- Đối với vật tư nhập kho
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.788.091 5.788
2.9.2.1. Căn cứ, phương pháp lập các loại Báo cáo tài chính
* Bảng cân đối kế toán
- Cơ sở lập:
+ Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp, sổ, thẻ kế toán chi tiết. + Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm trước
- Phương pháp lập:
+ Số liệu trên cột “số đầu năm” của bảng cân đối kế toán năm nay được căn cứ vào số cuối năm của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.
+ Số liệu phát sinh trong kỳ đã được phản ánh trên các tài khoản cấp 1, 2, đã kiểm tra đối chiếu, kết chuyển và khóa sổ để xác định số dư cuối kì.
+ Tài sản và nợ phải trả được thu hồi hay thanh tốn trong vịng 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm được xếp vào loại tài sản ngắn hạn.
+ Tài sản và nợ phải trả được thu hồi hay thanh toán toán từ trên 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm được xếp vào loại tài sản dài hạn.
* Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Cơ sở lập báo cáo:
+ Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước.
+ Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết trong kì dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
+ Số liệu ghi vào cột “thuyết minh” của báo cáo này thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong bản thuyết minh báo cáo tài chính năm.
+ Số liệu ghi vào cột “năm trước” của báo kỳ này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi cột “năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước hoặc theo số liệu đã điều chỉnh trong trường hợp phát hiện ra sai xót trọng yếu của năm trước có ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của Công ty trong năm trước.
* Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Cơ sở lập:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài chính
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kì trước.
+ Các tài liệu kế toán khác như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác.
* Thuyết minh báo cáo tài chính
- Cơ sở lập:
+ Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo.
+ Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp, sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết.
+ Căn cứ vào Bản thuyết minh báo cáo tài chính năn trước.