- Đối với vật tư nhập kho
2.2.7.1. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Cơng ty
Để hạch tốn chi tiết NVL, Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song nhằm giúp cho việc ghi chép được dễ dàng, dễ kiểm tra, đối chiếu nhằm hạch tốn chính xác, đầy đủ, kịp thời sự biến động của NVL.
Sơ đồ 05: Sơ đồ hạch toán chi tiết NVL tại Cơng ty cổ phần Cầu Đuống- Sơng Hóa
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Quan hệ đối chiếu : Ghi cuối tháng
Trình tự hạch tốn chi tiết như sau:
- Tại kho: Việc ghi chép tình hình nhập - xuất - tồn kho hàng ngày do thủ kho tiến hành. Khi nhận được các chứng từ nhập xuất vật tư, hàng hoá thủ kho phải tiến hành kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của chứng từ rồi ghi sổ thực nhập, thực xuất vào chứng từ và thẻ kho (chỉ ghi về mặt số lượng). Định kỳ thủ kho chuyển các chứng từ nhập, xuất được phân loại theo từng loại vật tư, hàng hố lên cho phịng kế tốn.
- Tại phịng kế tốn: Kế toán kế toán căn cứ vào chứng từ gốc( phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng) hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, phân loại đảm bảo đủ điều kiện để ghi sổ kế toán, sau đó nhập dữ liệu vào phần mềm kế tốn, các thông tin được tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 152,153,156 sổ chi tiết TK 152,153,156...Cuối tháng kế toán thực hiện thao tác khoá sổ, việc đối chiếu kiểm tra các số liệu được thực hiện một cách tự động.
Thẻ kho Chứng từ nhập Sổ kế toán chi tiết Chứng từ xuất Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn Sổ kế toán tổng hợp
THẺ KHO
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản 152
Loại 1522 Nguyên vật liệu phụ Mã 22001 Dầu Điezen
Ngày tháng
Số hiệu
chứng từ Diễn giải Số lượng Ghi
chú Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn 1 2 3 4 5 6 7 8 08/12/ 2010 PN 112 Nhập kho Dầu Điezen 2.400 3.166
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SƠNG HỐ SƠNG HỐ
Biểu số 06
Mẫu số: S02-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
15/12/ 2010 PX 125 Xuất kho sản xuất gạch 3.080 86 Dư đầu kỳ 766 PS trong kỳ 2.400 3.080 Số dư cuối kỳ 86 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
`