- Đối với vật tư nhập kho
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.788.091 5.788
2.7.2.1. Kế toán tiền mặt
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động làm chức năng vật ngang giá chung trong các quan hệ trao đổi mua bán của Công ty với các tổ chức kinh doanh khác.
* Đặc điểm
Hạch toán vốn bằng tiền do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi theo từng ngày ( tiền mặt của Công ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ và rất ít đồng ngoại tệ)
* Thủ tục thu, chi quỹ tiền mặt:
- Thủ tục thu tiền mặt:
Khi có nghiệp vụ thu tiền, kế tốn lập phiếu thu làm 3 liên ghi đầy đủ nội dung, ký sau đó gửi lên giám đốc và kế tốn trưởng duyệt, sau đó chuyển cho thủ quỹ và làm thủ tục nhập quỹ. Khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ký tên vào phiếu thu. Phiếu thu được lập thành 3 liên:
+ Liên 1: Lưu tại cuống.
+ Liên 2: Giao cho người nộp tiền. + Liên 3: Thủ quỹ giữ.
- Thủ tục chi tiền mặt:
Thủ quỹ căn cứ vào lệnh chi và kiểm tra kỹ xem có đủ điều kiện theo chế độ thì mới chi. Phiếu chi do kế tốn lập thành 3 liên. Phiếu chi phải có đủ chữ ký của giám đốc, kế toán trưởng, người lập phiếu, thủ quỹ và người nhận tiền.
+ Liên 1: Lưu tại cuống.
+ Liên 2: Giao cho người nhận tiền. + Liên 3: Thủ quỹ giữ.
* Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán tổng hợp tiền mặt, kế toán sử dụng TK 111 – Tiền mặt, và được mở chi tiết như sau:
- TK 1111: Tiền mặt VNĐ - TK 1112: Tiền mặt ngoại tệ
- TK 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
* Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo nợ, giấy báo có - Biên bản kiểm kê quỹ
- Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh tốn tạm ứng - Hóa đơn GTGT - Chứng từ khác liên quan. * Sổ sách sử dụng: - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ chi tiết TK 111 - Sổ cái TK 111 * Quy trình hạch tốn:
- Kế tốn chi tiết tiền mặt:
Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất nhập quỹ tiền mặt và tính số tồn quỹ vào cuối ngày.
- Kế toán tổng hợp tiền mặt:
Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, đối chiếu kế tốn nhập số liệu vào phần mềm kế tốn. Máy tính sẽ tự động kết chuyển vào sổ NKC, sổ chi tiết quỹ tiền mặt và sổ cái TK 111.
Biểu số 39
Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa Thụy Việt- Thái Thụy- Thái Bình
PHIẾU THU Quyển số:
Ngày 23 tháng 12 năm 2010 Số: 0535 Nợ: 1111
Có: 1311 Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Tuấn Anh
Địa chỉ: Công ty.
Lý do thu: Nộp tiền bán hàng ngày 23/12/2010
Số tiền: 21.416.000 đồng. (Viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu, bốn trăm mười sáu nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: ……………………………….. chứng từ gốc
Ngày 23 tháng 12 năm 2010
(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Mẫu số 01-TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Biểu số 40
Công ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa Thụy Việt- Thái Thụy- Thái Bình
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày26 tháng 12 năm 2010 Số: 1023 Nợ: 1111
Có: 1311 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hường
Địa chỉ: Công ty.
Lý do chi: Nộp tiền vào tài khoản
Số tiền: 100.000.000 đồng. (Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng chẵn. Kèm theo: ……………………………….. chứng từ gốc
Ngày 26 tháng 12 năm 2010
(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 111: Tiền mặt
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Chứng từ Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dịng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 01/12/2010 347 01/12/2010 Tiền bán hàng ngày 30/11/2010 1 1 1311 58.706.000 01/12/2010 348 01/12/2010 Tiền bán hàng ngày 01/12/2010 1 2 1311 14.471.000 01/12/2010 608 01/12/2010 Tạm ứng tiền ăn ca tháng 12 1 3 141 2.000.000
01/12/2010 610 01/12/2010 Mua vật tư sản xuất 1 4 3311 215.000
01/12/2010 611 01/12/2010 Mua vật tư sản xuất 1 5 3311 79.000
01/12/2010 612 01/12/2010 Mua đồ dùng văn phòng 1 6 6423 281.000
… … …
31/12/2010 684 31/12/2010 Thanh toán tiền loa đài hội nghị 6 142 6418 2.000.000
Số dư đầu kỳ 75.722.800
Phát sinh trong kỳ 1.775.138.000 1.748.799.300
Biểu số 41
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SƠNG HỐ SƠNG HỐ
Số dư cuối kỳ 102.061.500
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)