Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh công ty nước sạch hà nội luận văn tốt nghiệp chuyên ngành phân tích tài chính

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  Sinh viên thực tập: Nguyễn Gia Khiêm Lớp: CQ55/09.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CÔNG TY TNHH MTV NƯỚC SẠCH HÀ NỘI Chuyên ngành: Phân tích tài Mã số: 10 Giảng viên hướng dẫn: Tiến sĩ Phạm Thị Quyên Hà Nội - 2021 1|Page BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  Sinh viên thực tập: Nguyễn Gia Khiêm Lớp: CQ55/09.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CÔNG TY TNHH MTV NƯỚC SẠCH HÀ NỘI Chuyên ngành: Phân tích tài Mã số: 10 Giảng viên hướng dẫn: Tiến sĩ Phạm Thị Quyên Hà Nội - 2021 2|Page LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn/đồ án tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Gia Khiêm 3|Page MỤC LỤC DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT .7 MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: 11 LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 11 1.1 Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.1.2 Phân loại Vốn kinh doanh doanh nghiệp 13 1.1.3 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.2.1 Khái niệm mục tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.2.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 17 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 33 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 33 1.3.2 Các nhân tố khách quan 34 CHƯƠNG II: 37 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CÔNG TY TNHH MTV NƯỚC SẠCH HÀ NỘI 37 2.1 Giới thiệu công ty TNHH MTV Nước Hà Nội 37 2.1.1 Thông tin công ty 37 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 39 2.1.3 Đặc điểm tổ chức, công nghệ sản xuất kinh doanh Công ty 42 2.1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh 45 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội 49 2.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn 49 2.2.2 Phân tích khả sinh lời vốn 58 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Nước sach Hà Nội 73 2.3.1 Kết đạt hạn chế 73 2.3.3 Nguyên nhân 74 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ VỐN 75 KINH DOANH CÔNG TY TNHH MTV NƯỚC SẠCH HÀ NỘI 75 4|Page 3.1 Định hướng phát triển Công ty 75 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội nước 75 3.1.2 Mục tiêu định hướng công ty 78 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 79 3.2.1 Giải pháp tài 79 3.2.2 Giải pháp phi tài 84 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .89 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP .90 5|Page DANH MỤC HÌNH, BẢNG HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội 41 Hình 2.2: Quy trình sản xuất nước Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội 44 BẢNG Bảng 2.1: Tình hình tài sản Cơng ty TNHH MTV Nước Hà Nội năm 2020 45 Bảng 2.2: Tình hình nguồn Cơng ty TNHH MTV Nước Hà Nội năm 2020 46 Bảng 2.3: Tình hình kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội năm 2020 48 Bảng 2.4: Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội năm 2020 49 Bảng 2.5: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội năm 2020 53 Bảng 2.6: Tốc độ thu hồi nợ Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội năm 2020 56 Bảng 2.7: Khả sinh lời vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội năm 2020 59 Bảng 2.7: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội năm 2020 63 Bảng 2.8: Hiệu sử dụng vốn chủ sở hũu Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội năm 2020 68 6|Page DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT SXKD : Sản xuất kinh doanh TSLĐ : Tài sản lưu động TSCĐ : Tài sản cố định TSTC : Tài sản tài DN : Doanh nghiệp UBND : Ủy ban nhân dân TNHH : Trách nhiệm hữu hạn QĐ : Quyết định CNXH : Chủ nghĩa xã hội KDNS : Kinh doanh Nước NMN : Nhà máy nước MTV : Một thành viên TP : Thành phố CP : Cổ phần Trđ : Triệu đồng XN : Xí nghiệp 7|Page MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường mở cửa, lĩnh vực, ngành nghề, tổ chức có cạnh tranh khốc liệt Những chiến giành thị phần, chiến dịch marketing nhằm thu hút khách hàng thứ mà ta hàng ngày phương tiện thông tin đại chúng Bên cạnh đó, biến số khơng thể lường trước bệnh dịch, thiên tai, khủng hoảng mang lại rủi ro vơ lớn mà khó tránh khỏi Điều địi hỏi cơng ty phải khơng ngừng nâng cao lực mình, khơng ngừng nâng cao khả cạnh trạnh để tồn phát triển vững Trong bối cảnh đó, việc cơng ty tổ chức vốn cách tiết kiệm hiệu ln địi hỏi tất yếu khách quan gắn liền với tồn doanh nghiệp Do đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh yêu cầu nhiệm vụ đặt hàng đầu trước định tài doanh nghiệp Và nhiệm vụ phải thực Công ty Nước Hà Nội – cơng ty q trình cổ phần hóa gặp nhiều khó khăn q trình nâng cao hiệu sử dụng vốn đặc biệt ảnh hưởng tiêu cực bệnh dịch Covid-19 Trong năm qua, cơng ty luẩn quẩn tốn kinh tế: biến pháp nâng cao suất lao động, mở rộng mạng lưới, tăng doanh thu không thực đem lại hiệu Cơng ty phải có sách “thắt lưng buộc bụng” để đạt kết kinh doanh khả quan mà không phép tăng giá thành nước Suy cho cắt giảm chi phí giải pháp ngắn hạn khơng giải cốt lõi đề, sách tiết giảm khơng nhắm vào phận chi phí tỷ trọng lớn có sức ảnh hưởng cao tới lợi nhuận Và thay trọng vào giải vấn đề dài hạn, cấp lãnh đạo tập trung vào cánh cửa gia tăng doanh thu 8|Page nhiều Chính khuyết điểm quản trị nội doanh nghiệp cản bước phương pháp Nhận thức tầm quan trọng công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, có điều kiện thực tập Cơng ty Nước Hà Nội, giúp đỡ cán phịng Tài Kế tốn thầy hướng dẫn, em chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Nước Hà Nội” Mục tiêu đề tài - Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Phân tích đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH MTV Nước Hà Nội nhằm thành tựu đạt được, hạn chế tồn tại, nguyên nhân để có định hướng cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH MTV Nước Hà Nội thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: - Thời gian: từ 4/2/2021 đến 24/5/2021 - Không gian: Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội - Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài năm 2018, 2019 2020 công ty Phương pháp nghiên cứu 9|Page - Phương pháp luận: Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin - Phương pháp thu thập tổng hợp liệu: Sau thu thập liệu sau q trình thực tập cơng ty, tiến hành chỉnh lý, hệ thống hóa tài liệu thu thập Cấu trúc đề tài: gồm chương - Chương 1: Lý luận chung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội - Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội 10 | P a g e 99.000Kw/ngày đêm, 65.000Kw/ngày đêm 60.000Kw/giờ) Vì giải pháp đầu tư nâng cấp kỹ thuật công nghệ nên tập trung triển khai tai nhà máy Việc đầu tư cải thiện tốt chế độ hoạt động máy bơm tiết kiệm lớn điện tiêu thụ 3.2.1.3 Giải pháp quản trị chi phí Qua báo cáo, phân tích cơng ty ta nhận thật gia tăng chi phí mua nước từ bên ngồi cơng ty ngun nhân dẫn tới sụt giảm lợi nhuận công ty năm gần Chưa cần tính đến tác động đại dịch, sụt gia tăng khủng khiếp chi phí nước mua năm 2019 khiến lợi nhuận sau thuế công ty giảm nửa so với năm trước Sang đến năm nay, ta thấy khoản chi phí mua nước từ bên ngồi có giảm xuống khiến tỉ lệ gia tăng giá vốn hàng bán giảm nhiều, trớ trêu thay, nguyên nhân việc suy giảm tác động dịch Covid-19 khiến chon nhu cầu sử dụng nước suy giảm làm cho bên đối tác thu hẹp quy mơ sản xuất khiến cho lượng nước mua ngồi cơng ty giảm Nhưng dịch làm cho doanh thu công ty giảm xuống đáng kể dẫn đến lợi nhuận tiêu hiệu kéo xuống theo Và dịch bệnh kiểm sốt, khoản chi phí mua nước ngồi tăng trở lại làm cho kết cơng ty khó cải thiện Một câu hỏi đặt giá thành mua nước ngồi cao vậy, cơng ty không ngừng mua từ đối tác với 12 nhà máy sản xuất nước có thừa khả để cung cấp nước cho địa bàn mà cơng ty quản lí Điều đáng buồn công ty lựa chọn việc mua nước từ bên bên thành phố thị buộc công ty phải làm theo, bên cạnh đó, bên phía thành phố yêu cầu cắt giảm sản lượng nước sản xuất từ nhà máy khiến công ty buộc phải mua nước từ bên ngồi có đủ nước để cung 83 | P a g e cấp cho địa bàn mà cơng ty hoạt động Điều gây khó khăn lớn công ty, năm vừa qua công ty nỗ lực việc giảm loại chi phí hoạt động, chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm làm giảm loại chi phí, cải thiện kết cơng ty, giải pháp tạm thời không đem lại hiệu cao Điều quan trọng lúc này, cần phải thỏa thuận giá với bên đối tác việc đưa ưu đãi toán, chiếm dụng… Bên cạnh đó, cơng ty cần thuyết phục bên thành phố gian tăng lượng sản xuất nước từ nhà máy, điều giúp công ty có điều kiện để nắm bắt hội kinh doanh tương lai q trình thị hóa Hà Nội diễn nhanh chóng mà phụ thuộc vào nguồn nước mặt mua từ bên ngồi Cùng với đó, cơng ty cần phải đẩy nhanh q trình cổ phần hóa vốn thực mà vài lí mà q trình bị trì hỗn Do tại, công ty thuộc quyền sở hữu Nhà nước, đó, cơng ty bị phụ thuộc q nhiều vào Nhà nước định công ty cần phải có thơng qua Nhà nước, điều làm cho cơng ty thiếu tính chủ động việc đưa định dẫn tới việc bỏ lỡ hội kinh doanh Việc chi phí mua hàng tăng cao phần phụ thuộc công ty nhà nước đặc trưng loại hình doanh nghiệp 3.2.2 Giải pháp phi tài * Thành lập phận phân tích tài Qua việc tìm hiểu cấu trúc máy công ty, nhận thấy cơng ty chưa có phận phân tích tài chính, nhu cầu phân tích tài ngày trở nên cần thiết doanh nghiệp việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, công ty nên thành lập phận phân tích tài Bộ phận đóng vai trị đầu não Cơng ty quan trọng phận kế toán hành, phận có chức tham mưu, giúp việc cho chủ thể 84 | P a g e quản lý cách hiệu sở tổ chức lực lượng lao động, phương tiện làm việc, ngân hàng liệu xây dựng quy trình phân tích tài phù hợp Nhiệm vụ : Bộ phận có nhiệm vụ phân tích, tổng hợp, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị dựa số liệu thống kê kế toán như: báo cáo kết kinh doanh, báo cáo tài chính, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Danh mục đầu tư Công việc báo cáo lên ban lãnh đạo Cơng ty tình hình tài tại: hiệu tình hình đầu tư, vấn đề công nợ doanh nghiệp (doanh nghiệp thiếu nợ, khách hàng chưa toán ), hiệu sử dụng vốn, tình hình tiêu thụ điện sản xuất Bên cạnh phân tích SWOT điểm mạnh-điểm yếu-thuận lợikhó khăn Công ty chiến lược tiết kiệm chi phí sở áp dụng lý thuyết quản lý tiên tiến so sánh với doanh nghiệp thành công Việt Nam Dựa thực trạng tài doanh nghiệp, kiểm sốt nội bộ; Cơng việc phận phân tích tài giúp ban lãnh đạo định đầu tư cho doanh nghiệp (nguồn vốn, chi phí huy động…) Ngồi ra, kết hợp yếu tố khách quan như: tình hình kinh tế thị trường, sách nhà nước, biến động chi phí đầu vào tiến hành phân loại, tổng, hợp, phân tích đánh giá kết mà Công ty đạt được, so sánh kết phân loại kỳ với kỳ trước Công ty với Cơng ty ngành, lĩnh vực sản xuất, so sánh với chuẩn mực ngành Bằng tiêu nhạy bén mà phận quản lý chi phí mặt mạnh thiếu sót Cơng ty kỳ Bộ phận đưa gợi ý kế hoạch cho nhà lãnh đạo: chiến lược ngắn hạn, kế hoạch tham gia vào thị trường tiền tệ, thị trường vốn, thị trường chứng khoán; xác định chiến lược cho chương trình, dự án Công ty mở rộng hay thu hẹp đầu tư 85 | P a g e Chức phận : Tiến hành phân tích, đưa cấu chi phí nguồn vốn huy động tối ưu cho Công ty thời kỳ; Thiết lập sách phân chia chi phí mức lợi nhuận cách hợp lý Công ty, vừa bảo vệ lợi ích dài hạn Cơng ty vừa đảm bảo lợi ích hợp pháp, hợp lý cho người lao động; xác định phần lợi nhuận lại từ phân phối để đưa định mở rộng sản xuất đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh mới, tạo điều kiện cho Cơng ty có mức độ tăng trưởng cao bền vững; Thống chức kiểm soát việc thu mua, sử dụng tất tài sản Công ty, tránh tình trạng đầu tư tài sản khơng cần thiết, sử dụng lãng phí, sai mục đích KẾT LUẬN CHƯƠNG III: Từ đánh giá phân tích có hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH MTV Nước Hà Nội, xem xét tới tình hình kinh tế nước giới, em đề số giải pháp: Trong đó, tập trung vào việc quản trị vốn, loại chi phí, ngồi cịn biện pháp nhằm nâng cao doanh thu lợi nhuận cho cơng ty Bên cạnh giải pháp tài chính, cơng ty cần lưu ý tới vài giải pháp phi tài để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 86 | P a g e KẾT LUẬN Qua việc nghiên cứu Hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội, ta thấy quan tâm bước đầu ban lãnh đạo nói riêng tập thể Cơng ty nói chung mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn Điều thể hệ thống chế quản lý cải cách ban hành thời gian vừa qua Các công cụ quy trình cịn nhiều hạn chế chỗ chưa thực hồn thiện cơng tác kiểm soát, đánh giá; chưa xây dựng sở lý thuyết Phân tích hiệu sử dụng vốn thể phần lực áp dụng quy tắc quản lý cấp lãnh đạo Công ty nỗ lực không ngừng họ Thành công lớn Công ty TNHH Nước Hà Nội tạo động lực cho tồn tập thể cán cơng nhân viên tổ chức chung tay góp sức thực cơng tác Có nhiều yếu tổ dẫn đến kết sản xuất kinh doanh Công ty năm gần không đạt mục tiêu đề kiến thức thời gian thực tập tương đối hạn chế nên em sâu tìm hiểu yếu tố “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Nước Hà Nội” Bên cạnh mục đích đem lại nhìn tồn cảnh tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp nhà nước Việt Nam thời gian vừa qua; Em hy vọng thông qua nghiên cứu ghi nhận đóng góp cấp quản lý Công ty TNHH Nước Hà Nội, việc thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Sau nghiên cứu đề tài ta làm rõ số vấn đề sau: - Làm rõ lí luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội 87 | P a g e - Đưa số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Nước Hà Nội Vậy, Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Nước Hà Nội có cải thiện tương lai gần hay không, nhờ vào giải pháp đóng góp cá nhân mà phụ thuộc vào phát triển sâu rộng khoa học phân tích Việt Nam khả quản lý tài tình cấp lãnh đạo 88 | P a g e DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Lý thuyết phân tích tài chính”, Chủ biên: PGS.TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ Giáo trình “ Phân tích kinh tế”, Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ; PGS.TS Nghiêm Thị Thà Giáo trình “Phân tích tài tập đồn”, Chủ biên: PGS.TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ; PGS.TS Nghiêm Thị Thà Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp”, Chủ biên: GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi; PGS.TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ Giáo trình “Tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp”, Chủ biên: PGS.TS Nghiêm Thị Thà; TS Đào Hồng Nhung Sách chuyên khảo “Đọc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp”, Chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ; PGS.TS Nghiêm Thị Thà 89 | P a g e NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Khóa ;Lớp ………; Đề tài: Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm Về kiến thức chuyên môn Người nhận xét (ký tên, đóng dấu) 90 | P a g e NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Khóa ;Lớp ………; Đề tài: Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên 2.Về chất lượng nội dung luận văn/đồ án - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày - Điểm - Bằng số - Bằng chữ tháng năm Người nhận xét (ký tên) 91 | P a g e 92 | P a g e 93 | P a g e 94 | P a g e 95 | P a g e 96 | P a g e 97 | P a g e ... VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh. .. 1.2.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn a) Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh kỳ doanh nghiệp nhằm đánh giá cách khái quát công tác phân bổ, quản... kinh doanh doanh nghiệp 11 1.1.2 Phân loại Vốn kinh doanh doanh nghiệp 13 1.1.3 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh