Tăng cường công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại chi cục thuế quận thanh xuân, TP hà nội

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA THUẾ VÀ HẢI QUAN  TRỊNH DUY HƯNG LỚP: CQ56/02.05 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN THANH XUÂN – TP HÀ NỘI Chuyên ngành : Thuế Mã số : 02 Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Minh Hằng HÀ NỘI - 2022 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu em Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Trịnh Duy Hưng i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG NỘI DUNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ NỘI DUNG vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ 1.1 1.2 Những vấn đề quản lý nợ thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý nợ thuế 1.1.2 Phân loại nợ thuế 1.1.3 Vai trò việc quản lý nợ thuế 12 1.1.4 Nội dung quản lý nợ thuế 13 1.1.5 Quy trình quản lý nợ thuế 14 Những vấn đề cưỡng chế nợ thuế 15 1.2.1 Khái niệm đặc điểm cưỡng chế nợ thuế 15 1.2.2 Quy trình cưỡng chế nợ thuế 16 1.3 Mối quan hệ quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 18 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 19 1.5 1.4.1 Nhân tố chủ quan 19 1.4.2 Nhân tố khách quan 20 Sự cần thiết tăng cường công tác Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế quan Thuế 23 ii CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN THANH XUÂN-TP.HÀ NỘI 25 2.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội cấu tổ chức máy quản lý thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân 25 2.1.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội quận Thanh Xuân 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy Chi cục Thuế quận Thanh Xuân – TP.Hà Nội 27 2.1.3 Kết thu thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân – TP Hà Nội 31 2.2 Thực trạng công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân 35 2.2.1 Thực trạng công tác quản lý nợ Chi cục Thuế quận Thanh Xuân 35 2.2.2 Thực trạng công tác cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân 50 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế địa bàn quận Thanh Xuân 54 2.3.1 Những kết đạt 54 2.3.2 Những tồn nguyên nhân tồn công tác quản lý nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân – TP Hà Nội giai đoạn 2019-2021 57 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN THANH XUÂN-TP.HÀ NỘI .61 iii 3.1 Mục tiêu định hướng quản lý thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân-TP Hà Nội thời gian tới 61 3.2 3.1.1 Mục tiêu 61 3.1.2 Định hướng 62 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân – TP.Hà Nội 64 3.2.1 Tăng cường phân công công tác quản lý nợ thuế đẩy mạnh biện pháp đôn đốc thu nợ thuế 64 3.2.2 Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 67 3.2.3 Giải pháp nâng cao trình độ cán cơng chức thuế làm công tác quản lý nợ thuế gắn với chế khuyến khích 68 3.2.4 Đảm bảo phối hợp nhịp nhàng phận Chi cục Thuế Chi cục Thuế với quan khác công tác quản lý nợ thuế 70 3.2.5 3.3 Một số giải pháp khác 72 Một số kiến nghị 74 KẾT LUẬN .76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CCNT Cưỡng chế nợ thuế CQT Cơ quan thuế CCT Chi cục Thuế ĐTNT Đối tượng nộp thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước QLN Quản lý nợ DN Doanh nghiệp TP Thành phố v DANH MỤC CÁC BẢNG NỘI DUNG Bảng 2.1: Tình hình thực thu NSNN năm 2021 Chi cục Thuế quận Thanh Xuân 32 Bảng 2.2: Tổng hợp kết thực thu NSNN Chi cục thuế quận Thanh Xuân 2019 - 2021 33 Bảng 2.3: Tổng hợp nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021 36 Bảng 2.4: Tình hình phân loại nợ thuế theo khả thu hồi nợ Chi cục Thuế quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021 38 Bảng 2.5: Nợ thuế có khả thu hồi Chi cục Thuế quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021 40 Bảng 2.6: Tình hình phân loại nợ thuế theo sắc thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021 41 Bảng 2.7: Nợ thuế theo loại hình kinh tế người nộp thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân, giai đoạn 2019-2021 43 Bảng 2.8: Hiệu biện pháp đôn đốc nợ Chi cục Thuế quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021 46 Bảng 2.9: Danh sách số doanh nghiệp hoạt động nợ thuế lớn Chi cục Thuế quận Thanh Xuân 48 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ NỘI DUNG Sơ đồ 1: Sơ đồ quy trình quản lý nợ thuế 14 Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy Chi cục Thuế quận Thanh Xuân 29 vi LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài “Thuế nguồn thu chủ yếu Ngân sách Nhà nước” Chính ngành Thuế có vai trị vơ quan trọng việc đảm bảo tổng thu cho NSNN công cụ hữu hiệu để Nhà nước tiến hành điều chỉnh vĩ mơ kinh tế, góp phần điều hịa thu nhập, thực công xã hội Tuy nhiên, thuế biết đến khoản thu bắt buộc có tính chất khơng hồn trả trực tiếp nên thực tế nhiều doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có tâm lý khơng tự giác, muốn chậm trễ, chây ỳ, không thực thời hạn nộp thuế theo quy định Luật quản lý thuế gây nợ đọng thuế, trốn thuế Ngồi ra, số NNT khó khăn tài chính, gặp rủi ro cố bất thường gây ảnh hưởng đến khả nộp thuế làm phát sinh nợ đọng thuế Nợ đọng thuế phổ biến, song số nợ đọng thuế lớn thường xun có tác động không nhỏ tới việc thực mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội đất nước Nợ thuế cao ảnh hưởng tới hiệu quả, hiệu lực sách cơng tác quản lý CQT Do vậy, việc đẩy mạnh công tác quản lý nợ thuế, hạn chế đến mức thấp nợ đọng thuế mục đích quan trọng ngành thuế Quản lý nợ đọng thuế cưỡng chế nợ thuế khâu cuối hệ thống quản lý thuế, chức mơ hình quản lý thuế theo chức chế tự khai, tự nộp thuế Quản lý nợ đọng kết đem lại từ việc đôn đốc thu nợ cưỡng chế nợ thuế thước đo để đánh giá chất lượng hiệu công tác quản lý thuế Trong giai đoạn vừa qua, thời tiết dịch bệnh diễn biến phức tạp ảnh hưởng lớn đến kinh tế nước ta Điều khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn tài dẫn đến tình hình nợ thuế ngày tăng số lượng người nợ thuế số tiền thuế nợ Mặc dù Nhà nước có nhiều điều chỉnh kịp thời việc xây dựng sách thuế luật hóa đối tượng nguồn thu nhằm nâng cao công tác quản lý thu thuế Tuy nhiên, việc quản lý thu thuế nước nói chung ngành Thuế Hà Nội nói riêng cịn gặp nhiều khó khăn Có thể nhận thấy cơng tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế phạm vi nước nói chung có nhiều thay đổi tiến tồn nhiều khó khăn vướng mắc Cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế CCT quận Thanh Xn khơng nằm ngồi thực trạng Trước tình hình đó, CCT quận Thanh Xn triển khai cơng tác quản lý thuế, cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế đặc biệt trọng Tuy nhiên, q trình triển khai cơng tác cịn gặp số khó khăn, vướng mắc nên tình trạng nợ đọng thời gian qua cịn gây nhiều thất thu cho NSNN Trong q trình thực tập sở, nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế thực trạng trên, với kiến thức học trường giúp đỡ cán CCT quận Thanh Xuân, đặc biệt giúp đỡ nhiệt tình cán đội Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế, em định sâu nghiên cứu lựa chọn đề tài luận văn tốt nghiệp: “Tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân, TP Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát: Mục tiêu tổng quát đề tài đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế địa bàn quận Thanh Xuân thời gian tới Những giải pháp đề xuất dựa phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021 2.2 Mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa số vấn đề lý luận thực tiễn quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Qua phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021, thành công, nguyên nhân, hạn chế làm rõ yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế địa bàn thời gian qua Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài: Đề tài giới hạn phạm vi đối tượng nghiên cứu công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế, đưa giải pháp khả thi để hoàn thiện nâng cao hiệu công tác để đảm bảo thu đủ số thuế phải nộp người nộp thuế vào ngân sách Nhà nước Chi cục Thuế quận Thanh Xuân – TP Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nội dung: Công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân – TP Hà Nội - Phạm vi thời gian: Tập trung nghiên cứu số liệu từ năm 2019-2021, giải pháp đề xuất đến năm 2025 Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Phương pháp thu thập tài liệu: Các số liệu thứ cấp thu thập chủ yếu phương pháp tổng hợp tài liệu, gồm thông tin đặc điểm kinh tế - xã hội khu vực quận Thanh Xuân – TP Hà Nội từ báo cáo thực thu thuế nợ thuế CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội giai đoạn 2019-2021, từ Website, tạp chí, sách 3.2.2 Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Hiện ngành thuế có CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội quản lý thuế theo chế mới, chế tự khai, tính tự nộp thuế chịu trách nhiệm trước pháp luật NNT Chính việc thu nợ cơng tác tun truyền hỗ trợ NNT nâng cao hiểu biết pháp luật chấp hành pháp luật cần thiết đóng vai trị quan trọng Do vậy: + Cần tư vấn kịp thời, đầy đủ để NNT nắm nội dung sách thuế, thủ tục kê khai, tính thuế, lập hồ sơ miễn, giảm thuế, toán thuế nộp thuế vào ngân sách + Hướng dẫn NNT thực tốt cơng tác kế tốn, quản lý chặt chẽ hóa đơn chứng từ để hạch toán kết kinh doanh xác định nghĩa vụ thuế với Nhà nước, mở rộng diện nộp thuế theo hình thức kê khai, thu hẹp dần phương pháp nộp thuế theo hình thức khốn + Hỗ trợ tổ chức, cá nhân nộp thuế cách phân loại NNT để có hình thức tun truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với nhóm NNT Để thực yêu cầu cần đẩy mạnh dịch vụ hỗ trợ đối tượng nộp thuế CCT + Giải đáp thắc mắc đối tượng nộp thuế đội tuyên truyền hỗ trợ trực tiếp trung tâm giao dịch cửa, qua điện thoại, fax, mạng máy tính… + Thơng qua đài truyền hình, đài phát … xây dựng hình thức tuyên truyền với tiểu phẩm ngắn gọn, phê phán hành vi vi phạm chế độ quản lý, sử dụng hóa đơn bán hàng, cổ động băng rôn hiệu với nội dung chẳng hạn như: “Người mua hàng hóa dịch vụ phải lấy hóa đơn mua hàng”, “Mua hàng hóa dịch vụ khơng lấy hóa đơn thơng đồng trốn thuế”, “Mua hàng hóa dịch vụ lấy hóa đơn đóng góp xây dựng tổ quốc, yêu nước”… 67 + CCT quận Thanh Xuân – TP.Hà Nội cần xây dựng đề án tuyên truyền cán quan Nhà nước, tổ chức kinh tế địa bàn chi cục quản lý; tổ chức tuyên truyền rộng rãi nhằm nâng cao nhận thức quy định sử dụng hóa đơn chứng từ, đề cao trách nhiệm nghĩa vụ cán đảng viên việc chống thất thu thuế 3.2.3 Giải pháp nâng cao trình độ cán cơng chức thuế làm công tác quản lý nợ thuế gắn với chế khuyến khích Việc nâng cao trình độ cán quản lý không biện pháp áp dụng quan thuế mà hầu hết quan Nhà nước Việc thực nhiệm vụ chuyên môn đơn vị có hiệu hay khơng phụ thuộc lớn vào trình độ đội ngũ thực thu nhiệm vụ đặc biệt xu quản lý ngày có hỗ trợ yếu tố cơng nghệ Chính việc nâng cao trình độ cán công chức thuế làm công tác QLNT kết hợp với việc ứng dụng công nghệ, phần mềm CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội khơng tiết kiệm mặt thời gian mà cịn thu thập cho nguồn thơng tin nhanh nhất, xác đầy đủ Giải pháp nâng cao trình độ cán cơng chức thuế cần thực theo hướng: - Về xây dựng chế khuyến khích thưởng phạt cho phận QLNT Thời gian qua, hiệu cơng tác QLNT chưa cao có phần trách nhiệm phận QLNT Bộ phận chưa tham mưu tốt cho lãnh đạo CCT biện pháp xử lý nợ thuế phù hợp Chính CCT quân Thanh Xuân cần xây dựng sách nội gắn lương, thưởng lợi ích khác cán quản lý nợ với việc hoàn thành trách nhiệm giao, cụ thể sau: + Lãnh đạo CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội cần giao tiêu kế hoạch cần đạt gắn với mức thưởng phạt cho Đội trưởng đội có tham 68 gia công tác Quản lý nợ cưỡng chế thuế để tăng cường trách nhiệm cho phận + Cần đưa vào tiêu chuẩn đánh giá thi đua, đánh giá công chức cán thuế phụ trách quản lý nợ, đơn đốc thu nộp khơng hồn thành tiêu đôn đốc thu nộp, để nợ thuế đối tượng phụ trách vượt số quy định Trường hợp việc khơng hồn thành nhiệm vụ đôn đốc thu nộp thu hồi nợ đọng mà có ngun nhân khách quan, cần xem xét thỏa đáng nguyên nhân để có phương án xử lý phù hợp + Tăng cường công tác quản lý nội CCT nhằm chấn chỉnh việc chấp hành kỷ cương, kỷ luật công tác; xử lý nghiêm trường hợp vi phạm pháp luật thực thi công vụ Cụ thể cần xử lý nghiêm cán có vi phạm, thơng đồng bao che cho người nộp thuế để phát sinh nợ thuế, không thu hồi nợ đọng Ngồi cơng tác kiểm tra nội tập trung vào lĩnh vực miễn, giảm, giãn, gia hạn nộp thuế, hồn thuế, xóa nợ thuế đơn vị phát sinh nhiều đơn thư khiếu tố; trọng việc kiểm tra, giám sát công chức thuế q trình thực thi cơng vụ; thực tốt nguyên tắc công khai, minh bạch việc đầu tư, mua sắm tài sản, chi tiêu tài chính, tuyển dụng, đề bạt, nâng lương, khen thưởng kỷ luật - Về nâng cao chất lượng đội ngũ cán CCT Thực cải cách hành năm qua cho thấy, chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức chưa đáp ứng toàn yêu cầu cải cách đại hóa ngành Thuế Mặc dù cơng tác đào tạo, bồi dưỡng tăng cường, số lượng cán cơng chức qua lớp, khóa đào tạo, bồi dưỡng lớn, nhìn chung chất lượng chưa cao, chức quản lý nợ cưỡng chế thuế tách thành chức riêng hầu hết cán chuyển đến từ đội thuộc Chi cục chưa đào tạo kỹ chuyên sâu QLNT Do vậy, để nâng cao hiệu cơng tác QLNT 69 giải pháp quan trọng tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán thuế theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế: + Song song với việc tăng cường trách nhiệm phận QLNT công chức ngành thuế, CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội cần có đầu tư đào tạo đội ngũ, tạo điều kiện thuận lợi để cán ngành thuế có nhiều hội tham gia học tập, trau dồi kiến thức chuyên môn tạo điều kiện học Đại học, sau Đại học, Thạc sĩ, … để nâng cao trình độ + Chú trọng cơng tác đào tạo bồi dưỡng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, ưu tiên đào tạo cán làm việc phận chức quản lý thuế Khi thực việc đào tạo cần yêu cầu kết hợp đào tạo kỹ quản lý thuế gắn với bồi dưỡng kiến thức nâng cao kế tốn, tài chính, pháp luật thuế, quản lý Nhà nước, lý luận trị, tin học, ngoại ngữ giáo dục tư tưởng trị … + Cần bồi dưỡng chuyên sâu theo chức quản lý cho cán công chức ngành thuế nhằm nâng cao tính chun nghiệp chun mơn hóa việc xử lý vấn đề thuế thực tiễn; + Cần tập huấn kiến thức thuế cho cán bộ, công chức vào ngành để đưa vào nề nếp chuyên nghiệp; + Rà soát quy hoạch, bổ nhiệm, bổ nhiệm lại chức danh lãnh đạo đội đảm bảo động viên, quan tâm kịp thời cá nhân có đầy đủ uy tín, lực, trình độ đạo đức nỗ lực nghiệp công tác thuế QLNT 3.2.4 Đảm bảo phối hợp nhịp nhàng phận Chi cục Thuế Chi cục Thuế với quan khác công tác quản lý nợ thuế Các phận khác CCT có trách nhiệm phối hợp thực nhiệm vụ QLNT đồng thời công tác QLNT khu vực quận Thanh 70 Xuân – TP Hà Nội khơng có tham gia CCT mà cần phải có phối hợp chặt chẽ quan, ban, ngành liên quan: Kho bạc, ngân hàng, công an, hải quan,… Do vậy, công tác phối hợp nội CCT với quan, ban, ngành khác cần thực sau: - Đảm bảo phối hợp cá nhân, phận CCT Để đẩy mạnh việc phối hợp đội CCT CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội tiến hành biện pháp cụ thể gồm: + Phối hợp với đội Kiểm tra thuế giảm sát, kiểm tra tình hình chấp hành kết luận sau kiểm tra thuế, đảm bảo thu 90% số thuế phát sinh, thuế truy thu, tiền phạt theo kết luận thanh, kiểm tra thuế nộp dứt điểm nợ vào NSNN + Phối hợp với phận Tuyên truyền – Hỗ trợ người nộp thuế đẩy mạnh công tác tuyên truyền phổ biến sách thuế quản lý thuế đến người nộp thuế, đặc biệt nội dung cải cách thủ tục hành chính, hỗ trợ tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, hỗ trợ khởi nghiệp - Đảm bảo phối hợp chặt chẽ CCT với quan có liên quan Khơng coi trọng phối hợp phận nội CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội mà lãnh đạo CCT cần có chủ động hoạt động liên kết chặt chẽ với số quan, phận liên quan mật thiết Kho bạc Nhà nước, ngân hàng, Bảo hiểm xã hội, Viện kiểm sát, … nhằm quản lý chặt chẽ hoạt động kê khai nộp thuế đối tượng nộp thuế, tránh thất thu NSNN Để đẩy mạnh việc phối hợp CCT với quan ban ngành liên quan, CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội tiến hành biện pháp cụ thể gồm: 71 + Kiến nghị cấp ủy Đảng, Chính quyền cấp phải coi công tác quản lý thu thuế nhiệm vụ trị quan trọng, trách nhiệm, nghĩa vụ NSNN + Sửa đổi, bổ sung quy định Quy chế phối hợp CCT quận Thanh Xuân với Hải quan, Kho bạc nhằm nâng cao trách nhiệm phát huy hiệu công tác QLNT + Tăng cường công tác tham mưu UBND thành phố Hà Nội UBND quận Thanh Xuân việc thu hồi nợ đọng tiền thuê đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, đặc biệt doanh nghiệp quốc doanh CCT quận Thanh Xuân cần phải thường xuyên làm việc (bố trí lịch làm việc theo định kỳ 1-2 tháng/lần) với quyền xã, thị trấn tăng cường biện pháp phối hợp công tác thu hồi nợ đọng + Phối hợp quan truyền thông, báo chí địa bàn để thực cơng khai đơn vị cố tình chây ỳ nợ đọng lên phương tiện thông tin đại chúng, gửi công văn nơi sinh hoạt Đảng địa phương Ban Giám đốc, kế toán trưởng số nợ đọng thuế + CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội cần chủ động kết hợp với Sở, Ban ngành địa bàn để thực kiểm tra, kiểm sốt, đơn đốc kê khai nộp thuế doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực kinh doanh có điều kiện Sở cấp như: Phối hợp với Sở Giao thông vận tải thực quản lý thuế doanh nghiệp kinh doanh xe chở khách; phối hợp với Sở Văn hóa, thể thao du lịch quản lý doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ: Karaoke, nhà nghỉ, mát xa; phối hợp với Sở Y tế quản lý doanh nghiệp kinh doanh ăn uống, thiết bị y tế … 3.2.5 Một số giải pháp khác *Nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch giao tiêu thu tiền nợ thuế + Đối với việc lập kế hoạch, giao tiêu thu tiền thuế nợ lãnh đạo CCT thực cách chi tiết cụ thể đến cán quản lý nợ 72 + Cần thực công tác xây dựng tiêu thu tiền thuế nợ cụ thể theo nhóm ngành nghề, lĩnh vực + Khi lập kế hoạch CCT không dựa số liệu nợ thuế chốt thời điểm 31/12 hàng năm mà phải vào biến động kinh tế - xã hội năm thực *Ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý thuế + CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội cần tiếp tục phát triển ứng dụng công nghệ thơng tin hoạt động quản lý thuế nói chung QLNT nói riêng có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt với q trình cải cách thủ tục hành thuế áp dụng thuế điện tử Phát triển ứng dụng nội ngành phần mềm đại hóa văn phịng, quản lý tài chính, quản lý rủi ro,… + Xây dựng sở liệu tập trung NNT; xây dựng quy chế thu thập, cập nhật khai thác thông tin từ hệ thống sở liệu NNT Xây dựng triển khai chế phối hợp trao đổi thông tin với quan, ban ngành, tổ chức có liên quan để thu thập thông tin NNT + Xây dựng sở liệu thông tin pháp luật thuế, thủ tục hành thuế sở liệu hỏi đáp thuế, nhằm đưa thêm thông tin dịch vụ hữu ích cho doanh nghiệp người dân + Đối với công tác QLNT cần hoàn thiện phần mềm ứng dụng QLNT để tổng hợp kịp thời, đầy đủ tình hình nợ thuế địa bàn để phục vụ tốt công tác QLNT thực đạo cấp + Tăng cường đào tạo cán quản lý nợ việc sử dụng thành thạo phần mềm ứng dụng quản lý thuế QLNT 73 *Nghiên cứu áp dụng “quản lý rủi ro” công tác thu nợ cưỡng chế nợ thuế 3.3 Một số kiến nghị *Đối với UBND thành phố Hà Nội, UBND quận Thanh Xuân + Kiến nghị UBND thành phố Hà Nội, quận Thanh Xuân quan tâm có ý kiến đạo quan chức địa bàn phối hợp tốt với quan Thuế để tổ chức thu nợ thuế theo trình tự đạt hiệu cao + Kiến nghị UBND ban hành quy chế phối hợp ban, ngành, tổ chức đồn thể…trong cơng tác quản lý thuế, chống thất thu thu hồi nợ đọng thuế thuế khơng phải riêng ngành thuế mà phải có tham gia nhiều tổ chức cá nhân, nhiều cấp, nhiều ngành nhằm tạo đồng thuận công tác thu ngân sách địa bàn + Đối với doanh nghiệp có số nợ thuế lớn kéo dài UNBD đạo Phịng, Ban quản lý dự án quyền cấp kiên không cho thực đấu thầu xây dựng cơng trình địa bàn + Đối với trường hợp nợ kéo dài, khó thu, UBND đạo quan chức địa bàn phối hợp với CQT việc đôn đốc, xử lý thu hồi nợ thuế thực biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định + Thành ủy, UBND thành phố Hà Nội, UBND quận Thanh Xuân cần tập trung đạo để phát triển kinh tế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp mở rộng, phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh, nâng cao trì số PCI địa phương, đặc biệt quan tâm số: mức độ tiếp cận đất đai, thị trường, minh bạch giảm chi phí khơng thức; đẩy mạnh công tác xúc tiến kêu gọi thu hút đầu tư, tạo hội cho doanh nghiệp hợp tác kinh doanh với doanh nghiệp mạnh ngồi nước; phát huy vai trị quỹ bảo lãnh tín dụng doanh nghiệp 74 vừa nhỏ quỹ hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ để doanh nghiệp có hội phát triển, tạo nguồn thu, giải nợ ngân hàng, nợ thuế *Đối với CCT quận Thanh Xuân Cục thuế Thành phố Hà Nội + Cục Thuế Thành phố Hà Nội: Sửa đổi bổ sung quy trình thu hồi nợ thuế theo hướng linh hoạt áp dụng biện pháp, áp dụng đồng thời biện pháp khác nhằm hỗ trợ công tác thu hồi nợ thuế đạt hiệu cao khắc phục tình trạng trình tự cưỡng chế thuế phức tạp thủ tục biện pháp Việc sửa đổi bổ sung sách, quy định quy trình QLNT theo hướng phù hợp với thực tiễn giúp trình vận dụng dễ dàng hơn, đem lại hiệu cao thực thi Tuy nhiên việc sửa đổi quy trình quản lý thu nợ thuế cần ý đảm bảo cho phù hợp với Luật Quản lý thuế sác hành + CCT quận Thanh Xuân – TP.Hà Nội: Cần đánh giá việc hoàn thành nhiệm vụ lãnh đạo thủ trưởng quan thuế cấp, khơng tiêu hồn thành dự tốn thu, mà cịn phải hồn thành tiêu khác quản lý, có tiêu QLNT … Quy định vậy, buộc thủ trưởng quan Thuế cấp phải quan tâm toàn diện đến mặt công tác quản lý 75 KẾT LUẬN Với nội dung phân tích chương, luận văn tập trung làm rõ vấn đề: Trình bày lý luận khái niệm nợ, quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế; cách phân loại nợ; mối quan hệ quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế; yếu tố ảnh hưởng tới quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế; yêu cầu quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Từ nhìn nhận quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế chức quan trọng quản lý thuế Đồng thời, luận văn trình bày khái quát quy trình quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Việt Nam, để từ làm sở đánh giá hiệu Qua trình học tập Học viện Tài với thời gian thực tập Chi cục Thuế quận Thanh Xuân, với kiến thức truyền đạt Học viện kiến thức thực tế nắm bắt qua nghiên cứu, tìm hiểu CCT, em hiểu tầm quan trọng cần thiết phải đưa giải pháp nhằm giải vấn đề cịn tồn cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế CCT quận Thanh Xuân – TP Hà Nội Trong nghiên cứu, tìm hiểu em tiến hành thu thập, phân tích, đánh giá cách khách quan thành tích đạt vạch tồn công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế CCT quận Thanh Xn Thơng qua đó, em trình bày, đánh giá thực trạng quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Chi cục mong muốn đề xuất số giải pháp bản, đồng có tính khả thi nhằm góp phần tăng cường hiệu quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân thời gian tới 76 Mặc dù có nhiều cố gắng việc tìm hiểu, nghiên cứu đề tài phức tạp, với kinh nghiệm hạn chế sinh viên năm cuối nên không tránh khỏi khuyết điểm Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, giáo để luận văn em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ cán công tác Chi cục Thuế quận Thanh Xuân – TP Hà Nội, đặc biệt cán Đội quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế tận tình bảo giảng viên, TS Nguyễn Thị Minh Hằng tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Quản lý thuế - Học viện Tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội – PGS.TS Lê Xuân Trường (2016) Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cấu Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố Chi cục Thuế khu vực trực thuộc Cục thuế Quyết định số 812/QĐ-BTC ngày 14/04/2021 việc sửa đổi, bổ sung số điều định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ban hành 19/10/2020 quy định chi tiết luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 Tổng cục Thuế (2015), QĐ số 1401/QĐ-TCT ngày 28/07/2015 việc ban hành quy trình quản lý nợ thuế Thơng tư 31/2021/TT-BTC Điều 125 Luật quản lý thuế 2019 Các báo cáo số liệu năm 2019, 2020, 2021 Chi cục Thuế quận Thanh Xuân cung cấp: - Báo cáo kết công tác thu nợ - Báo cáo tổng hợp phân loại tiền thuế nợ theo sắc thuế loại hình kinh tế - Báo cáo số thu địa bàn quận Thanh Xuân Các văn thuế khác 10.Các trang web: www.tapchithue.com www.gdt.gov.vn www.mof.gov.vn https://thuvienphapluat.vn 78 79 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Minh Hằng Nhận xét trình thực tập sinh viên: Trịnh Duy Hưng Lớp: CQ56/02.05 Khóa: CQ56 Đề tài: Tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục thuế quận Thanh Xuân – TP.Hà Nội Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: Về chất lượng, nội dung luận văn: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp Hà Nội, ngày… tháng… năm … - Điểm (bằng số): Người nhận xét - Điểm (bằng chữ): (ký tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Trịnh Duy Hưng Khóa: 56 Lớp: CQ56/02.05 Đề tài: Tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục thuế quận Thanh Xuân – TP.Hà Nội Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày….tháng… năm…… Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) ... trạng công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân 2.2.1 Thực trạng công tác quản lý nợ Chi cục Thuế quận Thanh Xuân 2.2.1.1 Tình hình nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân Công. .. Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân – TP Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân – TP Hà Nội CHƯƠNG... yếu quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế quận Thanh Xuân nên sau em xin sâu phân tích chức nhiệm vụ đội Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Đội Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế giúp Chi cục trưởng Chi