- Đối với vật tư nhập kho
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.788.091 5.788
2.6.3.1. Kế tốn chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng là những khoản chi phí phát sinh trong q trình tiêu thụ sản phẩm như chi phí hoa hồng mơi giới, chi phí quảng cáo khuếch trương sản phẩm, chi phí vận chuyển hàng hóa tiêu thụ…
- Tài khoản sử dụng: TK 641 “Chi phí bán hàng”, chi tiết như sau: + TK 6411: Chi phí nhân viên bán hàng
+ TK 6412: Chi phí bán hàng: vật liệu, bao bì + TK 6413: Chi phi bán hàng: dụng cụ, đồ dùng + TK 6414: Khấu hao TSCĐ bộ phận bán hàng + TK 6415: Chi phí bảo hành
+ TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngồi
+ TK 6418: Chi phí bán hàng bằng tiền khác
* Trình tự hạch tốn:
Khi phát sinh các chi phí liên quan đến bộ phận bán hàng, kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy để lên các Sổ chi phí bán hàng được kế tốn theo dõi trên Sổ chi tiết và Sổ cái TK 641.
SỔ CÁI
Tài khoản 641: Chi phí bán hàng Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Chứng từ Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dịng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10/12/2010 623 10/12/2010 Trợ giá vận chuyển cho đại lý 1 1 1111 5.259.800 10/12/2010 624 10/12/2010 Trợ giá vận chuyển cho đại lý 1 2 1111 4.614.200 12/12/2010 625 12/12/2010 Trợ giá vận chuyển cho đại lý 1 3 1111 2.857.200 13/12/2010 683 13/12/2010 Thanh tốn tiền hơi nghị ngày13 1 4 1111 3.450.000 13/12/2010 684 13/12/2010 Thanh toán tiền thuê loa đài 1 5 1111 2.000.000
… … … … 31/12/2010 3112 31/12/2010 Chi phí lương tổ bốc xếp 1 14 48.072.486 31/12/2010 KC 31/12/2010 641 (K/C tháng 12/2010) 1 15 911 78.253.686 Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 78.253.686 78.253.686 Biểu số 28
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SƠNG HỐ SƠNG HỐ
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)