Phân tích tình hình tài chính công ty trách nhiệm hữu hạn yến dương

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LƯU THỊ NGỌC LAN LỚP: CQ56/09.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH YẾN DƯƠNG Chun ngành : Phân tích tài Mã số : 09 Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Hữu Tân Hà Nội - 2022 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Yến Dương” cơng trình nghiên cứu độc lập hướng dẫn giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Hữu Tân, ngồi khơng có chép từ người khác Đề tài, nội dung báo cáo thực tập sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập trường tham gia thực tập Công ty TNHH Yến Dương Các số liệu, kết trình bày báo cáo hoàn toàn trung thực, em xin chịu hồn tồn trách nhiệm, kỷ luật mơn nhà trường đề có vấn đề xảy Hà nội, ngày 16 tháng năm 2022 Sinh viên thực Lưu Thị Ngọc Lan SV: Lưu Thị Ngọc Lan i Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.3 Cơ sở liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 15 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tình hình tài doanh nghiệp 19 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 21 1.2.1 Phân tích khái quát tài doanh nghiệp 21 1.2.2 Phân tích tình hình huy động vốn sử dụng vốn doanh nghiệp 29 1.2.3 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn doanh nghiệp 32 1.2.4 Phân tích tình hình, kết sản xuất kinh doanh khả sinh lời 38 1.2.5 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền 44 1.2.6 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 51 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH YẾN DƯƠNG 52 SV: Lưu Thị Ngọc Lan ii Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1 Tổng quan cơng ty TNHH Yến Dương 52 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Yến Dương 52 2.1.2 Cơ cấu tổ chức cấu quản lý 53 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Yến Dương 60 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty cơng ty TNHH Yến Dương 60 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Yến Dương 60 2.2.2 Phân tích tình hình huy động sử dụng vốn cơng ty TNHH Yến Dương 70 2.2.3 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cơng ty TNHH Yến Dương 78 2.2.4 Phân tích tình hình kết kinh doanh khả sinh lời công ty TNHH Yến Dương 87 2.2.5 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền cơng ty TNHH Yến Dương 98 2.2.6 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty TNHH Yến Dương 101 2.2.7 Phân tích dự báo rủi ro tăng trưởng công ty TNHH Yến Dương 109 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài cơng ty TNHH Yến Dương 113 2.3.1 Kết đạt 113 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 115 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 118 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH YẾN DƯƠNG 119 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Yến Dương 119 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội nước 119 SV: Lưu Thị Ngọc Lan iii Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động Công ty 121 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Doanh nghiệp 127 3.2.1 Cần xây dựng cấu tài hợp lý 127 3.2.2 Tăng cường cơng tác quản trị chi phí, giảm giá vốn hàng bán 128 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho 129 3.2.4 Đối với khả toán 132 3.2.5 Các giải pháp khác 133 3.3 Điều kiện thực giải pháp 134 3.3.1 Về phía nhà nước 134 3.3.2 Về phía cơng ty 135 KẾT LUẬN CHƯƠNG III 138 KẾT LUẬN CHUNG 139 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 140 SV: Lưu Thị Ngọc Lan iv Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế tốn BCTC : Báo cáo tài BEP : Tỷ suất sinh lời kinh tế vốn kinh doanh BH&CCDV : Bán hàng cung cấp dịch vụ CFA : Chứng phân tích tài DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu GVHB : Giá vốn hàng bán HĐKD : Hoạt động kinh doanh HTK : Hàng tồn kho LCT : Luân chuyển LNST : Lợi nhuận sau thuế NPT : Nợ phải trả ROA : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ ROS : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lưu động VLC : Vốn lưu chuyển SV: Lưu Thị Ngọc Lan v Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Quy mơ tài công ty TNHH Yến Dương 61 Bảng 2.2: Cấu trúc tài cơng ty TNHH Yến Dương 64 Bảng 2.3: Phân tích khái quát khả sinh lời công ty 67 Bảng 2.4: Khái quát tình hình nguồn vốn giai đoạn 2020-2021 70 Bảng 2.5: Khái quát tình hình tài sản giai đoạn 2020-2021 75 Bảng 2.6: Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh giai đoạn 2020-2021 79 Bảng 2.7: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty TNHH Yến Dương 81 Bảng 2.8: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Công ty TNHH Yến Dương 83 Bảng 2.9: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu Công ty TNHH Yến Dương 85 Bảng 2.10: Tình hình kết kinh doanh giai đoạn 2020-2021 87 Bảng 2.11: Phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh công ty TNHH Yến Dương giai đoạn 2020-2021 92 Bảng 2.12: Phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh công ty TNHH Yến Dương giai đoạn 2020-2021 95 Bảng 2.13: Lưu chuyển tiền giai đoạn 2020-2021 98 Bảng 2.14: Tình hình cơng nợ giai đoạn 2020-2021 102 Bảng 2.15: Tình hình cấu, trình độ quản trị nợ 2020-2021 103 Bảng 2.16: Khả toán giai đoạn 2020-2021 107 Bảng 2.17: Phân tích tình hình rủi ro Công ty TNHH Yến Dương 109 SV: Lưu Thị Ngọc Lan vi Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.18: Phân tích tình hình tăng trưởng công ty TNHH Yến Dương 110 Bảng 3.1: Bối cảnh kinh tế xã hội theo mơ hình PEST 119 Bảng 3.2: Kế hoạch tài cơng ty TNHH Yến Dương năm 2022 123 Bảng 3.3: Phân tích theo mơ hình SWOT cơng ty TNHH Yến Dương 125 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH Yến Dương 54 SV: Lưu Thị Ngọc Lan vii Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xu hướng quốc tế hoá kinh tế mở cho nhân loại cánh cửa giao lưu đầy triển vọng, giúp cho quốc gia có hội để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế phát triển xã hội tạo khơng khó khăn, thử thách phát triển kinh tế xã hội, doanh nghiệp phải đối mặt với môi trường cạnh tranh khốc liệt Do đó, để tồn phát triển môi trường rộng lớn, giàu tiềm đầy rủi ro mạo hiểm này, doanh nghiệp phải nắm bắt biến động thị trường, chủ động bước để có kế sách ứng phó kịp thời Muốn thực điều này, phương án sản xuất kinh doanh nâng cao chất lượng sản phẩm, đẩy mạnh q trình tiêu thụ… doanh nghiệp cịn phải biết kết hợp biện pháp tài chính, phải biết quản lý kinh doanh tốt, quản lý tài giỏi Muốn quản lý tài có hiệu quả, trước hết doanh nghiệp phải nắm vững tình hình tài doanh nghiệp Điều thực việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Thơng qua q trình phân tích giúp cho doanh nghiệp nắm bắt thông tin cách đầy đủ, kịp thời xác đối tượng có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Từ giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp đưa định đắn phương hướng hoạt động kinh doanh thời điểm làm sở cho hoạch định chiến lược tương lai Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam nay, với tình hình dịch bệnh Covid kéo dài gây ảnh hưởng nặng nề cho kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng khiến cho hàng loạt doanh nghiệp đứng bờ phá sản Nhiều doanh nghiệp khơng đảm bảo tài quản trị dịng tiền khơng hiệu dẫn đến khả tốn Đó ngun nhân dẫn đến doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam phải ngừng hoạt động Vì vậy, phân tích tài công cụ thiếu doanh nghiệp Việc sử dụng cơng cụ tài hiệu mục tiêu doanh nghiệp theo đuổi Chỉ có doanh nghiệp nhận thức rõ vấn đề trọng SV: Lưu Thị Ngọc Lan Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cơng tác quản trị tài đạt thành công Mọi hoạt động doanh nghiệp phải dựa vào tài doanh nghiệp Từ phân tích tình hình tài chính, phát điểm mạnh điểm yếu doanh nghiệp giúp cho việc xác định mục tiêu, hướng đi, chiến lược doanh nghiệp hiệu Với công ty TNHH Yến Dương doanh nghiệp vừa lĩnh vực may mặc, đối mặt với tình hình kinh tế xã hội nhiều biến động cơng ty gặp khơng khó khăn, với quản lý tài tình, sách hạn chế rủi ro từ ban lãnh đạo thấy tình hình tài công ty tương đối ổn định Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, qua thời gian thực tập Công ty TNHH Yến Dương dẫn anh chị nhân viên công ty với hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Hữu Tân, kết hợp với kiến thức em học, em tìm hiểu, nghiên cứu chọn thực đề tài: “ Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Yến Dương” Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Phân tích hình hình tài Cơng ty TNHH Yến Dương thơng qua phân tích báo cáo tài chính, từ đưa giải pháp nhằm cải thiện, nâng cao tình hình tài cơng ty Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa lý luận Phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Yến Dương giai đoạn 2020-2021 Từ đưa kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng ty gặp phải q trình hoạt động kinh doanh - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Yến Dương Đối tượng phạm vi nghiên cứu: SV: Lưu Thị Ngọc Lan Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chi phí đầu tư máy móc có giá lo ngại giới hạn việc xuất sản phẩm ngành thành tương đối cao, tình hình dịch Chính phủ có sách hỗ trợ bệnh Covid diễn biến phức tạp ngành dệt may với gần 200 triệu USD ảnh hưởng đến thị trường nước chiếm khoảng 5% số vốn đầu tư huy lẫn xuất nên việc mở rộng thị động ngành sở giảm bớt khó trường thời gian cịn khó khăn khuyến khích phát triển khăn ngành dệt may tương lai Tìm kiếm nguồn nhân lực phù Ngồi thị trường khó tính hợp với Marketing kinh doanh Châu Âu, Châu Mỹ ưu online chuộng hàng may mặc Việt Nam Do chuỗi hệ thống siêu thị Vincom, coopmart, ngày mở rộng chuỗi cửa hàng phân phối cơng ty nên có hội tốt để phát triển Cơ hội hợp tác thêm với cơng ty nước ngồi Cơ hội để trở thành công ty thời trang may mặc hàng đầu nước ta Kinh doanh online ngày phát triển nên mở rộng thêm mảng hoạt động hội lớn cho công ty SV: Lưu Thị Ngọc Lan 126 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Doanh nghiệp Sau thời gian ngắn thực tập cơng ty TNHH Yến Dương, có điều kiện tìm hiểu học hỏi kiến thức thực tiễn tình hình hoạt động doanh nghiệp, dựa sở phân tích trên, thấy điểm mạnh điểm yếu công tác quản lý tài doanh nghiệp, với vốn kiến thức cịn hạn chế em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đạt mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 3.2.1 Cần xây dựng cấu tài hợp lý Đối với nguồn vốn: - Giảm tỷ trọng vay nợ để chủ động mặt tài chính, giảm chi phí vay - Tăng đầu tư VCSH: Xét cấu nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao VCSH cấu nguồn vốn cơng ty, điều khiến cơng ty tận dụng nguồn tài từ bên để phục vụ sản xuất kinh doanh lâu dài lại khiến công ty tự chủ mặt tài chính, gặp rủi ro việc tốn khiến đối tác khơng tin tưởng vào lực cơng ty Chính vậy, thời gian tới, công ty cần huy động thêm nguồn vốn CSH để gia tăng cấu VCSH tổng nguồn vốn Đối với tài sản: - Quản lý sử dụng tốt tài sản ngắn hạn - Tăng lượng vốn tiền để tăng KNTT nhanh, làm giảm bớt rủi ro tốn - Phải ln đảm bảo hàng tồn kho mức an tồn, khơng vượt ngưỡng tối thiểu tối đa SV: Lưu Thị Ngọc Lan 127 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.2 Tăng cường cơng tác quản trị chi phí, giảm giá vốn hàng bán Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh để hạ giá thành sản phẩm nhân tố quan trọng hàng đầu làm tăng lợi nhuận trực tiếp cho doanh nghiệp Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không ngừng phấn đấu để giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành Về chi phí nguyên vật liệu: Hiện thách thức lớn với ngành dệt may nói chung cơng ty TNHH Yến Dương nói riêng nguồn nguyên vật liệu chịu phụ thuộc lớn từ nguồn nhập từ Trung Quốc Bên cạnh đó, cơng ty cịn sử dụng nguồn ngun vật liệu trung gian từ nhà cung cấp khác nên giá thành NVL thường bị đẩy cao Vì vậy, cơng ty phải tìm kiếm nguồn hàng cung cấp NVL tận dụng nguồn lực tài để tạo dựng hội cung ứng nguồn NVL với giá phải để giảm thiểu chi phí Về chi phí nhân cơng: Người có trách nhiệm kiểm tra giám sát hoạt động trình sản xuất phân xưởng cần theo dõi sát để nâng cao tinh thần trách nhiệm người lao động Điều giúp công ty hạn chế khoản chi phí lãng phí Về chi phí quản lý doanh nghiệp: Đây chi phí gián tiếp lại ảnh hưởng trực tiếp đến việc tăng chi phí giảm nguồn lợi nhuận DN Quy mơ lớn chi phí quản lý DN tăng lên phát sinh nhiều Do việc hạn giảm thiểu tối đa chi phí quản lý DN biện pháp quan trọng lơ cho cơng ty Về chi phí hoạt động tài chính: Quản lý chặt chẽ nguồn vốn đầu tư, vốn vay, đảm bảo sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh có hiệu Cơng ty cần phải có biện pháp linh SV: Lưu Thị Ngọc Lan 128 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hoạt để tận dụng khoản thu nhập từ vốn thời gian tạm thời nhàn rỗi, góp phần gia tăng khoản thu nhập từ hoạt động tài Lựa chọn cấu tài để có phối hợp chặt chẽ vốn tự có vay nợ, xem xét khả thu lợi nhuận mức độ rủi ro gặp phải Bên cạnh cơng ty cần chọn lựa cấu tài thích hợp, ý tới mục tiêu phát triển DN, ổn định doanh thu lợi nhuận việc sử dụng vốn vay có lợi nhiều cho cơng ty Khi hệ số nợ cao, tỷ suất lợi nhuận trước thuế lãi vay cao lãi vay cho công ty mức doanh thu VCSH cao Với tình hình khó khăn nay, khoản chi phí liên quan đến hội nghị khách hàng, chi phí quản lý, chi phí ngoại giao, cần điều chỉnh hợp lý Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty cần phải quản lý chặt chẽ chi phí, góp phần hạ giá thành sản phẩm Để giảm giá vốn công ty cần thực số biện pháp sau: - Cần thực công tác xây dựng giá thành kế hoạch, thường xuyên theo dõi kiểm tra tình hình thực giá thành thực tế có sát với giá thành kế hoạch hay khơng từ có biện pháp xử lý đắn, kịp thời - Lựa chọn nguồn nguyên liệu, khai thác hợp lý, tiết kiệm nguồn nguyên liệu, tổ chức thu mua cho tiết kiệm, hiệu Công ty cần tiến hành phân tích, đánh giá tình hình sử dụng chi phí theo kỳ từ rút học kinh nghiệm hay biện pháp phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm kỳ tới 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Lượng hàng tồn kho công ty chiếm tỉ trọng lớn Trong giai đoạn tới công ty cần quan tâm hạ thấp tỷ trọng hàng hóa tồn kho biện pháp sau: SV: Lưu Thị Ngọc Lan 129 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp - Học viện Tài Tăng cường cơng tác quản lý hàng hoá tồn kho, đánh giá giá trị thực có hàng hố, điều chỉnh chênh lệch thực tế sổ sách kế tốn - Cơng ty cần xác định loại hàng hóa tồn kho nhiều Nguyên nhân tồn kho gì? Từ có biện pháp xử lý phù hợp kế hoạch để quản lý hàng hóa tốt tương lai - Do hàng hoá kho lớn nên để giải phóng, cơng ty nên hạ giá thành sản phẩm mức độ thích hợp - Về lâu dài, công ty nên tăng cường công tác điều tra nghiên cứu nhu cầu, thị trường để cân đối lượng hàng tồn kho cách phù hợp Để đạt điều trên, công ty cần thực quản lý hàng tồn kho cách hiệu nhất: - Giảm ngun vật liệu tồn kho Cơng ty cần tính lượng NVL chính, lượng NVL phụ sau lập bảng phân tích tình hình nhập ngun vật liệu sách dự trữ NVL Qua bảng cơng ty nên chọn loại mơ hình dự trữ nào, loại NVL cho phù hợp Tiếp theo, công ty phải tổ chức bảo quản NVL cho đảm bảo: - Sắp xếp NVL vào kho cách phù hợp - Sau khoảng thời gian đinh, thủ kho phải kiểm kê thông báo lại lượng tồn kho tình hình vật liệu tồn kho giúp làm giảm tối đa lượng NVL bị hưu hỏng hay giảm phẩm chất làm sở cho việclập kế hoạch tiến độ mua NVL - Trong kho phải có đầy đủ hệ thống nội quy, quy chế Đặc biệt hệ thống nội quy khen thưởng kỉ luật tiến tới phương thức hạch toán kho - Cuối công ty cần phải sử dụng cách hợp lý, tiết kiêm có hiệu NVL Để làm điều đó, cơng ty phải: - Đổi dây chuyền công nghệ, chuyển giao sang công nghệ tiên tiến đại để hạ thấp mức tiêu hao NVL SV: Lưu Thị Ngọc Lan 130 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp - Học viện Tài Sử dụng NVL thay theo hướng nhẹ, rẻ tiền sẵn có nước đảm bảo không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm - Tăng cường công tác quản lí để xố bỏ mát hư hỏng hao hụt NVL - Có kế hoạch phù hợp để giải phóng NVL cịn tồn đọng, kém, phẩm chất Thơng qua đó, cơng ty tận dụng số vốn đáng kể phục vụ cho hoạt động kinh doanh - Nhập nguyên vật liệu cách phù hợp - Cần xác định rõ nhu cầu NVL cho cơng trình để có biện pháp triển khai thu mua NVL hợp lý, lựa chọn nguồn cung cấp có giá hợp lý, chất lượng đảm bảo có chi phí vận chuyển thấp đến chân cơng trình - Xây dựng định mức tiêu hao cho cơng trình, hạng mục cơng trình Việc xác định mức giúp nắm rõ nhu cầu cụ thể khoảng thời gian định Trong trình sử dụng NVL cần tiến hành giao sử dụng định mức tổ, đội sản xuất theo cơng trình hạng mục cơng trình để vừa đảm bảo nhu cầu sản xuất, vừa nâng cao tinh thần trách nhiệm người quản lý đội - Sửa chữa, thay máy móc thiết bị kho Công ty cần yêu cầu phận kỹ thuật xác định dự đoán xem thời gian tới có loại máy móc, thiết bị cần bảo dưỡng, sửa chữa, thay cần tới loại chi tiết, phụ tùng thay Sau phận lập báo cáo trình lên cơng ty để có kế hoạch mua để đáp ứng nhu cầu sửa chữa thay Đối với loại máy móc, thiết bị khơng cần thiết hoạt động hiệu cần nhanh chóng lý SV: Lưu Thị Ngọc Lan 131 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.4 Đối với khả toán Khi ký kết hợp đồng với khách hàng, công ty cần đưa thảo luận thống rõ ràng điều khoản toán với khách hàng quy định rõ số lần, giai đoạn, thời điểm, thời hạn toán, phương thức toán, ngân hàng nhận tốn Cơng ty đề nghị tạm ứng trả trước phần giá trị hợp đồng Đặc biệt phải có điều khoản cam kết khơng thực nghĩa vụ tốn Có thể yêu cầu khách hàng cam kết hợp đồng giao nhận thầu việc phạt lãi chậm trả, tối thiểu lãi vay ngân hàng mà công ty vay để thực thi công Bên vi phạm hợp đồng bên hồn tồn chịu trách nhiệm bồi thường trách nhiệm phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Song điều khoản phải phù hợp với sách, chế độ hành Thường xuyên đối chiếu công nợ, định kỳ tiến hành phân loại nợ, đôn đốc khách hàng trả tiền hạn Công tác thu hồi nợ nên tiến hành đặn, không nên dồn dập vào cuối năm.Đối với đối tượng phải thu ngân sách địa phương, bên cạnh việc tích cực đề đạt để toán nợ, doanh nghiệp nên cử ngưởi theo dõi chủ động thu hồi nợ theo kế hoạch ngân sách cấp vốn hàng năm cho dự án thay chờ chủ đầu tư địa phương cấp vốn Doanh nghiệp nên có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước hạn hạn.Để tạo động lực cho khách hàng, doanh nghiệp nên đàm phán khoản chiết khấu toán theo tỷ lệ thích hợp Vấn đề đặt với ban quản trị phải nghiên cứu cho với tỷ lệ chiết khấu cơng ty nhanh chóng thu tiền hàng mà không cần phải vay vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất chờ đợi khách hàng toán nốt khoản tồn đọng Việc xác định tỷ lệ chiết khấu toán địi hỏi tính hợp lý cần đặt mối quan hệ với lãi suất ngân hàng lẽ cho khách hàng chậm trả thời gian vốn cơng ty bị chiếm dụng mà công ty SV: Lưu Thị Ngọc Lan 132 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phải vay ngân hàng để đáp ứng nhu cầu SXKD, tỷ lệ chiết khấu phải nhỏ lãi suất ngân hàng Với khách hàng thường xuyên ký kết hợp đồng lớn có uy tín tốn với cơng ty nên có sách ưu đãi để củng cố mối quan hệ làm ăn lâu dài Nhưng công ty phải thận trọng kiểm tra số dư tài khoản, uy tín đối tác doanh nghiệp, ràng buộc khách hàng khoản ký quỹ, ký cược 3.2.5 Các giải pháp khác Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Việc phân tích tài doanh nghiệp cơng ty quan trọng, có ảnh hưởng tới tình hình tài cơng ty Chính vậy, ban lãnh đạo cơng ty cần trọng tới cơng tác phân tích thực trạng tài - Về phía ban lãnh đạo: Nhìn nhận rõ tầm quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cơng ty Từ đó, cần đưa tiêu chí, văn đạo khoa học thống để làm đường lối cho cán phân tích tài thực Phân tích thực trạng tài doanh nghiệp cần đảm bảo liên kết yếu tố nhân sự, thông tin, phương pháp phân tích, sở vật chất với Để có điều ban lãnh đạo cơng ty nhân tố định - Về chất lượng thơng tin: Ban kế tốn cơng ty cần cung cấp số liệu cách khoa học, trung thực, xác để đảm bảo chất lượng đầu việc phân tích Nếu thơng tin kế tốn khơng xác báo cáo phân tích khơng thể phản ánh chân thực tình hình tài cơng ty - Về chất lượng nguồn nhân làm phân tích tài chính: Người làm quản lý tài phải có tầm nhìn, tư nhạy bén, đồng thời phải nắm vững kiến SV: Lưu Thị Ngọc Lan 133 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thức kế tốn lẫn tài Bên cạnh đó, người làm tài cần phải có phẩm chất đạo đức khách quan trung thực Về vấn đề nhân sự: Cơng ty cần có kế hoạch đào tạo sử dụng cán vững vàng nghiệp vụ, nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân để thực có hiệu q trình sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng ty sử dụng số biện pháp như: - Tổ chức lớp học ngắn hạn tùy theo mục đích đối tượng đào tạo - Tổ chức buổi giao lưu, buổi hội thảo, rút kinh nghiệm giúp tạo hội để người lao động nâng cao thêm tay nghề, hiểu rõ máy quản lý, đồng thời hội để máy quản lý hiểu rõ tâm tư người lao động - Chủ trương khuyến khích thỏa đáng, có sách khen thưởng với cán bộ, cơng nhân hồn thành xuất sắc nhiệm vụ đặt - Xử lý nghiêm với trường hợp vi phạm quy định, kỷ luật chung - Công ty cần quan tâm đến đời sống vật chất tinh thần nhân viên để tạo gắn kết chặt chẽ nhân viên với công ty giúp cho kết làm việc họ cao tạo sản phẩm chất lượng tốt - Nâng cao chất lượng tuyển dụng,yêu cầu trình độ chun mơn kỹ thuật vị trí cơng ty từ có kế hoạch đào tạo đào tạo lại 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía nhà nước Từ xưa đến nay, ta ln thừa nhận Nhà nước đóng vai trị quan trọng trình phát triển kinh tế, thị trường tự hoạt động mà địi hỏi có khn khổ pháp lý quy định mà có Nhà nước tạo Chính vậy, Nhà nước cần bình ổn kinh tế vĩ mơ, hồn thiện chế quản lý điều kiện hội nhập với kinh tế giới nhằm tạo môi trường SV: Lưu Thị Ngọc Lan 134 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp ngồi nước Đồng thời, Nhà nước có chế giám sát để đảm bảo hệ thống sách pháp luật thực thi nghiêm túc đắn, tránh gây tâm lý bất ổn cho chủ doanh nghiệp Nhà nước cần ban hành hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kế toán tuân thủ theo nguyên tắc chuẩn mực kế toán quốc tế để tạo hành lang pháp lý cơng tác kế tốn quản lý tài cho doanh nghiệp để doanh nghiệp có sở xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà nước cần phải xây dựng hoàn thiện hệ thống luật để giảm bớt thủ tục hành cho doanh nghiệp khâu từ nhập khẩu, bán hàng hay khai báo thuế,…Không vậy, Nhà nước cần phải đầu quán triệt tượng quan liêu, chồng chéo lên cộng với tha hoá số cán hệ thống Nhà nước để tạo môi trường pháp lý lành mạnh để doanh nghiệp tham gia đấu tranh hợp tác lẫn nhau, phát triển thị trường ổn định Nhà nước cần phải có sách tạo điền kiện cho doanh nghiệp vừa nhỏ phát triển, cải thiện thêm thủ tục hành chính, chế vay vốn tạo sở để doanh nghiệp vừa nhỏ tham gia vào hoạt động đàm phán kinh tế với nước đối tác,…v…v 3.3.2 Về phía cơng ty Bên cạnh giải pháp nêu trên, cơng ty cân nhắc thêm kiến nghị hoạt động phân tích tài để đạt hiệu kinh doanh tốt 3.3.2.1 Lập tổ chức công tác phân tích tài Cơng tác phân tích tài công ty chưa triển khai thực cách có bản, dựa hệ thống sở lý luận vững chắc, SV: Lưu Thị Ngọc Lan 135 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phương pháp phân tích hoản chỉnh Cơng ty thành lập nhóm phân tích nhỏ, điều giúp cho quan Nhà nước nói chung cho nhà quản lý doanh nghiệp nói riêng dễ dàng đưa định quản lý phù hợp Để thúc đẩy công việc này, công ty nên tn theo quy trình phân tích hồn chỉnh, với thông tin đầy đủ nội dung, phương pháp việc sử dụng phân tích, đảm bảo số lượng nhà phân tích tối ưu Cụ thể, cơng ty tiên tiến tiến hành phân tích sau: Bước Chuẩn bị cho việc phân tích - Phải xác định mục tiêu cần phân tích, từ lập phương án phân bổ (thời gian thực hiện, số lượng nhân phân bổ chi tiết - Thông báo cho phận biết có kế hoạch, phối hợp phân cơng lao động để thực tích lũy - Thu thập xử lý thông tin: từ thông tin bên ngồi đến thơng tin bên ngồi thơng tin nội Đó thơng tin kế tốn Bước Tiến hành phân tích Tiến hành phân tích đầy đủ nộn dung đầy đủ theo quy định nhà nước theo u cầu cơng ty.Trên sở tuỳ theo mục tiêu nghiên cứu, ứng dụng cụ thể vào phân tích nội dung liên quan Bước Báo cáo kết phân tích Tổng hợp số liệu để đưa kết đánh giá , nhận xét kết kinh doanh cơng ty kỳ phân tích sở so sánh với kì trước , với doanh nghiệp khác ngành Dựa vào đưa giải pháp để phát huy thành công đạt khắc phục hạn chế tồn , lặp kế hoạch tài chung cho năm tới đưa dự báo tài cụ thể 3.3.2.2 Nâng cao trình độ cán phân tích Chất lượng phân tích tài phụ thuộc nhiều vào trình độ cán thực cơng tác phân tích tài Hiện nay, nhân viên phịng kế tốn SV: Lưu Thị Ngọc Lan 136 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tốt nghiệp đại học, có kiến thức khả kế toán Mặc dù , với thay đổi mang tính chât thường xuyên hệ thống kế tốn, pháp luật Việt Nam , trước mắt cơng ty cần có kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán để nâng cao chất lượng kết phân tích tài Cơng ty nên tổ chức buổi bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế tốn học kế tốn tài Bộ tài mở Hơn , tình hình , doanh nghiệp phải hoạt động môi trường cạnh tranh gay gắt , để tồn phát triển, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng quản lý Chính tầm quan trọng phân tích tài ngày khẳng định địi hỏi doanh nghiệp phải có đội ngũ cán phân tích tài giỏi chuyên môn, hiểu biết sâu rộng hoạt động doanh nghiệp môi trường kinh tế vĩ mô sách tài Nhà nước, sách thuế, xu hướng biến động kinh tế nước quốc tế Tuy nhiên, số vấn đề xảy công ty nhiều doanh nghiệp khác khơng có cán chun trách phân tích tài chính, cơng việc nhân viên phịng kế tốn thực hiện, mà thực hình thức thuyết minh báo cáo tài chính, khơng đầy đủ sở đánh giá tồn diện tình hình tài cơng ty Vì lâu dài, công ty bên cạnh việc cử nhân viên bồi dưỡng nghiệp vụ năm càn tuyển thêm người chuyên trách phân tích tài cơng ty, để đào tạo thực cơng tác phân tích tài cơng ty Cơng ty cần tổ chức hướng dẫn, cập nhật cho cán quản lý nói chung cán phân tích nói riêng việc áp dụng văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty ban hành SV: Lưu Thị Ngọc Lan 137 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN CHƯƠNG III Từ phân tích thực trạng tình hình tài công ty TNHH Yến Dương giai đoạn 2020-2021 kết hợp với sở lý luận phân tích tài chương I Nội dung chương III đưa số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu trì hoạt động ổn định cho doanh nghiệp Đồng thời nội dung chương III đề xuất giải pháp, phương án để phù hợp với tình hình tài cơng ty Những giải pháp phù hợp với tình hình thực tế công ty với điều kiện kinh tế SV: Lưu Thị Ngọc Lan 138 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN CHUNG Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp hay tập đoàn hướng đến mục tiêu đầu tư vào sản xuất nhằm đem lại mức lợi nhuận cao Bên cạnh lợi có sẵn ngành nghề kinh doanh nội lực tài doanh nghiệp sở để đánh giá vững mạnh ổn định DN Việc phân tích tài DN sở để đánh giá có nhìn tồn diện tài cơng ty giúp nhà đầu tư đưa định đầu tư Với mục tiêu đó, việc phân tích tài cơng ty TNHH Yến Dương xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài công ty, rút ưu điểm tồn để đưa số giải pháp cho tương lai DN Trong khn khổ khố luận, em phân tích tình hình tài dựa sở số liệu BCTC công ty đưa giải pháp chủ quan Bước đầu tìm hiểu tổng quát em nghiên cứu nắm bắt phần nguyên tắc hoạt động trình sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Yến Dương Từ em củng cố kiến thức học trải nghiệm thực tế giúp ích cho em bước vào cơng việc hoàn thiện luận văn Do hiểu biết cịn hạn chế thời gian nghiên cứu có hạn nên khố luận đề tài “Phân tích tính hình tài cơng ty TNHH Yến Dương” khơng tránh thiếu sót Em kính mong nhận góp ý q thầy để luận văn tốt nghiệp em hoàn thiện Một lần e xin cảm ơn giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Hữu Tân giúp đỡ em hoàn thiện luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! SV: Lưu Thị Ngọc Lan 139 Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2015), “Giáo trình Phân tích Tài Chính Doanh Nghiệp”, NXB Tài Chính 2) Nghiêm Thị Thà, Đào Hồng Nhung (2019), “Giáo trình Tiêu chuẩn Đạo Đức Nghề Nghiệp”, NXB Tài Chính 3) Nguyễn Trọng Cơ (2020), “ Giáo trình Lý thuyết Phân Tích Tài Chính”, NXB Tài Chính 4) Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà (2019), “Giáo trình Phân tích Tài Chính Tập Đồn”, NXB Tài Chính 5) Tài liệu, báo cáo tài cơng ty TNHH Yến Dương năm 2019, 2020, 2021 6) Một số luận văn đề tài khác SV: Lưu Thị Ngọc Lan 140 Lớp: CQ56/09.01 ... doanh công ty TNHH Yến Dương 60 2.2 Phân tích tình hình tài công ty công ty TNHH Yến Dương 60 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Yến Dương 60 2.2.2 Phân. .. chọn thực đề tài: “ Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Yến Dương? ?? Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Phân tích hình hình tài Cơng ty TNHH Yến Dương thơng qua phân tích báo cáo tài chính, từ đưa... sinh lời công ty TNHH Yến Dương 87 2.2.5 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền công ty TNHH Yến Dương 98 2.2.6 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty TNHH Yến Dương