Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập khẩu trung mỹ luận văn tốt nghiệp chuyên ngành phân tích tài chính

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - SINH VIÊN: PHẠM HƯƠNG GIANG LỚP: CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG MỸ Chuyên ngành : 09 Mã SV : 17523402010718 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: ThS Nguyễn Hữu Tân Hà Nội - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2021 Tác giả Phạm Hương Giang i Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC BIỂU ĐỒ vi CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm hiệu sử dụng VKD DN 14 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD DN 17 1.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 1.2.1 Khái niệm phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 1.2.2 Mục tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 1.2.3 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 24 1.2.4 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 30 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG MỸ 34 2.1 Giới thiệu công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ 34 2.1.1 Thông tin công ty 34 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 34 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 36 ii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.4 Khái quát tình hình tài cơng ty 37 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ 45 2.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn công ty 45 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH XNK Trung Mỹ 65 2.3.1 Kết đạt 65 2.3.2 Tồn 66 2.3.3 Nguyên nhân tồn 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XNK TRUNG MỸ 71 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới 71 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 71 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty 77 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH XNK Trung Mỹ 79 3.2.1 Các giải pháp tài 79 3.2.2 Giải pháp phi tài 84 3.3 Điều kiện thực giải pháp 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KÊ TỐN CƠNG TY TNHH XNK TRUNG MỸ 93 PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD CÔNG TY TNHH XNK TRUNG MỸ 96 iii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HTK Hàng tồn kho TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động XNK Xuất nhập iv Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết kinh doanh công ty TNHH XNK Trung Mỹ năm 2019 – 2020 38 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản – nguồn vốn Công ty TNHH XNK Trung Mỹ giai đoạn 2019 – 2020 40 Bảng 2.3: Khả sinh lời Công ty TNHH XNK Trung Mỹ năm 2019 – 2020 43 Bảng 2.4: Cấu trúc tài Công ty TNHH XNK Trung Mỹ năm 2019 – 2020 44 Bảng 2.5: Bảng phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH XNK Trung Mỹ giai đoạn 2019 – 2020 46 Bảng 2.6: Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty TNHH XNK Trung Mỹ giai đoạn 2019 – 2020 49 Bảng 2.7: Phân tích tốc độ ln chuyển HTK cơng ty TNHH XNK Trung Mỹ giai đoạn 2019 – 2020 52 Bảng 2.8: Phân tích tốc độ luân chuyển CKPT công ty TNHH XNK Trung Mỹ giai đoạn 2019 – 2020 55 Bảng 2.9: Phân tích hệ số sinh lời VKD Công ty TNHH XNK Trung Mỹ năm 2019 – 2020 58 Bảng 2.10: Phân tích hệ số sinh lời rịng vốn kinh doanh (ROA) Cơng ty TNHH XNK Trung Mỹ năm 2019 – 2020 62 v Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Kết kinh doanh công ty TNHH XNK Trung Mỹ giai đoạn 2019 - 2020 39 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu tài sản Công ty TNHH XNK Trung Mỹ giai đoạn 2019 - 2020 40 Biểu đồ 2.3: Cơ cầu nguồn vốn Công ty TNHH XNK Trung Mỹ năm 2020 41 Biểu đồ 2.4: Cơ cầu nguồn vốn Công ty TNHH XNK Trung Mỹ năm 2019 42 vi Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau 35 năm chuyển từ kinh tế lạc hậu, bao cấp sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa – thời kỳ cách mạng cơng nghiệp hóa, đại hóa hội nhập quốc tế Và kinh tế Việt Nam trở nên sôi động hết, mà các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế đời ngày nhiều, phát triển thị trường vốn với nhiều sản phẩm đa dạng, các sàn giao dịch các công ty chứng khoán, các tổ chức tài chính,… hoạt động sôi Mục tiêu cuối mà các doanh nghiệp quan tâm chính tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu các doanh nghiệp cần phải nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Việc doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, thơng qua đó, các nhà quản lý doanh nghiệp hoạch định kế hoạch tài chính, xác định phương hướng mục tiêu hoạt động doanh nghiệp các năm tới đồng thời sử dụng nguồn lực tài chính có cách tối đa Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển Việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng có ý nghĩa thực tiễn các chủ thể doanh nghiệp, phản ánh lực quản trị, trình độ sử dụng các nguồn lực tài chính để đạt kết tốt Đặc biệt, các doanh nghiệp cịn non trẻ việc thường xun giám sát, đánh giá tình hình sử dụng vốn trở nên cần thiết hết, từ mà các nhà quản trị nắm rõ tình hình doanh nghiệp để đưa các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cũng bao doanh nghiệp khác kinh tế Việt Nam, công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ đời hoạt động lĩnh vực nhập phân phối sản phẩm với mục tiêu… Công ty hoạt động ngành khá mẻ cịn nhiều dư địa, ngành nhựa Bởi vậy, mà cơng ty đón đầu nhiều hội phát triển thách thức phải đối mặt Nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp thân công ty gia nhập ngành vào năm 2015 vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển công ty Xuất phát từ lý trên, tác giả lựa chọn đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ” để làm luận văn tốt nghiệp, với mong muốn đóng góp ý kiến nhằm nâng cao chất lượng thơng tin, phục vụ cho công tác quản trị công ty Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH XNK Trung Mỹ, từ đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống các vấn đề lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Vận dụng các phương pháp phân tích để đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH XNK Trung Mỹ Thơng qua đó, đánh giá kết đạt mặt cịn hạn chế - Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho công ty Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi không gian: Công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ Phạm vi thời gian: Giai đoạn 2019 – 2020 Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đề tài nghiên cứu Có thể thấy, phân tích hiệu sử dụng vốn vấn đề then chốt – đóng góp vai trị quan trọng quá trình hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Bởi vậy, mà có nhiều đề tài nước quốc tế nghiên cứu hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 4.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu nước ngồi Trên giới có nhiều nghiên cứu hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Cụ thể, đo lường hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, các nhà nghiên cứu đặt nguồn vốn vào mối quan hệ tác động lẫn với các nhân tố khác Chẳng hạn đo lường hiệu sử dụng vốn lưu động (Raheman Nasr 2007), quản lý vốn lưu động phần chiến lược tổng công ty (Padachi, 2006), nghiên cứu Shah cộng (2011), Le cộng (2011), Shahid (2003) cho rằng, tiêu đo lường hiệu kinh doanh (như lợi nhuận doanh thu (ROS) hay ROA…) gần tương tự ROE Theo nghiên cứu Rajan Zingales (1995) Chen (2004) cho thấy tỷ trọng tài sản cố định hữu hình tổng tài sản lớn các cơng ty sử dụng cấu nguồn vốn Hoặc nghiên cứu Beven Danbolt (2002) quy mơ vốn có mối quan hệ ngược chiều sau: tỷ lệ nghịch với nợ ngắn hạn tỷ lệ thuận với nợ dài hạn Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Hồn thiện cơng tác thống kê – quản lý tài nhằm nâng cao hiệu quản lý tình hình tài cơng ty Thơng qua cân đối nguồn vốn, cân đối hoạt động thu – chi năm nhằm mục đích nâng cao kết kinh doanh, hiệu sử dụng VKD công ty Dưới số giải pháp: + Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài Tính tốn, đề xuất nhu cầu vốn lưu động cần thiết năm, lập kế hoạch dự toán chi phí, lượng hàng,… cần nhập năm + Thường xuyên đánh giá hiệu hoạt đông Kết thúc năm tài cơng ty cần lập báo cáo nhằm mục đích báo cáo tình hình hoạt động năm, đánh giá kết thực tế đạt so với kế hoạch đặt Từ đó, cơng ty cần điều chỉnh đặt kế hoạch phù hợp năm tới - Nâng cao chất lượng, sản phảm dịch vụ công ty Công ty TNHH XNK Trung Mỹ với sản phẩm hạt nhựa, nhiên xu hướng chuyển dịch sản phảm sạch, thân thiên mơi trường nên cơng ty cần tìm hiểu để khai thác sản phẩm Như vậy, công ty cần đa dạng hóa sản phẩm để thích nghi với thay đổi biến động thị trường Bên cạnh đó, kèm với số lượng chất lượng, công ty cần phải thường xuyên theo dõi kiểm tra chất lượng sản phẩm từ khâu nguyên liệu đến khâu xuất bán thành phẩm, kịp thời xử lý vướng mắc sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm - Đa dạng hóa các kênh bán hàng sàn thương mại điện tử, facebook, trang mạng xã hội khác Bởi vậy, công ty cần trọng vào hoạt động marketing hơn, đẩy mạng quảng cáo để tiếp cận với đối tượng khách hàng 3.3 Điều kiện thực giải pháp Trong điều kiện mở cửa hội nhập với giới khu vực, ngành nhựa Việt Nam đứng trước nhiều thách thức Đó lực sản xuất so với nhiều nước giới khu vực thấp, tỷ trọng nguyên vật liệu 85 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài khn mẫu phải nhập khá cao, đội ngũ cán kỹ thuật công nhân lành nghề cịn thiếu Bởi vậy, nên ngành nhựa nói chung hỗ trợ các điều kiện kinh tế - xã hội thuận lợi như: kinh tế vĩ mô dần phục hồi, bước phát triển ổn định; sách xây dựng thị phát triển kinh tế Chính phủ đẩy mạnh; sở hạ tầng trọng đầu tư; với nguồn nhân lực trẻ, dồi dào, tạo tảng vững cho phát triển ngành Để khắc phục tồn hạn chế chế sách phát triển thị trường tạo dư địa cho doanh nghiệp ngành nhựa nói chung, doanh nghiệp bất động sản niêm yết nói riêng gia tăng khả sinh lợi, có nguồn lực tài chính để phát triển bền vững, nhà nước cần triển khai đồng giải pháp sau: Một là, thúc đẩy các chương trình phát triển ngành Nhựa Việt Nam, quy hoạch phát triển công nghiệp hỗ trợ, các dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ, bao gồm các linh kiện phụ tùng nhựa hưởng các chính sách khuyến khích, ưu đãi Nhà nước Hai là, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động lĩnh vực cơng nghiệp hỗ trợ hưởng các chương trình hỗ trợ theo Quyết định số 1556/QĐ-TTg ngày 17 tháng 10 năm 2012 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt đề án “Trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ” Ba là, tạo điều kiện để các doanh nghiệp nói chung bao gồm các doanh nghiệp vừa nhỏ có hội tiếp cận trình độ cơng nghệ, trang thiết bị, dây chuyền sản xuất đại Hỗ trợ các doanh nghiệp vừa nhỏ vốn doanh nghiệp đầu tư trang thiết bị đại,… Ngoài ra, thân doanh nghiệp việc cần làm doanh nghiệp khơng ngừng bồi dưỡng, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho cán thực công tác xây dựng chiến lược, công 86 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài bố thơng tin để có nguồn nhân lực tốt Nhân lực quản trị tài cần đào tạo tốt, đáp ứng yêu cầu khối kiến thức chun mơn như: - Có trình độ nghiệp kế tốn, kiểm tốn, tài chính, thuế; - Am hiểu sâu sắc pháp luật Việt Nam, thông lệ quốc tế khu vực; - Thông thạo ngoại ngữ sử dụng máy vi tính tốt; - Thường xuyên cập nhật kiến thức chứng khoán, thuế, kế toán; - Am hiểu thị trường xu hướng ngành nhựa nước quốc tế - Tiếp theo chuẩn bị sở vật chất trang thiết bị làm việc theo hướng tin học hóa, đầu tư mua sắm công nghệ đại, trang thiết bị, phần mềm cần dùng, 87 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương phân tích thực trạng hiệu sử dụng VKD công ty năm 2019 – 2020, nêu kết đạt tổn thực tế công ty Và để hoạt động phân tích áp dụng vào thực tiễn chương 3, tác giả trình bày số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH XNK Trung Mỹ Việc đưa các giải pháp phần giúp Cơng ty có sở để quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu kinh doanh nói chung Và điều quan trọng xây dựng hay tổ chức thực giải pháp Cơng ty điều phải tính toán cân đối cho chi phí bỏ phù hợp với điều kiện tài chính để mang lại hiệu cao 88 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Vốn kinh doanh yếu tố đảm bảo cho hoạt động kinh doanh công ty diễn thường xuyên liên tục Do vậy, doanh nghiệp tiến hành hoạt đông kinh doanh khơng có vốn kinh doanh, việc thiếu vốn khiến cơng ty gặp khó khăn, hoạt động kinh doanh bị đứt đoạn không đảm bảo tính thường xuyên, ổn định Như vậy, doanh nghiệp không phát triển mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh Có thể thấy, tầm quan trọng VKD doanh nghiệp cần trọng vào công tác sử dụng, quản lý VKD Công ty cần phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với thân nội doanh nghiệp Vì việc phân tích hiệu sử dụng vốn vơ cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Và đặc biệt kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp cạnh tranh ngày khốc liệt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, phát huy tối đa nguồn lực nội thân doanh nghiệp vấn đề quan trọng đòi hỏi chủ thể quản lý phải thường xuyên quan tâm Qua trình nghiên cứu thực phân tích hiệu sử dụng VKD Cơng ty TNHH XNK Trung Mỹ, luận văn hoàn thành nội dung sau: - Hệ thống hóa lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Đánh giá, phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH XNK Trung Mỹ Từ đó, đánh giá kết đạt được, mặt hạn chế tồn rõ nguyên nhân - Dựa sở phân tích, đề xuất giải pháp phi tài chính phi tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Do kiến thức cịn hạn chế nên đề tài khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn cơ, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy để đề tài hoàn thiện 89 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Hà Nội, ngày 02 tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Phạm Hương Giang 90 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng việt: Công ty TNHH xuất nhập Trung Mỹ - 2018 – 2020, Báo cáo tài TS Nguyễn Thị Thanh, 2006 – “Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam nay” – Tạp chí Tài doanh nghiệp PGS TS Nghiêm Thị Thà, 2010 – “Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp doanh nghiệp thuộc ngành đóng tàu hàng hải” TS Phạm Thị Quyên, 2014 – “Phạm Thị Quyên (2014), Hoàn thiện nội dung phân tích cho cơng ty Cổ phần Tổng công ty xi măng Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế” ThS Mai Thanh Giang – “Tác động cấu nguồn vốn đến giá trị doanh nghiệp doanh nghiệp ngành Nhựa Bao bì niêm yết Việt Nam” GS TS NGND Nguyễn Trọng Cơ PGS TS Nghiêm Thị Thà, 2015 - Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp - NXB Tài GS TS NGND Nguyễn Trọng Cơ PGS TS Nghiêm Thị Thà, 2010, Đọc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS.TS Bùi Văn Vần & PGS.TS Vũ Văn Ninh, 2015, Giáo trình tài doanh nghiệp – NXB Tài PGS TS Đồn Hương Quỳnh, 2010 Giải pháp tái cấu nguồn vốn doanh nghiệp nhà nước điều kiện Việt Nam Luận án tiến sỹ Học viện Tài 10 Tác giả Nguyễn Quỳnh Sang (2008) - “Nghiên cứu số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn các doanh nghiệp xây dựng giao thông” 91 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 11 ThS, Vũ Thị Diệp – “Nghiên cứu hiệu sử dụng nguồn lực doanh nghiệp) 12 PGS TS Vũ Duy Hòa & ThS Trần Minh Tiến – Giáo trình Tài doanh nghiệp – NXB Đại học Kinh tế quốc dân 13 TS Phạm Thị Quyên (2018), Phân tích khả sinh lời tăng trưởng công ty cổ phần Xi măng Việt Nam, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Học viện Tài Tài liệu tiếng anh: 14 Tu, T T., & Nguyen, U T Relationship between working capital management and profitability–empirical evidence from Vietnamese listed firms The Vietnam economic meeting 15 Michaelas, N., Chittenden, F., & Poutziouris, P (1999) Financial policy and capital structure choice in UK SMEs: Empirical evidence from company panel data Small business economics, 12(2), 113-130 92 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KÊ TỐN CÔNG TY TNHH XNK TRUNG MỸ ĐVT: Triệu đồng 31/12/2020 31/12/2019 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 84.343.627.429 78.054.550.862 I Tiền khoản tương đương tiền 15.826.584.124 152.724.333 II Đầu tư tài chính ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 24.486.199.238 32.932.500.062 Phải trả ngắn hạn khách hàng 24.486.199.238 32.932.500.062 Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đời IV Hàng tồn kho 24.483.429.972 28.914.295.101 Hàng tồn kho 24.483.429.972 28.914.295.101 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 19.646.414.095 16.055.031.366 Thuế VAT khấu trừ 246.414.095 Tài sản ngắn hạn khác 19.400.000.000 13.700.000.000 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 1.226.407.433 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng 93 2.355.031.366 1.777.706.189 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định 1.226.407.433 1.777.706.189 Nguyên giá 3.152.534.309 3.152.534.309 Gía trị hao mịn lũy kế -1.926.126.876 -1.374.828.120 III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Gía trị hao mòn lũy kế IV Xây dựng dở dang V Đầu tư tài chính dài hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn VI Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 85.570.034.862 79.832.257.051 NGUỒN VỐN C- NỢ PHẢI TRẢ 63.647.447.883 60.475.469.183 I Nợ ngắn hạn 63.647.447.883 60.475.469.183 Phải trả người bán ngắn hạn 6.184.142.946 2.853.054.920 641.449.778 199.780.212 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn 56.821.855.159 57.422.634.051 Dự phịng phải trả ngắn hạn Qũy khen thưởng, phúc lợi 94 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Phải trả dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn Qũy phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 21.922.586.979 19.356.787.868 Vốn góp chủ sở hữu 15.000.000.000 15.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 6.922.586.979 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 85.570.034.862 79.832.257.051 95 4.356.787.868 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD CÔNG TY TNHH XNK TRUNG MỸ ĐVT: Triệu đồng Năm 2020 Chỉ tiêu Năm 2019 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 316.934.229.747 276.111.571.815 Các khoản giảm trừ doanh thu - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 316.934.229.747 276.111.571.815 Gía vốn hàng bán 299.480.602.187 265.465.047.888 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 17.453.627.560 10.646.533.927 Doanh thu hoạt động tài 506.259.092 245.136.099 Chi phí tài 6.029.708.732 4.715.550.298 Trong đó: Chi phí lãi vay 5.211.799.421 4.298.452.755 Chi phí quản lý kinh doanh 8.722.929.031 3.828.999.225 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3.207.248.889 2.357.120.613 10 Thu nhập khác 73.667.288 11 Chi phí khác 272.007.662 12 Lợi nhuận khác (198.340.374) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3.207.248.889 2.158.780.239 14 Chi phí thuế TNDN 641.449.778 431.756.048 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 2.565.799.111 1.727.024.191 96 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHẦN NHẬN XÉT 97 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ………… - ……., ngày……tháng……năm…… - Bằng chữ: ………… Người nhận xét 98 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ………… - ……., ngày……tháng……năm…… - Bằng chữ: ………… Người nhận xét 99 ... cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH XNK Trung Mỹ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh. .. dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh việc đánh giá khả sử dụng vốn kinh doanh công ty nhằm... hiệu sử dụng vốn nghiệp 33 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG MỸ 2.1 Giới thiệu công ty TNHH Xuất