- Đối với vật tư nhập kho
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.788.091 5.788
2.7.1.5. Kế toán thanh toán nội bộ
* Chứng từ sử dụng
Do Công ty là đơn vị trực thuộc Công ty cổ phần Cầu Đuống nên trong quá trình hạch tốn kế tốn có phát sinh các khoản thanh tốn nội bộ. Để hạch toán các khoản thanh toán nội bộ kế toán sử dụng các chứng từ sau đây:
- Uỷ nhiệm chi
- Phiếu thu, phiếu chi
- Biên bản giao nhận TSCĐ
- Giấy báo nợ, giấy báo có của Ngân hàng - Các chứng từ khác có liên quan.
* Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán các khoản phải thu nội, kế toán sử dụng TK 136, được mở chi tiết như sau:
- TK 1361: Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc - TK 1368: Phải thu nội bộ khác
Để hạch toán các khoản phải trả nội bộ, kế toán sử dụng TK 336
* Sổ sách sử dụng:
- Sổ chi tiết TK 136, TK 336 - Sổ cái TK 136, TK 336
* Quy trình hạch tốn:
Hàng ngày, kế toán thanh toán nhập các chứng từ phát sinh liên quan đến khoản phải thu nội bộ vào máy. Máy tính sẽ tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cái TK 136, TK 336.
SỔ CÁI
Tài khoản 336: Phải trả nội bộ Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Chứng từ Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dịng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 13/12/2010 1312 13/12/2010
Thanh tốn chi phí xây dựng trạm y
tế Vũ An 1 1 1121 97.513. 000 Số dư đầu kỳ 97.513. 000 Phát sinh trong kỳ 97.513. 000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 36
CƠNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SƠNG HỐ SƠNG HỐ