1. Q trình hình thành và phát triển của cơng ty
- Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng trước đây là Công ty nhựa Đà Nẵng trực thuộc ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Nam Ờ Đà Nẵng thành lập ngày 22/10/1976, cơng ty chun kinh doanh thiết bị máy móc, ngun liệu và sản phẩm ngành nhựa các sản phẩm chủ yếu hiện nay là bao bì, ống nước, các loại sử dụng trong công, nông nghiệp và xây dựng.
TK 511,515,711
TK 632,635,641,642,811 TK 911
K/c doanh thu thuần, doanh thu tài chắnh, thu nhập khác K/c giá vốn, CPBH & QLDN,
CP tài chắnh, CP khác
TK 8212 TK 8211,8212
K/c khoản giảm chi phắ thuế TNDN hoãn lại K/c CP thuế TNDN hiện
hành và CP thuế TNDN
TK 421 TK 421
- Ngày 04/08/2000, theo quyết định số 20/2000/QĐ-TTg của Thủ tướng Chắnh Phủ về việc chuyển Công ty nhựa Đà Nẵng thành Công ty cổ phần nhựa Đà Năng.
- Ngày 23/11/2001, công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng chắnh thức niêm yết tại trung tâm giao dịch Chứng khoán TP HCM với mã chứng khoán là DPC, vốn điều lệ khi thành lập 15.965.200.000 đồng.
- Ngày 12/12/2008, Trung tâm Lưu ký chứng khoán CN thành phố Hồ Chắ Minh cấp giấy chứng nhận số 114/2008/GCNCP-CNTTLK về việc chứng nhận đăng ký bổ sung 650.000 cổ phiếu công ty CP Nhựa Đà Nẵng. Số lượng chứng khoán đăng ký hiện tại là: 2.237.280 cổ phiếu, tổng giá trị đăng ký chứng khoán hiện tại: 22.372.800.000 đồng.
- Ngày 18 tháng 05 năm 2009, Sở Giao dịch Chứng khoán thành phố Hồ Chắ Minh đã có quyết định số 35/QĐ-SGDHCM về việc huỷ niêm yết đối với cổ phiếu DPC. Để Công ty CP Nhựa Đà Nẵng thực hiện chuyển sang niêm yết tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội theo khoản 1 điều 29 Nghị định 14/2007/NĐ-CP ngày 19/01/2007 của Chắnh phủ, vì vốn điều lệ nhỏ so với quy định. Ngày huỷ niêm yết có hiệu lực 04/06/2009. Ngày giao dịch cuối cùng của cổ phiếu DPC tại Sở GDCK TPHCM 01/06/2009.
- Ngày 29 tháng 05 năm 2009, Trung tâm Giao dịch Chứng khốn Hà Nội có thơng báo số 269/TB-TTGDHN về ngày giao dịch chắnh thức của cổ phiếu Công ty CP Nhựa Đà Nẵng là ngày 10/06/2009.
- Tên công ty: Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng
- Tên giao dịch: Danang plastic joint Ờ Stock company
- Trụ sở chắnh: 371 Trần Cao Vân Ờ Quận Thanh Khê Ờ TP. Đà Nẵng - Tài khoản: 710A.00046 tại ngân hàng công thương TP. Đà Nẵng - Điện thoại: (0511)3714642-3714460-3714286
- Fax: (0511)3714561-3714931
- Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty là công ty cổ phần
- Chế độ kế tốn: Áp dụng theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tắnh thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ - Quy mô hoạt động:
+ Trong nước: Đà Nẵng 40%, các tỉnh miền Trung và Tây Nguyên 45%, TP.HCM 15%
Chức năng cơ bản của công ty là sản xuất và tiêu thụ các mặt hàng về nhựa dân dụng, nhựa công nghiệp, đồng thời kinh doanh nguyên vật liệu, vật tư, thiết bị nhựa. Trong đó, sản xuất và tiêu thụ là chức năng chủ yếu của công ty.
Nhiệm vụ
- Tổ chức sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng kắ, chịu trách nhiệm trước pháp luật và khách hàng về hoạt động và sản phẩm của mình, khơng ngừng nâng cao hiệu quả và mở rộng kinh doanh, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, làm trọn nghĩa vụ đối với nhà nước.
- Thực hiện tốt chế độ hạch toán kế toán, thống kê theo quy định Nhà nước.
- Không ngừng áp dụng tiến bộ kĩ thuật, công nghệ vào sản xuất kinh doanh.
- Đảm bảo công bằng xã hội, chăm lo đời sống văn hóa, tinh thần, đào tạo và bồi dưỡng cho cơng nhân viên.
- Mở rộng hợp tác, liên kết với các tổ chức trong và ngoài nước.
- Các cổ đơng cùng góp vốn, cùng chia lợi nhuận, cùng chịu lỗ tương ứng với phần đã đóng góp và chỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ trong phạm vi đã đóng góp.
- Đáp ứng nhu cầu của khách hàng một cách có hiệu quả nhất.
2. Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý
Ghi chú:
: Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng
2.2. Chức năng của từng bộ phận
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SỐT
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC Phịng tài chắnh kế tốn Phịng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức hành chắnh Bộ phận phục vụ sản xuất Bộ phận KCS Bộ phận sản xuất chắnh
+ Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đơng có quyền biểu quyết, là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, quyết định những vấn đề được Luật pháp và Điều lệ Công ty quy định. Hoạt động thông qua cuộc họp Đại hội đồng cổ đông thường niên và bất thường.
+ Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý của Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Cơng ty về quyết định mọi vấn đề có liên quan đến quản lý và hoạt động của Công ty trừ những vấn đề thuộc quyền Đại hội đồng cổ đơng.
+ Ban kiểm sốt: Là nhóm người thay mặt cổ đơng để kiểm sốt mọi hoạt động kinh doanh quản trị và điều hành của Công ty.
+ Ban giám đốc: Là nhóm được hội đồng quản trị bổ nhiệm và bãi nhiệm. Ban giám đốc có trách nhiệm điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về việc thức hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
+ Phòng tổ chức hành chắnh: Có trách nhiệm tổ chức lao động sản xuất, tuyển dụng, đào tạo, bố trắ lao động,... tham mưu cho giám đốc về khen thưởng, kĩ thuật cũng như giải quyết vấn đề về quyền lợi chế độ chắnh sách cho người lao động Cơng ty.
+ Phịng kỹ thuật: Nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật công nghệ mới vào sản xuất của Cơng ty, lập trình cơng nghệ, hướng dẫn sử dụng thiết bị mới. Kiểm tra, giám sát thông báo kịp thời diễn biến q trình áp dụng kỹ thuật ở các cơng đoạn từ sản xuất, bảo quản, lưu thông cho lãnh đạo kịp thời ra quyết định.
+ Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho Công ty, tổ chức công tác thu mua NVL, CCDC,... phối hợp với bộ phận kế toán đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh.
+ Phịng tài chắnh - kế tốn: Có nhiệm vụ tổ chức tồn bộ cơng tác hạch tốn kế tốn tại Cơng ty, phản ánh tồn bộ tài sản hiện có cũng như sự vận động tài sản của Cơng ty.
+ Các bộ phận sản xuất: Thực hiện nhiệm vụ sản xuất từng tháng theo sự phân cơng của Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật.
3. Tổ chức kế tốn tại cơng ty
3.1. Sơ đồ kế toán
Cơng tác kế tốn tại Cơng ty cổ phần nhựa Đà Nẵng được tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung.
- Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:
Ghi chú:
: Quan hệ trực tiếp : Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
3.2. Chức năng nhiệm vụ của từng kế toán
+ Kế toán trưởng: Là người trực tiếp điều hành cơng tác kế tốn, tham mưu cho giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch tài chắnh, huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh và tắnh giá thành sản phẩm, chịu trách nhiệm về tình hình tài chắnh của Cơng ty. Kế toán trưởng là người lập báo cáo tài chắnh.
+ Kế toán tổng hợp : Phụ trách nhân sự tại phịng kế tốn, theo dõi kiểm tra cơng tác kế tốn của nhân viên phần hành, là người được ủy quyền khi kế toán
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương, TSCD, thuế, chứng khoán Kế toán tiêu thụ, nợ phải thu Kế toán NVL, CCDC, kế toán thanh toán, nợ phải
trả
Kế toán tiền Thủ
trưởng vắng mặt đồng thời là người chuyên làm công tác tổng hợp chi phắ diễn ra theo ngày , tháng, quý, năm liên quan đến quá trình sản xuất kinh doanh của Cơng ty, tổng hợp các bảng kê, các bảng báo cáo tổng hợp chi tiết của các bộ phận để trình kế tốn trưởng xem xét, lập báo cáo tổng hợp từng loại chi phắ theo nội dung và lập báo cáo tài chắnh.
+ Kế toán NVL, CCDC, nợ phải trả: Là việc theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ theo từng thể loại cụ thể, thực hiện đối chiếu với thủ kho khi cần thiết, đồng thời theo dõi tình hình cơng nợ phải trả cho khách hàng, lập báo cáo chi tiết cơng nợ.
+ Kế tốn thanh tốn: Là người chịu trách nhiệm về việc theo dõi thu, chi tiền mặt tại quỹ, các khoản ứng và thanh toán tạm ứng, kiểm tra các thủ tục thanh toán theo quy định của Nhà nước
+ Kế toán tiêu thụ, nợ phải thu: Theo dõi từng loại sản phẩm hồn thành nhập kho và tình hình tiêu thụ của từng loại sản phẩm, đồng thời theo dõi tình hình cơng nợ bán hàng, định kì lập báo cáo chi tiết doanh số bán ra.
+ Kế toán tiền lương: Tắnh lương, thưởng cho CBCNV hàng tháng, trắch nộp các khoản BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN theo chế độ quy định.
+ Kế tốn TSCĐ, thuế, chứng khốn: Theo dõi tình hình biến động của TSCĐ, theo dõi và nắm bắt tình trạng chứng khốn của trung tâm giao dịch đồng thời theo dõi tình hình nộp thuế của Cơng ty.
+ Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý các khoản thu chi tiền mặt và lên các sổ sách cần thiết như sổ quỹ... đối chiếu kế toán thanh toán, kiểm kê số tồn quỹ cuối ngày và bảo đảm an toàn tiền mặt theo đúng quy định.
+ Kế tốn tiền: Có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, chắnh xác tình hình tăng giảm và số tiền cịn tồn tại quỹ. Đồng thời cung cấp thông tin chắnh xác, kịp thời để kế toán trưởng làm cơ sở cho việc kiểm sốt, điều chỉnh vốn bằng tiền từ đó đưa ra quyết định thắch hợp cho việc hoạt động kinh doanh và quản lý tài chắnh của cơng ty
3.3. Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty
Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng là một đơn vị có quy mơ lớn, hạch tốn độc lập nên việc lựa chọn hình thức kế tốn phù hợp với quy mơ Công ty là rất cần thiết. Hiện tại, Cơng ty đang áp dụng hình thức kế tốn máy ( Phần mềm BRAVO).
- Sơ đồ hình thức kế toán
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ cơng tác kế tốn máy
Ghi chú:
: Nhập số liệu hằng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
- Trình tự hạch tốn theo sơ đồ
+ Hằng ngày: Kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra hợp lệ, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập vào máy vi tắnh theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế tốn. Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin đýợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
+ Cuối tháng: Cãn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế tốn thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chắnh. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đýợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chắnh xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chắnh sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chắnh theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. Sổ kế toán: Sổ kế toán chi tiết, tổng hợp Chứng từ kế tốn PHẦN MỀM KẾ TỐN BRAVO Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại
Báo cáo tài chắnh MÁY VI TÍNH
Quy trình kế tốn tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần nhựa Đà Nẵng
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty
Ghi chú:
: Nhập số liệu hằng ngày
:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
II. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG
1. Đặc điểm hoạt động tiêu thụ tại công ty
1.1. Mặt hàng tiêu thụ
Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng chủ yếu gia công các sản phẩm từ chất dẻo, chuyên kinh doanh thiết bị máy móc, nguyên liệu và các sản phẩm ngành nhựa. Các sản phẩm chủ yếu hiện nay là bào bì, ống nước, các loại sử dụng trong cơng, nơng, ngư nghiệp và xây dựng.
1.2. Thị trường tiêu thụ
Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng là một công ty với quy mơ lớn. Phân phối sản phẩm cho tồn miền trung và Tây Nguyên.
1.3. Phương thức tiêu thụ - Sổ chi tiết TK - Sổ chi tiết TK 511,632,515,635 - Sổ tổng hợp TK 511,632,515,635,81 1,711,821,911 - Sổ cái TK 511,632,515,635,81 1,711,821,911 Chứng từ kế toán: - Hóa đơn GTGT - Phiếu xuất kho
- Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tạm ứng - Phiếu thu
- Phiếu chi - Giấy báo có
- Biên bảng kiểm kê
PHẦN MỀM KẾ TỐN
BRAVO
MÁY VI TÍNH
Báo cáo tài chắnh Bảng tổng hợp
chứng từ kế tốn cùng loại
Công ty chủ yếu sử dụng phương thức tiêu thụ trực tiếp để đảm bảo nguồn tiền sẵn có để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
2. Kế toán doanh thu bán hàng tại cơng ty
2.1. Chứng từ
- Hợp đồng mua hàng - Tờ trình (nếu cần)
- Thư từ ngân hàng (nếu cần)
- Hóa đơn giá trị gia tăng kèm phiếu kiểm tra chất lượng xuất xưởng - Giấy xác nhận ra cổng
2.2. Tài khoản sử dụng
Để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp sử dụng TK 511 ỜDoanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Các tài khoản chi tiết mà doanh nghiệp thường sử dụng: - TK 51111: Doanh thu bán hàng hóa
- TK 51112: Doanh thu bán vật tư
- TK 5112: Doanh thu bán các thành phẩm, dịch vụ
2.3. Phương pháp kế tốn
Trình tự luân chuyển chứng từ tại cơng ty:
Chứng từ gốc ( Hóa đơn GTGT, hợp đồng bán xe,Ầ)
Giám đốc ký duyệt
Chứng từ ghi sổ
Kế toán viên nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán
Kế toán trưởng sẽ xem sổ thơng qua phần mềm và lập báo cáo
Sau khi có đầy đủ chứng từ bao gồm hóa đơn GTGT, kế tốn căn cứ vào đó để lên trong phần mềm Bravo.
Bước 1: Bán hàng Hóa đơn bán hàng Thêm mới
Bước 2: Khai báo những thông tin cần thiết của một hóa đơn bán hàng Lưu lại
Phần mềm tự động cập nhật vào sổ chi tiết tài khoản 511. Từ đó cũng sẽ tự động cập nhật vào sổ cái TK 511.
Kế toán tổng hợp Sổ chi tiết tài khoản Nhập tài khoản 511 Chạy báo cáo Chương trình sẽ xuất ra sổ chi tiết tài khoản 511
Căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ