Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp iHọc viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt ngh[.]
Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp ( Ký ghi rõ họ tên) Văn Thị Bích Ngọc Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài ii Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp GTCL Giá trị lại SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động XDCBDD Xây dựng dở dang Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài iii Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Hình 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Hình 2.3: Quy trình kỹ thuật sản xuất cơng ty TNHH Hịa Hiệp Hình 2.4: Mơ hình tài trợ vốn Cơng ty năm đầu năm cuối năm 2012 Hình 2.5: Cơ cấu vốn lưu động Cơng ty TNHH Hịa Hiệp năm 2012 Hình 2.6: Cơ cấu hàng tồn kho Cơng ty TNHH Hòa Hiệp năm 2012 Bảng 2.1 - Kết kinh doanh Công ty số năm gần Bảng 2.2 - Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Bảng 2.3 - Bảng phân tích tình hình biến động nguồn vốn năm 2012 Bảng 2.4 - Bảng phân tích tình hình biến động tài sản năm 2012 Bảng 2.5 - Bảng phân tích sách tài trợ Cơng ty năm 2012 Bảng 2.6 - Phân tích cấu VLĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.7 - Các tiêu phản ánh khả toán Công ty năm 2012 Bảng 2.8 - Cơ cấu khoản phải thu Công ty năm 2012 Bảng 2.9 - Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình qn Cơng ty năm 2012 Bảng 2.10 - So sánh khoản phải thu khoản phải trả năm 2012 Bảng 2.11 - Cơ cấu hàng tồn kho Công ty năm 2012 Bảng 2.12 - Các tiêu đánh giá hiệu quản lý hàng tồn kho Công ty năm 2012 Bảng 2.13 - Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2012 Bảng 2.14 - Cơ cấu TSCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.15 - Tình hình biến động TSCĐ Cơng ty năm 2012 Bảng 2.16 - Tình hình khấu hao TSCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.17 - Hiệu sử dụng VCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.18 - Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD năm 2012 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài iv Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang bìa i Lời cam đoan ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt iv Danh mục bảng v MỞ ĐẦU Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .5 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh .5 1.1.3 Quá trình luân chuyển vốn kinh doanh 1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1.2 Vốn cố định đặc điểm chu chuyển vốn cố định 1.2.2 Vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.1 Khái niệm vốn lưu động 10 1.2.2.2 Đặc điểm chu chuyển vốn lưu động 11 1.2.2.3 Phân loại vốn lưu động 11 1.4 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.4.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh .15 1.4.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 16 1.4.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 16 1.4.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.4.2.3 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng toàn VKD 20 1.4.2.4 Các hệ số khả toán: .22 1.4.3 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh .23 1.4.3.1 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD 23 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài v Luận văn tốt nghiệp Chương 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH HỊA HIỆP 27 2.1 Khái quát chung tình hình Cơng ty TNHH Hịa Hiệp .27 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty .27 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty 28 2.1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 30 2.1.3.1 Những thuận lợi khó khăn chủ yếu hoạt động kinh doanh Công ty thời gian vừa qua 33 2.1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty số năm gần 34 2.1.3.3 Kết hoạt động kinh doanh năm 2012 .35 2.2 Thực trạng việc sử dụng VKD Công ty TNHH Hịa Hiệp .37 2.2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2012 37 2.2.2 Tình hình biến động nguồn vốn Cơng ty năm 2012 37 2.2.3 Tình hình biến động tài sản Công ty năm 2012: .40 2.2.4 Phân tích sách tài trợ 42 2.2.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động 44 2.2.5.1 Vốn tiền khả toán 45 2.2.5.2 Tình hình quản lý khoản phải thu ngắn hạn 48 2.2.5.3 Tình hình quản lý hàng tồn kho .53 2.2.5.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động .55 2.2.6 Tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng VCĐ Công ty .57 2.2.6.1 Tình hình đầu tư, mua sắm tài sản cố định Cơng ty 57 2.2.6.2 Tình hình biến động tài sản cố địnhcủa Cơng ty .58 2.2.6.3 Tình hình khấu hao tài sản cố định Cơng ty .60 2.2.6.4 Tình hình quản lý bảo dưỡng tài sản cố định Công ty 62 2.2.6.5 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty .62 2.2.6.6 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty .64 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài vi Luận văn tốt nghiệp 2.2.7 Đánh giá chung tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp .67 2.2.7.1 Những ưu điểm 67 2.2.7.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 68 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH HỊA HIỆP 71 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Hòa Hiệp thời gian tới 71 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 71 3.1.2 Định hướng mục tiêu hoạt động Công ty 72 3.1.2.1 Định hướng phát triển cùa Công ty thời gian tới 72 3.1.2.2 Các mục tiêu chủ yếu Công ty 73 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp .74 3.2.1 Lựa chọn phương án huy động vốn nhằm điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý 74 3.2.2 Cần có biện pháp thích hợp việc giám sát, quản lý vốn lưu động tồn Cơng ty .76 3.2.2.1 Các biện pháp thích hợp việc quản lý vốn tồn kho 76 3.2.2.2 Giám sát, quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ 79 3.2.2.3 Xác định lượng vốn tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu toán 81 3.2.3 Chú trọng đầu tư đổi máy móc thiết bị, đặc biệt máy thi cơng cơng trình xây dựng 82 3.2.4 Chủ động phịng ngừa rủi ro xảy 83 3.2.5 Nhóm giải pháp khác 91 KẾT LUẬN: 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC: Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu : Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh độc lập với mục tiêu chủ yếu tìm kiếm tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định Vốn kinh doanh ví nhựa sống doanh nghiệp, yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh tăng trưởng tồn kinh tế Do đó, doanh nghiệp cần lượng vốn định q trình phát triển ln địi hỏi bổ sung đáp ứng gia tăng quy mơ sản xuất Như vậy, vốn tiền đề có tính chất định tới thành cơng doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn tồn phát triển đểu phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm mang lại kết tốt cho doanh nghiệp sở tôn trọng nguyên tắc quản lý tài chính, tín dụng tuân thủ pháp luật Thực tế nhiều doanh nghiệp lúng túng việc huy động vốn, sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quả, khơng bảo tồn phát triển vốn Để đứng vững, tồn phát triển lâu dài thương trường đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Do vậy, vấn đề xúc đặt nhà quản trị tài doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn, qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Hịa Hiệp, hướng dẫn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn: TS Phạm Thị Thanh Hòa cán phịng Tài - kế tốn Cơng ty, với mong muốn đóng Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp góp phần vào công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty, tơi lựa chọn nghiên cứu hồn thành đề tài: “Vấn đề sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp - Thực trạng giải pháp” Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu : Các nội dung liên quan đến công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Trên cơ sở nghiên cứu một cách nghiêm túc và khoa học về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp, luận văn hướng đến mục đích cụ thể sau: Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Từ đó sẽ đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi về thời gian : Số liệu để nghiên cứu trong luận văn được lấy trong thời gian 4 năm trở lại đây (2009 - 2012) - Phạm vi về không gian : Đề tài được thực hiện trong phạm vi tại Cơng ty TNHH Hịa Hiệp. Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp nghiên cứu trường: trực tiếp đến sở thực tập để tìm hiểu, tiến hành ghi chép, thống kê để tổng hợp so sánh với báo cáo - Phương pháp nghiên cứu bàn: thu thập số liệu khứ công ty thực tập thơng qua báo cáo tài chính, báo cáo sản xuất, sổ sách kế toán báo cáo, văn khác có liên quan cơng ty; tìm hiểu thêm tiêu có liên quan công ty khác ngành, số liệu thị trường chứng khốn Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Phương pháp so sánh: so sánh theo thời gian (giữa kỳ với kỳ trước, thực tế với kế hoạch) để biết thay đổi tình hình biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp; so sánh theo không gian (giữa sở thực tập với doanh nghiệp khác ngành, sở thực tập với mức trung bình ngành) để đánh giá vị đơn vị ngành xem xét biến động vốn, tài sản đơn vị phù hợp hay chưa - Phương pháp tỷ số: thiết lập tỷ số tài cần thiết cho q trình đánh giá hiệu sử dụng vốn, tài sản, chi phí, doanh thu, lợi nhuận - Phương pháp phân tích Dupont: tách tỷ số tổng hợp phản ánh mức sinh lời công ty - Đồng thời kết hợp với phương pháp nghiên cứu định tính nghiên cứu định lượng, phương pháp tổng hợp, thống kê, so sánh, phương pháp vật biện chứng, phương pháp phân tích SWOT, mơ hình kinh tế… để đánh giá cách xác tình hình doanh nghiệp Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Luận văn bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng việc sử dụng VKD Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Chương 3: Những giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình T.S Phạm Thị Thanh Hòa ban lãnh đạo anh chị phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Hịa Hiệp giúp đỡ em hoàn thành luận văn Mặc dù cố gắng hết sức, kiến thức chun mơn cịn hạn chế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp đóng góp ý kiến Quý thầy cô giáo khoa Tài Doanh nghiệp Q cơng ty để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Văn Thị Bích Ngọc Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Luan van Lớp: CQ47/11.03 ... VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .5 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh. .. Luận văn tốt nghiệp góp phần vào công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty, lựa chọn nghiên cứu hoàn thành đề tài: ? ?Vấn đề sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Hịa Hiệp - Thực trạng giải pháp? ??... chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng việc sử dụng VKD Cơng ty TNHH Hịa Hiệp Chương 3: Những giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh