ cái TK 131
SỔ CÁI
Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Chứng từ Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dịng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9
01/12/2010 347 01/12/2010 Thu tiền bán hàng ngày30/11 1 1 1111 58.706.000 01/12/2010 348 01/12/2010 Tiền bán hang ngày 01/12 1 2 1111 14.471.000
01/12/2010 4272 01/12/2010 VAT HĐ 4272 1 3 33311 54.546 01/12/2010 4272 01/12/2010 Bán gạch 1 4 511 545.460 01/12/2010 4273 01/12/2010 VAT HĐ 4273 1 5 33311 35.000 01/12/2010 4273 01/12/2010 Bán gạch 1 6 511 350.000 … … … … 31/12/2010 3112 31/12/2010 Bán gạch 3 63 511 1.875.000 Số dư đầu kỳ 68.210.119 Phát sinh trong kỳ 1.254.094.758 1.246.051.496 Biểu số 31
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SƠNG HỐ SƠNG HỐ
Số dư cuối kỳ 76.253.381
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)