2.1 .3Đặc điểm hoạt động của Công ty cổ phần Xây dựng số 2
3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp
Trên cơ sở các kế hoạch đề ra trong tương lai cũng như các giải pháp cơ bản nhằm giúp cho cơng ty nâng cao tình hình tài chính của cơng ty năm 2014, thì dưới đây là một số kiến nghị để tạo điều kiện cho công tác thực hiện kế hoạch và giải pháp có tính hiệu quả:
Về phía Nhà Nước
- Xây dựng và thực hiện có hiệu quả hơn nữa nhiều giải pháp nhằm kích thị trường bất động sản và hỗ trợ ngành xây dựng. Như thực hiện có hiệu quả gói kích cầu bất động sản 30,000 tỷ và gói kích cầu 100,000 tỷ sắp tới.
- Giảm các loại thuế và phí, gia hạn thời gian nộp thuế và miễn một số loại thuế đối với các doanh nghiệp thuộc nhóm ngành xây dựng. Vì đây là thời điểm mà thị trường bất động sản đóng băng, các doanh nghiệp xây dựng nợ rất nhiều, Nhà Nước cần thiết giảm thuế từ đó giúp cách doanh nghiệp có khả năng gia tăng được lợi nhuận để tái đầu tư vào kinh doanh.
- Nâng cấp cơ sở hạ tầng thông tin liên lạc và giao thông. Điều này khiến cho việc giao dịch và vận tải truyền dẫn thuận lợi hơn, giúp đẩy nhanh khả năng thi cơng và hồn thành cơng trình.
- Cải cách các thủ tục hành chính và hành lang pháp lý thuận lợi, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tích cực đầu tư vào ngành xây dựng, thu hút đầu tư từ nước ngoài để hợp tác và đầu tư liên doanh liên kết với các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam
Về phía cơng ty
- Tăng quy mô vốn nhằm đáp ứng tốt nhu cầu vốn cho phát triển công ty đồng thời thực hiện nhiều giải pháp sử dụng hiệu quả vốn kinh doanh của
công ty.
- Tuyển dụng và đào tạo nhằm nâng cao chất lượng cán bộ Tài chính - Kế tốn của từ đó tăng hiệu quả cho việc đánh giá và điều chỉnh tình hình tài chính của cơng ty.
- Tăng cường cơng tác phân tích, đánh giá để kịp thời phát hiện và điều chỉnh nhằm đảm bảo tình hình tài chính của cơng ty ln ổn định.
KẾT LUẬN
Qua q trình thực tập, cọ xát với tình hình thực tế tại doanh nghiệp đã giúp em nhận thức được tầm quan trọng của việc đánh giá tình hình tài chính trong mỗi doanh nghiệp. Với vốn kiến thức đã được học, cùng với sự tận tình chỉ bảo, giúp đỡ của cô giáo Thạc Sĩ Mai Khánh Vân – Bộ mơn Tài chính doanh nghiệp, Khoa Tài chính doanh nghiệp, cũng như các cơ, chú phịng Tài chính – Kế tốn cơng ty cổ phần Xây dựng số 2, em đã hoàn thành luận văn với đề tài: “Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Cơng ty cổ phần Xây dựng số 2.”
Trong bối cảnh nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn, các doanh nghiệp gặp nhiều biến động bất ổn, Công ty cổ phần Xây dựng số 2 với nỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo cơng ty cùng tồn thể cán bộ công nhân viên luôn cố gắng phấn đấu thực hiện mục tiêu phát triển công ty ngày càng lớn mạnh.
Ở một chừng mực nhất định, phù hợp với khả năng của bản thân, em đã giải quyết được yêu cầu và mục đích đặt ra. Song đây là một vấn đề tổng quát, phức tạp, đòi hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn. Do những hạn chế nhất định về kiến thức thực tiễn và thời gian thực tập nên luận văn khơng thể tránh được những thiếu sót, các giải pháp đưa ra có lẽ cịn nặng tính lý thuyết. E rất mong nhận được sự chỉ bảo, góp ý của các thầy cô và các cô chú trong Công ty cổ phần xây dựng số 2 để bài luận văn này được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình củaThạc Sĩ Mai Khánh Vân, các thầy cơ giáo trong Học Viện Tài Chính, Ban lãnh đạo cùng tập thể cán bộ, nhân viên Công ty cổ phần Xây dựng số 2 đã tạo điều kiện, giúp đỡ em hoàn thành luận văn này .
Hà Nội, ngày tháng 05năm 2014
Tác giả luận văn
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
- Giáo trình tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản tài chính năm 2013.
- Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản tài chính năm 2013. - Giáo trình thống kê doanh nghiệp, Nhà xuất bản tài chính năm 2012. - Các tài liệu và báo cáo năm 2012, 2013 của Công ty Cổ phần Xây dựng số 2. - Các tạp chí kinh tế - tài chính.
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31/12/2012 Mẫu số B01-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2012 01/01/2012 TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 586.969.648.445 535.985.073.850
Tiền và các khoản tương đương tiền 110 2.940.528.732 18.422.222.764
Tiền 111 V.1 2.940.528.732 18.422.222.764
Các khoản phải thu ngắn hạn 130 389.466.838.241 291.332.573.689 Phải thu khách hàng 131 331.082.991.274 249.729.455.591 Trả trước cho người bán 132 47.529.024.028 31.607.276.737 Các khoản phải thu khác 135 11.331.366.128 10.472.384.550 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 (476.543.189) (476.543.189)
Hàng tồn kho 140 V.2 178.883.390.552 202.676.960.446
Hàng tồn kho 141 178.883.390.552 202.676.960.446
Tài sản ngắn hạn khác 150 15.678.890.920 23.553.316.951 Thuế và các khoản khác phải thu nhà
nước 154 - 1.209.802.178 Tài sản ngắn hạn khác 158 V.3 15.678.890.920 22.343.514.773 TÀI SẢN DÀI HẠN 200 1.591.966.959 2.001.706.000 Tài sản cố định 220 1.591.966.959 2.001.706.000 Tài sản cố định hữu hình 221 V.4 1.591.966.959 2.001.706.000 Nguyên giá 222 8.502.864.807 8.469.228.443
Giá trị hao mòn lũy kế 223 (6.910.897.848) (6.467.522.443)
NGUỒN VỐN
NỢ PHẢI TRẢ 300 519.448.373.647 475.403.020.903
Nợ ngắn hạn 310 518.537.334.838 464.695.639.011
Vay và nợ ngắn hạn 311 V.5 100.511.123.648 89.126.771.735 Phải trả người bán 312 262.757.786.617 214.422.346.818 Người mua trả tiền trước 313 42.065.407.204 19.301.209.529 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.6 19.112.586.754 12.569.008.553 Phải trả người lao động 315 18.855.247.106 14.921.090.366
Chi phí phải trả 316 80.000.000 125.000.000
Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn
khác 319 V.7 69.406.962.537 108.695.165.369
Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 5.748.220.972 5.535.046.641
Nợ dài hạn 330 911.038.809 10.707.381.892
Vay và nợ dài hạn 334 V.8 - 10.000.000.000
Phải trả nội bộ 336 911.038.809 707.381.892
VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 69.113.241.757 62.583.758.947
Vốn chủ sở hữu 410 V.9 69.113.241.757 62.583.758.947 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 30.000.000.000 20.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 1.761.780.000 1.761.780.000 Quỹ đầu tư phát triển 417 23.995.758.867 22.829.684.912 Quỹ dự phịng tài chính 418 5.336.380.204 4.753.843.226
Cổ phiếu quỹ 419 - 809.571.853
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 8.019.322.686 12.428.878.956
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012
Mẫu số B02-DN ĐVT: VND
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Năm 2012 Năm 2011 Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 01 VI.1
567.756.998.405 493.528.120.188
Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.1 - -
Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 10 VI.1
567.756.998.405 493.528.120.188 Giá vốn hàng bán 11 VI.2 551.855.771.055 470.879.693.686 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 20
15.901.227.350 22.648.426.502
Doanh thu hoạt động tài chính 21 32.971.504.704 20.418.907.947
Chi phí tài chính 22 15.674.165.604 8.432.278.110
- Bao gồm: Chi phí lãi vay 23 15.674.165.604 8.432.278.110 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6.738.628.612 7.332.597.074
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 26.459.937.838 27.302.459.265
Thu nhập khác 31 VI.3 1.135.580.402 916.070.828
Chi phí khác 32 461.198.839 404.751.987
Lợi nhuận khác 40 674.381.563 511.318.841 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 27.134.319.401 27.813.778.106 Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp - hiện hành 51 VI.4
6.783.579.850 6.953.444.525 Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 60
20.350.739.551 20.860.333.581 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 VI.5 6.784 10.430
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Năm 2012
Mẫu số B 03 – DN ĐVT: VND
Chỉ tiêu Mã
số Năm 2012 Năm 2011 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh
doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và
doanh thu khác 01 475.052.109.569 475.879.226.718
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa
và dịch vụ 02 (333.753.446.508) (303.689.638.282)
3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (72.198.631.084) (113.367.241.488) 4. Tiền chi trả lãi vay 04 (15.674.135.604) (8.432.278.110) 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (8.864.135.768) (4.301.612.894) 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 (86.633.187.622) (119.527.900.357) 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (158.349.994.059) (196.848.703.433)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh
doanh 20 (27.155.075.832) (31.232.347.132)
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và
các tài sản dài hạn khác 21 (33.636.364) (310.200.000) 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
được chia 27 322.666.251 -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 289.029.887 (310.200.000)
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 190.719.292.838 199.883.899.383 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (179.334.940.925) (165.039.341.778) 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 - -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài
chính 40 11.384.351.913 34.844.557.605
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 (15.481.694.032) 3.302.010.473
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 18.442.222.764 15.120.212.290 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy
đổi ngoại tệ 61 - -
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2013 Mẫu số B01-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2013 01/01/2013 TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 591.744.694.615 575.342.545.023
Tiền và các khoản tương đương
tiền 110 33.258.024.988 2.940.528.732
Tiền 111 V.1 33.258.024.988 2.940.528.732
Các khoản phải thu 130 392.525.223.968 377.344.780.336
Phải thu khách hàng 131 V.2 344.641.250.360 318.220.151.571
Trả trước cho người bán 132 39.588.768.374 47.840.359.008
Các khoản phải thu khác 135 13.690.436.607 11.760.812.946
Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 139 (5.395.231.373) (476.543.189)
Hàng tồn kho 140 153.481.260.899 179.312.936.007
Hàng tồn kho 141 V.3 153.481.260.899 179.312.936.007
Tài sản ngắn hạn khác 150 12.480.184.760 15.744.299.948
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 3317385158 -
Thuế và các khoản khác phải thu
nhà nước 154 - 65.409.028 Tài sản ngắn hạn khác 158 V.4 9.162.799.602 15.678.890.920 TÀI SẢN DÀI HẠN 200 2.104.909.325 1.591.966.959 Tài sản cố định 220 2.052.699.325 1.591.966.959 Tài sản cố định hữu hình 221 V.5 2.052.699.325 1.591.966.959 Nguyên giá 222 9.491.579.352 8.502.864.807
Giá trị hao mòn lũy kế 223 (7.438.880.027) (6.910.897.848)
Tài sản dài hạn khác 260 52.210.000 -
Chi phí trả trước dài hạn 261 52.210.000 -
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 593.849.603.940 576.934.511.982 NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ 300 523.736.737.708 509.553.288.417 Nợ ngắn hạn 310 523.736.737.708 508.642.249.608 Vay và nợ ngắn hạn 311 V.6 132.963.621.868 100.511.123.648 Phải trả người bán 312 232.324.476.324 253.812.347.381
Người mua trả tiền trước 313 39.172.486.167 42.211.255.204
Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 314 V.7 35.248.504.354 20.506.176.762
Phải trả người lao động 315 19.478.094.048 18.855.247.106
Chi phí phải trả 316 70.000.000 80.000.000
Các khoản phải trả, phải nộp ngắn
hạn khác 319 V.8 60.689.474.218 66.917.878.535
Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 3.790.080.729 5.748.220.972
Nợ dài hạn 330 - 911.038.809
Phải trả nội bộ 336 - 911.038.809
VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 70.112.866.232 67.381.223.565
Vốn chủ sở hữu 410 V.9 70.112.866.232 67.381.223.565
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 30.000.000.000 30.000.000.000
Thặng dư vốn cổ phần 412 1.761.780.000 1.761.780.000
Quỹ đầu tư phát triển 417 24.337.214.200 23.995.758.867
Quỹ dự phịng tài chính 418 5.507.107.871 5.336.380.204
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 8.506.764.161 6.287.304.494
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 593.849.603.940 576.934.511.982
Năm 2013 Mẫu số B02-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Năm 2013 Năm 2012 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 01 VI.1
399.106.768.770 558.433.951.769
Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.1 - -
Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 10 VI.1
399.106.768.770 558.433.951.769 Giá vốn hàng bán 11 VI.2 392.898.985.430 541.936.533.037 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 20
6.207.783.340 16.497.418.732
Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.3 31.232.128.040 32.971.504.704 Chi phí tài chính 22 VI.4 18.311.538.437 15.674.165.604 - Bao gồm: Chi phí lãi vay 23 18.311.538.437 15.674.165.604 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10.007.926.762 6.738.628.612
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 9.120.446.181 27.056.129.220
Thu nhập khác 31 2.279.842.309 1.135.580.402
Chi phí khác 32 847.550.712 461.198.839
Lợi nhuận khác 40 1.432.291.597 674.381.563 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 10.552.737.778 27.730.510.783
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
hiện hành 51 VI.5
2.638.184.444 9.111.786.424
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 60
7.914.553.334 18.618.721.359 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 VI.6 2.638 6.206
(Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2013 Mẫu số B 03 – DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã số Năm 2013 Năm 2012 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh
doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ
và doanh thu khác 01 431.808.488.517 475.052.109.569 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa
và dịch vụ 02 (324.574.614.4990 (333.753.446.508) 3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (65.563.257.110) (72.198.631.084) 4. Tiền chi trả lãi vay 04 (18.311.538.437) (15.674.135.604) 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (2.236.623.313) (8.864.165.768) 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 28.176.399.913 86.633.187.622 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (39.151.666.395) (158.349.994.059)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh
doanh 20 10.147.188.676 (27.155.075.832)
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và
các tài sản dài hạn khác 21 (988.714.545) (33.636.364) 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
được chia 27 122.370.105 322.666.251
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu
tư 30 (866.344.440) 289.029.887
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 221.041.493.604 190.719.292.838 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (188.588.995.384) (179.334.940.925) 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 (11.415.846.200) -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài
chính 40 21.036.652.020 11.384.351.913
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 30.317.496.256 (15.481.694.032) Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 2.940.528.732 18.422.222.764
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy
đổi ngoại tệ 61 -
Điều chỉnh hồi tố:
Căn cứ biên bản thanh tra thuế ngày 06/08/2013 của cục thuế Sơn La và
Biên bản thanh tra thuế 17/08/2013 của cục thuế Thành phố Hà Nội về việc thanh tra quyết tốn thuế từ năm 2009 đến năm 2012 của Cơng ty Cổ phần xây dựng số 2. Q trình thanh tra quyết tốn số liệu doanh thu, giá vốn và các khoản thuế có sự thay đổi so với số lượng mà công ty đã phản ánh trên báo cáo tài chính các năm trước và năm 2012. Do đó, cơng ty tiến hành điều chỉnh hồi tố vào báo cáo tài chính năm 2012 dẫn đến việc thay đổi các chỉ tiêu sau:
Bảng cân đối kế toán
ĐVT: VND Số dư tại 31/12/2012 (trước điều chỉnh) Số dư tại 31/12/2012 (sau điều chỉnh) Chênh lệch Phải thu khách hàng 331.082.991.274 318.220.151.571 (12.862.839.703) Trả trước người bán 47.529.024.028 47.840.359.008 311.334.980 Các khoản phải thu
khác 11.331.366.128 11.760.812.946 429.446.818 Hàng tồn kho 178.883.390.552 179.312.936.007 429.545.455 Thuế và các khoản
phải thu Nhà nước 65.409.028 65.409.028
Phải trả người bán 262.757.786.617 253.812.347.381 (8.945.439.236) Người mua trả tiền
trước 42.065.407.204 42.211.255.204 145.848.000 Thuế và các khoản
phải nộp Nhà nước 19.112.586.754 20.506.176.762 1.393.590.008 Các khoản phải trả,
phải nộp ngắn hạn 69.406.962.537 66.917.878.535 (2.489.084.002) Lợi nhuận sau thuế
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
ĐVT: VND Năm 2012
(trước điều chỉnh)
Năm 2012
(sau điều chỉnh) Chênh lệch Doanh thu 567.756.998.405 558.433.951.769 (9.323.046.636) Giá vốn hàng bán 551.855.771.055 541.936.533.037 (9.919.238.018) Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 27.134.319.401 27.730.510.783 596.191.382 Chi phí thuế thu nhập
hiện hành 6.783.579.850 9.111.786.424 2.328.206.574 Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 20.350.739.551 18.618.721.359 (1.732.018.192) Lãi cơ bản trên cổ