Thông tin tài liệu
Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Tác giả luận văn Nguyễn Đình Luật SV: Nguyễn Đình Luật i Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC .ii DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ .vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Các định tài doanh nghiệp 1.1.3 Quản trị tài doanh nghiệp 12 1.1.3.1 Khái niệmquản trị tài doanh nghiệp .13 1.1.3.2 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 13 1.2 Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .19 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 19 1.2.1.1 Khái niệm 19 1.2.1.2 Mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 20 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 21 1.2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn doanh nghiệp 21 1.2.2.2 Đánh giá tình hình đầu tư sử dụng vốn doanh nghiệp .24 1.2.2.3 Đánh giá tình hình hoạt động sử dụng vốn tiềncủa doanh nghiệp 25 1.2.2.4 Đánh giá tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 28 SV: Nguyễn Đình Luật ii Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 1.2.2.5 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 34 1.2.2.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốncủa doanh nghiệp .39 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tài doanh nghiệp 44 1.4 Các giải pháp chủ yếu cải thiện tình hình tài doanh nghiệp 45 1.5 Kết luận .48 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ TRONG THỜI GIAN QUA .49 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Xây dựng số 49 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .49 2.1.2Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng số 50 2.1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh sản phẩm chủ yếu 50 2.1.2.2 Đối tượng địa bàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 51 2.1.2.3 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Xây dựng Số 51 2.1.2.4 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng Số 53 2.1.3Đặc điểm hoạt động Công ty cổ phần Xây dựng số 54 2.1.4 Đặc điểm cấu lao động Doanh nghiệp 55 2.2 Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 56 2.2.1 Về tình hình huy động vốn Cơng ty cổ phần Xây dựng số 56 2.2.2 Về tình hình đầu tư sử dụng vốn Công ty cổ phần Xây dựng số 64 2.2.3 Về tình hình huy động sử dụng vốn tiền Công ty cổ phần Xây dựng số .70 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn Công ty cổ phần Xây dựng số 76 2.2.5 Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng số .84 SV: Nguyễn Đình Luật iii Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 2.2.6 Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng số .90 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số .99 2.3.1 Những thành đạt 99 2.3.2 Những hạn chế tồn 100 2.3.3 Kết luận 101 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 102 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần Xây dựng số thời gian tới .102 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 102 3.1.2 Dự kiến kinh tế năm 102 3.1.3 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 104 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 105 3.2.1 Xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý 105 3.2.2 Quản lý vốn kinh doanh .108 3.2.2.1 Quản lý nâng cao hiệu vốn lưu động 108 3.2.2.2 Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 111 3.2.3 Về tình hình cơng nợ, vay nợ ngân hàng khả tốn cơng ty 111 3.2.4 Hoàn thiện nâng cao hiệu cơng tác đánh giá tình hình tài 114 3.3 Điều kiện thực giải pháp 115 KẾT LUẬN 117 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .118 SV: Nguyễn Đình Luật iv Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT CP : Cổ phiếu CPƯĐ : Cổ phiếu ưu đãi CT : Công ty ĐVT : Đơn vị tính HĐĐT : Hoạt động đầu tư HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài HTK : Hàng tồn kho NV : Nguồn vốn TCDN : Tài doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động VNĐ : Việt Nam đồng SV: Nguyễn Đình Luật v Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn năm 2013 .58 Bảng 2.2: Bảng phân tích hoạt động tài trợ công ty năm 2013 63 Bảng 2.3: Bảng cấu tài sản công ty năm 2013 65 Bảng 2.4: Bảng phân tích biến động cấu phân bổ vốn công ty năm 2013 .66 Bảng 2.5: Bảng tỷ trọng dòng tiền hệ số tạo tiền năm 2013 70 Bảng 2.6: Bảng phân tích diễn biến nguồn sử dụng vốn năm 2013 73 Bảng 2.7: Bảng quy mô công nợ công ty năm 2013 77 Bảng 2.8: Tình hình cơng nợ công ty năm 2013 79 Bảng 2.9: Bảng hệ số khả toán công ty năm 2013 .82 Bảng 2.10: Bảng hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2013 .85 Bảng 2.11: Bảng hiệu suất sử dụng vốn công ty năm 2013 91 SV: Nguyễn Đình Luật vi Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 28 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty CP Xây dựng số 52 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng số 54 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ biểu diễn mơ hình tài trợ cơng ty 64 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ phân tích DUPONT Công ty cổ phần Xây dựng số năm 2013 .97 Biểu đồ 2.1: Biểu đồ cấu nguồn vốn Công ty CP Xây dựng số 56 SV: Nguyễn Đình Luật vii Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tồn cầu hóa hội nhập kinh tế trở thành xu chủ yếu quan hệ kinh tế quốc tế đại, mở cho quốc gia hội tăng trưởng kinh tế phát triển xã hội Trình độ phát triển kinh tế nước ta thấp nhiều so với nước khu vực giới hội nhập kinh tế quốc tế vừa hội, đồng thời thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam cơng tìm chỗ đứng thị trường quốc tế Tồn cầu hóa làm cho mức độ cạnh tranh doanh nghiệp thị trường nước quốc tế ngày khốc liệt Muốn tồn phát triển, tất doanh nghiệp phải biết phát huy tối đa tiềm lực Để đạt điều đó, nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm rõ thực trạng sản xuất kinh doanh thực trạng tài doanh nghiệp; đồng thời thường xuyên phân tích, đánh giá tình hình tài chính, từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty định hướng tương lai cho phát triển toàn doanh nghiệp Muốn vậy, doanh nghiệp cần sâu phân tích hoạt động kinh doanh mà đặc biệt hoạt động tài Tuy vậy, nhiều doanh nghiệp xem nhẹ việc đánh giá thực trạng tài chính, khơng doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề huy động sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quả, chí khơng bảo tồn vốn, ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, gây tình trạng thua lỗ, dẫn tới phá sản Đây vấn đề cấp thiết đặt nhà quản trị tài doanh nghiệp thu hút ý đặc biệt người quan tâm, nghiên cứu lĩnh vực tài Đặc biệt nữa, với phát triển thị trường chứng khốn vấn đề minh bạch tình hình tài nhiều đối tượng quan tâm; đó, nhà quản lý tài doanh nghiệp, vấn đề phải quan tâm nghiên cứu kỹ lưỡng hết SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa việc đánh giá, phân tích tình hình tài doanh nghiệp tính cấp thiết vấn đề này, sau tháng thực tập công ty cổ phần Xây dựng số 2, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn ThS Mai Khánh Vân bảo phịng tài - kế tốn cơng ty, em chọn đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 2” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp với mong muốn làm rõ sở lý luận, áp dụng lý thuyết vào thực tế đề giải pháp cho doanh nghiệp Công ty cổ phần Xây dựng số Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp công ty cổ phần Xây dựng số Mục đích nghiên cứu: Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, cụ thể như: khả tốn; tình hình quản trị cơng nợ; tình hình quản lý vốn lưu động, vốn cố định; cấu nguồn tài trợ doanh nghiệp; khả sinh lời… Nhận xét tình hình tài có thành cơng hay hạn chế từ đề giải pháp tài phù hợp với tình hình cơng ty nói chung Phạm vi nghiên cứu + Về không gian : Nghiên cứu tình hình tài giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Xây dựng số + Về thời gian : Từ 10/02/2014 đến 22/05/2014 +Về nguồn số liệu : Các số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài năm 2011,2012 2013 SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp vận dụng chủ yếu so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập được, số liệu báo cáo tài chính… Ngồi ra, cịn sử dụng phương pháp khác như: phương pháp thay liên hoàn, phương pháp cân đối, phân tích Dupont, Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần Xây dựng số thời gian vừa qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Xây dựng số Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Em mong muốn góp ý công ty thầy cô môn Tài Chính Doanh Nghiệp để viết em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình Thạc Sỹ Mai Khánh Vân – giảng viên khoa Tài doanh nghiệp, Học Viện Tài Chính tập thể cán nhân viên phịng Tài – Kế tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng số tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ 48/11.10 SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp công ty - Tuyển dụng đào tạo nhằm nâng cao chất lượng cán Tài Kế tốn từ tăng hiệu cho việc đánh giá điều chỉnh tình hình tài cơng ty - Tăng cường cơng tác phân tích, đánh giá để kịp thời phát điều chỉnh nhằm đảm bảo tình hình tài cơng ty ln ổn định SV: Nguyễn Đình Luật 117 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua trình thực tập, cọ xát với tình hình thực tế doanh nghiệp giúp em nhận thức tầm quan trọng việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Với vốn kiến thức học, với tận tình bảo, giúp đỡ giáo Thạc Sĩ Mai Khánh Vân – Bộ mơn Tài doanh nghiệp, Khoa Tài doanh nghiệp, cơ, phịng Tài – Kế tốn cơng ty cổ phần Xây dựng số 2, em hoàn thành luận văn với đề tài: “Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Xây dựng số 2.” Trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp gặp nhiều biến động bất ổn, Công ty cổ phần Xây dựng số với nỗ lực khơng ngừng ban lãnh đạo cơng ty tồn thể cán công nhân viên cố gắng phấn đấu thực mục tiêu phát triển công ty ngày lớn mạnh Ở chừng mực định, phù hợp với khả thân, em giải yêu cầu mục đích đặt Song vấn đề tổng quát, phức tạp, đòi hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn Do hạn chế định kiến thức thực tiễn thời gian thực tập nên luận văn tránh thiếu sót, giải pháp đưa có lẽ cịn nặng tính lý thuyết E mong nhận bảo, góp ý thầy cô Công ty cổ phần xây dựng số để luận văn hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình củaThạc Sĩ Mai Khánh Vân, thầy giáo Học Viện Tài Chính, Ban lãnh đạo tập thể cán bộ, nhân viên Công ty cổ phần Xây dựng số tạo điều kiện, giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng 05năm 2014 Tác giả luận văn Nguyễn Đình Luật SV: Nguyễn Đình Luật 118 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài năm 2013 - Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài năm 2013 - Giáo trình thống kê doanh nghiệp, Nhà xuất tài năm 2012 - Các tài liệu báo cáo năm 2012, 2013 Công ty Cổ phần Xây dựng số - Các tạp chí kinh tế - tài - Các trang web kinh tế - tài chính: Cafef.vn, Saga.vn, Vneconomy.vn SV: Nguyễn Đình Luật 119 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2012 Mẫu số B01-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh 31/12/2012 01/01/2012 TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản phải thu ngắn hạn 130 389.466.838.241 291.332.573.689 Phải thu khách hàng 131 331.082.991.274 249.729.455.591 Trả trước cho người bán 132 47.529.024.028 31.607.276.737 Các khoản phải thu khác 135 11.331.366.128 10.472.384.550 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 (476.543.189) (476.543.189) Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Tài sản ngắn hạn khác 150 15.678.890.920 23.553.316.951 154 - 1.209.802.178 15.678.890.920 22.343.514.773 Thuế khoản khác phải thu nhà nước 586.969.648.445 535.985.073.850 V.1 V.2 2.940.528.732 18.422.222.764 2.940.528.732 18.422.222.764 178.883.390.552 202.676.960.446 178.883.390.552 202.676.960.446 Tài sản ngắn hạn khác 158 TÀI SẢN DÀI HẠN 200 1.591.966.959 2.001.706.000 Tài sản cố định 220 1.591.966.959 2.001.706.000 Tài sản cố định hữu hình 221 1.591.966.959 2.001.706.000 Nguyên giá 222 8.502.864.807 8.469.228.443 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (6.910.897.848) (6.467.522.443) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 SV: Nguyễn Đình Luật V.3 V.4 588.561.615.404 537.986.779.850 120 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ 300 519.448.373.647 475.403.020.903 Nợ ngắn hạn 310 518.537.334.838 464.695.639.011 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác V.5 100.511.123.648 89.126.771.735 262.757.786.617 214.422.346.818 42.065.407.204 19.301.209.529 19.112.586.754 12.569.008.553 315 18.855.247.106 14.921.090.366 316 80.000.000 125.000.000 319 V.6 V.7 69.406.962.537 108.695.165.369 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 5.748.220.972 5.535.046.641 Nợ dài hạn 330 911.038.809 10.707.381.892 Vay nợ dài hạn 334 - 10.000.000.000 Phải trả nội 336 911.038.809 707.381.892 VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 69.113.241.757 62.583.758.947 Vốn chủ sở hữu 410 69.113.241.757 62.583.758.947 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 30.000.000.000 20.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 1.761.780.000 1.761.780.000 Quỹ đầu tư phát triển 417 23.995.758.867 22.829.684.912 Quỹ dự phịng tài 418 5.336.380.204 4.753.843.226 Cổ phiếu quỹ 419 - 809.571.853 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 8.019.322.686 12.428.878.956 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 SV: Nguyễn Đình Luật V.8 V.9 588.561.615.404 537.986.779.850 121 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Mẫu số B02-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số Thuyết minh 01 VI.1 02 VI.1 10 VI.1 11 VI.2 20 Năm 2012 Năm 2011 567.756.998.405 493.528.120.188 - - 567.756.998.405 493.528.120.188 551.855.771.055 470.879.693.686 15.901.227.350 22.648.426.502 Doanh thu hoạt động tài 21 32.971.504.704 20.418.907.947 Chi phí tài 22 15.674.165.604 8.432.278.110 - Bao gồm: Chi phí lãi vay 23 15.674.165.604 8.432.278.110 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6.738.628.612 7.332.597.074 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 26.459.937.838 27.302.459.265 Thu nhập khác 31 1.135.580.402 916.070.828 Chi phí khác 32 461.198.839 404.751.987 Lợi nhuận khác 40 674.381.563 511.318.841 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 27.134.319.401 27.813.778.106 6.783.579.850 6.953.444.525 20.350.739.551 20.860.333.581 6.784 10.430 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu SV: Nguyễn Đình Luật 51 VI.3 VI.4 60 70 VI.5 122 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2012 Mẫu số B 03 – DN ĐVT: VND Mã Chỉ tiêu số Năm 2012 Năm 2011 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ 01 475.052.109.569 475.879.226.718 02 (333.753.446.508) (303.689.638.282) Tiền chi trả cho người lao động 03 (72.198.631.084) (113.367.241.488) Tiền chi trả lãi vay 04 (15.674.135.604) (8.432.278.110) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (8.864.135.768) (4.301.612.894) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 (86.633.187.622) (119.527.900.357) Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (158.349.994.059) (196.848.703.433) 20 (27.155.075.832) (31.232.347.132) 21 (33.636.364) (310.200.000) 27 322.666.251 30 289.029.887 doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (310.200.000) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài SV: Nguyễn Đình Luật 123 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 190.719.292.838 199.883.899.383 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (179.334.940.925) (165.039.341.778) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 - - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 11.384.351.913 34.844.557.605 Lưu chuyển tiền kỳ 50 (15.481.694.032) 3.302.010.473 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 18.442.222.764 15.120.212.290 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 SV: Nguyễn Đình Luật 124 - - 2.960.528.732 18.422.222.763 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31/12/2013 Mẫu số B01-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh 31/12/2013 01/01/2013 TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền 100 591.744.694.615 575.342.545.023 110 V.1 33.258.024.988 2.940.528.732 33.258.024.988 2.940.528.732 Tiền 111 Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 39.588.768.374 47.840.359.008 Các khoản phải thu khác 135 13.690.436.607 11.760.812.946 392.525.223.968 377.344.780.336 V.2 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Tài sản ngắn hạn khác 150 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu nhà nước 344.641.250.360 318.220.151.571 (5.395.231.373) (476.543.189) 153.481.260.899 179.312.936.007 V.3 153.481.260.899 179.312.936.007 12.480.184.760 15.744.299.948 3317385158 154 - 65.409.028 Tài sản ngắn hạn khác 158 TÀI SẢN DÀI HẠN 200 2.104.909.325 1.591.966.959 Tài sản cố định 220 2.052.699.325 1.591.966.959 Tài sản cố định hữu hình 221 2.052.699.325 1.591.966.959 Nguyên giá 222 9.491.579.352 8.502.864.807 SV: Nguyễn Đình Luật V.4 - V.5 125 9.162.799.602 15.678.890.920 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Giá trị hao mòn lũy kế 223 (7.438.880.027) (6.910.897.848) Tài sản dài hạn khác 260 52.210.000 - Chi phí trả trước dài hạn 261 52.210.000 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 593.849.603.940 576.934.511.982 NỢ PHẢI TRẢ 300 523.736.737.708 509.553.288.417 Nợ ngắn hạn 310 523.736.737.708 508.642.249.608 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 232.324.476.324 253.812.347.381 Người mua trả tiền trước 313 39.172.486.167 42.211.255.204 NGUỒN VỐN Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.6 V.7 132.963.621.868 100.511.123.648 35.248.504.354 20.506.176.762 19.478.094.048 18.855.247.106 70.000.000 V.8 80.000.000 60.689.474.218 66.917.878.535 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 Nợ dài hạn 330 - 911.038.809 Phải trả nội 336 - 911.038.809 VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 5.507.107.871 5.336.380.204 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 8.506.764.161 6.287.304.494 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 3.790.080.729 5.748.220.972 70.112.866.232 67.381.223.565 V.9 70.112.866.232 67.381.223.565 30.000.000.000 30.000.000.000 1.761.780.000 1.761.780.000 24.337.214.200 23.995.758.867 440 593.849.603.940 576.934.511.982 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH SV: Nguyễn Đình Luật 126 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Năm 2013 Mẫu số B02-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Mã Thuyết số minh 01 VI.1 02 VI.1 10 VI.1 11 VI.2 Năm 2013 Năm 2012 399.106.768.770 558.433.951.769 - - 399.106.768.770 558.433.951.769 392.898.985.430 541.936.533.037 6.207.783.340 16.497.418.732 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.3 31.232.128.040 32.971.504.704 Chi phí tài 22 VI.4 18.311.538.437 15.674.165.604 - Bao gồm: Chi phí lãi vay 23 18.311.538.437 15.674.165.604 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10.007.926.762 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 9.120.446.181 27.056.129.220 Thu nhập khác 31 2.279.842.309 1.135.580.402 Chi phí khác 32 847.550.712 461.198.839 Lợi nhuận khác 40 1.432.291.597 674.381.563 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu 51 10.552.737.778 27.730.510.783 VI.5 2.638.184.444 9.111.786.424 7.914.553.334 18.618.721.359 60 70 6.738.628.612 VI.6 2.638 6.206 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ SV: Nguyễn Đình Luật 127 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2013 Mẫu số B 03 – DN ĐVT: VND Mã Chỉ tiêu số Năm 2013 Năm 2012 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 01 02 431.808.488.517 475.052.109.569 (324.574.614.4990 (333.753.446.508) Tiền chi trả cho người lao động 03 (65.563.257.110) (72.198.631.084) Tiền chi trả lãi vay 04 (18.311.538.437) (15.674.135.604) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (2.236.623.313) (8.864.165.768) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 28.176.399.913 86.633.187.622 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (39.151.666.395) (158.349.994.059) 20 10.147.188.676 (27.155.075.832) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 21 27 30 (988.714.545) (33.636.364) 122.370.105 322.666.251 (866.344.440) 289.029.887 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài SV: Nguyễn Đình Luật 128 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 221.041.493.604 190.719.292.838 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (188.588.995.384) (179.334.940.925) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ SV: Nguyễn Đình Luật (11.415.846.200) 21.036.652.020 129 11.384.351.913 30.317.496.256 (15.481.694.032) 2.940.528.732 61 70 - 18.422.222.764 - 33.258.024.988 2.940.528.732 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Điều chỉnh hồi tố: Căn biên tra thuế ngày 06/08/2013 cục thuế Sơn La Biên tra thuế 17/08/2013 cục thuế Thành phố Hà Nội việc tra tốn thuế từ năm 2009 đến năm 2012 Cơng ty Cổ phần xây dựng số Quá trình tra toán số liệu doanh thu, giá vốn khoản thuế có thay đổi so với số lượng mà công ty phản ánh báo cáo tài năm trước năm 2012 Do đó, công ty tiến hành điều chỉnh hồi tố vào báo cáo tài năm 2012 dẫn đến việc thay đổi tiêu sau: Bảng cân đối kế toán ĐVT: VND Số dư Số dư 31/12/2012 31/12/2012 Chênh lệch (trước điều (sau điều chỉnh) chỉnh) Phải thu khách hàng 331.082.991.274 318.220.151.571 (12.862.839.703) Trả trước người bán 47.529.024.028 47.840.359.008 311.334.980 Các khoản phải thu khác 11.331.366.128 11.760.812.946 429.446.818 Hàng tồn kho Thuế khoản phải thu Nhà nước 178.883.390.552 179.312.936.007 429.545.455 65.409.028 65.409.028 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước 262.757.786.617 253.812.347.381 (8.945.439.236) Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối SV: Nguyễn Đình Luật 42.065.407.204 42.211.255.204 145.848.000 19.112.586.754 20.506.176.762 1.393.590.008 69.406.962.537 66.917.878.535 (2.489.084.002) 8.019.322.686 6.287.304.494 (1.732.018.192) 130 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ĐVT: VND Doanh thu Giá vốn hàng bán Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu SV: Nguyễn Đình Luật Năm 2012 (trước điều chỉnh) 567.756.998.405 551.855.771.055 Năm 2012 Chênh lệch (sau điều chỉnh) 558.433.951.769 (9.323.046.636) 541.936.533.037 (9.919.238.018) 27.134.319.401 27.730.510.783 596.191.382 6.783.579.850 9.111.786.424 2.328.206.574 20.350.739.551 6.784 131 18.618.721.359 (1.732.018.192) 6.206 Lớp: CQ48/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 55 2. 2 Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 56 2. 2.1 Về tình hình huy động vốn Công ty cổ phần Xây dựng số 56 2. 2 .2 Về tình hình đầu tư sử dụng vốn Công ty cổ phần Xây dựng số. .. nghiệp 51 2. 1 .2. 3 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Xây dựng Số 51 2. 1 .2. 4 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng Số 53 2. 1.3Đặc điểm hoạt động Công ty cổ phần Xây dựng số 54 2. 1.4 Đặc điểm... trạng tài doanh nghiệp 19 1 .2. 1.1 Khái niệm 19 1 .2. 1 .2 Mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 20 1 .2. 2 Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 21 1 .2. 2.1 Đánh giá tình hình
Ngày đăng: 12/10/2022, 13:06
Xem thêm:
