Báo cáo thực tập tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ hùng thảo

Đặc điểm hoạt động của đơn vị

Vị trí địa lý nơi đơn vị đang đóng

Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hùng Thảo được thành lập theo quyết định số 290/QĐ-UB ngày 15/05/1994 của UBND thành phố Hà Nội, có trụ sở tại số 8/198 Thái Hà, quận Đống Đa, Hà Nội.

Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hùng Thảo là doanh nghiệp tư nhân độc lập, hoạt động dưới sự quản lý của UBND thành phố Hà Nội Chuyên sản xuất đồ mộc, công ty đáp ứng nhu cầu xây dựng cơ bản tại Hà Nội và các tỉnh lân cận.

Với bề dày kinh nghiệm trong sản xuất vật liệu xây dựng, doanh nghiệp chúng tôi, từ một phân xưởng gỗ đã được nâng cấp thành công, hiện sở hữu đội ngũ quản lý dày dạn kinh nghiệm và công nhân tay nghề cao Mỗi năm, chúng tôi đều hoàn thành kế hoạch đề ra, khẳng định vị thế là đơn vị tiên tiến trong ngành xây dựng.

Sau khi tách tỉnh, thành phố Hà Nội đã được tái lập nhằm đáp ứng nhu cầu vật liệu xây dựng trong và ngoài tỉnh, đặc biệt trong thời kỳ đổi mới Để khắc phục nguy cơ tụt hậu về kỹ thuật và thực hiện nhiệm vụ công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, lãnh đạo doanh nghiệp đã hoàn thành luận chứng kinh tế kỹ thuật và lắp đặt hệ thống dây chuyền sản xuất với công suất ngày càng tăng Dây chuyền này đã được đưa vào sản xuất và cho ra đời các sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng.

Năm 2002, nhằm đáp ứng nhu cầu xây dựng cơ bản trong và ngoài tỉnh cũng như nắm bắt thị trường, ban Giám Đốc đã quyết định mở rộng quy mô sản xuất sang các tỉnh lân cận.

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo sở hữu vị trí giao thông thuận lợi, tạo điều kiện cho hoạt động mua bán phát triển Với đội ngũ cán bộ dày dạn kinh nghiệm và công nhân lành nghề, công ty đã không ngừng cải tiến cơ cấu tổ chức và phương thức sản xuất kinh doanh Nhờ đó, trong những năm gần đây, Hùng Thảo đã có những bước chuyển biến rõ rệt, trở thành một trong ba mũi nhọn của ngành công nghiệp tỉnh, góp phần thúc đẩy nền kinh tế địa phương và xây dựng đất nước.

Cơ sơ vật chất kĩ thuật

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo sở hữu diện tích hơn 50.000 m² tại tổ 27 Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội, với cơ sở hạ tầng kiên cố và đầy đủ phòng ban, nhà xưởng Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý, bảo quản và sản xuất hàng hóa.

Các phòng ban và nhà xưởng trong công ty được trang bị đầy đủ máy móc và thiết bị cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cùng với phương tiện di chuyển thuận lợi để thực hiện giao dịch và vận chuyển thành phẩm.

Nhà cửa ,phân xưởng: Phục vụ cho phân xưởngSX, và các phòng ban Máy điều hoà: Phục cho các phòng ban

Máy vi tính:Được đặt ở các phòng kế toán Ô tô :Phục vụ cho việc đi lại, và vận chuyển thành phẩm b) Nguồn vốn hiện thời của DN

Số tiền mặt còn trong quỹ: 70.620.278 đ

Tổ chức bộ máy quản lý Doanh Nghiệp

Do đặc thù của doanh nghiệp và mẫu mã sản phẩm, tổ chức bộ máy doanh nghiệp hoạt động theo hình thức tập trung, dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Công ty Giám đốc Công ty là người đứng đầu bộ máy quản lý, chịu trách nhiệm chỉ đạo và điều hành mọi hoạt động kinh doanh, trực tiếp quản lý các phòng ban chức năng và phân xưởng sản xuất, nhằm tăng cường kiểm nghiệm và giảm chi phí đến mức thấp nhất Phòng Tổ chức hỗ trợ Giám đốc trong việc cải tiến tổ chức sản xuất kinh doanh, quản lý và điều phối nhân lực để đáp ứng nhu cầu thực hiện kế hoạch Phó Giám đốc là người hỗ trợ Giám đốc trong công tác đầu tư phát triển hành chính và giám sát mọi hoạt động khi Giám đốc vắng mặt.

Phó giám đốc Phòng tài vụ Phòng KHKT Đội xây lắp Quản đốc Phòng KDTT

PX cắt gỗ PX tạo hình PX phụ trợ

Phòng Tài vụ (Kế toán - Tài chính) đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc tổ chức và thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán Phòng này có nhiệm vụ nắm bắt thông tin kinh tế, xử lý chứng từ ban đầu và tập hợp các phát sinh kinh tế để tính toán kết quả hoạt động kinh doanh Đồng thời, phòng cũng báo cáo và tham mưu cho Giám đốc kịp thời, điều chỉnh phương hướng kinh doanh và tổ chức hạch toán kinh tế trong doanh nghiệp theo chế độ chính sách, pháp luật nhà nước về tài chính, cùng với quy định của công ty về quản lý tài chính kinh tế.

Sau đây là sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty ( sơ đồ 1)

Sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hùng Thảo

-Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo SX chủ yếu:

+ Sản xuất đồ mộc nội thất + Xây lắp các công trình dân dụng

QUY TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM GẠCH NGÓI TUY NEN CỦA CÔNG TY

Thủ kho Thủ quỹ KT vốn bằng tiền- TSCĐ

KT lao động tiền lương

Công việc hạch toán

Phần I: Quá trình hạch toán chủ yếu Phần II: Kế toán các nghiệp vụ khác Phần III:Lập báo cáo tài chính Phần IV: Đánh giá, kết luận

I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ

1 Vị trí địa lý nơi đơn vị đang đóng

Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hùng Thảo, được thành lập theo quyết định số 290/QĐ-UB ngày 15/05/1994 của UBND thành phố Hà Nội, có trụ sở tại số 8/198 Thái Hà, quận Đống Đa, Hà Nội.

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hùng Thảo là một doanh nghiệp tư nhân hoạt động độc lập, được quản lý bởi UBND thành phố Hà Nội Doanh nghiệp chủ yếu chuyên sản xuất đồ mộc nhằm đáp ứng nhu cầu xây dựng cơ bản tại Hà Nội và các tỉnh lân cận.

Với nhiều năm kinh nghiệm trong sản xuất vật liệu xây dựng, doanh nghiệp chúng tôi đã phát triển từ một phân xưởng gỗ thành một đơn vị kinh doanh chuyên nghiệp Mặc dù quy mô không lớn, nhưng đội ngũ cán bộ quản lý có kinh nghiệm và công nhân tay nghề cao đã giúp chúng tôi hoàn thành xuất sắc kế hoạch hàng năm, khẳng định vị thế là đơn vị tiên tiến trong ngành xây dựng.

Trong thời kỳ đổi mới, đặc biệt sau khi tách tỉnh, thành phố Hà Nội đã tái lập để đáp ứng nhu cầu vật liệu xây dựng trong và ngoài tỉnh Để khắc phục nguy cơ tụt hậu về kỹ thuật và thực hiện nhiệm vụ công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, lãnh đạo doanh nghiệp đã hoàn thành luận chứng kinh tế kỹ thuật và lắp đặt hệ thống dây chuyền sản xuất với công suất ngày càng tăng Hệ thống dây chuyền này đã đi vào sản xuất và cho ra đời các sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng.

Năm 2002, nhằm đáp ứng nhu cầu xây dựng cơ bản trong và ngoài tỉnh cũng như nắm bắt nhu cầu thị trường, ban Giám Đốc đã quyết định mở rộng quy mô sản xuất sang nhiều tỉnh lân cận.

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo sở hữu vị trí địa lý thuận lợi, thúc đẩy hoạt động mua bán và trao đổi Với đội ngũ cán bộ dày dạn kinh nghiệm và công nhân tay nghề cao, công ty không ngừng cải tiến cơ cấu tổ chức và phương thức sản xuất kinh doanh Nhờ đó, trong những năm gần đây, Hùng Thảo đã có sự chuyển biến tích cực trong hoạt động sản xuất, trở thành một trong ba trụ cột của ngành công nghiệp tỉnh, góp phần vào sự phát triển chung của đất nước và thúc đẩy nền kinh tế địa phương.

2 Cơ sơ vật chất kĩ thuật.

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo sở hữu mặt bằng rộng hơn 50.000 m² tại tổ 27 Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Với cơ sở hạ tầng kiên cố và đầy đủ các phòng ban cùng nhà xưởng, công ty đảm bảo điều kiện tối ưu cho việc quản lý, dự trữ và sản xuất.

Các phòng ban và nhà xưởng của công ty được trang bị đầy đủ máy móc và thiết bị cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài ra, công ty cũng có phương tiện đi lại để phục vụ giao dịch và vận chuyển thành phẩm hiệu quả.

Nhà cửa ,phân xưởng: Phục vụ cho phân xưởngSX, và các phòng ban Máy điều hoà: Phục cho các phòng ban

Máy vi tính:Được đặt ở các phòng kế toán Ô tô :Phục vụ cho việc đi lại, và vận chuyển thành phẩm b) Nguồn vốn hiện thời của DN

Số tiền mặt còn trong quỹ: 70.620.278 đ

3 Tổ chức bộ máy quản lý Doanh Nghiệp

Do đặc thù của doanh nghiệp và mẫu mã sản phẩm sản xuất, tổ chức bộ máy doanh nghiệp hoạt động theo hình thức tập trung, dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Công ty Giám đốc Công ty là người đứng đầu bộ máy quản lý, chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động kinh doanh, trực tiếp quản lý các phòng ban chức năng và nhiệm vụ của phân xưởng sản xuất nhằm tăng cường kiểm nghiệm và giảm thiểu chi phí Phòng tổ chức hỗ trợ Giám đốc trong việc cải tiến tổ chức sản xuất kinh doanh, quản lý và điều phối nhân lực để đáp ứng nhu cầu thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh Phó giám đốc là người hỗ trợ Giám đốc trong công tác đầu tư phát triển và giám sát, điều hành mọi công việc khi Giám đốc vắng mặt.

Phó giám đốc Phòng tài vụ Phòng KHKT Đội xây lắp Quản đốc Phòng KDTT

PX cắt gỗ PX tạo hình PX phụ trợ

Phòng Tài vụ (Kế toán - Tài chính) có vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc tổ chức và thực hiện công tác tài chính kế toán Phòng này chịu trách nhiệm nắm bắt thông tin kinh tế, xử lý chứng từ ban đầu, và tập hợp các phát sinh kinh tế để tính toán kết quả hoạt động kinh doanh Đồng thời, phòng cũng thực hiện báo cáo và tham mưu cho Giám đốc kịp thời, điều chỉnh phương hướng kinh doanh, tổ chức hạch toán kinh tế theo chế độ chính sách, pháp luật nhà nước, và quy định của công ty về quản lý tài chính kinh tế.

Sau đây là sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty ( sơ đồ 1)

Sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hùng Thảo

-Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo SX chủ yếu:

+ Sản xuất đồ mộc nội thất + Xây lắp các công trình dân dụng

QUY TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM GẠCH NGÓI TUY NEN CỦA CÔNG TY

Thủ kho Thủ quỹ KT vốn bằng tiền- TSCĐ

KT lao động tiền lương

4 Tổ chức bộ máy kế toán a) Sơ đồ tổ chức bộ máy (sơ đồ 3).

Sự ra đời của doanh nghiệp (DN) kéo theo sự phát triển đồng bộ của công tác kế toán, giúp theo dõi kịp thời mọi hoạt động kinh tế diễn ra trong đơn vị.

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo có một bộ máy kế toán gồm 7 người, mỗi người được phân công nhiệm vụ phù hợp với khả năng Kế toán trưởng chỉ đạo việc tuân thủ nội quy và kiểm tra thực hiện nghiệp vụ chuyên môn Thủ kho quản lý tài sản công ty, thực hiện nhập xuất thành phẩm và nguyên vật liệu, đồng thời kiểm kê định kỳ Thủ quỹ chịu trách nhiệm bảo quản tiền mặt, thực hiện thu chi và báo cáo theo quy định Kế toán vốn bằng tiền - TSCĐ theo dõi thu chi tiền mặt, công nợ và tình hình tăng giảm tài sản cố định Kế toán lao động tiền lương hướng dẫn các bộ phận lập bảng thanh toán lương và theo dõi các khoản bảo hiểm cũng như chế độ cho người lao động.

Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại

Sổ quỹ Thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết

Sổđăng ký chứng từ ghi sổ

Sổ các loại TK Bảng tổng hợp chi tiết số PS

Bảng cân đối tài khoản f) Kế toán kho thành phẩm - nguyên vật liệu (NVL) cần theo dõi tình hình nhập thành phẩm từ khâu sản xuất, cùng với việc quản lý tình hình tiêu thụ sản phẩm và nhập xuất nguyên vật liệu cho sản xuất Cần mở sổ sách chi tiết để theo dõi nhập xuất theo từng loại sản phẩm và nguyên vật liệu theo quy định Đồng thời, kế toán cũng phải theo dõi doanh thu bán hàng và thuế GTGT đầu vào, đầu ra hàng tháng, lập báo cáo theo chế độ quy định.

* Hình thức kế toán và điều kiện làm việc:

Công ty cổ phần vật liệu-xây lắp Tam Điệp hiện đang áp dụng hình thức "chứng từ ghi sổ" và thực hiện hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Đồng thời, công ty cũng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Công ty đã trang bị đầy đủ các phương tiện kỹ thuật hiện đại nhằm hỗ trợ công tác hạch toán, trong đó phòng kế toán sử dụng máy vi tính để thực hiện hạch toán Việc này không chỉ giúp cung cấp số liệu nhanh chóng và chính xác mà còn giúp lãnh đạo nắm bắt tình hình tài chính kịp thời, từ đó đưa ra các biện pháp chỉ đạo sản xuất kinh doanh hiệu quả.

Sau đây là sơ đồ hạch toán của Công ty( Sơ đồ 4)

Quá trình hạch toán chủ yếu

Phương pháp kế toán quá trình cung cấp NVL

Công ty cổ phần vật liệu và xây dựng Tam Điệp sản xuất chủ yếu là:

- Sản xuất gạch ngói Tuynen

- Xây lắp các công trình dân dụng giao thông thủy lợi.

Do đó em chỉ nghiên cứu một loại thành phẩm:Gạch ngói Tuynen trong đó:

- NVL chính: Đất, than cám

- NVL phụ: Than qua lửaSau đây là trình tự ghi sổ và quá triình nhập xuất NVL (sơ đồ 5)

Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ a)Kế toán qúa nhập NVL

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo chủ yếu nhập hàng từ Công ty NVL, với nguồn gốc từ xí nghiệp chế biến than và các hoạt động kinh doanh tổng hợp Toàn bộ chi phí vận chuyển hàng hóa sẽ do Công ty Hùng Thảo đảm nhận.

Giá thực tế của NVL nhập kho = Giá mua + Chi phí thu mua.

- Thủ tục nhập NVL: Kế toán viết phiếu nhập kho sau khi thủ kho đã kiểm tra về chất lượng cũng như số lượng của NVL

- Phiếu nhập kho được lập thành 4 liên:

1 liên giao cho Phòng KDTT

1 liên giao cho Thủ kho

1 liên giao cho phân xưởng nung

1 liên giao cho người bán.

Khi nhập kho NVL, kế toán định khoản:

Vào ngày 3 tháng 12 năm 2005, Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo đã nhập kho 403 tấn than cám với giá 404.762 đồng/tấn, bao gồm thuế GTGT 5% Hiện tại, tiền hàng vẫn chưa được thanh toán.

Có 331 : 171.275.000Sau đây là mẫu hoá đơn GTGT ( biểu mẫu 1)

Xí nghiệp thành viên :Chế biến than và kinh doanh tổng hợp Địa chỉ : Tổ 3 Cổ Nhuế - Từ Liêm - Hà Nội

Người mua hàng là Lâm Quang Phát, đại diện cho Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo, có địa chỉ tại Số 8/198 Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội Hình thức thanh toán được thực hiện theo hợp đồng.

STT Tên HH,DV ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thành tiền(Viết bằng chữ):Một trăm bảy mươi mốt triệu hai trăm bảy mươi lăm nghìn không trăm tám mươi đồng

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký ,ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Khi hoá đơn và NVL về thì thủ kho tiền hành kiểm nghiệm vật tưBiên bản kiểm nghiệm được trình bày như sau:( Biêủ mẫu 2)

SỞ XÂY DỰNG HÀ NỘI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG THẢO

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập -Tự do - Hạnh phúc

Dựa trên hóa đơn kiêm phiếu xuất kho nguyên vật liệu của xí nghiệp chế biến than và kinh doanh tổng hợp thuộc Công ty vận tải và xếp dỡ đường thủy nội địa, chúng ta có thể xác định các thông tin quan trọng liên quan đến quy trình xuất kho và quản lý nguyên vật liệu trong ngành vận tải.

Biên bản kiểm nghiệp gồm:

I ĐẠI DIỆN BÊN A : -1 ông: Đỗ Đình Trọng

-2 ông:Vũ Quốc Trị -3 ông:Lâm Quang Phát

II ĐẠI DIỆN BÊN B :ông Nguyễn Văn Thơi Đă kiểm nhận

STT Tên danh mục ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Bằng tiền(viết băng chữ):

Nhận xét chất lượng: Than nhập kho đảm bảo chất lượng theo tiêu chuẩn: Cám 5

Kết luận :Đồng ý nhập kho Đại diện bên A Đại diện bên B

- Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho ( Biểu mẫu 3)

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ

Họ tên người giao hàng : Nguyễn Văn Thơi Theo hoá đơn số :20843 Ngày 03/12/2005 Nhập tại kho : Lâm Quang Phát

T Tên nhãn hiệu Mã số ĐVT

Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập

Thành tiền(viết bằng chữ ): Một trăm chín mươi ba triệu hai trăm tám mươi tám nghìn năm trăm tám mươi đồng.

Mỗi tuần, thủ kho sẽ tập hợp phiếu nhập kho và gửi cho kế toán để theo dõi nguyên vật liệu (NVL) theo số giao hàng Thẻ kho sẽ được mở cho tất cả các NVL có thực tại kho Sau khi nhận chứng từ nhập kho từ thủ kho, kế toán sẽ kiểm tra và phân loại chứng từ theo từng loại NVL Dựa trên phiếu nhập kho, kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết vật tư hàng hóa cho từng loại NVL.

- Căn cứ vào phiêú nhập kho KT tập hợp số liệu để vào bảng tổng hợp chứng từ ( Biểu mẫu 4)

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI

Nội dung Tổng số tiền

Ghi nợ cho TK 152 ghi có cho TK

PN- 01 3/12 Mua than cám 165.119.080 163.119.080 2.000.000 PN- 02 03/12 Mua than qua lửa 30.369.500 30.169.500 200.000 PN- 06 07/12 Mua đất 215.356.700 214.356.700 1.000.000

Từ bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại kế toán vào chứng từ ghi sổ (biểu mẫu 5)

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

VÀ DỊCH VỤ HÙNG THẢO

Nhập than cám, than qua lửa 152 331 193.288.580

Kèm theo chứng từ gốc

Người lập biểu Kế toán trưởng

(Ký tên) (Ký tên) b) Kế toán quá trình sản xuất NVL

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo thực hiện xuất kho nguyên vật liệu (NVL) trung bình 10 ngày một lần đối với than và một lần mỗi tháng đối với đất Quy trình xuất kho NVL được thực hiện bởi bộ phận kế toán và được ghi chép qua 3 liên.

1 liên giao cho kế toán trưởng NVL trong kho của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo giám chủ yếu là do các nghiệp vụ xuất cho phân xưởng sản xuất để sản xuất ra sản phẩm phục vụ cho nhu cầu trong tỉnh và các tỉnh lân cận. Để sử dụng NVL mất cách khoa học tiết kiệm và có hiệu quả thì hàng tháng Phòng kế hoạch nhiệm vụ phải căn cứ vào kế hoạch sản xuất sản phẩm và nhu cầu sử dụng vật tư lập kế hoạch dự trữ NVL.

Khi kho NVL phục vụ sản xuất kế toán định khoán

Có 152 hóa đơn kiêm phiếu xuất kho theo dõi số lượng nguyên vật liệu (NVL) xuất kho theo định mức sản xuất Đây là căn cứ để thủ kho ghi vào phiếu xuất kho và kế toán ghi sổ chi tiết Bộ phận kế hoạch và kế toán kho TP và NVL lập phiếu phân định mức sản xuất cho các loại sản phẩm và NVL, ghi theo chỉ tiêu số lượng xuất kho sau khi thủ kho xuất NVL vào sổ chi tiết vật tư cho từng loại NVL có trong phiếu xuất.

- Khi xuất kho NVL kế toán tiến hành viết phiếu xuất kho (biểu mẫu 6)

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH

QĐ số 1141TC/CĐ Ngày 1tháng11/95 của Bộ tài chính

Họ tên người nhận hàng:

Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hoá) ĐV tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất

Cuối tháng kế toán tiến hành tính giá xuất kho VVL.

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo tính xuất kho NVL theo phân xưởng bình quân giá.

Giá xuất kho NVL = Giá trị NVL tồn đầu kỳ + Giá trị NVL nhập trong kỳ

Sản lượng NVL tồn đầu kỳ + Sản lượng NVL nhập cuối kỳ

- Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán định khoản.

- Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán tiến hành vào Bảng tổng hợp Mẫu bảng TH chứng từ gốc như sau (biểu mẫu 7)

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC

Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho

Nội dung Tổng số tiền

Ghi nợ cho TK 162 ghi có cho TK152

PX- 01 3/12 Xuất kho NVL để SX 24.649.500 24.649.500

PX- 02 03/12 Xuất kho NVL để SX 29.937.900 29.937.900

PX- 06 07/12 Xuất kho NVL để SX 186.127.995 155.142.096 30.985.900

Hàng ngày, kế toán cần theo dõi và phản ánh kịp thời tình hình xuất kho nguyên vật liệu (NVL) Việc phân loại các đối tượng sử dụng và tính giá thực tế xuất kho là rất quan trọng để đảm bảo ghi chép chính xác.

Trích yếu Số hiệu TK

Xuất kho vật liệu để SX SP 621 152 24.649.500 Xuất kho vật liệu để SX SP 621 152 29.937.900

Kèm theo chứng từ gốc

NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Sau khi nhận chứng từ xuất kho nguyên vật liệu từ thủ kho, kế toán tiến hành kiểm tra và phân loại các chứng từ theo từng loại vật liệu Dựa trên phiếu xuất kho, kế toán sẽ ghi chép vào sổ "VTSPHH" cho từng loại nguyên vật liệu tương ứng.

Căn cứ vào hoá đơn phiếu nhập - xuất kế toán ghi vào sổ chi tiết vật tư hàng hoá (biểu mẫu 9).

- Sau khi vào xong các sổ chi tiết kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ và sổ cái tài

2 Đã ký Đã ký Đã ký

Kế toán quá trình sản xuất

Quá trình sản xuất bao gồm các khoản chi phí liên quan đến lao động sống, lao động vật hoá và các chi phí cần thiết khác mà công ty phải chi trả để thực hiện hoạt động sản xuất và kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định.

Theo cơ chế hiện hành và công tác hạch toán Công ty đã phân loại chi phí sản xuất theo các khoản mục chi phí.

- Chi phí NVL trực tiếp

- Chi phí NC trực tiếp

- Chi phí sản xuất chung.

+ Giá thành hoàn thành và giá trị của sản phẩm sản xuất dở dang được hình thành bởi (CP NVL trực tiếp, CP NC trực tiếp, CP SX chung)

2.1 Chi phí NVL trực tiếp

- Chi phí NVL trực tiếp là toàn bộ những chi phí về NVL chính, phụ được sử dụng trực tiếp để sản xuất chế tạo sản phẩm.

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là một trong những khoản mục chi phí quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản phẩm Do đó, việc hạch toán chi phí nguyên vật liệu cần được thực hiện một cách chính xác, đầy đủ và rõ ràng để đảm bảo hiệu quả kinh doanh.

Cuối quý kế toán kết chuyển CP NVL trực tiếp về TK 154 để tính giá thành.

Nguyên vật liệu trực tiếp của Công ty Cổ phần và xây lắp Tam Điệp chủ yếu từ nguồn xuất kho trong đó: - NVL chính: Đất, Than cám 5.

- NVL phụ: than qua lửa Trình tự ghi sổ trong qúa trình tập hợp chi phí NVL trực tiếp của Công ty như sau: (Sơ đồ 6)

Khi xuất kho NVL cho sản xuất sản phẩm kế toán định khoản:

Ví dụ: tháng 12/2005 Công ty xuất kho 3.384,5m 3 đất với tổng trị giá 72.766.750 để sản xuất sản phẩm.

- Căn cứ vào phiếu xuất kho NVL (như biểu mẫu 6 đã có ở phần xuất khoNVL trên) kế toán vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh (biểu mẫu 11).

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

Ghi nợ TK 621 và ghi có

11/12 PX 01 11/12 Xuất NVL để SX

21/12 PX02 21/12 Xuất NVL để SX

28/12 PX 07 28/12 Xuất NVL để SX

NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁN ĐỐC Đã ký Đã ký Đã ký

Dựa vào phiếu xuất kho (biểu mẫu 6), kế toán thực hiện việc ghi chứng từ ghi sổ (biểu mẫu 8) Vào cuối tháng, kế toán sẽ căn cứ vào số nguyên vật liệu tồn kho đầu kỳ, số lượng nhập - xuất, và đơn giá nhập xuất trong kỳ để xác định số dư cuối kỳ.

Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho, chứng từ ghi sổ để vào sổ cái TK 621

01/12 31/12 Xuất kho NVL để SXSP 152 24.649.500

31/12 Xuất kho NVL để SXSP 152 29.937.900 31/12 Xuất kho NVL để SXSP 152 103.752.650

2.2 Tập hợp chi phí nhân công trực tiếp sản xuất

Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lương, phụ cấp và các khoản trích theo lương, được chi trả cho công nhân trực tiếp tham gia sản xuất sản phẩm.

- Lương cho bộ phận quản lý và bộ phận sản xuất được tính theo mức lương cấp bậc.

Tổng lương của 1 NV = Mức lương tối thiểu x Hệ số x Ngày làm việc thực tế + Phụ cấpNgày làm việc theo chế độ

- Lương cho một công nhân trực tiếp sản xuất: Công ty đã áp dụng việc tính lương cho công nhân sản xuất:

Lương công nhân trực tiếp sản xuất được tính bằng công thức: số lượng sản phẩm hoàn thành nhân với đơn giá lương chia cho 1.000 viên Đối với lao động hợp đồng và công nhật trong danh sách công nhân viên của công ty, chứng từ hạch toán chi phí nhân công trực tiếp sản xuất là bảng điểm của các ngày làm việc trong tháng.

Mỗi ngày, các tổ trưởng sản xuất có trách nhiệm theo dõi hoạt động làm việc của công nhân trong tổ, nhằm thực hiện việc chấm công và đánh giá hiệu suất làm việc.

Cuối tháng, tổ trưởng gửi báo cáo lên Phòng kế toán để tổng hợp và tính lương cho các tổ sản xuất Sau đó, tổ trưởng tự tính lương cho từng công nhân trong tổ của mình.

Sau đây là mẫu bảng điểm (biểu mẫu 13)

TT Họ và tên Điểm các ngày trong tháng 12 Cộng

Người lập biểu PXchế biến tạo hình Tổ trưởng Giám đốc Công ty

(Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)

Phòng kế toán sẽ tính đơn giá một điểm theo công thức: Đơn giá 1 điểm (tháng) = Tổng khối lượng công việc (tháng) x đơn giá/1.000 viên, dựa vào bảng chấm điểm, tổng khối lượng công việc và tổng số điểm trong bảng tính điểm.

Ví dụ: Tại phân xưởng tạo hình SX 3.000.000Viên gạch, đơn giá 12.713đ/1.000viên với tổng điểm tháng 11.209 điểm. Đơn giá 1 điểm = 3.000.000 x 12.713/1.000V

- Căn cứ vào bảng chấm điểm và bảng thanh toán lương kế toán tài khoản + Khi tính và phân bổ lương CN trực tiếp SX: Nợ 622:

+ Khi trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định 19% kế toán định khoản.

+ Khi tính BHYT, BHXH do người lao động 6%

Trình tự ghi sổ của Công ty trong qúa trình tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp (sơ đồ 7)

Sau đây là bảng tính lương cho Công ty (biểu mẫu 14)

Dựa trên bảng tính lương và bảng phân bổ tiền lương của cán bộ nhân viên, Công ty kế toán thực hiện việc ghi sổ chi phí sản xuất kinh doanh theo biểu mẫu 15.

Ghi nợ TK 622 à ghi có

31/12 Trích lương phải trả cho

Cuối tháng, kế toán sẽ ghi vào chứng từ ghi sổ dựa trên bảng thanh toán tiền lương, các khoản phụ cấp, bảo hiểm và chi trả chế độ ốm đau.

Sau đây là biểu mẫu chứng từ ghi sổ của DN (biểu mẫu 16)

Tính lương cho CN trực tiếp SX 622 334 309.520.645 Trích BHYT, BHXH, CPCĐ 19% 622 338 58.770.923

Sau đó căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái TK 622 (biểu mẫu17)

31/12 31/12 Tính lương cho CN trực tiếp 334 309.320.645

31/12 Kết chuyển CP để tính Z 154 307.314.900

NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC Đã ký Đã ký Đã ký

2.3 Tập hợp chi phí sản xuất chung

Chi phí sản xuất chung bao gồm các khoản chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất tại các phân xưởng, ngoại trừ hai loại chi phí chính là chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí nhân công trực tiếp.

- Chi phí nhân viên phân xưởng: Chi phí về tiền lương, phụ cấp các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý phân xưởng.

Chi phí vật liệu bao gồm giá trị của các vật liệu được sử dụng chung trong phân xưởng sản xuất, chẳng hạn như vật liệu phục vụ cho việc sửa chữa và bảo dưỡng tài sản cố định, cũng như vật liệu văn phòng của phân xưởng.

- Chi phí dụng cụ sản xuất: Gồm chi phí về CCDC dùng cho nhu cầu sản xuất chung của phân xưởng.

- Chi phí khấu hao TSCĐ: Bao gồm số khấu hao TSCĐ sử dụng ở bộ phận SX.

- Chi phí dịch vụ mua ngoài: gồm các khoản chi phí về dịch vụ mua ngoài, thuê ngoài sử dụng cho nhu cầu sản xuất của phân xưởng.

Chi phí bằng tiền khác bao gồm các khoản chi phí mua ngoài phục vụ nhu cầu sản xuất của phân xưởng Vào cuối quý kế toán, chi phí sản xuất chung sẽ được kết chuyển về tài khoản 154 để tính giá thành Đối với chi phí nhân viên phân xưởng, cách tính lương và các khoản phụ cấp tương tự như lương cho công nhân trực tiếp Tổ trưởng hàng ngày theo dõi và chấm điểm cho nhân viên trong tổ, sau đó gửi bảng điểm về phòng kế toán vào cuối tháng để tính lương và các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, và kinh phí công đoàn, từ đó xác định giá thành sản phẩm.

- Khi tính lương và các khoản trích theo lương phải trả cho nhân viên phân xưởng kế toán định khoản:

Vào tháng 12 năm 2006, Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo đã xác định số lương phải trả cho nhân viên tại phân xưởng là 46.375.000 đồng, đồng thời thực hiện việc trích các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn theo tỷ lệ quy định.

- Khi xuất kho vật liệu sử dụng ở phân xưởng sản xuất kế toán định khoản:

Ví dụ: Tháng12/2006 Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo xuất kho than để sử dụng cho phân xưởng sản xuất với tổng trị giá: 7.417.650đ

C, Chi phí công cụ dụng cụ.

-Khi xuất kho CCDC sử dụng ở bộ phận sản xuất kế toán định khoản.

Có 153: Loại phân bổ 1 lần

Có 142,242:Phân bổ nhiều lần

Ví dụ: Công ty xuất kho CCDC sử dụng cho phân xưởng sản xuất tổng giá trị: 4.668.100đ

Có 153: 4.668.100 d) Chi phí khấu hao TSCĐ.

Tài sản cố định (TSCĐ) của doanh nghiệp bao gồm những tài sản có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài, như máy móc, nhà xưởng, máy vi tính và ô tô, đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh.

Kế toán quá trình tiêu thụ

Bán hàng là giai đoạn cuối cùng trong quy trình sản xuất kinh doanh, nơi giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm được thể hiện, giúp công ty thu hồi vốn đầu tư và tạo ra lợi nhuận Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo không chỉ chú trọng vào việc cung cấp nguyên vật liệu chất lượng và quy trình sản xuất hiệu quả, mà còn tập trung vào phương pháp bán hàng Đặc biệt, công ty áp dụng hình thức bán hàng trực tiếp tại kho và thu tiền chậm, nhằm nâng cao trải nghiệm khách hàng và tối ưu hóa doanh thu.

- Cách xác định giá vốn: mà Công ty xuất chính là giá thành đơn vị của sản phẩm hoàn thành.

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo xác định giá bán sản phẩm dựa trên nhu cầu tiêu dùng thị trường, đảm bảo giá cả phù hợp với giá thị trường hiện tại Sơ đồ 9 minh họa quá trình tiêu thụ sản phẩm của công ty.

Sơ đồ ghi sổ về quá trình tiêu thụ

Khi xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho khách hàng kế toán định khoản

BT1 phản ánh giá vốn:

BT2 phản ánh doanh thu:

Vào ngày 4 tháng 12 năm 2005, Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hùng Thảo đã xuất kho thành phẩm với giá trị 60.000.000 đồng, trong đó giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 92.000.000 đồng và thuế GTGT 5% chưa được thu.

Kế toán định khoản như sau:

BT1: Phản ánh giá vốn

BT2: Phản ánh doanh thu

Công ty 3331 có quy mô sản xuất lớn với doanh thu đạt 4.600.000 đồng, đảm bảo quá trình sản xuất diễn ra liên tục Việc xuất bán thành phẩm được thực hiện thường xuyên, nhờ vào sự phối hợp chặt chẽ giữa kế toán và thủ kho trong việc quản lý và phân phối các loại thành phẩm.

Hàng ngày khi nhận được hoá đơn bán hàng từ thủ kho kế toán viết phiếu xuất kho sau đây là phần phiếu xuất kho (biểu mẫu 27).

PHIẾU XUẤT KHO THÀNH PHẨM

Họ tên người nhận hàng: UBND phường Bắc Sơn

Lý do xuất kho: Xuất kho TP để bán Xuất tại kho: Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo.

TT Tên thành phẩm ĐVT Đơn giá

Thành tiền Chỉ tiêu Thực xuất

NGƯỜI LẬP BIỂU THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG Đã ký Đã ký Đã ký

Căn cứ vào phiếu nhập - xuất của thành phẩm kế toán tiến hành vào sổ chi tiết VTSPHH TK155.

Sau đây là mẫu sổ chi tiết VTSPHH của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo ( Biểu mẫu 28).

Căn cứ vào phiếu xuất kho thành phẩm để bán kế toán vào chứng từ ghi sổ ( biểu mẫu 29).

Xuất kho thành phẩm để bán 632 155 60.000.000 Xuất kho thành phẩm để bán 632 155 35.000.000

- Căn cứ vào chứng từ ghi sổ phiếu nhập kho phiếu xuất kho kế toán vào sổ cái TK 155 (biểu mẫu 30)

4/12 4/12 Xuất kho thành phẩm để bán 632 60.000.000

5/12 5/12 Xuất kho thành phẩm để bán 632 35.000.000

NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG Đã ký Đã ký

Kế toán tổng hợp dữ liệu dựa trên phiếu xuất kho và hóa đơn bán hàng, ghi chép vào sổ tài khoản 632 Cuối kỳ, số liệu sẽ được kết chuyển về tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.

Sau đây là sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 632 (biểu mẫu 31).

31/12 Kết chuyển giá vốn vềTK

- Căn cứ vào phiếu xuất bán thành phẩm kế toán vào chứng từ ghi sổ để phản ánh giá vốn.

Sau đây là mẫu chứng từ ghi sổ của Công ty (biểu mẫu 32)

Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái TK632 (biểu mẫu33)

4/12 4/12 Giá vốn TP xuất bán 155 60.000.000 5/12 4/12 Giá vốn TP xuất bán 155 35.000.000

Mỗi ngày, khi thực hiện bán hàng, kế toán cần ghi chép chi tiết vào sổ bán hàng Doanh thu từ hàng bán được xác định khi có tiền thu về hoặc khi người mua đồng ý nhận hàng.

Trong lĩnh vực bán hàng, hàng hóa có thể bị trả lại do chất lượng kém hoặc không đảm bảo quy cách Vào cuối tháng, cần kết chuyển hàng bán bị trả lại về tài khoản 511 Sau đó, tài khoản 511 sẽ được kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.

Sau đây là mẫu sổ chi tiết bán hàng của Công ty(Biểu mẫu 34)

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG

Tài khoản:511 Tên sản phẩm: Gạch đỏ

Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá

Số Ngày Số lượng Thành tiền

- Căn cứ vào sổ chi tiết bán hàng kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ:

Sau đây là mẫu sổ chứng từ gốc (biểu mẫu 35).

NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁN ĐỐC Đã ký Đã ký Đã ký

Dựa trên chứng từ ghi sổ kế toán, tiến hành ghi chép vào sổ cái tài khoản 511 Dưới đây là mẫu sổ cái tài khoản 511 của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hùng Thảo (biểu mẫu 36).

Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số tiền

Ghi sổ Số Ngày ĐƯ Nợ Có

Người lập kế toán trưởng giám đốc đã ký các tài liệu cần thiết Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ cho quá trình tập hợp chi phí bán hàng (CPBH) và chi phí quản lý doanh nghiệp (CP QLDN), được thể hiện trong sơ đồ 10.

Sổ cái TK 642Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ

Chi phí bán hàng TK 641 là các khoản chi phí mà Công ty chi ra để tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ hàng ngày Những chi phí này đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh, giúp nâng cao hiệu quả tiêu thụ và tăng trưởng doanh thu.

Chi phí bán hàng bao gồm: Chi phí nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.

Sau đây là quá trình vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 641:

Ghi nợ TK 641 ghi có

2/12 PC01 2/12 Kiểm dịch mẫu gạch 111 480.000 480.000

Sau khi lập xong sổ chi phí sản xuất kinh doanh kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ( Biểu mẫu 38)

CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU

VÀ XÂY LẮP TAM ĐIỆP

Kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái TK 641(Biểu mẫu 39)

* Chi phí quản lý doanh nghiệp.

Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản chi phí phát sinh liên quan đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp, không thể phân chia cho bất kỳ hoạt động cụ thể nào.

Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: Chi phí quản lý kinh doanh, chi phí quản lý hành chính, chi phí chung khác.

- Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và BHXH, bảng tính khấu hao TSCĐ, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có.

Kế toán vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 642 (biểu mẫu 40)

Ghi nợ TK 642 ghi có

Sau khi lập xong sổ chi phí sản xuất kinh doanh kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ( Biểu mẫu 41)

Ngày 31/12 kế toán tiến hành tập hợp các sổ cái TK 511, 632,641, 642 để kết chuyển về TK 911.

Kết quả sản xuất và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là tổng hợp cuối cùng, bao gồm kết quả từ hoạt động sản xuất, tài chính và các hoạt động khác, được thể hiện qua chỉ tiêu lãi lỗ.

Việc xác định kết quả là việc xác định giữa thu nhập và chi phí.

Trình tự xác định như sau:

* Xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:

- Kết chuyển các khoản giảm trừ.

Có 531: 3.741.255 Doanh thu cuối kỳ: 3.258.046.949 - 3.741.255 = 3.254.305.694

- Kết chuyển doanh thu thuần:

- Kết chuyển các khoản chi phí

Có 642: 68.735.362 Kết quả hoạt động SXKD = DTT - (GV +CPBH+ CPQL)

* Xác định kết quả của hoạt động tài chính

- Kết chuyển thu nhập của hoạt động tài chính:

- Kết chuyển chi phí tài chính:

- Kết quả HĐTC = thu nhập HĐTC - chi phí HĐTC.

Lỗ hoạt động tài chính: 83.694.257đ

* Xác định toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty:

Kết quả toàn bộ HĐDN = kết quả HĐSXKD + kết quả HĐTC

Cuối tháng, sau khi xác định kết quả kinh doanh, kế toán sẽ tiến hành ghi sổ để phản ánh trình độ ghi sổ của Công ty, với số liệu 4212: 229.696.473.

Sổ KT chi tiết TK 911

Sổ cái TK 911Chứng từ ghi sổ

- Căn cứ vào trình tự ghi sổ và số liệu, kế toán tiến hành vào sổ chi tiết TK 911.

Sau đây là mẫu sổ kế toán chi tiết TK 911 của Công ty (biểu mẫu 43)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT

Kết chuyển DT nội bộ 512 129.912.426

Kết chuyển chi phí bán hàng 641 176.542.100

Dựa trên sổ chi tiết tài khoản 911 và số liệu kế toán, dưới đây là mẫu chứng từ ghi sổ của Công ty (biểu mẫu 44).

Kết chuyển DT nội bộ 512

Kết chuyển chi phí bán hàng 641 176.542.100

Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

1 Kế toán vốn bằng tiền

Kế toán vốn bằng tiền là tài sản hiện hữu dưới dạng giá trị, bao gồm tất cả các loại tiền do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành, cùng với ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý và đá quý.

Vốn bằng tiền của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Thảo chủ yếu là tiền mặt , tiền gửi ngân hàng.

Việc theo dõi tiền mặt của Công ty, được theo dõi 1 cách chặt chẽ và sát xao.

Mỗi ngày, thủ quỹ thực hiện các khoản thu chi tiền mặt dựa trên phiếu thu và phiếu chi có đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao và người kiểm tra Các chứng từ này được sử dụng để ghi vào sổ quỹ Cuối ngày, thủ quỹ phải nộp báo cáo quỹ cùng các chứng từ cho kế toán tiền mặt Kế toán quỹ tiền mặt sẽ dựa vào các chứng từ thu chi để phản ánh tình hình luân chuyển tiền mặt trong sổ sách kế toán.

Sau đây là trình tự ghi sổ của Công ty cổ phần vật liệu và xây lắp (sơ đồ 12)

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ TIỀN MẶT CỦA CÔNG TY

Phiếu thu tiền Phiếu chi tiền

Bảng TH chứng từ gốc cùng loại

Kế toán các nghiệp vụ khác

Tiêu đề	Báo Cáo Thực Tập Tại Công Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Hùng Thảo
Tác giả	Nguyễn Thị Hoà
Trường học	Trường Trung học Quản Lý và Công Nghệ
Thể loại	báo cáo thực tập
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	127
Dung lượng	0,92 MB