Báo cáo thực tập tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ hùng thảo

LỜI NĨI ĐẦU Trong cơng đổi quản lý kinh tế nước ta ( từ chế quản lý tập chung bao cấp sang chế thị trường) nhiều sách, chế độ tài chính, kế tốn Nhà nước quan tâm sửa đổi bổ sung, nhằm phù hợp với yêu cầu quản lý phù hợp với thị trường có tính phổ biến nước phát triển Cơ chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng phải động sáng tạo, phải thực hạch toán độc lập, nghĩa lấy thu bù chi có lợi nhuận, khơng khơng thể đứng vững tồn trước cạnh tranh gay gắt thị trường Hiện chế quản lý kinh tế tài nước ta có đổi sâu sắc cách tồn diện Chúng ta định hướng, điều chỉnh mục tiêu kinh tế giai đoạn kinh tế thị trường động, có quản lý, kiểm sốt hàng loạt sách kinh tế ban hành để nâng cao đặt vai trị, vị trí cơng việc quản lý, điều hành kiểm soát kinh tế biện pháp kinh tế, Pháp luật cơng cụ quản lý kinh tế khác Kế tốn với tư cách cơng cụ quản lý cần có đổi không dừng lại việc ghi chép xác kịp thời lưu giữ liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống có tổ chức thơng tin có ích cho việc quản lý kinh tế Do kế tốn mặt chất hệ thống đo lường, xử lý truyền đạt thơng tin có ích cho định kinh tế nói kế tốn mơn khoa học, nghệ thuật ghi chép phân loại tổng hợp lý giải nghiệp vụ tài diễn tổ chức làm cho định kinh tế Kế tốn trung tâm hoạt động tài hệ thơng thơng tin quản lý, giúp cho nhà quản lý kinh doanh có khả xem xét tồn diện hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề nói trên, sinh viên Trường Trung học Quản Lý Công Nghệ thực tập Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo , trình nghiên cứu, học hỏi em đị sâu tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn, em tìm hiểu mặt mạnh, mặt yếu để hiểu thêm khắc phục với mong muốn hoàn thiện kiến thức học tập taị Nhà trường Vì thời gian khả có hạn nên báo cáo thực tập em chắn nhiều khiếm khuyết Em mong thầy, cô giáo bác, cơ, Phịng kế tốn Cơng ty góp ý kiến bảo để em hồn thiện kiến thức Em xin chân thành cám ơn * Bài viết em gồm hai phần chính: I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ II CƠNG VIỆC HẠCH TỐN: Phần I: Q trình hạch tốn chủ yếu Phần II: Kế toán nghiệp vụ khác Phần III:Lập báo cáo tài Phần IV: Đánh giá, kết luận I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ Vị trí địa lý nơi đơn vị đóng Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo hình thành theo định số 290/QĐ-UB ngày15/05/1994 UBND thành phố Hà Nội doanh nghiệp đặt trụ sở tại: Số 8/198 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo doanh nghiệp tư nhân hạch toán độc lập đạo UBND thành phố Hà Nội Với chức nhiệm vụ chủ yếu sản xuất đồ mộc phục vụ cho nhu cầu xây dựng địa bàn thành phố Hà Nội cách tỉnh thành lân cận Với kinh nghiệm SX vật liệu xây dựng trình SX kinh doanh từ phân xưởng gỗ nâng cấp thành Doanh Nghiệp, doanh nghiệp khơng lớn có đội ngũ cán quản lý dầy dặn kinh nghiệp đội ngũ công nhân.Năm DN hoàn thành kế hoạch đề xứng đáng đơn vị tiên tiến ngành xây dựng Bước vào thời kỳ đổi đặc biệt sau tách tỉnh, thành phố Hà Nội tái lập để đắp ứng nhu cầu vật liệu xây dựng tỉnh.Khắc phục nguy tụt hậu kỹ thuật, thực nhiệm vụ cơng nghiệp hố đại hố đất nước.Lãnh đạo DN hồn thành luận chứng kinh tế kỹ thuật,lắp đặt hệ thống dây truyền SX với công ngày tăng Dây truyền đưa vào SX có sản phẩm đời với chất lượng đạt tiêu chuẩn Năm 2002 để đáp ứng nhu cầu xây dựng tỉnh, nắm bắt nhu cầu thị trường ban Giám Đốc DN mở rộng quy mô SX sang nhiều tỉnh lân cận Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo có địa hình giao thơng thuận tiện tạo điều kiện cho việc phát triển trao đổi mua bán DN có đội ngũ cán có bề dày kinh nghiệm công nhân lành nghề với không ngừng đổi cấu tổ chức phương thức SX kinh doanh năm gần DNđã có chuyển biến rõ rệt trình SX kinh doanh vá cơng ty mũ nhọn ngành công nhiệp tỉnh nhà đà phát triển góp phần xây dựng đất nước nói chung thúc đẩy kinh tế tỉnh nói riêng Cơ sơ vật chất kĩ thuật Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo có mặt diện tích 50.000 m2 khu vực tổ 27 Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội.Theo luận chứng kinh tế kỹ thuật nguyên liệu chỗ đáp ứng đủ cho nhà máy hoạt động 20 năm DN có Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com sở hạ tầng kiên cố có đầy đủ phịng ban nhà xưởng tạo điều kiện tốt cho công tác quản lý dự trữ bảo quản SX a) TSCĐ thời DN Các phòng ban nhà xưởng công ty trang bị đầy đủ máy móc ,trang thiết bị phục vụ cho việc SXKD, phương tiện lại đẻ giao dịch vận chuyển thành phẩm như: Nhà cửa ,phân xưởng: Phục vụ cho phân xưởngSX, phịng ban Máy điều hồ: Phục cho phịng ban Máy vi tính:Được đặt phịng kế tốn Ơ tơ :Phục vụ cho việc lại, vận chuyển thành phẩm b) Nguồn vốn thời DN Nợ phải thu: 982.694.141 đ Nợ phải trả: 1.186.942.682 đ Số tiền mặt quỹ: 70.620.278 đ Số tiền GNH :710.947.680 đ Tổ chức máy quản lý Doanh Nghiệp Do đặc thù DN mẫu mã sản phẩm SX Tổ chức máy DN tiến hành theo hình thức tập chung hoạt động SXKD chịu đạo trực tiếp Giám đốc Công ty a) Giám đốc Công ty: người đứng đầu máy quản lý chịu trách nhiệm đạo điều hành hoạt động kinh doanh toàn DN, trực tiếp điều hành phòng ban chức nhiệm vụ phân xưởng SX tăng cường kiểm nghiệm ,giảm bớt chi phí đến mưc thấp b) Phịng tổ chức :Là người giúp GĐ việc thực cải tiến tổ chức SXKD Tổ chức quản lý chuyển dụng, điều phối nhân lực đáp ứng nhu cầu thực kế hoạch nhiệm vụ SXKD theo thời kỳ c) Phó giám đốc: Là người giúp GĐ phụ trách cơng tác đầu tư phát triển hành giám sát điều hành việc GĐ vắng Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com d) Phịng tài vụ (Kế tốn - Tài chính): Là phòng giúp việc cho GĐ tổ chức thực tồn cơng tác tài kế tốn Nắm bắt thông tin kinh tế xử lý chứng từ ban đầu.Tập hợp phát sinh kinh tế tính toán kết hoạt động kinh doanh bảo cáo tham mưu cho GĐ kịp thời, điều chỉnh phương hướng kinh doanh tổ chức hạch toán kinh tế tron DN theo chế độ sách ,pháp luật nhà nước kinh tế tài theo điều lệ tổ chức kế toán pháp lệnh kế toán thống kê với quy định công ty công tác quản lý tài kinh tế e) Phịng KHKT: Sau sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty ( sơ đồ 1) Sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo GIÁM ĐỐC Phịng tổ chức Đội xây lắp PX cắt gỗ Phó giám đốc Quản đốc Phòng tài vụ Phòng KHKT Phòng KDTT PX tạo hình PX phụ trợ -Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo SX chủ yếu: + Sản xuất đồ mộc nội thất + Xây lắp cơng trình dân dụng QUY TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM GẠCH NGĨI TUY NEN CỦA CƠNG TY GỖ MÁY TẠO HÌNH CHẾ BIẾN BÀO,CƯA THÀNH PHẨM TIÊU THỤ MÁY MĨC ĐỒ MỘC Nguyễn Thị Hồ khvl ĐỒ GỖ Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tổ chức máy kế toán a) Sơ đồ tổ chức máy (sơ đồ 3) Kế toán trưởng Thủ kho Thủ quỹ KT vốn tiền-TSCĐ KT lao động tiền lương KT kho TPNVL Cùng với đời DN,cơng tác kế tốn DN cung đồng thời đời song song kịp thời theo dõi hoạt động kinh tế diễn đơn vị Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo :Bộ máy kế tốn gồm người phân cơng kiểm nghiệm phù hợp với khả người a) Kế toán trưởng: Chỉ đạo chung việc chấp hành nội quy, quy chế chấp hành chế độ sách, phân cơng theo dõi kiểm tra tình hình thực nghiệp vụ chun mơn b) Thủ kho :Quản lý tồn tài sản công ty dạng vật thủ kho có trách nhiệm nhập xuất thành phẩm Gỗ tình hình nhập xuất NVL theo chế độ nguyên tắc quản lý tài mở thẻ kho theo dõi chi tiết nhập xuất - tồn theo loại sản phẩm vật tư cuối tháng đối chiếu với kế toán tiến hành kiểm kê định kỳ đột suất theo quy định tủ kho chịu trách nhiệm thiếu hụt kho có c) Thủ quỹ:Quản lý bảo quản toàn tiền mặt DN, thực nhiệm vụ thu vào chi theo chế độ quản lý tài chịu trách nhiệm trước pháp luật mát thiếu hụt quỹ tiền mặt Thực ghi chép sổ quỹ tiền mặt báo cáo theo quy định d) Kế toán vốn tiền -TSCĐ:Theo dõi tình hình thu chi vốn băng tiền bao gồm :tiền mặt quỹ, tiền vay, tiền trả ngân hàng theo dõi tình hình tốn cơng nợ với người mua người bán công nợ nội bộ.Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ.Thực ghi chép vào sổ sách, báo cáo định kỳ, kiểm kê đối chiếu công nợ theo quy định Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com e) Kế toán lao động tiền lương:Căn vào định mức đơn giá tiền lương,căn vào chế độ sách người lao động, hướng dẫn phân xưởng, phận làm bảng toán lương bảng tổng hợp tiền lương hàng tháng theo dõi khoản tiền bảo hiểm chi trả chế độ đau ốm, thai sản cho người lao động Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUAN f) Kế tốn kho thành phẩm - NVL: Theo dõi tình hình nhập thành phẩm từ khâu SX tình hình nhập vật tư ,theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm nhập xuất vật tư cho SX.Mở sổ sách chi tiết theo dõi nhập xuất theo loại sản phẩm loại vật tư theo quy định.Theo dõi doanh thu bán hàng thuế GTGT đầu vào đầu hàng tháng lập báo cáo theo chế độ quy định * Hình thức kế tốn điều kiện làm việc: Cơng ty cổ phần vật liệu-xây lắp Tam Điệp áp dụng hình thức "chứng từ ghi sổ",hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Điều kiện làm việc: Công ty trang bị phương tiện kỹ thuật tính tốn tương đối đầu đủ đại phục vụ tốt công tác hạch tốn cơng ty.Phịng kế tốn đưa máy vi tính vào sử dụng, việc hạch tốn máy vi tính tạo điều kiện cho việc cung cấp số liệu cách nhanh chóng kịp thời xác giúp lãnh đạo nắm bắt tình hình tài Cơng ty có biện pháp đạo SXKD kịp thời co hiệu Sau sơ đồ hạch tốn Cơng ty( Sơ đồ 4) Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Sổ quỹ Chứng từ gốc Sổ loại TK Thẻ sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết số PS Sổđăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối TK Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Nguyễn Thị Hoà Đối chiếuLUONG VAN CHAT Lớp: 16A3 downloadBáo: add cáo kế luanvanchat@agmail.com tốn tài II CƠNG VIỆC HẠCH TỐN PHẦN I: Q TRÌNH HẠCH TỐN CHỦ YẾU Phương pháp kế tốn q trình cung cấp NVL Cơng ty cổ phần vật liệu xây dựng Tam Điệp sản xuất chủ yếu là: - Sản xuất gạch ngói Tuynen - Nghiền xi măng - Xây lắp cơng trình dân dụng giao thơng thủy lợi Do em nghiên cứu loại thành phẩm:Gạch ngói Tuynen đó: - NVL chính: Đất, than cám - NVL phụ: Than qua lửa Sau trình tự ghi sổ triình nhập xuất NVL (sơ đồ 5) Chứng từ gốc BB kiểm nghiệm Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Sổ chi tiết VTSPHH Bảng TH chứng từ gốc loại Nguyễn Thị Hoà Bảng TH chứng từ gốc loại Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com a)Kế tốn qúa nhập NVL Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo có nguồn nhập chủ yếu Cơng ty NVL chủ yếu mua xí nghiệp chế biến than kinh doanh tổng hợp vào giao nhận NVL kho người bán Chi phí vận chuyển Công ty chịu Giá thực tế NVL nhập kho = Giá mua + Chi phí thu mua - Thủ tục nhập NVL: Kế toán viết phiếu nhập kho sau thủ kho kiểm tra chất lượng số lượng NVL - Phiếu nhập kho lập thành liên: liên giao cho Phòng KDTT liên giao cho Thủ kho liên giao cho phân xưởng nung liên giao cho người bán Khi nhập kho NVL, kế toán định khoản: Nợ 152,152: Nợ 1331: Có TK lq: VD: Ngày 3/12/2005 Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo mua than cám nhập kho với số lượng than 403 đơn gía 404.762 đ/tấn thuế GTGT 5% Tiền hàng chưa toán Kế toán định khoản: Nợ 15212: 163.119.080 Nợ 1331 : Có 331 8.155.920 : 171.275.000 Sau mẫu hoá đơn GTGT ( biểu mẫu 1) Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 10 Chi phí khác 32 11 Lợi nhuận khác 40 12 Tổng lợi nhuận trước thuế(50=30+40) 50 229.696.473 13.Thuế TNDN phải nộp 51 73.590.231 14 Lợi nhuận sau thuế(60=50-51) 60 156.379.242 Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu I.Thuế Mã số 10 (10=11+12+13+14+15+16+17 Số lại phải nộp đầu kỳ Số phát sinh năm Số phải Số nộp nộp Luỹ kế từ đầu năm Số Số Số phải nộp đã cuố kỳ nộp nộp 19.047.37 98.216.69 70.743.49 46.520.57 91.216.69 63.743.49 +18+19+20) Thuế GTGT hàng bán nội 11 địa Thuế GTGT hàng nhập 12 Thuế tiêu thụ đặc biệt 13 4.Thuế xuất ,nhập 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Thuế tài nguyên 16 Thuế nhà đất 17 Tiền thuê đất 18 4.000.000 4.000.000 Thuế môn 19 3.000.000 3.000.000 10 Các loại thuế 20 II Các khoản phải nộp khác: 30 98.216695 70.743.49 (30 31+32+33) Các khoản phụ thu 31 Các khoản phí ,lệ phí 32 Các khoản khác 33 TỔNG CỘNG (40=10+30) 40 Tổng số thuế phải nộp năm trước chuyển sang năm nay: Trong đó: Thuế thu nhập doanh nghiệp: Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN III THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ , THUẾ GTGT ĐƯỢC HOÀN LẠI, THUẾ GTGT ĐƯỢC GIẢM, THUẾ GTGT HÀNG BÁN NỘI ĐỊA Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Số tiền Chỉ tiêu Mã số Kỳ Luỹ kế từ đầu năm I Thuế GTGT khấu trừ Số thuế GTGT khấu trừ 10 x Số thuế GTGT khấu trừ phát sinh 11 213.088.804 3.Số thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, thuế GTGT hàng 12 213.088.804 a Số thuế GTGT khấu trừ 13 213.088.804 b Số thuế GTGT hoàn lại 14 c Số thuế GTGT hàng mua trả lại , giảm giá hàng mua 15 d Số thuế GTGT không khấu trừ 16 Số thuế GTGT khấu trừ,cịn hồn lại cuối kỳ 17 x Số thuế GTGT cịn hồn lại đầu kỳ 20 x Số thuế GTGT hoàn lại phát sinh kỳ 21 Số thuế GTGT hoàn lại 22 Số thuế GTGT cịn hồn lại cuối kỳ 23 x Thuế GTGT giảm đầu kỳ 30 x Thuế GTGT giảm phát sinh 31 Thuế GTGT giảm 32 Thuế GTGT giảm cuối kỳ (33 = 30+31-32) 33 x 40 x mua trả lại không khấu trừ(12=13+14+15+16) Trong đó: (17=10+11-12) II Thuế GTGT III Thuế GTGT giảm IV Thuế GTGT hàng bán nội địa Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp đầu kỳ Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thuế GTGT đầu ra, đầu phát sinh 41 311.305.049 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 42 283.832.294 Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 43 Thuế GTGT giảm trừ vào số thuế phải nộp 44 Thuế GTGT hàng bán nội địa nộp bán vào NSNN 45 Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp cuối kỳ 46 46.520.577 x (46= 40 +41 - 42 - 43 - 44 - 45) Ghi chú: Các tiêu có dấu (X) khơng có số liệu Lập, ngày tháng năm 2005 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) Căn vào báo cáo kế toán lập để phân tích tình hình tài doanh nghiệp * Tình hình tài doanh nghiệp thể qua khả toán để biết khả toán doanh nghiệp người sử dụng tiêu: Tỷ suất toán = hành Tỷ suất toán hành đầu kỳ Tỷ suất toán hành cuối kỳ = = Tỷ suất toán Tỷ suất toán tức thời đầu kỳ Nguyễn Thị Hoà = Nợ ngắn hạn 4.602.541.401- 3.600.000 4.492.762.544 5.398.232.469 - 3600.000 4.053.339.828 = tức thời Tổng tài sản lưu động Tổng số vốn tiền Tổng nợ ngắn hạn 781.207.958 4.492.762.544 x100 x100 = 102.36% x100 = 133,09% x100 x100 = 17,39% Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tỷ suất toán hành cuối kỳ 1.196.601.124 = 4.053.339.828 x100 = 29,52% Nhận xét:Từ số liệu phân tích ta thấy tình hình tài Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo khả quan - Tỷ suất toán hành cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 30,37%(133,09%102,36%) yếu tố khách quan cho việc đảm bảo khả tốn Cơng ty -Tỷ suất tốn tức thời cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 12,13%(29,52%17,39%) chứng tỏ việc toán khoản nợ ngắn hạn Công ty cuố kỳ tốt Đây lợi Công ty giao dịch hoạt động huy động vốn đầu tư nguồn * Chỉ tiêu kết cấu tài Hệ số nợ = Hệ số nợ đầu kỳ = Hệ số nợ cuối kỳ = Tổng nợ Tổng nguồn vốn 10.798.384.057 1.894.483.618 12.038.871.186 2.124.453.091 = 5,69 = 5,67 * Chỉ tiêu sử dụng nguồn - Vòng quay hàng tồn kho: Vòng quay hàng tồn kho Nguyễn Thị Hoà = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hàng tồn kho bình 1.651.054.672 +1.661.424.272 = qn Vịng quay hàng 2.825.276.928 = tồn kho 1.656.239.472 = 1.656.239.472 = 1,71 - Vòng quay vốn lưu động Vòng quay D.T Thuần = vốn lưu động Vốn lưu động 3.598.941.401 + 4.394.632.469 = bình qn Vịng quay 3.384.218.120 = vốn lưu động VLĐ bình quân 3.996.786.935 = 3.996.786.935 = 0,85 - Hiệu suất sử dụng tài sản lưu động Hiệu suất sử dụng = TSCĐ NG TSCĐ bình quân Hiệu suất sử dụng TSCĐ = D.T Thuần NG TSCĐ bình quân 18.279.541.050+18.279.541.050 3.384.218.120 = 18.279.541.050 = 18.279.541.050 =0,185 * Các tiêu lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Nguyễn Thị Hoà = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu x100% Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com = Tỷ suất lợi nhuận VCSH VCSHBQ = = Tỷ suất lợi nhuận VCSH Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản = 3.384.218.120 Lợi nhuận sau thuế VCSH bình quân x100 = 4,62% x100% VCSH đầu kỳ + VCSH cuối kỳ 1.894.483.618 + 2.124.4530.091 = = = Nguyễn Thị Hoà 156.379.242 156.379.242 2.009.468.355 x100% = 2.009.468.355 x100% = 7,78% Lợi nhuận trước thuế Tổng TS 229.696.473 13.163.324.277 x100% x100% =1,74% Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN 4: ĐÁNH GIÁ, KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo em thấy tình hình hạch tốn đơn vị không khác nhiều so với kiến thức em học trường Trong trình học nhà trường cho em làm quen với hình thức ghi sổ hình thức nhật ký chung, hình thức chứng từ ghi sổ Và làm cho em bớt bỡ ngỡ trình thực tập Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo áp dụng hình thức kế tốn ghi sổ, hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Được giúp đỡ bác, anh chị phịng kế tốn hướng dẫn tận tình bác kế tốn trường với thầy giáo: Tơ Văn Hiển em hồn thành báo cáo tốt nghiệp Trong thời gian thực tập ngắn em học hỏi làm quen nhiều mẫu sổ sách Điều có ý nghĩa em, giúp em hiểu biết thêm phần việc nhân viên kế toán Do thời gian thực tập chưa nhiều, tính cách cịn dụt dè trình độ cịn hạn chế nên làm cịn nhiều thiếu sót chưa hồn chỉnh Vậy nên em mong đóng góp ý kiến thầy, Phịng kế tốn - Tài ban lãnh đạo Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo để em sửa chữa có điều kiện bổ sung phần thiếu sót, giúp báo cáo em hoàn thiện bảo cho em để em hoàn thiện kiến thức Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ bảo tận tình bác, anh chị phịng kế tốn tài Ban lãnh đạo Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo thầy cô giáo trường TH quản lý công nghệ giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành nhiệm vụ thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2006 NGƯỜI VIẾT BÁO CÁO Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nguyễn Thị Hoà Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ * _ BẢN KIỂM ĐIỂM CÁ NHÂN Tên em là: Nguyễn Thị Hoà Là học sinh lớp 16A3 - Trường Trung học Quản Lý Và Công Nghệ Dương xá - Gia lâm - Hà Nội Được giới thiệu Nhà trường em đến thực tập Công ty TNHH Tm dịch vụ Hùng Thảo Trong thời gian thực tập từ ngày 10/04 đến ngày 10/06 em nhận thấy có ưu nhược điểm sau: Ưu điểm: Chấp hành tốt nội quy, quy định Công ty phịng kế tốn đề ra, hồn thành tốt nhiệm vụ giao, chịu khó nghiên cứu học hỏi viết báo cáo theo nội dung hướng dẫn nhà trường Nhược điểm: Chưa có kinh nghiệm thực tế, rụt rè thực tập dẫn đến thiếu thông tin, tài liệu để viết báo cáo Qua thời gian thực tập Công ty em nhận thấy ưu nhược điểm vậy, em mong cô, chú, anh, chị Công ty, thầy cô giáo trường tạo điều kiện giúp đỡ cho báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn ! Ngày 10 tháng năm 2006 Học sinh Nguyễn Thị Hoà Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT CẤU I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ: Vị trí địa lý nơi đơn vị đóng Cơ sở vật chất kỹ thuật đơn vị Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Tổ chức máy kế tốn II CƠNG VIỆC HẠCH TỐN: Phần một: Q trình hạch tốn chủ yếu Phương pháp kế tốn q trình cung cấp NVL, CCDC 1.1 Kế tốn q trình nhập NVL, CCDC 1.2 Kế tốn q trình xuất NVL Kế tốn q trình sản xuất 2.1 Chi phí NVL trực tiếp 2.2 Chi phí NC trực tiếp 2.3 Chi phí sản xuất chung 2.4 Phương pháp xác định giá trị dở dang cuối kỳ 2.5 Phương pháp tính giá thành 2.6 Nhập kho sản phẩm hồn thành Kế tốn q trình tiêu thụ Kế toán xác định kết Phần 2: Kế toán nghiệp vụ khác Kế toán vốn tiền 1.1 Kế toán tiền mặt 1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng Kế toán thuế 2.1 Thuế GTGT 2.2 Thuế TNDN Phần ba: Lập báo cáo tài phân tích số tiêu tình hình tài doanh nghiệp Phần bốn: Đánh giá, kết luận Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Lời nói đầu .1 I Đặc điểm hoạt động đơn vị Vị trí địa lý nơi đơn vị đóng 2 Cơ sơ vật chất kĩ thuật .3 a) TSCĐ thời DN b) Nguồn vốn thời DN 3 Tổ chức máy quản lý Doanh Nghiệp Tổ chức máy kế toán II Cơng việc hạch tốn Phần I: Q trình hạch tốn chủ yếu Phương pháp kế tốn q trình cung cấp NVL .7 a)Kế toán qúa nhập NVL a)Kế toán qúa nhập NVL b) Kế toán trình sản xuất NVL .14 Kế tốn q trình sản xuất .18 2.1 Chi phí NVL trực tiếp 18 2.2 Tập hợp chi phí nhân công trực tiếp sản xuất 21 2.3 Tập hợp chi phí sản xuất chung .26 2.5 Phương pháp tính giá thành 32 2.6 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 35 Kế tốn q trình tiêu thụ 35 3.1 Phương thức bán hàng 35 Xác định kết hoạt động kinh doanh 48 Phần II: Kế toán nghiệp vụ khác 52 Kế toán vốn tiền 52 1.1 Kế toán tiền mặt .52 1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng .58 Kế toán thuế 65 Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1 Thuế GTGT 65 2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 68 Phần ba: Lập báo cáo tài phân tích số tiêu tình hình tài doanh nghiệp 72 Phần 4: Đánh giá, kết luận 82 Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... luanvanchat@agmail.com - Căn vào bảng tính lương bảng phân bổ tiền lương CNV Công ty kế tốn tiến hành vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh (biểu mẫu 15) CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG THẢO ****** SỔ... GIÁN ĐỐC Đã ký Đã ký Đã ký - Căn vào chứng từ ghi sổ để kế toán ghi vào sổ TK 627 Sau mẫu sổ TK 627 Công ty (Biểu mẫu21) CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG THẢO ****** SỔ CÁI Tài khoản:627... NVL Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo có nguồn nhập chủ yếu Cơng ty NVL chủ yếu mua xí nghiệp chế biến than kinh doanh tổng hợp vào giao nhận NVL kho người bán Chi phí vận chuyển Công ty