(Luận văn học viện tài chính) các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH sản xuất tủ, bảng điện hải nam

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Hoàng Thị Hải i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm .4 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò vốn lưu động .7 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm, cần thiết quản trị vốn lưu động .9 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp .10 1.2.2.2 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 15 Các mơ hình tài trợ vốn cho doanh nghiệp 15 1.2.2.3 Kết cấu vốn lưu động 19 1.2.2.4 Quản trị vốn tiền 21 1.2.2.5 Quản trị khoản phải thu 24 1.2.2.6 Quản trị vốn tồn kho dự trữ 27 1.2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 30 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 32 1.2.3.1 Nhân tố chủ quan 32 ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.2.3.2 Các nhân tố khách quan 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI .36 CÔNG TY TNHH HẢI NAM TRONG THỜI GIAN QUA 36 2.1 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HẢI NAM .36 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty TNHH Hải Nam 36 2.1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Hải Nam 36 2.1.1.2 Quá trình hình thành, phát triển thành tựu đạt đươch thời gian qua công ty 36 2.1.2.3.Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh 37 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Hải Nam 38 2.1.2.1 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh .38 2.1.2.2 Sản phẩm dịch vụ kinh doanh .38 2.1.2.3 Tổ chức máy quản lý công ty 39 2.1.2.4 Cơ sở vật chất lực lượng lao động 41 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty TNHH Hải Nam .42 2.1.3.1 Thuận lợi khó khăn q trình hoạt động Cơng ty 42 2.1.3.2.Tình hình tài chủ yếu Công ty .44 2.1 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HẢI NAM TRONG THỜI GIAN QUA 50 2.2.1 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 50 2.2.2 Thực trạng tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 50 2.2.3 Thực trạng kết cấu vốn lưu động 55 2.2.4 Thực trạng quản lý vốn tiền 62 2.2.5 Thực trạng quản lý nợ phải thu 71 2.2.6 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 76 2.2.7 Về hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động .80 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hải Nam 83 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNGTẠI CÔNG TY TNHH HẢI NAM 86 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.1 MỤC TIÊU, PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI .86 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 86 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng phát triển Công ty TNHH Hải Nam thời gian tới 87 3.2.1 Bố trí lại cấu tài sản theo hướng tiếp tục tăng tỷ trọng TSDH 89 3.2.2 Chú trọng công tác xác định nhu cầu VLĐ cách hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp 90 3.2.3 Bố trí cấu nguồn vốn lưu động hợp lý, khai thác thêm nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp 92 3.2.4 Quản lý chặt chẽ vốn tiền 94 3.2.5 Tăng cường quản trị khoản phải thu khách hàng 95 3.2.6 Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho, thực trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho 97 3.2.7 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động cách tiếp cận khoa học, công nghệ 99 3.2.8 Một số giải pháp khác 99 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 102 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp .102 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp 103 KẾT LUẬN 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .106 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CPSXKD : Chi phí sản xuất kinh doanh CKPT : Các khoản phải thu DTT : Doanh thu HĐKD : Hoạt động kinh doanh LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế NVLĐ : Nguồn vốn lưu động NVLĐTX : Nguồn vốn lưu động thường xuyên NVLĐTT : Nguồn vốn lưu động tạm thời 10.NVTX : Nguồn vốn thường xuyên 11.NVTT : Nguồn vốn tạm thời 12.TSLĐ : Tài sản lưu động 13.TSCĐ : Tài sản cố định 14.TSNH : Tài sản ngắn hạn 15.TSDH : Tài sản dài hạn 16.VCSH : Vốn chủ sở hữu 17.VKD bq : Vốn kinh doanh bình quân 18.VLĐ : Vốn lưu động 19.HKT : Hàng tồn kho v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản cấu nguồn vốn cơng ty Bảng 2.2: Bảng phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận Bảng 2.3: Nguồn hình thành vốn lưu động công ty tnhh hải nam Bảng 2.4: Sự biến động tình hình phân bổ nguồn vốn lưu động năm 2015 Bảng 2.5: Kết cấu vốn lưu động theo hình thái tính khoản Bảng 2.6: Phân bổ vốn lưu động theo vai trò Bảng 2.7 : Quy mô vốn tiền công ty Bảng 2.8: Diễn biến dịng tiền cơng ty qua năm Bảng 2.9: Bảng phân tích khả tốn cơng ty Bảng 2.10: Tình hình quản lý khoản nợ phải thu công ty Bảng 2.11: Phân tích cơng tác thu hồi nợ Bảng 2.12: So sánh khoản phải thu ngắn hạn nợ phải trả ngắn hạn công ty tnhh hải nam Bảng 2.13: Kết cấu vốn tồn kho dự trữ Bảng 2.14: Phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Bảng 2.15: Bảng phân tích hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động công ty tnhh hải nam vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ - HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Q trình ln chuyển vốn lưu động Sơ đồ 1.2: Nguồn VLĐ thường xun doanh nghiệp: Hình1.1 : Mơ hình tài trợ thứ nhất: Hình1.2 : Mơ hình tài trợ thứ hai: Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ ba: Hình 2.1: Sự thay đổi cấu tài sản năm 2014 - 2015 Hình 2.2: Sự thay đổi cấu nguồn vốn Hình 2.3: Tình hình biến động kết kinh doanh năm 2012 - 2015 Hình 2.4: Biểu đồ tài trợ nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH Hải Nam cuối năm 2015 Hình 2.5: Biểu đồ tài trợ nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH Hải Nam đầu năm 2015 Hình 2.6: Tình hình phân bổ nguồn vốn lưu động Công ty vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi vận hành theo chế thị trường, mở cửa, hội nhập với kinh tế toàn cầu Đối với doanh nghiệp Việt Nam, mặt đem lại hội việc mở rộng tiếp cận thị trường mặt khác thách thức khơng nhỏ q trình cạnh tranh để thích nghi với thay đổi kinh tế toàn cầu.Đặc biệt điều kiện kinh tế khủng hoảng giai đoạn việc tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh hiệu yếu tố định đến lợi nhuận doanh nghiệp Vốn lưu động phận vốn kinh doanh nói chung nên khơng nằm ngồi u cầu VLĐ có khả định tới quy mô kinh doanh doanh nghiệp, hiệu sử dụng VLĐ tác động trực tiếp tới trình tái sản xuất doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Hơn lúc hết, vấn đề vốn lưu động tăng cường quản trị vốn lưu động ngày trở thành vấn đề hóc búa doanh nghiệp tình hình kinh tế khó khăn Trong cấu vốn doanh nghiệp, vốn cố định coi xương cốt thể sống vốn lưu động coi huyết mạch thể sống Bởi vốn lưu động có đặc điểm vận động tuần hồn liên tục gắn với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc quản trị vốn lưu động ln xem ưu tiên hàng đầu cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, với lý luận thực tiễn học qua thời gian thực tập Công ty TNHH sản xuất tủ bảng điện Hải Nam Dưới giúp đỡ ban lãnh đạo, anh chị Công ty, LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com em hiểu rõ số vấn đề vướng mắc khâu quản lý quản trị vốn lưu động Vì em chọn đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH sản xuất tủ, bảng điện Hải Nam” mong góp phần cho việc quản trị vốn kinh doanh nói chung quản trị vốn lưu động Cơng ty nói riêng cách có hiệu Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu: - Nghiên cứu vấn đề vốn lưu động quản trị vốn lưu động - Phân tích, đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH sản xuất tủ, bảng điện Hải Nam thời gian qua - Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH sản xuất tủ, bảng điện Hải Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng: tình hình quản trị vốn lưu động công ty TNHH sản xuất tủ, bảng điện Hải Nam Đề tài nghiên cứu phạm vi công ty TNHH sản xuất tủ, bảng điện Hải Nam, dựa số liệu năm gần 2014-2015 tình hình tài kết hoạt động kinh doanh cơng ty trên: bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh thuyết minh báo cáo tài Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch… LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kết cấu luận văn tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Những lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hải Nam Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hải Nam Do thời gian thực tập trình độ nghiên cứu cịn nhiều hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót, em mong muốn nhận ý kiến đóng góp thầy để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS.NGƯT Vũ Công Ty, ban lãnh đạo Công ty anh chị phịng tài kế tốn giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, tháng năm 2016 Sinh viên Hoàng Thị Hải LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Tích cực tổ chức khai thác triệt để nguồn vốn lưu động bên công ty, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động tối thiểu cần thiết, đồng thời giảm chi phí sử dụng vốn - Huy động vốn bên ngồi hình thức tín dụng ngân hàng, tín dụng thương mại, tín dụng thuê mua… cho nguồn vốn đảm bảo cho công ty hoạt động hiệu 3.2.3 Bố trí cấu nguồn vốn lưu động hợp lý, khai thác thêm nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp - Bố trí cấu nguồn vốn lưu động hợp lý: Năm 2015 toàn VLĐ tài trợ nguồn vốn ngắn hạn Với cấu rủi ro kinh doanh lớn áp lực toán thời gian ngắn q lớn Do cơng ty nên điều chỉnh lại cấu nguồn tài trợ việc khai thác thêm nguồn vốn lưu động thường xuyên (đặc biệt vay dài hạn), hạn chế bớt nguồn vốn lưu động tạm thời vay ngắn hạn đảm bảo tính an tồn tài chi phí sử dụng vốn khơng q lớn Cụ thể cơng ty áp dụng biện pháp sau: + Giảm nợ ngắn hạn: Trả nợ khoản nợ đến hạn trả, đặc biệt khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng Có thể chuyển dần khoản vay nợ ngắn hạn thành nợ dài hạn cách vay dài hạn để trả khoản nợ ngắn hạn từ làm tăng nguồn vốn thường xuyên công ty + Tăng nguồn vốn lưu động dài hạn: Tài trợ TSLĐ thường xuyên vay dài hạn cân nhắc trường hợp cần thiết cơng ty có khả tốn khoản nợ bé tỷ trọng nợ dài hạn tổng nguồn VLĐ thường xuyên Mặt khác, Cơng ty lại có mối quan hệ lâu dài uy tín với số ngân hàng có chi nhánh địa bàn Vietinbank, MB, ACB, VIB,…Vì thế, việc vay ngân hàng coi thuận lợi Tuy nhiên, vay dài hạn nên lãi suất cao vay ngắn hạn, Công ty 92 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cần tính tốn kỹ lưỡng phương án sản xuất kinh doanh để đảm bảo khả trả nợ tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Ngồi ra, cân nhắc xem số lượng vay cần thiết để không làm ảnh hưởng đến khả tự chủ tài Nếu tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu, Cơng ty thực cách kêu gọi thêm vốn đầu tư chủ sở hữu Công ty bổ sung vốn kinh doanh lợi nhuận sau thuế để lại Tuy nhiên, việc chủ sở hữu Cơng ty bỏ lượng vốn lớn điều dễ dàng nên phương thức gia tăng lợi nhuận để lại tái đầu tư khả thi Ngoài cơng ty tận dụng cách linh hoạt nguồn kinh phí từ quỹ quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài để tài trợ cho nhu cầu VLĐ kỳ Việc bố trí xếp lại cấu nguồn vốn lưu động giúp công ty hoạt động hiệu quả, thuận lợi tính chủ động thực định - Khai thác thêm nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp Do VLĐ ứ đọng khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao nên việc sử dụng thêm khoản phải trả để tài trợ cho VLĐ việc nên làm để giảm bớt gánh nặng chi phí tiền lãi cho khoản vay Trong cấu nguồn vốn vốn lưu động tạm thời chiếm tỷ trọng lớn, tập trung chủ yếu vay nợ ngắn hạn cịn nguồn chiếm dụng khơng chi phí (các khoản khách hàng ứng trước, phải trả người bán, khoản phải trả khác…) chưa khai thác triệt để cơng ty cần có biện pháp khai thác thêm nguồn vốn chiếm dụng để giảm chi phí sử dụng vốn Tuy nhiên việc sử dụng khoản đòi hỏi nhà quản lý phải linh hoạt thời gian khoản phải trả khơng thể kéo dài, gây lòng tin bạn hàng bên liên quan 3.2.4 Quản lý chặt chẽ vốn tiền 93 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đối với doanh nghiệp việc quản lý vốn tiền cách hợp lý có ý nghĩa vơ quan trọng, khơng nhằm đáp ứng nhu cầu tốn hàng ngày mà cịn giúp doanh nghiệp kịp thời nắm bắt hội đầu tư sinh lời, hay ứng phó, khắc phục kịp thời hậu xảy biến cố bất ngờ xảy (thiên tai, tai nạn lao động…) Tuy nhiên việc dự trữ nhiều tiền mặt gây ứ đọng vốn, dễ rủi ro thất thoát Cơng ty TNHH Hải Nam có tiền mặt dự trữ chiếm tỷ trọng nhỏ tổng VLĐ, cuối năm 2015 chiếm 1,92% giảm 2,35% so với năm 2014, điều ảnh hưởng xấu tới khả toán chi nhánh với bên có liên quan, đặc biệt hệ số khả toán tức thời đạt 0,018 lần vào cuối năm 2015 cơng ty khó đối phó với biến cố bất ngờ xảy Vì vậy, cần phải ý tăng lượng tiền mặt dự trữ, nhằm cải thiện khả toán, tăng tính an tồn mặt tài Do cơng ty cần có biện pháp để thiện khả tốn tức thời cách: -Xây dựng phương pháp quản lý tiền có giá trị lâu dài đồng thời đảm bảo tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kể tiền tồn quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu số sổ sách số tồn thực tế tránh để các cá nhân có thể lợi dụng và gây bất lợi -Tính tốn xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp Công ty ước lượng khoảng định mức ngân quỹ Đó cơng cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để Cơng ty có kế hoạch chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Sử dụng biện pháp này, nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù chu kỳ kinh doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển Công ty thời kỳ, với: + Nguồn nhập ngân quỹ Công ty bao gồm: tiền thu từ việc bán sản phẩm, thu từ khoản nợ khách hàng, nợ, khoản trả trước, tiền 94 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com từ nguồn vay + Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm khoản chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trả nợ vay, trả tiền vay, mua sắm tài sản cố định, đóng thuế, chi trả tiền lương, khoản phải trả khác -Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, chưa sử dụng tới -Khi thừa tiền mặt ngắn hạn: sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ); đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn -Khi thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án góp vốn vào dự án có khả sinh lời cao Từ đó,Cơng ty xây dựng kế hoạch cân đối thu chi cho hợp lý Việc xác định kế hoạch thu chi cần dựa vào dự báo mức độ lạm phát lãi suất tín dụng ngân hàng, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động bất thường để có điều chỉnh kịp thời Như vậy, tăng cường công tác quản trị vốn tiền mặt trì đảm bào khả toán giảm thiểu rủi ro tài chính; mặt khác góp phần quan trọng nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền nói riêng hiệu sử dụng vốn lưu động nói chung 3.2.5 Tăng cường quản trị khoản phải thu khách hàng Trong năm 2015, công ty đối tượng khác khách hàng chiếm dụng vốn nhiều Nợ phải thu chiếm cao năm 2015 chiếm 92,21% số vốn lưu động cơng ty có xu hướng ngày giatăng(trong khoản PTKH chiếm tới 99,62%) Điều dẫn tới tình trạng thiếu hụt vốnlưu động để tái đầu tư, công ty phải vay tạm thời tạo gánh nặng nợ.Nếu để khoản phải thu lớn, thời gian dài ảnh hưởng đến 95 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tình hình tài doanh nghiệp Vì cơng ty cần có giải pháp quản lý tốt khoản phải thu Để quản lý tốt khoản nợ phải thu công ty cần nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian nợ qua hạn chế tối đa rủi ro khoản nợ khách hàng Kì thu tiền bình qn Cơng ty năm 2015 360 ngày, Công ty cần giảm kì thu tiền trung xuống nhiều cịn 30 ngày để phù hợp với sách tín dụng (thời gian cho khách hàng nợ kéo dài từ 15-30 ngày) Muốn Cơng ty cần tăng vịng quay nợ phải thu từ vòng lên khoảng 12 vòng, đồng nghĩa với việc giảm nợ phải thu bình quân từ 15.169.131.879 đồng xuống 1.264.094.323 đồng Để tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, công ty cần trọng quản lý tốt công nợ để tránh bị chiếm dụng vốn Tỷ trọng khoản nợ phải thu mức cao phải cạnh tranh với nhiều công ty khác ngành nên công ty phải chấp nhận nợ phải thu cao, công ty phải quản lý chặt chẽ vấn đề không để nợ phải thu rơi vào tình trạng khó địi Để nhanh chóng thu số nợ Công ty cần : + Xác định sách bán chịu cơng ty khách hàng Cơng ty cần vào tình hình tài cơng ty mình, tình hình bán chịu cơng ty đối thủ cạnh tranh để có đối sách bán chịu hợp lý Chỉ nên cho nợ 15 ngày đối tác thiết lập quan hệ, thời hạn tín dụng thương mại kéo dài 30 ngày khách hàng có uy tín có quan hệ lâu dài hơn.Nếu nợ phải thu công ty mức cao có thiếu hụt vốn tiền tốn cơng ty nên thu hẹp việc bán chịu chí dừng sách bán chịu thúc đẩy việc thu hồi nợ + Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ từ khách hàng Công ty nên có sách ưu tiên giành cho khách hàng, ví dụ sách giành cho 96 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khách hàng trả nợ sớm ví dụ “2/10 net 30” , có sách ưu cho khách hàng lâu năm, nghiêm khắc xử phạt khách hàng, đối tác chậm trễ việc trả nợ, hay việc ký kết hợp đồng làm chậm chễ việc huy động hay rót vốn vào cơng trình Bên cạnh cơng ty cần đẩy nhanh tiến độ thi công công trình, bảo đảm chất lượng thi cơng cơng trình để bàn giao nhận tốn từ khách hàng, đối tác + Cơng ty nên có bước đánh giá tài khách hàng, đối tác trước cho vay nợ để tránh tình trạng vốn cơng ty bị khách hàng xấu chiếm dụng, tìm cách khơng hồn trả cho cơng ty Đối với khách hàng khơng đủ khả tốn, cơng ty dựa vào người trung gian đáng tin cậy bảo đảm cho khách hàng đưa hình thức ký kết hợp đồng khác đảm bảo cho khả thu hồi nợ cơng ty Như cơng ty có thêm khách hàng nợ thu hồi đầy đủ + Đối với khoản nợ đến hạn: Cơng ty dùng hình thức địi nợ gửi thư, fax, cơng văn địi nợ, cử cán trực tiếp đến địi nợ 3.2.6 Tăng cường cơng tác quản trị hàng tồn kho, thực trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Dự trữ hợp lý hàng tồn kho có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh sản xuất Cơng ty TNHH Hải Nam, đảm bảo cho q trình sản xuất liên tục mà khơng gây ứ đọng, nhiên năm 2016: công ty lại khơng trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho tồn kho chủ yếu nằm nguyên vật liệu sản xuất Vì vậy, để tăng cường quản trị VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu cơng tác quản trị hàng tồn kho Sau số đề xuất chủ yếu: - Đối với nguyên liệu, vật liệu sản xuất + Xác định dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm đảm bảo đủ nguyên liệu dùng cho sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản 97 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com chi phí hội khơng sử dụng Việc xác định dự trữ nguyên vật liệu cần phải vào kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường, định mức chi phí cho sản phẩm, khả cung ứng thị trường đầu vào, giá nguyên vật liệu, chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, dung lượng lưu trữ Cơng ty… từ giảm tới mức thấp số vốn nguyên liệu vật liệu cho việc dự trữ + Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng nguyên vật liệu bị mát hao hụt giảm chất lượng Phát kịp thời vật tư tồn đọng, phẩm chất không phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để không làm ảnh hưởng tới chất lượng vật tư cịn lại Ngồi ra, quy mơ sản xuất tăng địi hỏi quy mơ dự trữ tăng hệ thống nhà xưởng Công ty cần tiếp tục nâng cấp, cải tạo nhằm bảo vệ sản phẩm tốt - Đối với sản phẩm dở dang: Công ty cần phải tiếp tục cân đối hợp lý hóa dây chuyền sản xuất, tăng cường tính đồng sản xuất phận, giai đoạn, để phận chờ nhau, gây lãng phí thời gian, làm chậm tiến độ sản xuất, kéo dài thời gian hồn thành thành phẩm Chính phân công xếp hợp lý giúp cho Cơng ty rút ngắn thời gian hồn thành thành phẩm, giảm lượng lớn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Bên cạnh phải tăng cường đầu tư đổi tài sản cố định nói chung thiết bị máy móc nói riêng thay cho tài sản cũ, giúp giảm chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân cơng - Cơng ty cần thực trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, đặc biệt nguyên vật liệu - nhóm chiếm tỷ trọng cao cấu hàng tồn kho Để xác định cụ thể số tiền phải trích lập dự phịng, Cơng ty cần có thơng tin xác đáng chủng loại, số lượng, tỷ lệ loại nguyên vật liệu có khả bị hư hỏng, giảm giá trị chứng chứng minh giá 98 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com trị thực loại nguyên liệu thấp so với giá gốc ngun vật liệu Số tiền phải trích lập dự phòng chênh lệch giá gốc giá trị thực hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu 3.2.7 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động cách tiếp cận khoa học, công nghệ Như thấy, công ty có tỉ trọng tài sản ngắn hạn lớn, tài sản dài hạn lỗi thời, hết thời hạn khấu hao Máy móc lỗi thời tạo suất kém, làm kéo dài chu kỳ sản xuất, từ ảnh hưởng tới tốc độ luân chuyển VLĐ Đầu tư máy móc với khoa học công nghệ đại việc làm cần thiết để giúp nâng cao suất lao động, rút ngắn thời gian sản xuất, từ đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Để việc đầu tư đổi tài sản cố định hợp lý, có hiệu quả, công ty cần áp dụng biện pháp như: Nghiên cứu kỹ thị trường tình hình cơng ty, đề phương án đầu tư hiệu quả, từ lập kế hoạch mua sắm tài sản cố định phù hợp với khả doanh nghiệp tình hình thị trường đầu Bên cạnh việc mua sắm tài sản mới, công ty cần đầu tư chất xám để sử dụng hiệu quả, nâng cao hiệu suất tài sản mà có, giảm hao mịn vơ hình phát triển khoa học công nghệ Công ty nên xem xét phương án thuê tài hay hợp tác kinh doanh 3.2.8 Một số giải pháp khác  Phấn đấu nâng cao chất lượng, tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm Trong điều kiện cạnh tranh khốc liệt nay, để tồn phát triển, vấn đề nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm ưu tiên công ty.Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng VKD năm công ty cần thực tiết kiệm khoản chi phí khơng cần thiết 99 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khâu sản xuất để giảm giá thành sản phẩm mà đảm bảo chất lượng Quản lý chi phí hiệu giúp Công ty gia tăng lợi nhuận, đem lại hiệu suất sinh lời cao cho đồng VLĐ; ngồi việc tiết kiệm chi phí đầu vào, nên với khối lượng sản xuất cũ, nhu cầu VLĐ giảm bớt, Cơng ty có thêm vốn tích lũy để mở rộng sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí mà Cơng ty xem xét đến: - Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm sốt q trình sản xuất cơng đoạn sở định mức hao phí để đảm bảo sản xuất với hiệu suất tốt - Kiểm tra chặt chẽ trình nhập, xuất nguyên vật liệu đảm bảo số lượng, chất lượng vật tư đưa vào sử dụng, hạn chế đến mức thấp lượng tồn kho hỏng, đồng thời có kế hoạch sản xuất hợp lý để tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản nguyên vật liệu - Việc đầu tư đổi thiết bị sản xuất tiết kiệm nhiều chi phí nguyên vật liệu, suất cao nên vật tư khơng bị tồn kho q lâu Ngồi Cơng ty cần có biện pháp nâng cao trình độ tổ chức sản xuất lao động; kiểm soát việc chấp hành thực quy trình cơng nghệ đơn vị hợp tác sản xuất, nghiêm khắc xử lý đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư, quản lý hiệu - Xây dựng sách giá phù hợp để đảm bảo Công ty có lợi nhuận, lại điều kiện thúc đẩy khách hàng tiêu thụ sản phẩm  Tìm kiếm mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ Quá trình tiêu thụ khâu quan trọng chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhờ việc tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp thu tiền hàng, nguồn tài quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải chi phí giành phần lợi nhuận Thực tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn thường xuyên, liên 100 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vịng quay VLĐ.Để thực u cầu đó, Cơng ty cần có giải pháp sau: - Làm tốt cơng tác marketing, nâng cao tính cạnh tranh Cơng ty, thúc đẩy trình tiêu thụ bán hàng Các Biện pháp marketing yêu cầu phải đảm bảo số nội dung thiết lập sách, hệ thống kênh phân phối hợp lý, xây dựng sách sản phẩm, sách giá linh hoạt, nắm bắt thơng tin xác nhu cầu thị trường, bên cạnh phải tìm sách tiêu thụ sản phẩm cách hiệu Khi biện pháp marketing thực đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh coi thành công nửa Công ty nên tăng cường quảng cáo, xây dựng hệ thống phân phối hợp lý, nâng cao chất lượng sản phẩm đa dạng hóa sản phẩm Cơng ty - Ngày khoa học cơng nghệ đóng góp phần quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Vì cần tăng cường đầu tư vào khoa học công nghệ giải pháp kỹ thuật,với máy móc thiết bị đại giúp cho cơng ty tiết kiệm vật tư, tăng suất lao động  Chú trọng quan tâm công tác đào tạo nhân quản trị tài Dù môi trường nào, nhân tố người đặt lên hàng đầu, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, người ta không cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người Đối với lực lượng cán công nhân viên nói chung, thực tế năm qua, cơng ty trọng phát huy nhân tố người, đội ngũ cán trẻ hóa, hàng năm cơng ty có kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ cán quản lý tay nghề kỹ sư công nhân Tuy nhiên cán tài chính, để đảm bảo phù hợp với quy mơ phát triển vai trị huyết mạch lĩnh vực tài doanh nghiệp 101 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cơng ty, thời gian tới cơng ty cần có sách riêng thực số biện pháp sau: + Tuyển dụng thêm cán quản lý tài có trình độ, lực, cẩn thận, nhiệt tình cơng việc, có độ tuổi phù hợp + Chú trọng đào tạo cán quản trị tài nâng cao chuyên môn nghiệp vụ để thực tốt công tác tổ chức, quản lý, huy động sử dụng vốn đem lại hiệu mong muốn 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Nhà nước cần tạo lập mơi trường pháp luật ổn định thơng thống, bổ sung hồn thiện hệ thống pháp luật, sách kinh tế tài để khắc phục tình trạng thiếu, yếu không đồng Nhà nước Quốc hội cần sớm thông qua luật nhằm phù hợp với kinh tế thị trường nay: luật chứng khoán, luật cạnh tranh, Nhà nước nên tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn, định hướng cho phát triển thị trường cách vạch sách kế hoạch phát triển dài hạn thị trường vốn Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát tạo yếu tố khuyến khích đầu tư, sach thuế lãi suất Một thị trường tài hồn chỉnh cịn giúp doanh nghiệp thực quản lý tài tốt quản lý tiền quản lý rủi ro Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa 102 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Để doanh nghiệp nắm bắt kịp thời hội kinh doanh Nhà nước phải đảm bảo thủ tục hành gọn nhẹ thơng thống cần giảm bớt số thủ tục rườm rà vay vốn tín dụng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội tiếp cận với nguồn vốn vay từ tổ chức tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp Trong trình nghiên cứu tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, bên cạnh kết đạt nỗ lực thành cơng hướng cơng ty cịn nhược điểm cần khắc phục.Vì doanh nghiệp cần đưa phương hướng cụ thể để phát huy mạnh nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời khắc phục khó khăn tồn đọng từ trước đến nay.Sau em xin đưa số kiến nghị, chưa sâu sắc em mong phần ý kiến góp phần vào việc hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động để công ty ngày vững mạnh phát triển,hòa nhập với kinh tế nước ngày khẳng định chỗ đứng mình: + Theo dõi đời sống cán công nhân viên phát động phong trào đoàn thể, chi đoàn phát minh sáng kiến Có sách khen thương kịp thời nhằm khuyến khích tinh thần cơng nhân viên + Xây dựng chế phối hợp chuyên môn phận kế tốn - tài phận nghiên cứu thị trường để sở thực tế để dự báo nhu cầu vốn lưu động hợp lý đánh giá xác khối lượng vốn huy động nhằm đưa giải pháp cụ thể nguồn vốn huy động thiếu hụt 103 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Công ty cần đẩy mạnh việc thực nhiệm vụ, mục tiêu phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh đề đặc biệt cần tập trung đầu tư mở rộng nhà xưởng, xây dựng sở sản xuất mua sắm máy móc, trang thiết bị đại dây chuyền công nghệ tiên tiến mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nâng cao suất chất lượng sản phẩm + Tăng cường quan hệ với khách hàng , mở rộng quan hệ với thị trường,tìm kiếm thêm nhiều khách hàng để cơng ty tăng hội hợp tác làm ăn với họ.Tăng doanh thu công ty, bước đưa công ty phát triển 104 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Tăng cường quản trị VLĐ vấn đề có ý nghĩa quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm vừa qua, Công Ty TNHH Hải Nam có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh có kết đáng ghi nhận công tác quản trị VLĐ Nhận thức tầm quan trọng việc tăng cường quản trị VLĐ Công Ty TNHH Hải Nam , qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng ty kết hợp với kiến thức học với hướng dẫn tận tình PGS.TS.NGƯT Vũ Cơng Ty Ban lãnh đạo công ty với anh chị phịng tài kế tốn, em hồn thành luận văn tốt nghiệp Do trình độ thời gian nghiên cứu cịn hạn chế nên em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp cơng ty, thầy để luận văn em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn vị Lãnh đạo Công Ty TNHH Hải Nam, cán nhân viên phịng kế tốn , phịng kinh doanh Cơng ty giúp đỡ em nhiều trình thực tập hoàn thành luận văn Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn PGS.TS.NGƯT Vũ Công Ty, giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp – Học viện Tài hướng dẫn tận tình, chu đáo giúp em hồn thành luận văn tốt nghiệp Hà Nội, tháng năm 2016 Sinh viên thực Hoàng Thị Hải 105 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), NXB Tài Các tài liệu Công Ty TNHH Hải Nam Website: http://kinhtevadubao.com.vn/ Một số luận văn, chuyên đề đề tài Các báo tạp chí chuyên ngành: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài 106 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... tài: ? ?Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH sản xuất tủ, bảng điện Hải Nam? ?? mong góp phần cho việc quản trị vốn kinh doanh nói chung quản trị vốn lưu. .. dụng vốn lưu động .80 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hải Nam 83 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNGTẠI CÔNG TY. .. trị vốn lưu động công ty TNHH sản xuất tủ, bảng điện Hải Nam thời gian qua - Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH sản xuất tủ, bảng điện Hải Nam Đối tượng phạm vi