ĐVT: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng , cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 58,375,662 194,803,562 - 136,427,900 -70.03%
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
- 47,592,859 - 107,374,156 59,781,297 -55.68%
3. Tiền c33.Phải trả cho người
lao động - 9,594,319 - 26,572,743 16,978,424 -63.89%
4. Tiền và lãi vay đã
trả - - 48,750 48,750 -100.00%
5. Thuế thu nhập
doanh nghiệp đã nộp - 1,596,439 - 732,150 - 864,289 118.05% 6. Tiền thu từ hoạt
động kinh doanh 20,860,114 5,572,808 15,287,306 274.32%
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
- 19,268,787 - 26,063,296 6,794,509 -26.07%
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
- 247,000 - 1,559,286 1,312,286 -84.16%
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản khác
561,864 528,884 32,980 6.24%
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
26,240 - 26,240 -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
341,104 - 1,030,402 1,371,506 -133.10%
III. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
3. Tiền thu từ đi vay 13,858,717 4,581,026 9,277,691 202.52%
4. Tiền trả nợ gốc
vay - 16,344,398 - 33,049,695 16,705,297 -50.55%
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
- 2,485,681 - 28,468,669 25,982,988 -91.27%
Lưu chuyển tiền
thuần trong kỳ - 961,205 10,134,954 - 11,096,159 -109.48%
(Nguồn số liệu: Tính tốn dựa trên BCTC công ty TNHH Yến Dương năm 2020,2021)
Nhận xét khái qt:
Qua bảng phân tích ta có thể thấy tổng dòng tiền thuần của doanh nghiệp năm 2021 là (961.205) nghìn đồng, năm 2020 là 10.134.951 nghìn đồng. Năm 2021 so với 2020 giảm 11.096.159 nghìn đồng với tỷ lệ giảm là 109.48%. Năm 2020 dòng tiền của doanh nghiệp dương cho thấy dòng tiền thu vào lớn hơn dòng tiền chi ra nhưng đến năm 2021 dòng tiền thuần của doanh nghiệp nhỏ hơn 0 cho thấy dòng tiền thu vào nhỏ hơn dòng tiền chi ra thể hiện quy mô vốn bằng tiền của doanh nghiệp đang bị giảm sút ảnh hưởng đến mức độ an toàn ngân quỹ của doanh nghiệp cũng như an tồn tài chính của doanh nghiệp nói chung.
Nhận xét chi tiết:
Tổng dòng tiền thuần của doanh nghiệp giảm chủ yếu là do dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh giảm mạnh. Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2021 là 1.183.372 nghìn đồng, năm 2020 là 39.634.025 nghìn đồng. Năm 2021 so với năm 2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh giảm 38.450.635 nghìn với tốc độ giảm là 97.01%. Điều này cho thấy hoạt động bán hàng của doanh nghiệp bị giảm sút mạnh trong đó: tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 70.03%, còn các khoản chi trả thuế lại có xu hướng tăng nhanh. Tuy nhiên, tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh so với tiền chi ra cho hoạt động kinh doanh doanh vẫn lớn hơn nên giúp cho dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh nên giúp cho dòng tiền tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của 2 năm đều dương. Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh tạo ra sự ra tăng tiền mặt cho doanh nghiệp, đó là kênh tạo ra sự tăng trưởng vốn bằng tiền an toàn và bền vững nhất. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh dương sẽ duy trì được hoạt động của doanh nghiệp là cơ sở để doanh nghiệp tồn tại và phát triển.
Dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư năm 2021 là 341.104 nghìn đồng, năm 2020 là (1.030.402) nghìn đồng. Năm 2021 so với 2020 dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư tăng 1.371.506 với tỷ lệ 133.1%. Dịng tiền từ hoạt động đầu tư tăng và có xu hướng dương vào năm 2021 là do doanh nghiệp tăng thanh lý, nhượng bán TSCĐ, giảm đầu tư mua sắm tài sản, điều này cho thấy năng lực sản xuất của doanh nghiệp đang bị sụt giảm, doanh nghiệp nên có những biện pháp để thúc đẩy sản xuất kinh doanh.
Dịng tiền từ hoạt động tài chính năm 2021 là (2.485.681) nghìn đồng , năm 2020 là (28.468.669) nghìn đồng. Năm 2021 so với năm 2020 dịng tiền từ hoạt động tài chính tăng 25.982.988 nghìn đồng với tỷ lệ 91.27%. Trong năm 2021 dịng tiền từ hoạt động tài chính có xu hướng tăng lên là do tiền thu từ đi vay tăng mạnh (tăng 9.277.691 nghìn đồng với tỷ lệ tăng là 202.52%) , tiền trả nợ gốc giảm mạnh (giảm 16.705.297 với tỷ lệ giảm là 50.55%). Doanh nghiệp đang đẩy mạnh việc sử dụng vốn từ bên ngồi. Tuy nhiên, dịng tiền từ hoạt động tài chính âm cho thấy số tiền huy động từ các nhà cung cấp vốn giảm. Tình hình đó có thể do doanh nghiệp tăng được nguồn tài trợ bên trong hay nhu cầu cần tài trợ giảm trong kỳ. Bên cạnh đó, dịng tiền thu về từ hoạt động này so với dòng tiền chi ra khá là thấp nên khiến cho dòng tiền thuần từ hoạt động tài chính âm.
2.2.6. Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh toán của công ty TNHH Yến Dương