báo cáo tốt nghiệp kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần nhựa đà nẵng

DANH MỤC VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XK Xuất khẩu BVMT Bảo vệ môi trường CCDV Cung cấp dịch vụ CKTM Chiết khấu thương mại PPKT Phương pháp khấu trừ KH Khách hàng DT Doanh thu.

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ DANH MỤC VIẾT TẮT GTGT TTĐB XK BVMT CCDV CKTM PPKT KH DT TSCĐ GGHB HTK KKĐK HH DP KKTX KH TK CPSXC GVHB DPHTK SP HH CCDC CP HHDV GTHL XNK BVMT KQKD QLDN CPBH TNDN SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Giá trị gia tăng Tiêu thụ đặc biệt Xuất Bảo vệ môi trường Cung cấp dịch vụ Chiết khấu thương mại Phương pháp khấu trừ Khách hàng Doanh thu Tài sản cố định Giảm giá hàng bán Hàng tồn kho Kiểm kê định kỳ Hàng hóa Dự phịng Kê khai thường xuyên Khấu hao Tài khoản Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Dự phòng hàng tồn kho Sản phẩm Hàng hóa Cơng cụ dụng cụ Chi phí Hàng hóa dịch vụ Giá trị hồn lại Xuất nhập Bảo vệ môi trường Kết kinh doanh Quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng Thu nhập doanh nghiệp Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Kế toán doanh thu theo phương thức bán hàng trực tiếp phương thức chuyển hàng Kế toán doanh thu theo phương thức bán hàng qua đại lý, ký gửi Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Kế toán doanh thu theo phương pháp tiêu thụ nội Kế toán doanh thu bán hàng theo phương pháp trả chậm, trả góp Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán khoản chiết khấu thương mại Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán khoản hàng bán bị trả lại Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán khoản giảm giá hàng bán Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán giá vốn theo phương pháp KKĐK Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch toán giá vốn theo phương pháp KKTX Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.12 Hạch toán doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 1.13 Hạch tốn chi phí hoạt động tài Sơ đồ 1.14 Sơ đồ hạch tốn chi phí khác Sơ đồ 1.15 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác Sơ đồ 1.16 Sơ đồ hạch tốn chi phí thuế TNDN hành Sơ đồ 1.17 Sơ đồ hạch tốn chi phí thuế TNDN hỗn lại Sơ đồ 1.18 Hạch tốn xác định kết kinh doanh Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn Sơ đồ 2.3 Sơ đồ cơng tác kế tốn máy Sơ đồ 2.4 Sơ đồ kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Số trang Khóa luận tốt nghiệp Sơ đồ 2.5 GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ Sơ đồ trình tự ln chuyển chứng từ cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP I KHÁI NIỆM VÀ NHIỆM VỤ KẾ TOÁN TIÊU THỤ Khái niệm Nhiệm vụ hạch toán tiêu thụ II CÁC PHƯƠNG THỨC TIÊU THỤ Phương thức tiêu thụ trực tiếp .3 Phương thức chuyển hàng 3 Phương thức bán hàng qua đại lý, ký gửi Phương thức bán hàng trả chậm, trả góp .3 Các phương thức tiêu thụ khác III KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1 Nội dung nguyên tắc hạch toán 1.2 Tài khoản sử dụng 1.3 Phương pháp hạch toán Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 2.1 Chiết khấu thương mại .3 2.1.1 Nội dung 2.1.2 Tài khoản sử dụng 2.1.3 Phương pháp hạch toán 2.2 Hàng bán bị trả lại 2.2.1 Nội dung 2.2.2 Tài khoản sử dụng 2.2.3 Phương pháp hạch toán 2.3 Giảm giá hàng bán 2.3.1 Nội dung SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ 2.3.2 Tài khoản sử dụng 2.3.3 Phương pháp hạch toán 3 Kế toán giá vốn hàng bán 3.1 Các phương pháp xác định giá vốn hàng xuất kho 3.2 Tài khoản sử dụng 3.3 Phương pháp hạch toán .3 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 4.1 Kế tốn chi phí bán hàng 4.1.1 Nội dung 4.1.2 Tài khoản sử dụng 4.1.3 Phương pháp hạch toán 4.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.2.1 Nội dung 4.2.2 Tài khoản sử dụng 4.2.3 Phương pháp hạch toán Kế toán doanh thu tài chi phí tài 5.1 Kế toán doanh thu tài 5.1.1 Nội dung 5.1.2 Tài khoản sử dụng 5.1.3 Phương pháp hạch toán 5.2 Kế tốn chi phí tài 5.2.1 Nội dung 5.2.2 Tài khoản sử dụng 5.2.3 Phương pháp hạch toán Kế tốn chi phí thu nhập khác 6.1 Nội dung 6.2 Tài khoản sử dụng 6.3 Phương pháp hạch toán Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 7.1 Nội dung phương pháp tính 7.1.1 Nội dung SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ 7.1.2 Phương pháp tính 7.2 Tài khoản sử dụng 7.3 Phương pháp hạch toán Xác định kết kinh doanh .3 8.1 Nội dung 8.2 Tài khoản sử dụng\ PHẦN II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG Quá trình hình thành phát triển công ty Tổ chức máy quản lý công ty .3 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 2.2 Chức phận 3 Tổ chức kế tốn cơng ty 3.1 Sơ đồ kế toán 3.2 Chức nhiệm vụ kế toán 3.3 Hình thức kế tốn áp dụng công ty Đặc điểm hoạt động tiêu thụ công ty 1.1 Mặt hàng tiêu thụ 1.2 Thị trường tiêu thụ 1.3 Phương thức tiêu thụ Kế tốn doanh thu bán hàng cơng ty .3 2.2 Tài khoản sử dụng 2.3 Phương pháp kế toán 3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu công ty .3 Kế tốn giá vốn cơng ty 4.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 4.1.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 4.1.2 Tài khoản sử dụng 4.2 Phương pháp kế toán SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 5.1 Kế tốn chi phí bán hàng 5.1.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 5.1.2 Phương pháp hạch toán 5.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 5.2.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 5.2.2 Phương pháp kế toán .3 Kế tốn doanh thu tài chi phí tài 6.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài .3 6.1.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 6.1.2 Phương pháp kế toán .3 6.2 Kế tốn chi phí tài Kế tốn chi phí thu nhập khác Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kế toán xác định kết kinh doanh 9.1 Nội dung tài khoản sử dụng 9.2 Phương pháp hạch toán PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG I NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG .3 Nhận xét cơng tác kế tốn cơng ty 1.1 Về cấu tổ chức 1.2 Về máy kế toán 1.2.1 Ưu điểm: 1.2.2 Nhược điểm: Kiến nghị kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng 2.1 Về công tác quản lý: 2.2 Về hạch toán chi tiết chi phí: .3 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ 2.3 Về hạch toán kế toán tiêu thụ thành phẩm: 2.4 Về hạch toán kế toán khoản giảm trừ doanh thu: 2.5 Về hạch tốn kế tốn chi phí bán hàng: 2.6 Về hạch tốn kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 2.7 Về hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh: SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hướng phát triển ngày lên kinh tế Việt Nam, có nhiều doanh nghiệp lớn nhỏ thành lập cạnh tranh khốc liệt với Chính vậy, vấn đề quản lý chi phí, doanh thu chặt chẽ, tăng suất sản xuất để cung ứng đủ thị trường mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp, doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh Nhờ kinh tế đất nước phát triển mà đời sống nhân dân cải thiện, nhu cầu xây dựng nhà cửa, cơng trình cầu đường, trường trạm đời phục vụ cho đời sống,đi lại người dân tăng theo Sản phẩm ngành nhựa vật liệu khơng thể thiếu q trình sản xuất, xây dựng Trong thị trường kinh doanh doanh nghiệp ngành nhựa ln trọng đến q trình hoạt động kinh doanh mình, trì nh tiêu thụ sản phẩm, sở để xác định kết kinh doanh, nói lên vị trí tầm ảnh hưởng doanh nghiệp mơi trường bên ngồi Mỗi doanh nghiệp cần tự tìm cho phương thức tiêu thụ tốt nhất, phù hợp với ngành nghề kinh doanh mà công ty hoạt động với cách thức hạch tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh nhanh chóng, kịp thời xác Nhận thức tầm quan trọng việc tiêu thụ xác định kết kinh doanh nên q trình thực tập cơng ty nhờ hướng dẫn chu đáo thầy TS Hồ Tuấn Vũ giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn, em chọn sâu vào nghiên cứu đề tài: “Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng” Phần nội dung chính: Gồm chương - Phần 1: Cơ sở lý luận tiêu thụ xác định kết kinh doanh - Phần 2: Thực trạng kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng - Phần 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP I KHÁI NIỆM VÀ NHIỆM VỤ KẾ TOÁN TIÊU THỤ Khái niệm  Khái niệm tiêu thụ Tiêu thụ hàng hóa trình trao đổi để thực giá trị thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ, đưa sản phẩm từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng, đồng thời chuyển giao quyền sở hữu chúng cho khách hàng Thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ ghi nhận tiêu thụ doanh nghiệp giao cho khách hàng khách hàng toán chấp nhận toán Kết tiêu thụ so sánh bên doanh thu đạt bên giá thành sản xuất, chi phí bán hàng chi phí quản lý  Khái niệm xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh khâu cuối trình sản xuất kinh doanh Kết sản xuất kinh doanh biểu thông qua tiêu lợi nhuận tính tốn dựa giá trị kết tiêu thụ, lợi nhuận từ hoạt động tài chính, lợi nhuận từ hoạt động khác sau trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Việc xác định kết kinh doanh sau quy trình sản xuất giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả, hiệu suất hoạt động sản xuất Từ đưa giải pháp kinh doanh hợp lý Nhiệm vụ hạch toán tiêu thụ - Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời khối lượng hàng hóa bán ra, tính tốn đắn giá trị vốn hàng xuất bán nhằm xác định đắn kết kinh doanh doanh nghiệp - Cung cấp thơng tin kịp thời tình hình bán hàng, phục vụ cho lãnh đạo điều hành hoạt động kinh doanh thương mại - Hạch tốn xác chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thanh Liểu Trang 03/08 002182 03/08 002182 03/08 002182 03/08 002182 03/08 002182 03/08 002182 15/08 002241 15/08 002241 27/08 002271 27/08 002271 31/08 14 (Làm mẫu chào khách hàng) (Làm mẫu chào khách hàng) (Làm mẫu chào khách hàng) (Làm mẫu chào khách hàng) (Làm mẫu chào khách hàng) (Làm mẫu chào khách hàng) (Làm mẫu cho cơng trình nước thuộc dự án TP Đà Nẵng) (Làm mẫu cho cơng trình nước thuộc dự án TP Đà Nẵng) (Làm mẫu chào khách hàng) (Làm mẫu chào khách hàng) Kết chuyển chi phí bán hàng 6418 > 9112 Tổng phát sinh 1.00 5112 90,640 391,820 1.00 33311 9,064 400,884 1.00 5112 114,560 515,444 1.00 33311 11,456 526,900 1.00 5112 188,160 715,060 1.00 33311 18,816 733,876 1.00 5112 2,527,200 3,261,076 1.00 33311 252,720 3,513,796 1.00 5112 700,000 4,213,796 1.00 33311 70,000 4,283,796 1.00 9112 4,283,796 4,283,796 4,283,796 Dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 02 tháng10 năm 2018 Giám đốc CÔNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG 371 Trần Cao Vân, TP Đà Nẵng TỔNG HỢP PHÁT SINH TÀI KHOẢN Tháng 08 năm 2018 Tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng Vế phát sinh: * Nhóm theo: - Theo tài khoản đối ứng Nhóm Nội dung Phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ 111 Tiền mặt 127,884,545 1111 Tiền đồng Việt Nam 127,884,545 112 Tiền gửi Ngân hàng 11,363,636 1121 Tiền gửi ngân hàng - VND 11,363,636 112101 Tiền gửi VNĐ NH Ngoại thương Đà Nẵng 11,363,636 155 Thành phẩm 365,579 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 389,436 3331 Thuế GTGT phải nộp 389,436 33311 Thuế GTGT đầu 389,436 334 Phải trả người lao động 265,032,064 3341 Tiền lương 254,164,564 3342 Phải trả công nhân viên- Tiền ăn ca 10,867,500 338 Phải trả, phải nộp khác 42,452,750 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3,894,360 5112 Doanh thu bán thành phẩm, dịch vụ 3,894,360 911 Xác định kết kinh doanh 452,518,734 9112 xác định kết kinh doanh TP-CCDV 452,518,734 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 3,613,000 38,839,750 451,382,370 452,518,734 1,136,364 Ngày 02 tháng 10 năm 2018 Người lập biểu Kế tốn trưởng CƠNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG 371 Trần Cao Vân, TP Đà Nẵng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 08 năm 2018 Tài khoản: 642 Chứng từ Ngày Diễn giải Số Tỷ giá Tk đối ứng Phát sinh Nợ Số dư VND Có Nợ 6421 - Chi phí nhân viên quản lý Dư đầu kỳ 31/08 T8/18/1 Phân bổ lương tháng 08/2018 1.00 3341 108,446,636 108,446,636 31/08 T8/18/1 Phân bổ lương tháng 08/2018 1.00 3383 21,854,750 130,301,386 31/08 T8/18/1 Phân bổ lương tháng 08/2018 1.00 3342 4,715,000 135,016,386 31/08 T8/18/1 Phân bổ lương tháng 08/2018 1.00 3382 2,033,000 137,049,386 31/08 15 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 6421 > 9112 1.00 9112 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 6422 - Chi phí VL quản lý(giấy, bút ) Dư đầu kỳ Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 6423 - Chi phí đồ dùng văn phịng Dư đầu kỳ Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 64251 - Thuế mơn Dư đầu kỳ 137,049,386 137,049,386 137,049,386 Có 31/08 08/TH/ D KC thuế môn năm 2018 1.00 3339 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 64252 - Thuế nhà đất Dư đầu kỳ Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 64271 - Chi phí điện thoại Dư đầu kỳ 15/08 5C Tiền điện thoại - Tháng 8.2018 - Công ty 1.00 112103 698,520 698,520 20/08 15C Tiền điện thoại - Tháng - Võ Ngọc Quang 1.00 112103 277,406 975,926 20/08 17C Tiền điện thoại - Tháng - Lê Viết Tần 1.00 112103 273,874 1,249,800 31/08 15 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64271 > 9112 1.00 9112 Tổng phát sinh 1,249,800 1,249,800 1,249,800 Dư cuối kỳ 64272 - Lệ phí mở LC, chuyển tiền Dư đầu kỳ 01/08 1C Phí IB - NHCT 1.00 112103 18,000 18,000 03/08 1N Phí mở LC - NHNT 1.00 112101 8,647,470 8,665,470 03/08 1N Phí mở LC - NHNT 1.00 112101 350,100 9,015,570 03/08 2N Phí unc - NHNT 1.00 112101 7,500 9,023,070 03/08 3N Phí unc - NHNT 1.00 112101 7,500 9,030,570 06/08 5N Phí unc - NHNT 1.00 112101 20,000 9,050,570 06/08 6N Phí unc - NHNT 1.00 112101 20,000 9,070,570 07/08 7N Phí unc - NHNT 1.00 112101 7,500 9,078,070 07/08 8N Phí unc - NHNT 1.00 112101 7,500 9,085,570 10/08 10N Phí unc - NHNT 1.00 112101 20,000 9,105,570 10/08 11N Phí unc - NHNT 1.00 112101 20,000 9,125,570 10/08 12N Phí unc - NHNT 1.00 112101 20,000 9,145,570 14/08 13N 1.00 112101 7,500 9,153,070 15/08 10C Trả tiền mua nhựa PP - HĐ 144 - HĐ 03.2018/HCNNDN-16/07/2018 Tiền điện thoại - Tháng 8.2018 - Hà Đức Tuấn 1.00 112103 307,727 9,460,797 15/08 11C Tiền điện thoại - Tháng 8.2018 - Lê Trương Vũ 1.00 112103 207,272 9,668,069 15/08 12C Tiền điện thoại - Tháng 8.2018 - Nguyễn Thị Kim Chi 1.00 112103 207,272 9,875,341 15/08 7C Tiền điện thoại - Tháng 8.2018 - Công ty 1.00 112103 1,846,902 11,722,243 15/08 8C Tiền điện thoại - Tháng 8.2018 - Trung tâm 1.00 112103 150,791 11,873,034 15/08 9C Tiền điện thoại - Tháng 8.2018 - PGĐ 1.00 112103 188,516 12,061,550 17/08 16N Phí unc - NHNT 1.00 112101 20,000 12,081,550 17/08 17N Phí unc - NHNT 1.00 112101 7,500 12,089,050 20/08 16C Phí unc - NHCT 1.00 112103 20,000 12,109,050 20/08 18C Phí unc - NHCT 1.00 112103 20,000 12,129,050 20/08 20C Phí unc - NHCT 1.00 112103 20,000 12,149,050 20/08 21C Tiền điện thoại - Tháng - Trần Công Đức 1.00 112103 208,096 12,357,146 20/08 22C Phí unc - NHCT 1.00 112103 20,000 12,377,146 20/08 24C Phí unc - NHCT 1.00 112103 20,000 12,397,146 20/08 26C Phí unc - NHCT 1.00 112103 34,650 12,431,796 21/08 766 Phí hải quan 1.00 1111 42,000 12,473,796 25/08 19N Phí dịch vụ QLTK - Tháng 8.2018 1.00 112101 20,000 12,493,796 27/08 21N phí unc - NHNT 1.00 112101 7,500 12,501,296 27/08 30C Phí unc - NHCT 1.00 112103 20,000 12,521,296 30/08 22N 1.00 112101 7,500 12,528,796 1.00 112101 420,000 12,948,796 1.00 112101 7,500 12,956,296 2TCB Chuyển tiền mua hạt nhựa PP - HĐ 211 - HĐ 05.2018/HCN-NĐN - PN 48/15211 Chuyển tiền mua vé máy bay Giám Đốc công tác ĐN - HĐ 204 Chuyển tiền mua vé máy bay Giám Đốc công tác ĐN - HĐ 204 Phí QLTK - TCB 31/08 23N 31/08 23N 31/08 1.00 112104 62,000 13,018,296 31/08 15 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64272 > 9112 1.00 9112 Tổng phát sinh 13,018,296 13,018,296 13,018,296 Dư cuối kỳ 64273 - Chi phí dịch vụ khác Dư đầu kỳ 25/08 CGN02 31/08 15 Phí dịch vụ tài khoản tháng 08/2018 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64273 > 9112 22,890.00 11221 1.00 9112 Tổng phát sinh 22,890 22,890 22,890 22,890 22,890 Dư cuối kỳ 64281 - Chi phí hội nghị Dư đầu kỳ Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 64282 - Chi phí tiếp khách Dư đầu kỳ 08/08 723 Tiếp khách HĐQT 1.00 1111 1,563,636 1,563,636 13/08 735 Tiếp khách công ty Tâm Tiến 1.00 1111 527,273 2,090,909 31/08 15 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64282 > 9112 1.00 9112 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 2,090,909 2,090,909 2,090,909 64283 - Cơng tác phí Dư đầu kỳ 01/08 703 Cơng tác phí tháng 7.2018 1.00 1111 500,000 500,000 01/08 705 Tiền phòng Giám Đốc công tác Đà Nẵng - HĐ 105 1.00 1111 1,636,364 2,136,364 01/08 705 Tiếp khách - HĐ 1059 1.00 1111 3,200,000 5,336,364 02/08 708 Cơng tác phí tháng 7.2018 1.00 1111 1,400,000 6,736,364 03/08 2N Thanh toán tiền vé máy bay HĐ 178 ngày 26/06/2018 1.00 112101 13,445,454 20,181,818 03/08 2N Phí dịch vụ 1.00 112101 630,000 20,811,818 08/08 719 Bơm lốp xe 1.00 1111 20,000 20,831,818 08/08 719 Mua xăng - HĐ 161641 1.00 1111 545,455 21,377,273 10/08 729 Cơng tác phí Giám Đốc cơng tác Đà Nẵng 1.00 1111 840,000 22,217,273 13/08 734 Cơng tác phí hàn ống 1.00 1111 140,000 22,357,273 15/08 744 Tiền phịng Giám Đốc cơng tác Đà Nẵng - HĐ 117 1.00 1111 2,045,455 24,402,728 15/08 744 Tiền phòng Giám Đốc công tác Đà Nẵng - HĐ 119 1.00 1111 409,091 24,811,819 15/08 747 Cơng tác phí hàn ống đường Lê Đình Lý 1.00 1111 140,000 24,951,819 17/08 17N 1.00 112101 23,000,000 47,951,819 17/08 17N Thanh toán tiền vé máy bay Giám Đốc công tác ĐN - HĐ 198 Phí unc - NHNT 1.00 112101 1,050,000 49,001,819 17/08 752 Cước đường 1.00 1111 280,000 49,281,819 17/08 752 Mua xăng - HĐ 152695 1.00 1111 1,054,545 50,336,364 20/08 757 Mua xăng - HĐ 176095 1.00 1111 727,273 51,063,637 21/08 767 Cơng tác phí hàn ống Quảng Bình 1.00 1111 560,000 51,623,637 22/08 769 Phí lưu trú hổ trợ hàn ống Quảng Bình 1.00 1111 560,000 52,183,637 22/08 769 hổ trợ hàn ống Quảng Bình 1.00 1111 600,000 52,783,637 22/08 769 Tiền tàu xe 1.00 1111 130,000 52,913,637 23/08 774 Công tác phí tháng 8.2018 1.00 1111 1,200,000 54,113,637 23/08 777 Cơng tác phí tháng 8.2018 1.00 1111 500,000 54,613,637 27/08 30/08 785 796 Cơng tác phí Giám Đốc cơng tác Đà Nẵng Cơng tác phí - Tháng 8.2018 1.00 1.00 1111 1111 280,000 1,400,000 54,893,637 56,293,637 30/08 800 Tiếp khách - HĐ 59401 1.00 1111 4,603,000 60,896,637 30/08 800 Tiếp khách - HĐ 66603 1.00 1111 922,000 61,818,637 30/08 800 Khách sạn - HĐ 4476 1.00 1111 709,091 62,527,728 30/08 800 Khách sạn - HĐ 3315 1.00 1111 818,182 63,345,910 30/08 800 Rửa xe 1.00 1111 70,000 63,415,910 30/08 800 Cước đường 1.00 1111 235,000 63,650,910 30/08 800 Mua xăng - HĐ 48617 1.00 1111 1,216,891 64,867,801 31/08 23N 1.00 112101 9,200,000 74,067,801 31/08 803 Chuyển tiền mua vé máy bay Giám Đốc công tác ĐN - HĐ 204 Tiền phòng - HĐ 12 1.00 1111 854,546 74,922,347 31/08 803 Tiếp khách - HĐ 405 1.00 1111 5,890,909 80,813,256 31/08 803 Cước taxi 1.00 1111 135,000 80,948,256 31/08 803 Cước taxi 1.00 1111 112,000 81,060,256 31/08 803 tiền phòng - HĐ 133 1.00 1111 818,182 81,878,438 31/08 803 tiền phòng - HĐ 150 1.00 1111 1,227,273 83,105,711 31/08 15 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64283 > 9112 1.00 9112 Tổng phát sinh 85,405,711 83,105,711 2,300,000 85,405,711 Dư cuối kỳ 2,300,000 64287 - Chi phí khác Dư đầu kỳ 06/08 6N Thanh toán tiền khám sức khỏe định kỳ cho CBCNV công ty năm 2018 1.00 112101 46,725,000 46,725,000 06/08 715 Mua trà bảo vệ 1.00 1111 60,000 46,785,000 06/08 715 Mua cafe 1.00 1111 172,000 46,957,000 06/08 715 Mua trái tiếp khách T8.2018 1.00 1111 200,000 47,157,000 08/08 9N Phí mua 02 sec - NHNT 1.00 112101 40,000 47,197,000 10/08 730 Mua trái 1.00 1111 60,000 47,257,000 10/08 730 Mua nước 1.00 1111 630,000 47,887,000 16/08 748 1.00 1111 1,500,000 49,387,000 17/08 753 Thanh tốn tiền làm tạp vụ văn phịng từ 1.08 -> 15.08.2018 In mẫu ống 1.00 1111 120,000 49,507,000 17/08 753 Công chứng kết thử nghiệm ống 1.00 1111 260,000 49,767,000 21/08 765 Cước EMS T7.2018 1.00 1111 1,600,594 51,367,594 21/08 765 Cước EMS Viettel 1.00 1111 27,197 51,394,791 23/08 776 Mua vật dụng công ty 1.00 1111 265,000 51,659,791 24/08 780 Thanh toán tiền tưới tháng 7.2018 1.00 1111 400,000 52,059,791 29/08 793 Làm vệ sinh công ty 15.8 - 30.8.2018 1.00 1111 1,500,000 53,559,791 29/08 793 Cơm ca tháng - 2018 1.00 1111 390,000 53,949,791 29/08 795 Mua chè nấu nước - Tháng 8.2018 1.00 1111 540,000 54,489,791 29/08 795 Mua tăm giấy - Tháng 8.2018 1.00 1111 20,000 54,509,791 30/08 798 Mua 02 bình mực photocopy - HĐ845 1.00 1111 1,702,000 56,211,791 31/08 15 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64287 > 9112 Tổng phát sinh 1.00 9112 56,211,791 56,211,791 56,211,791 Dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 02 tháng10 năm 2018 Giám đốc CÔNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG 371 Trần Cao Vân, TP Đà Nẵng TỔNG HỢP PHÁT SINH TÀI KHOẢN Tháng 08 năm 2018 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Vế phát sinh: * Nhóm theo: - Theo tài khoản đối ứng Nhóm Nội dung Phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ 111 Tiền mặt 47,359,957 1111 Tiền đồng Việt Nam 47,359,957 112 Tiền gửi Ngân hàng 108,339,440 1121 Tiền gửi ngân hàng - VND 108,316,550 112101 Tiền gửi VNĐ NH Ngoại thương Đà Nẵng 103,715,524 112103 Tiền gửi VNĐ NH Công thương Đà Nẵng 4,539,026 112104 Tiền gửi VNĐ NH TECHCOMBANK ĐN 62,000 1122 Ngoại tệ 22,890 11221 Tiền gửi USD - Vietcombank ĐN 22,890 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 334 Phải trả người lao động 113,161,636 3341 Tiền lương 108,446,636 3342 Phải trả công nhân viên- Tiền ăn ca 338 Phải trả, phải nộp khác 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 911 Xác định kết kinh doanh 295,048,783 9112 xác định kết kinh doanh TP-CCDV 295,048,783 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 4,715,000 23,887,750 2,033,000 21,854,750 292,748,783 295,048,783 2,300,000 Ngày 02 tháng 10 năm 2018 Người lập biểu Kế tốn trưởng CƠNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG 371 Trần Cao Vân, TP Đà Nẵng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 08 năm 2018 Tài khoản: 911 Chứng từ Ngày Diễn giải Số Tỷ giá Tk đối ứng Phát sinh Nợ Số dư VND Có Nợ 9111 - Xác định kết kinh doanh NL Dư đầu kỳ 31/08 001 Kết chuyển giá vốn NVL 1.00 6322 31/08 001 Kết chuyển lãi NVL 1.00 4212 31/08 001 Kết chuyển doanh thu NVL 1.00 51112 Tổng phát sinh 3,409,000 3,409,000 3,409,000 3,409,000 3,409,000 Dư cuối kỳ 9112 - xác định kết kinh doanh TP-CCDV Dư đầu kỳ 31/08 08/D/TP KC GV hàng bán sang KQHĐKD 1.00 6321 5,038,770,175 31/08 08/TH/D KC CP thuế TNDN vào KQHĐKD 1.00 8211 120,285,614 31/08 08/TH/D KC LN (lãi) HĐKD vào KQHĐKD 1.00 4212 461,264,514 31/08 08/TH/D KC chi phí khác vào KQHĐKD 1.00 8112 31/08 08/TH/D KC LN (lỗ) HĐKD vào KQHĐKD 1.00 4212 31/08 14 1.00 64173 680,000 31/08 14 Kết chuyển chi phí bán hàng 64173 > 9112 Kết chuyển chi phí bán hàng 6418 > 9112 1.00 6418 4,283,796 5,038,770,17 5,159,055,78 5,620,320,30 5,620,320,30 5,038,770,17 5,621,000,30 5,625,284,09 Có 31/08 14 1.00 6411 307,484,814 1.00 6412 365,579 1.00 64171 43,427,545 1.00 64172 96,277,000 1.00 6421 137,049,386 1.00 64271 1,249,800 1.00 64272 13,018,296 1.00 64273 22,890 1.00 64282 2,090,909 1.00 64283 85,405,711 1.00 64287 56,211,791 08/D/TP Kết chuyển chi phí bán hàng 6411 > 9112 Kết chuyển chi phí bán hàng 6412 > 9112 Kết chuyển chi phí bán hàng 64171 > 9112 Kết chuyển chi phí bán hàng 64172 > 9112 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 6421 > 9112 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64271 > 9112 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64272 > 9112 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64273 > 9112 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64282 > 9112 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64283 > 9112 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 64287 > 9112 KC doanh thu CCDV Thuê kho 31/08 14 31/08 14 31/08 14 31/08 15 31/08 15 31/08 15 31/08 15 31/08 15 31/08 15 31/08 15 31/08 31/08 1.00 5112 653,877,491 08/D/TP KC doanh thu bán hàng 1.00 5112 5,714,010,329 Tổng phát sinh 6,367,887,820 5,932,768,91 5,933,134,49 5,976,562,03 6,072,839,03 6,209,888,42 6,211,138,223 6,224,156,51 6,224,179,40 6,226,270,31 6,311,676,029 6,367,887,82 5,714,010,32 6,367,887,820 Dư cuối kỳ 9113 - Xác định kết kinh doanh HH Dư đầu kỳ 31/08 08/D/TP KC GV hàng hóa sang KQHĐKD 1.00 6323 12,435,044 12,435,044 31/08 08/D/TP KC LN (lãi) bán hàng hóa 1.00 4212 2,190,422 14,625,466 31/08 08/D/TP KC doanh thu hàng hàng hóa 1.00 51111 14,625,466 Tổng phát sinh 14,625,466 14,625,466 Dư cuối kỳ 9115 - Xác định kết kinh doanh (khác) Dư đầu kỳ 31/08 08/TH/D KC CP tài vào KQHĐKD 1.00 6351 31/08 08/TH/D KC TGHĐ vào KQHĐKD 1.00 6353 31/08 08/TH/D KC LN (lãi) HĐ TC vào KQHĐKD 1.00 4212 31/08 08/TH/D KC DT TGHĐ vào KQHĐKD 1.00 5153 31/08 08/TH/D KC DT tài vào KQHĐKD 1.00 5151 Tổng phát sinh 14,278,520 14,278,520 14,278,520 14,278,520 14,278,520 Dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 02 tháng10 năm 2018 Giám đốc CÔNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG 371 Trần Cao Vân, TP Đà Nẵng TỔNG HỢP PHÁT SINH TÀI KHOẢN Tháng 08 năm 2018 Tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Vế phát sinh: * Nhóm theo: - Theo tài khoản đối ứng Nhóm Nội dung Phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 481,142,456 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 481,142,456 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa 18,034,466 51111 Doanh thu bán hàng hóa 14,625,466 51112 Doanh thu bán vật tư 5112 Doanh thu bán thành phẩm, dịch vụ 515 Doanh thu hoạt động tài 14,278,520 5151 Doanh thu hoạt động tài chính-lãi tiền gửi 14,278,520 5153 Doanh thu tài chính-tỷ giá hối đoái 632 Giá vốn hàng bán 6321 Giá vốn hàng bán thành phẩm 6322 Giá vốn hàng bán nguyên liệu 6323 Giá vốn hàng bán hàng hóa 635 Chi phí tài 6351 Chi phí tài ( trả lãi vay) 6353 Chi phí tài (TGHĐ) 641 Chi phí bán hàng 452,518,734 6411 Chi phí nhân viên 307,484,814 6412 Chi phí nguyên vật liệu, bao bì 6417 Chi phí dịch vụ mua ngồi 64171 Chi phí thuê bốc vác, vận chuyển 43,427,545 64172 Chi phí hoa hồng 96,277,000 64173 Chi phí dịch vụ mua ngồi khác 6418 Chi phí tiền khác 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 295,048,783 6421 Chi phí nhân viên quản lý 137,049,386 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 64271 Chi phí điện thoại 64272 Lệ phí mở LC, chuyển tiền 64273 Chi phí dịch vụ khác 6428 Chi phí tiền khác 64282 Chi phí tiếp khách 6,385,922,286 3,409,000 6,367,887,820 5,051,205,219 5,038,770,17 12,435,044 365,579 140,384,545 680,000 4,283,796 14,290,986 1,249,800 13,018,296 22,890 143,708,411 2,090,909 64283 Cơng tác phí 85,405,711 64287 Chi phí khác 56,211,791 811 Chi phí khác 8112 Chi tiền phạt vi phạm hợp đồng,phạt thuế 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 120,285,614 8211 Chi phí thuế TNDN hành 120,285,614 Tổng phát sinh 6,400,200,806 6,400,200,806 Dư cuối kỳ Người lập biểu Ngày 02 tháng 10 năm 2018 Kế toán trưởng ... TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG I NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN... TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG Đặc điểm hoạt động tiêu thụ công ty 1.1 Mặt hàng tiêu thụ Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng chủ yếu gia công sản... 1.18: Hạch toán xác định kết kinh doanh CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG Q trình