(Luận văn học viện tài chính) vấn đề sử dụng vốn kinh doanh của công ty TNHH hòa hiệp thực trạng và giải pháp

Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp ( Ký ghi rõ họ tên) Văn Thị Bích Ngọc Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài ii Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT  DN Doanh nghiệp  GTCL Giá trị lại  SXKD Sản xuất kinh doanh  TNHH Trách nhiệm hữu hạn  TSCĐ Tài sản cố định  TSDH Tài sản dài hạn  TSNH Tài sản ngắn hạn  TSLĐ Tài sản lưu động  VCĐ Vốn cố định  VCSH Vốn chủ sở hữu  VKD Vốn kinh doanh  VLĐ Vốn lưu động  XDCBDD Xây dựng dở dang Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài iii Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Hình 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Hình 2.3: Quy trình kỹ thuật sản xuất cơng ty TNHH Hịa Hiệp Hình 2.4: Mơ hình tài trợ vốn Cơng ty năm đầu năm cuối năm 2012 Hình 2.5: Cơ cấu vốn lưu động Cơng ty TNHH Hịa Hiệp năm 2012 Hình 2.6: Cơ cấu hàng tồn kho Cơng ty TNHH Hòa Hiệp năm 2012 Bảng 2.1 - Kết kinh doanh Công ty số năm gần Bảng 2.2 - Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Bảng 2.3 - Bảng phân tích tình hình biến động nguồn vốn năm 2012 Bảng 2.4 - Bảng phân tích tình hình biến động tài sản năm 2012 Bảng 2.5 - Bảng phân tích sách tài trợ Công ty năm 2012 Bảng 2.6 - Phân tích cấu VLĐ Cơng ty năm 2012 Bảng 2.7 - Các tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty năm 2012 Bảng 2.8 - Cơ cấu khoản phải thu Công ty năm 2012 Bảng 2.9 - Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình qn Cơng ty năm 2012 Bảng 2.10 - So sánh khoản phải thu khoản phải trả năm 2012 Bảng 2.11 - Cơ cấu hàng tồn kho Công ty năm 2012 Bảng 2.12 - Các tiêu đánh giá hiệu quản lý hàng tồn kho Công ty năm 2012 Bảng 2.13 - Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2012 Bảng 2.14 - Cơ cấu TSCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.15 - Tình hình biến động TSCĐ Cơng ty năm 2012 Bảng 2.16 - Tình hình khấu hao TSCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.17 - Hiệu sử dụng VCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.18 - Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD năm 2012 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài iv Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang bìa i Lời cam đoan ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt iv Danh mục bảng v MỞ ĐẦU Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .5 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh .5 1.1.3 Quá trình luân chuyển vốn kinh doanh 1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1.2 Vốn cố định đặc điểm chu chuyển vốn cố định 1.2.2 Vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.1 Khái niệm vốn lưu động 10 1.2.2.2 Đặc điểm chu chuyển vốn lưu động 11 1.2.2.3 Phân loại vốn lưu động 11 1.4 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.4.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh .15 1.4.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 16 1.4.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 16 1.4.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.4.2.3 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng toàn VKD 20 1.4.2.4 Các hệ số khả toán: .22 1.4.3 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh .23 1.4.3.1 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD 23 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài v Luận văn tốt nghiệp Chương 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH HÒA HIỆP 27 2.1 Khái qt chung tình hình Cơng ty TNHH Hịa Hiệp .27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty .27 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty 28 2.1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 30 2.1.3.1 Những thuận lợi khó khăn chủ yếu hoạt động kinh doanh Công ty thời gian vừa qua 33 2.1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty số năm gần 34 2.1.3.3 Kết hoạt động kinh doanh năm 2012 .35 2.2 Thực trạng việc sử dụng VKD Cơng ty TNHH Hịa Hiệp .37 2.2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm 2012 37 2.2.2 Tình hình biến động nguồn vốn Công ty năm 2012 37 2.2.3 Tình hình biến động tài sản Cơng ty năm 2012: .40 2.2.4 Phân tích sách tài trợ 42 2.2.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động 44 2.2.5.1 Vốn tiền khả toán 45 2.2.5.2 Tình hình quản lý khoản phải thu ngắn hạn 48 2.2.5.3 Tình hình quản lý hàng tồn kho .53 2.2.5.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động .55 2.2.6 Tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng VCĐ Công ty .57 2.2.6.1 Tình hình đầu tư, mua sắm tài sản cố định Cơng ty 57 2.2.6.2 Tình hình biến động tài sản cố địnhcủa Cơng ty .58 2.2.6.3 Tình hình khấu hao tài sản cố định Cơng ty .60 2.2.6.4 Tình hình quản lý bảo dưỡng tài sản cố định Công ty 62 2.2.6.5 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty .62 2.2.6.6 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty .64 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài vi Luận văn tốt nghiệp 2.2.7 Đánh giá chung tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp .67 2.2.7.1 Những ưu điểm 67 2.2.7.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 68 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH HỊA HIỆP 71 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Hòa Hiệp thời gian tới 71 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 71 3.1.2 Định hướng mục tiêu hoạt động Công ty 72 3.1.2.1 Định hướng phát triển cùa Công ty thời gian tới 72 3.1.2.2 Các mục tiêu chủ yếu Công ty 73 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp .74 3.2.1 Lựa chọn phương án huy động vốn nhằm điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý 74 3.2.2 Cần có biện pháp thích hợp việc giám sát, quản lý vốn lưu động tồn Cơng ty .76 3.2.2.1 Các biện pháp thích hợp việc quản lý vốn tồn kho 76 3.2.2.2 Giám sát, quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ 79 3.2.2.3 Xác định lượng vốn tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu toán 81 3.2.3 Chú trọng đầu tư đổi máy móc thiết bị, đặc biệt máy thi cơng cơng trình xây dựng 82 3.2.4 Chủ động phịng ngừa rủi ro xảy 83 3.2.5 Nhóm giải pháp khác 91 KẾT LUẬN: 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC: Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu : Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh độc lập với mục tiêu chủ yếu tìm kiếm tối đa hố lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định Vốn kinh doanh ví nhựa sống doanh nghiệp, yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh tăng trưởng toàn kinh tế Do đó, doanh nghiệp cần lượng vốn định trình phát triển ln địi hỏi bổ sung đáp ứng gia tăng quy mô sản xuất Như vậy, vốn tiền đề có tính chất định tới thành công doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn tồn phát triển đểu phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm mang lại kết tốt cho doanh nghiệp sở tôn trọng nguyên tắc quản lý tài chính, tín dụng tuân thủ pháp luật Thực tế nhiều doanh nghiệp lúng túng việc huy động vốn, sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quả, khơng bảo tồn phát triển vốn Để đứng vững, tồn phát triển lâu dài thương trường đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Do vậy, vấn đề xúc đặt nhà quản trị tài doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn, qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Hịa Hiệp, hướng dẫn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn: TS Phạm Thị Thanh Hòa cán phòng Tài - kế tốn Cơng ty, với mong muốn đóng Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp góp phần vào công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty, lựa chọn nghiên cứu hoàn thành đề tài: “Vấn đề sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp - Thực trạng giải pháp” Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu : Các nội dung liên quan đến công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Trên cơ sở nghiên cứu một cách nghiêm túc và khoa học về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp, luận văn hướng đến mục đích cụ thể sau: Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Từ đó sẽ đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi về thời gian : Số liệu để nghiên cứu trong luận văn được lấy trong thời gian 4 năm trở lại đây (2009 - 2012) - Phạm vi về khơng gian : Đề tài được thực hiện trong phạm vi tại Cơng ty TNHH Hịa Hiệp.  Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp nghiên cứu trường: trực tiếp đến sở thực tập để tìm hiểu, tiến hành ghi chép, thống kê để tổng hợp so sánh với báo cáo - Phương pháp nghiên cứu bàn: thu thập số liệu khứ công ty thực tập thông qua báo cáo tài chính, báo cáo sản xuất, sổ sách kế tốn báo cáo, văn khác có liên quan cơng ty; tìm hiểu thêm tiêu có liên quan công ty khác ngành, số liệu thị trường chứng khoán Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Phương pháp so sánh: so sánh theo thời gian (giữa kỳ với kỳ trước, thực tế với kế hoạch) để biết thay đổi tình hình biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp; so sánh theo không gian (giữa sở thực tập với doanh nghiệp khác ngành, sở thực tập với mức trung bình ngành) để đánh giá vị đơn vị ngành xem xét biến động vốn, tài sản đơn vị phù hợp hay chưa - Phương pháp tỷ số: thiết lập tỷ số tài cần thiết cho trình đánh giá hiệu sử dụng vốn, tài sản, chi phí, doanh thu, lợi nhuận - Phương pháp phân tích Dupont: tách tỷ số tổng hợp phản ánh mức sinh lời công ty - Đồng thời kết hợp với phương pháp nghiên cứu định tính nghiên cứu định lượng, phương pháp tổng hợp, thống kê, so sánh, phương pháp vật biện chứng, phương pháp phân tích SWOT, mơ hình kinh tế… để đánh giá cách xác tình hình doanh nghiệp Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Luận văn bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng việc sử dụng VKD Công ty TNHH Hịa Hiệp Chương 3: Những giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình T.S Phạm Thị Thanh Hòa ban lãnh đạo anh chị phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Hịa Hiệp giúp đỡ em hồn thành luận văn Mặc dù cố gắng hết sức, kiến thức chun mơn cịn hạn chế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp đóng góp ý kiến Q thầy giáo khoa Tài Doanh nghiệp Q cơng ty để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Văn Thị Bích Ngọc Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 74 Luận văn tốt nghiệp - Thực hành tiết kiệm, khai thác tối đa tiềm lợi có, đạt hiệu kinh tế cao; giữ vững ổn định nhịp độ SXKD cho nghành nghề, lĩnh vực sản xuất, phù hợp với giai đoạn Các mục tiêu kinh tế chủ yếu mà Công ty đặt năm kế hoạch 2013: Chỉ tiêu Đơn vị tính Kế hoạch 2013 Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VNĐ 340.000.000.000 Lợi nhuận trước thuế VNĐ 9.500.000.000 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Từ thực tế cho thấy năm qua, Công ty TNHH quan tâm đến công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty đạt kết đáng khích lệ: Lợi nhuận tăng mạnh, thị trường kinh doanh mở rộng, đời sống cán cơng nhân viên cải thiện hồn thành nghĩa vụ Nhà nước Song bên cạnh cịn số tồn cần khắc phục như: Nợ phải trả, nợ phải thu cao, hệ số nợ cao, chủ yếu nợ ngắn hạn,… Nhằm góp phần hồn thiện cơng tác nâng cao hiệu sử dụng VKD Cơng ty TNHH Hịa Hiệp, em xin đề xuất số giải pháp sau: 3.2.1 Lựa chọn phương án huy động vốn nhằm điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý Xuất phát từ thực tế năm qua, hệ số nợ Công ty chiếm tỷ lệ cao (0,59), hệ số nợ cao làm tăng chi phí, giảm tính độc lập, gây nguy rủi ro tài tạo sức ép lớn cho Công ty việc toán khoản nợ đến hạn Mặc dù cuối năm hệ số nợ giảm so với đầu năm mức cao Để nâng cao khả tự chủ mặt tài Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 75 Luận văn tốt nghiệp DN cần huy động thêm nguồn vốn bên giảm huy động vốn từ bên để giảm thiểu rủi ro SXKD khâu tốn Do đó, thời gian tới, Công ty cần phải tiếp tục phát huy điểm mạnh đồng thời phải quan tâm đến việc cải thiện sách tài trợ nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD Từ thực trạng phân tích chương 2, cho ta thấy năm vừa qua Công ty đạt kết cao hoạt động kinh doanh, việc sử dụng vốn vay tạo khả cho Cơng ty TNHH Hịa Hiệp tăng lợi nhuận vốn chủ sở hữu Công ty biết tận dụng lợi địn bẩy tài chính, đạt tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (ROA ) lớn lãi suất tiền vay, việc sử dụng đòn bẩy tài làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Công ty tăng lên Khi bắt đầu sử dụng địn bẩy tài chính, tác động việc tiết kiệm thuế từ sử dụng vốn vay làm cho chi phí sử dụng vốn bình qn Cơng ty giảm thấp Nếu yếu tố khác nhau, gia tăng sử dụng địn bẩy tài kéo theo rủi ro tài tăng thêm Tuy nhiên, sử dụng địn bẩy tài vượt q giới hạn đó, nguy khả tốn Cơng ty tăng cao, rủi ro tài tăng mạnh Vì vậy, thời gian tới để nâng cao hiệu SXKD, Cơng ty nên khai thác nguồn vốn tối ưu hóa để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động Cơng ty Do đó: Thứ nhất: Công ty cần huy động tối đa số vốn có vào hoạt động SXKD, vừa giảm bớt tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn từ giảm bớt khoản lãi tiền vay phải trả Bên cạnh đó, Cơng ty cần phải nhanh chóng thu hồi khoản vốn bị chiếm dụng từ khách hàng: Ban quản lý đường II, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng Vinh, Công ty quản lý sửa chữa đường 471 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 76 Luận văn tốt nghiệp … tồn đọng lớn phận nguyên nhân gây thiếu vốn Công ty phải vay nợ ngày nhiều để tài trợ cho nhu cầu vốn Thực tốt điều trực tiếp làm hệ số nợ giảm, giảm bớt phụ thuộc vào nguồn vốn vay cho Công ty Thứ hai: Trong thời gian tới, Công ty cần cân nhắc, xem xét kỹ lưỡng hình thức huy động vốn cho đạt cấu nguồn vốn hợp lý vừa đảm bảo an tồn mặt tài chi phí sử dụng bình qn thấp Với khoản bị chiếm dụng từ Công ty CP Xây dựng Hồng Hà, Cơng ty CP Tư vấn Xây dựng 64, Công ty TNHH Xây dựng Quỳnh Anh… công ty nên thương lượng trước, doanh nghiệp làm ăn lâu năm cơng ty, có mối quan hệ tơt Vì thế, nhiều trường hợp doanh nghiệp cung cấp nguyên vật liệu cần thiết cho công ty đá,cát… hay tư vấn thiết kế cho công ty mà chưa cần trả tiền Hiện hệ số nợ Công ty cao nên để giảm bớt phụ thuộc vào nguồn vốn vay trước hết phải huy động tối đa nguồn vốn bên (lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư, chi phí khấu hao, nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi quỹ,…) sau tới huy động từ nguồn bên ngồi (vay tín dụng, sử dụng tín dụng thương mại,…) 3.2.2 Cần có biện pháp thích hợp việc giám sát, quản lý vốn lưu động toàn Cơng ty 3.2.2.1 Các biện pháp thích hợp việc quản lý vốn tồn kho Cuối năm 2012, hàng tồn kho chiếm 40,69% vốn lưu động, tỷ lệ cuối năm giảm so với đầu năm song cịn mức cao Trong đó, chi phí SXKD dở dang chiếm tới 93,20% Như lượng dự trữ hàng tồn kho nhiều, điều gây ứ đọng VKD DN - Chi phí SXKD dở dang lớn DN sản xuất xây dựng chủ yếu thời gian thi cơng cơng trình kéo dài Do để giảm bớt hàng tồn kho cần đẩy nhanh tiến độ, rút ngắn thời gian thi cơng thi cơng dứt Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 77 Luận văn tốt nghiệp điểm cơng trình mà đảm bảo chất lượng Do đặc điểm ngành phụ thuộc vào yếu tố tự nhiên thường làm gián đoạn trình thi công, lực thi công Công ty không điều hịa, nên cần lập tiến độ thi cơng cách hợp lý, tăng suất lao động, nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân viên, tăng cường thiết kế theo mẫu cho loại sản phẩm Việc thiết kế thường chủ đầu tư thực hiện, công ty chịu trách nhiệm thi công nên số dự án lớn, thay đổi thiết kế cho phù hợp Vì vậy, Cơng ty cần u cầu chủ đầu tư chuẩn bị đầy đủ thiết kế, đưa điều khoản cam kết trách nhiệm tổn thất việc cấp thiếu vốn không cam kết làm chậm tiến độ thi cơng Ngồi ra, cơng ty cần tiến hành biện pháp cần thiết để đẩy nhanh q trình tốn cơng trình xây dựng Thực tốt biện pháp này, cơng ty giảm chi phí vốn rút ngắn thời gian thi cơng, sớm bàn giao cơng trình, giảm thời gian ứ đọng vốn đầu tư, giảm số loại chi phí - Xác định mức dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, đáp ứng yêu cầu sản xuất theo tiến độ Vì vậy, để quản lý tốt hàng tồn kho, Cơng ty thực số biện pháp sau: Thứ nhất: Công ty cần tính tốn kỹ lưỡng vật liêu sử dụng dự trữ để chủ động sản xuất, đảm bảo trình thi cơng liên tục tránh biến động mặt giá vật liệu, ảnh hưởng tới giá trị cơng trình, tránh tồn đọng, dự trữ q nhiều vật liệu, gây ứ đọng vốn, phát sinh nhiều chi phí liên quan Đối với dự án Xây dựng cống âu thuyền – Dự án: Nâng cấp, mở rộng cống Nam Đàn hệ thống kênh giai đoạn 2: XD cống Nam Đàn, Nghệ An, cơng trình có giá trị lớn, giá trị xây lắp khoảng 300 tỷ, nhiên việc giải phóng mặt gặp khó khăn, chưa thi cơng tiếp Trong sắt thép, xi măng, đá, cát… lại mua thêm Điều khơng thích hợp, vừa chưa càn thiết, vừa gây lãng phí cơng tác bảo quản ứ Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 78 Luận văn tốt nghiệp đọng vốn Cơng ty nên chuyển số nguyên vật liệu cho công trình Đại lộ Vinh – Cửa lị Km7 + Km10 + 800 khoảng cách hai vùng không xa( khoảng 30km), đồng thời cơng trình Đại lộ Vinh – Cửa lò Km7 + Km10 + 800 lại chuẩn bị mua sắm thêm nguyên vật liệu này, điều tiết kiệm chi phí so với việc bảo quản thất thốt, lãng phí cho cơng ty Thứ hai: Chỉ nên dự trữ loại vật liệu mà Cơng ty sử dụng thường xun có khối lượng lớn, có ảnh hưởng định đến kết SXKD vật liệu dễ biến động giá theo thời vụ ví dụ như: sắt thép … từ dự tốn điều chỉnh kịp thời việc mua sắm vật tư Đồng thời dự trữ vật tư cần vào số lượng hợp đồng ký, thời hạn hồn thành hợp đồng để cơng tác dự trữ đảm bảo cách hợp lý, đảm bảo chủng loại, chất lượng, kịp thời số lượng Do đặc điểm hoạt động kinh doanh ký hợp đồng tiến hành sản xuất nên dự trữ vật tư quan trọng Đối với cổng trình Dự án xây dựng hệ thống kênh làm mát nhà máy nhiệt điện Mông Dương - Quảng Ninh, công ty nên lập kế hoạch thương lượng mua thép Công ty CP Thương mại Xây dựng Phúc Lộc Trường tỉnh Quảng Ninh, bỏi bạn hàng lâu năm công ty địa bàn này, điều giúp cho cơng ty vừa trì mối quan hệ, vừa hưởng đượcgiá thuận lợi Thứ ba: Cần xem xét giá điều kiện thương lượng khác khối lượng thời gian hưởng tín dụng, chiết khấu thương mại, chiết khấu tốn…Trong trường hợp thị trường có nhiều biến động, Cơng ty thực ký kết hợp đồng cung ứng nguyên vật liệu với nhà cung cấp gồm:Công ty CP Thương mại Xây dựng Phúc Lộc Trường, Công ty TNHH MTV Quản lý Sửa chữa đường 495… đảm bảo nguyên vật liệu phục vụ sản xuất với chất lượng, giá thời gian hợp lý Quá Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 79 Luận văn tốt nghiệp trình vận chuyển phải đảm bảo thật an tồn, giảm thiểu thiếu hụt mát vật tư Để thực giải pháp Cơng ty cần phải có chuẩn bị chi tiết từ khâu lập kế hoạch; phải có kế hoạch dự phịng.Cơng ty cần lập kế hoạch thi cơng, tn thủ xác, từ có kế hoạch dự trữ vật tư hợp lý 3.2.2.2 Giám sát, quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ Việc chiếm dụng vốn lẫn điều tất yếu kinh tế thị trường, DN vừa người chiếm dụng bị chiếm dụng vốn Cơng tác quản lý tài phải đưa sách phù hợp để tận dụng tối đa nguồn vốn chiếm dụng hạn chế tối thiểu số vốn bị chiếm dụng để từ nâng cao hiệu sử dụng vốn DN Trong năm vừa qua, khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng cao (46,16%) tổng VLĐ, khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn (58,06%); tiếp khoản mục trả trước người bán chiếm 41,42%, lại cá khoản phải thu khác Như có lượng tương đối lớn khoản phải thu ngắn hạn tới hạn trả phát sinh năm qua mà Công ty chưa thu hồi Điều này, ảnh hưởng tiêu cực tới công tác quản lý hiệu sử dụng VLĐ Vốn bị chiếm dụng nhiều gây thiếu vốn cho hoạt động SXKD, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn, vốn tiền thu khơng đảm bảo khả tốn Cơng ty khoản vay Để khắc phục tình trạng đảm bảo thực tốt công tác thu hồi công nợ, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn nâng cao hiệu hoạt động SXKD, thời gian tới Công ty thực số biện pháp sau: - Thứ nhất: Áp dụng phương pháp tốn hợp lý nhằm giảm bớt chi phí SXKD dở dang như: Trong hợp đồng ký kết, Công ty cần phải quy định rõ Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 80 Luận văn tốt nghiệp thời hạn tốn, phương thức tóan, địa điểm toán đồng thời quy định rõ quyền nghĩa vụ bên Cơng ty u cầu bạn hàng đặt cọc, tạm ứng hay toán trước phần giá trị đơn hàng…và bên vi phạm chịu hoàn toàn trách nhiệm, thời hạn tốn Cơng ty thu lãi suất tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng Đối với Ban quản lý đường II, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng Vinh, hai bạn hàng chiếm dụng số vốn lớn cơng ty Cơng ty thực việc thu tiền lần dơn vị khồng đáp ứng trả lần được, đồng thời chuẩn bị thi cơng cơng trình, cơng ty u cầu toán phần giá trị xây lắp trước, điều xẽ giúp cơng ty có đủ vốn thi cơng, tránh gián đoạn cơng trình - Thứ hai: Cơng ty phải xây dựng sách tín dụng cách hợp lý khách hàng hợp đồng cụ thể Đối với khách hàng “truyền thống” có quan hệ uy tín, lâu năm Cơng ty nên có sách bán hàng ưu đãi Cuối quý cuối năm, Công ty cần xem xét đánh giá lại mức độ uy tín, khả trả nợ bạn hàng, tình trạng tài tổng qt Cơng ty, đồng thời cần đánh giá kỹ lưỡng ảnh hưởng sách bán chịu Cơng ty để từ đưa sách tín dụng hiệu - Thứ ba: Công ty phải tăng cường theo dõi khoản phải thu, mở sổ chi tiết theo dõi khách hàng theo thời gian toán, thường xuyên đôn đốc để thu hồi nợ hạn Thường xuyên đối chiếu điều chỉnh công nợ khách hàng, phân loại khoản nợ phải thu, có sách cụ thể khoản nợ đến hạn hạn Đối với khoản nợ đến hạn Cơng ty cần theo dõi thường xun, gửi giấy thơng báo thời hạn tốn đến cho khách hàng đồng thời chuẩn bị sẵn thủ tục, giấy tờ cần thiết phục vụ Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 81 Luận văn tốt nghiệp cho cơng tác tốn( Ban quản lý đường II ) Còn khoản nợ q hạn có xảy ra, Cơng ty cần tìm ngun nhân khoản nợ để có biện pháp xử lý thích hợp như: gia hạn nợ, thoả ước xử lý nợ, hay xoá phần nợ cho khách hàng…Và trường hợp khách hàng khơng có khả tốn Cơng ty dùng tài sản chấp họ đồng thời cắt hợp đồng khách hàng Cơng ty quản lý sửa chữa đường 471 dần bạn hàng công ty chưa mở sổ chi tiết để theo dõi Vì cơng ty cần mở thêm sổ chi tiết đối cới khách hàng này, thực việc đôn đốc thu nợ hạn Thực tốt biện pháp trên, Cơng ty hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng, đồng thời đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm góp phần làm tăng hiệu sử dụng vốn Công ty 3.2.2.3 Xác định lượng vốn tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu toán Trong q trình SXKD, DN ln có nhu cầu dự trữ lượng vốn tiền quy mô định Một mặt, đáp ứng nhu cầu giao dịch hàng ngày, mặt khác cịn để ứng phó với nhu cầu vốn bất thường khơng dự đóan trước Trong năm 2012, việc dự trữ vốn tiền Công ty chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ (13,11%) làm cho khả toán tức thời Cơng ty tăng lên Tuy làm lãng phí chi phí quản lý, thất vốn bị ứ đọng, gây nên rủi roc ho công ty Để khắc phục tình trạng trên, mặt Cơng ty cần điều chỉnh lượng vốn tiền để đảm bảo mức dự trữ hợp lý cho vừa đáp ứng kịp thời nhu cầu toán, vừa giảm thiểu rủi ro lãi suất tỷ giá Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 82 Luận văn tốt nghiệp Khi nhận lượng tiền mặt lớn từ tốn cơng trình Bảo trì mạng lưới Đường năm thứ dự án WB4 – Gói thầu NPP – 2/CP25 - QL1A tỉnh Quảng Nam hồn thành xong vào tháng 5/2012, cơng ty nên thực gửi ngắn hạn theo kì hạn tuần tháng ngân hàng SHB chi nhánh Nghệ An, lúc số tiền chưa cần sử dụng ngay, đồng thời ngân hàng có chương trình khuyến với khách hàng gửi số tiền lớn 100 triệu đồng Điều vừa giảm chi phí bảo quản, cất giữ đồng thời vừa nâng cao hiệu sử dụng vốn cho doanh nghiệp 3.2.3 Chú trọng đầu tư đổi máy móc thiết bị, đặc biệt máy thi cơng cơng trình xây dựng Trong DN nhạy cảm việc đầu tư đổi mới, bổ sung TSCĐ nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ thông qua việc giảm chi phí sửa chữa, tăng suất lao động Mặt khác giải phóng lao động thủ cơng đảm bảo an toàn cho người lao động Chú trọng đầu tư đổi máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, truyền dẫn nhằm nâng cao lực sản xuất, đồng thời đổi thiết bị, dụng cụ quản lý để góp phần nâng cao chất lượng cơng tác quản lý Qua việc tính tốn giá trị cịn lại tài sản cố định Công ty cuối năm 2012 52,59%, điều cho thấy TSCĐ Cơng ty nhìn chung cịn tương đối mới, tình trạng kỹ thuật tốt Trong đó, giá trị cịn lại máy móc thiết bị 52,07%, tài sản phản ánh lực sản xuất, liên quan mật thiết đến chất lượng sản xuất sản phẩm, khả cạnh tranh Cơng ty Do đó, Cơng ty nên cố gắng đổi thường xuyên để tăng suất lao động Việc đầu tư đổi địi hỏi phải tính tốn kỹ lưỡng quy mô đầu tư, nguồn tài trợ, chất lượng máy móc thiết bị, hiệu đổi mang lại - Công ty cần xác định linh hoạt việc lựa chọn nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ sở xem xét mặt lợi bất lợi nguồn tài trợ để Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 83 Luận văn tốt nghiệp vừa phát huy quyền tự chủ tài chính, vừa phân tán bớt rủi ro cho chủ thể kinh tế khác Nguồn vốn đầu tư cho TSCĐ chủ yếu lấy từ quỹ khấu hao, nguồn VCSH nguồn dài hạn nên hạn chế đầu tư nguồn vốn ngắn hạn không phù hợp với thời hạn sử dụng TSCĐ - Việc đổi máy móc, thiết bị nên tiến hành sở khả công ty thời kỳ, cần xếp thứ tự ưu tiên cho công tác đầu tư, tránh tình trạng đầu tư chắp vá thiếu đồng Trường hợp máy móc thiết bị có giá trị lớn đòi hỏi cần phải đổi ngay, Công ty bị hạn chế vốn áp dụng hình thức th tài Th tài cơng cụ tài giúp Cơng ty với số vốn nhỏ sử dụng máy móc, phương tiện thi cơng đại, có giá trị lớn, có đầy đủ tính kỹ thuật mong muốn, đồng thời giúp Công ty có thêm số vốn trung dài hạn để mở rộng hoạt động SXKD mà khơng địi hỏi phải có tài sản chấp Ngồi Cơng ty áp dụng hình thức thuê hoạt động, vừa giảm tình trạng thừa máy móc phương tiện truyền dẫn chưa dùng đến, vừa giảm chi phí bảo quản, bảo dưỡng, sửa chữa, từ làm giảm chi phí SXKD 3.2.4 Chủ động phịng ngừa rủi ro xảy Khi thực kinh doanh kinh tế thị trường, Công ty phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên, lãi suất, tỷ giá biến động… mà nhà quản lý khơng thể lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, Công ty cần phải thực biện pháp phịng ngừa để VKD nói chung VLĐ nói riêng bị hao hụt, Cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho q trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà Cơng ty áp dụng là: Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 84 Luận văn tốt nghiệp - Trích lập quỹ dự phịng tài số quỹ khác để đáp ứng kịp thời nhu cầu SXKD Công ty thiếu vốn tạm thời - Mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm hàng hóa Điều có ý nghĩa mà hoạt động SXKD DN tiến hành trời, việc bị tổn thất thiên tai, điều kiện tự nhiên khơng thể tránh khỏi Do đó, việc Công ty tham gia bảo hiểm tạo chắn tin cậy kinh tế, giúp Công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy - Cuối kỳ, Công ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.2.5 Nhóm giải pháp khác - Các giải pháp tài giảm dãn thuế, cho phép doanh nghiệp nộp tiền sử dụng đất theo tiến độ bán hàng giúp giải cứu thị trường bất động sản - Về sách thuế, phương án thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ 25% xuống 23%, DN quy mơ vừa, quy mơ nhỏ thuế TNDN giảm xuống cịn 20% Ngồi ra, Chính phủ nên dãn thuế GTGT tháng cho DN, đặc biệt DN bất động sản giảm nhiều Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài 85 Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Hiện nay, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh ngày trở thành mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế thị trường Việc quản lý sử dụng vốn tốt góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu, giảm chi phí tối đa hố lợi nhuận Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian qua Công ty không ngừng thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Uy tín Cơng ty khẳng định thị trường, doanh thu, lợi nhuận tăng trưởng dần lên qua năm, đời sống cán công nhân viên không ngừng cải thiện nâng cao Tuy nhiên, Cơng ty cịn số tồn cần giải để công tác quản lý sử dụng vốn ngày có hiệu Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề phức tạp, địi hỏi phải có sâu nghiên cứu Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên viết em khó tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, giáo tồn thể anh chị Công ty để luận văn em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Phạm Thị Thanh Hịa anh chị phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Hịa Hiệp giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành đề tài nghiên cứu Sinh viên thực Văn Thị Bích Ngọc Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, T.S Bạch Đức Hiển (Chủ biên) (2010), “Giáo trình tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài chính, Hà nội PGS.TS Trần Ngọc Thơ (Chủ biên) (2005), Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất thống kê GS.TS NGND Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (Chủ biên) (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Tài chính, Hà nội Báo cáo tài năm 2010, 2011 2012 Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Kế hoạch năm 2012, 2013 Công ty TNHH Hịa Hiệp Thơng tư 203/2009/TT-BTC Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Tạp chí tài số năm 2012 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Thanh Hòa Nhận xét luận văn: Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Khóa: 47 Khoa: Tài Chính Doanh Ngiệp Đề tài: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Hòa Hiệp - Thực trạng giải pháp Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về nội dung chất lượng luận văn - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày … tháng … năm 2013 - Điểm - Bằng số: ……………… - Bằng chữ:…………… Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: : Nhận xét trình thực tập Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Lớp: CQ47/11.03 Khóa: 47 Khoa: Tài Chính Doanh Ngiệp Đề tài: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty TNHH Hịa Hiệp - Thực trạng giải pháp Nội dung nhận xét: - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nội, ngày … tháng … năm 2013 - Điểm - Bằng số: ……………… - Bằng chữ:…………… Người nhận xét LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... luanvanchat@agmail.com Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp góp phần vào cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty, tơi lựa chọn nghiên cứu hồn thành đề tài: ? ?Vấn đề sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp - Thực. .. VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .5 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh. .. CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, để tiến