Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần nước sạch lai châu

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH SINH VIÊN: TRẦN THỊ LONG HUYỀN LỚP: CQ56/09.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH LAI CHÂU Chuyên ngành : Phân tích tài Mã số : 09 Mã SV : 1873402010873 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS PHẠM THỊ QUYÊN Hà Nội – 2022 Luận văn tốt nghiêp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan: Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Nước Lai Châu” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2022 Sinh viên Trần Thị Long Huyền SV: Trần Thị Long Huyền i Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiêp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC HÌNH viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 19 1.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 24 1.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 24 1.2.2 Phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh 37 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 44 1.3.1 Nhân tố chủ quan 44 1.3.2 Nhân tố khách quan 46 KẾT LUẬN CHƯƠNG 50 SV: Trần Thị Long Huyền ii Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiêp Học viện Tài CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH LAI CHÂU 51 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Nước Lai Châu 51 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 51 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 52 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 57 2.1.4 Khái qt tình hình tài công ty giai đoạn 2020 - 2021 60 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Nước Lai Châu 72 2.2.1 Phân tích thực trạng hiệu suất sử dụng vốn Công ty 72 2.2.2 Phân tích thực trạng khả sinh lời vốn kinh doanh 88 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nước Lai Châu 99 2.3.1 Kết đạt 99 2.3.2 Tồn 100 2.3.3 Nguyên nhân tồn 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 103 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH LAI CHÂU 104 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới 104 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 104 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 110 SV: Trần Thị Long Huyền iii Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiêp Học viện Tài 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nước Lai Châu 117 3.2.1 Giải pháp tài 117 3.2.2 Giải pháp phi tài 125 KẾT LUẬN CHƯƠNG 133 KẾT LUẬN CHUNG 134 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 136 PHỤ LỤC 137 SV: Trần Thị Long Huyền iv Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiêp Học viện Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài DN : Doanh nghiệp HTK : Hàng tồn kho NPT : Nợ phải trả TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Trần Thị Long Huyền v Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiêp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình tài sản Cơng ty cổ phầnNước Lai Châu giai đoạn 2020 – 2021 60 Bảng 2.2: Tình hình nguồn vốn Cơng ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 – 2021 65 Bảng 2.3: Tình hình kết kinh doanh Công ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 68 Bảng 2.4: Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 73 Bảng 2.5: Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố định Công ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 76 Bảng 2.6: Phân tích hiệu suất sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 79 Bảng 2.7: Phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Công ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 82 Bảng 2.8: Phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu Công ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 85 Bảng 2.9: Phân tích hệ số sinh lời vốn kinh doanh Công ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 88 Bảng 2.10: Phân tích hệ số sinh lời rịng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 92 Bảng 2.11: Phân tích tác động hiệu sử dụng vốn kinh doanh đến hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu Công ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 96 SV: Trần Thị Long Huyền vi Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiêp Học viện Tài Bảng 3.1: Phân tích thuận lợi khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Nước Lai Châu 109 Bảng 3.2: Phân tích SWOT Công ty Cổ phần Nước Lai Châu 112 Bảng 3.3: Các tiêu kế hoạch chủ yếu Công ty Cổ phần Nước Lai Châu năm 2022 116 SV: Trần Thị Long Huyền vii Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiêp Học viện Tài DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức Cơng ty cổ phần Nước Lai Châu 53 Hình 2.2: Quy trình cơng nghệ xử lý nước Cơng ty cổ phần Nước Lai Châu 59 Hình 2.3: Cơ cấu tài sản Cơng ty cổ phần Nước Lai Châu giai đoạn 2020 – 2021 64 Hình 2.4: Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần Nước Lai Châu năm 2020, 2021 67 SV: Trần Thị Long Huyền viii Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trước thay đổi kinh tế thị trường, kinh tế Việt Nam trở nên sôi động hết, mà doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế đời ngày nhiều, phát triển thị trường vốn với nhiều sản phẩm đa dạng, sàn giao dịch công ty chứng khốn, tổ chức tài chính,… hoạt động sôi Mục tiêu cuối mà doanh nghiệp quan tâm tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu doanh nghiệp cần phải nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Việc doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, thơng qua đó, nhà quản lý doanh nghiệp hoạch định kế hoạch tài chính, xác định phương hướng mục tiêu hoạt động doanh nghiệp năm tới đồng thời sử dụng nguồn lực tài có cách tối đa Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển Việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng có ý nghĩa thực tiễn chủ thể doanh nghiệp, phản ánh lực quản trị, trình độ sử dụng nguồn lực tài để đạt kết tốt Đặc biệt, doanh nghiệp cịn non trẻ việc thường xun giám sát, đánh giá tình hình sử dụng vốn trở nên cần thiết hết, từ mà nhà quản trị nắm rõ tình hình doanh nghiệp để đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho doanh nghiệp Cũng bao doanh nghiệp khác kinh tế Việt Nam, Công ty Cổ phần Nước Lai Châu đời hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh nước phục vụ cho nhu cầu sinh hoạt sản xuất đô thị SV: Trần Thị Long Huyền Lớp: CQ56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Nước Lai Châu năm 2020 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Nước Lai Châu năm 2020 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Nước Lai Châu năm 2020 Bảng cân đối kế toán Công ty Cổ phần Nước Lai Châu năm 2021 Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Nước Lai Châu năm 2021 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Nước Lai Châu năm 2021 SV: Trần Thị Long Huyền 137 Lớp: CQ56/09.01 II 11 ll 11 11 Ill Ill ll I] ll ll ll Ill II II c6NG TY c ,_, ,.~,,,.r~ ~· 11,, ;; ff- _j"'~: ).~\.RcH LAI CHAU BAO cAo T Cho nam tiii ch KIEM TOAN ang 12 nam 2020 •i •1 •1 , ••1 II) Lai Chau - Thang nam 2021 • :ill , § c6NG TY c6 PiiAN Ntr6'c SACH LAI CHAU Bao cao ta.i chinh cho nam tii:ch1iili k8t thuc tiga~ 31 thang 12 nam 2020 MiuB 01-DN BANG ·CAN D6I KE TOAN T~ 31 thang 12 nam 2020 TAISAN MS TM A - TAI SA.N NGAN HAN I, l II L III (100 = 110+12:o+13o+140+150) a Ti~ va cac khoan tmmg Oll'O'llg tien Ti~i( r Dau tu· tai chfnh ngi\n h{Ul Diu tunfun giu d~n dao h~ Cac khoan phai thu ngAn h{ln Pha.i thu,ng!n cua khach-hang I Tra trucrc cho nguoi b4n ng!n h~ Phai thµ ng!n khac , D\l' phong phai thu ng!n h~ kh6 doi IV Hang't6n kho '~ Hang ton kho Tai s~.ng~ _h{lll J- VON CHU I I II so H{J'u (400=410+430) Ngll'oi l~p K@ toan trll'(mg Ph1,1m Vlin Dung D~ Thuy An ll, ll • ii m ti 01/01/2021 MS TM 1I a: 31/12/2021 NGUONV6N VND 380.139.711 Lai Chau, 18 thlntg 02 niim 2022 ~tj;'ffi~~, g Quan trj V1 Van Chung oo o G' PH J , SJ CH/ = u ' g c6NG TY c6 PHAN Nl16'c SACH LAI CHAU SB 009 duong Nguyan Van Linh, iA 22 M[u s6 B02-DN Ban hanh theo Thong tu s6 200m-BTC Ngay 22/12/2014 cua B9 Tai chinh phuang Dong Phong, phB Lai Chau, tinh Lai Chau hi 63 a ~r l;3 BAO CAO KET QUA HO~T B(>NG KINH DOANH Cho nam tai chfnh kSt thuc 31 thang 12 nam 2021 CHiTIEU l l I i;3 g Cl C a Q 10 11 12 13 14 a 15 16 ti 17 a a a a Q Cl Cl 18 MS TM Doanh thu b:in hang va cung cip djch vv Cac khoan giam trir doanh thu Doanh thu thuin vi ban hang va cung dp djch vi_i (10=01-02) Gia v6n hang ban LQi nhuAn g0p v~ ban hang va cu~g cap-djch (20=10-11) Doanh thu ho~t dQng tai chfnh Chiphf ho~t tai chfnh - Trong do: Chi phi Lai vay Chi j:>h( ban hang Chi phi quan ly doanh nghiep Lqi nhufn thuin tlr boft t nghi?p cua sinh vien: Trftn Thi Long HuySn Kh6a: 56 Lop: 09.01 OS tai: Phan tich hi~u qua sir d1_rng v6n kinh doanh Cong ty c& phfin Ntr&c s~ch Lai Chau N9i dung nh~n xet: ·" - B~ang so: : D 1em: - B~ng chi:i': Ha N9i, thang niim 2022 Ngmri nh~n xet ... dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1.1 Phân tích hiệu suất sử dụng tổng vốn kinh doanh Phân tích hiệu suất sử. .. luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nước Lai Châu Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh. .. VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Vốn kinh doanh hiệu sử dụng