Nói cách khác, đó làbiểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản mà doanh nghiệp đã đầu tư và sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợinhuận.Theo đặc điểm luân c
VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA
CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.1.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải có các yếu tố cơ bản là tư liệu lao động, đối tượng lao động và sức lao động.
Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần đầu tư một khoản vốn nhất định phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh của mình Khoản vốn này được sử dụng để mua sắm và hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, được gọi là vốn kinh doanh.
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành các tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đây là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản mà doanh nghiệp đã đầu tư và sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận Vốn kinh doanh được chia thành hai loại chính: vốn cố định và vốn lưu động, mỗi loại có vai trò riêng biệt trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
Vốn cố định của doanh nghiệp là số vốn đầu tư để xây dựng hoặc mua sắm tài sản cố định (TSCĐ) phục vụ cho hoạt động kinh doanh, trong khi vốn lưu động là số vốn ứng trước để hình thành và mua sắm tài sản lưu động (TSLD) cần thiết cho sản xuất kinh doanh Tài sản lưu động được phân loại theo phạm vi sử dụng thành hai bộ phận chính.
TSLĐ sản xuất bao gồm các loại nguyên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế đang được dự trữ cho quá trình sản xuất, cùng với các sản phẩm dở dang và bán thành phẩm cũng đang trong giai đoạn sản xuất.
TSLĐ lưu thông bao gồm các tài sản hiện đang trong quá trình lưu thông, chẳng hạn như thành phẩm đang được lưu giữ trong kho chờ tiêu thụ, các khoản phải thu từ khách hàng và vốn bằng tiền.
Trong kinh doanh, tài sản lưu động (TSLĐ) sản xuất và TSLĐ lưu thông luôn có sự chuyển động và thay đổi lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất diễn ra liên tục và hiệu quả Để hình thành các TSLĐ này, doanh nghiệp cần đầu tư một khoản vốn nhất định để mua sắm tài sản, được gọi là vốn lưu động.
Như vậy, ta đưa ra định nghĩa vốn lưu động như sau:
Vốn lưu động là tổng số tiền mà doanh nghiệp đầu tư để hình thành các tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
1.1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động
Vốn lưu động là số tiền cần thiết để hình thành tài sản lưu động, vì vậy, đặc điểm của vốn lưu động chịu ảnh hưởng trực tiếp từ các đặc điểm của tài sản lưu động.
* Vốn lưu động luôn thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình chu chuyển vốn:
Trong doanh nghiệp sản xuất vốn lưu động được chuyển hóa và vận động thông qua ba giai đoạn:
Giai đoạn 1: Giai đoạn dự trữ vật tư Vốn bằng tiền chuyển hóa thành vốn dự trữ.
Giai đoạn 2 trong quy trình sản xuất là giai đoạn chuyển đổi vốn lưu động từ vốn dự trữ thành sản phẩm dở dang và bán thành phẩm, cuối cùng hoàn tất quá trình sản xuất để tạo ra thành phẩm.
Giai đoạn 3 trong chu kỳ chu chuyển là giai đoạn lưu thông, nơi vốn lưu động từ hình thái thành phẩm hàng hóa được chuyển đổi trở lại thành tiền, hoàn tất quá trình chu chuyển.
Nói chung, sự vận động của vốn lưu động trong doanh nghiệp sản xuất được mô tả như sau: T-H…SX…H’-T’.
Chu kỳ sản xuất kinh doanh không diễn ra theo trình tự mà diễn ra song song, với các chu kỳ lặp lại liên tục Vốn lưu động được tuần hoàn và luân chuyển một cách liên tục, và tốc độ luân chuyển vốn lưu động càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn càng tốt.
Giá trị của vốn lưu động (VLĐ) được chuyển giao hoàn toàn vào giá trị sản phẩm hàng hóa và dịch vụ được sản xuất Giá trị này sẽ được bù đắp khi doanh nghiệp thu hồi tiền từ việc bán các sản phẩm và dịch vụ đó.
- VLĐ hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh.
Sơ đồ 1.1: Quá trình luân chuyển của vốn lưu động
Mua thu tiền bán thu hàng tiền ngay sản xuất
1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp Để quản lý và sử dụng hiệu quả vốn lưu động cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo những tiêu thức nhất định Thông thường có các cách
Sản phẩm mới Khoản phải thu
Vật tư dự trữ phân loại sau:
1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động
Theo tiêu thức này thì vốn lưu động được chia thành:
Vốn vật tư hàng hóa bao gồm nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm và thành phẩm Đối với doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu phản ánh giá trị của các loại hàng hóa dự trữ.
QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
1.2.1.1 Khái niệm, sự cần thiết của quản trị vốn lưu động
Quản trị vốn lưu động là một khái niệm quan trọng trong quản trị tài chính doanh nghiệp, được hình thành dựa trên sự kết hợp giữa lý thuyết quản trị tài chính và các đặc điểm, tính chất của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Quản trị vốn lưu động là quá trình quan trọng bao gồm phân tích, hoạch định và ra quyết định liên quan đến tài chính ngắn hạn Mục tiêu chính của quản trị vốn lưu động là nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Thông qua việc tổ chức thực hiện và kiểm soát các quyết định tài chính, doanh nghiệp có thể điều chỉnh hợp lý các yếu tố liên quan đến vốn lưu động.
1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Mục tiêu của quản trị tài chính doanh nghiệp là tối đa hóa giá trị cho chủ sở hữu và cổ đông, kết hợp tối đa hóa lợi nhuận với việc quản lý yếu tố thời gian và rủi ro trong môi trường kinh doanh biến động Từ đó, mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp được xác định rõ ràng.
Tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp là mục tiêu quan trọng, thể hiện qua việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và đồng thời giảm thiểu rủi ro trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Để quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả, doanh nghiệp cần chú trọng đến đặc điểm luân chuyển vốn và ngành nghề kinh doanh Việc này không chỉ giúp tối ưu hóa nguồn vốn mà còn đảm bảo khả năng thanh toán ngắn hạn cho doanh nghiệp.
- Đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên liên tục.
1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Quản trị vốn lưu động hiệu quả là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp sử dụng vốn hợp lý, tiết kiệm và đạt hiệu quả cao, từ đó mở rộng sản xuất và tăng lợi nhuận Nội dung quản trị vốn lưu động bao gồm các chiến lược và phương pháp nhằm tối ưu hóa việc sử dụng tài sản ngắn hạn và quản lý nợ ngắn hạn.
1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục, đòi hỏi một lượng vốn lưu động cần thiết để đáp ứng nhu cầu mua sắm vật tư, bù đắp chênh lệch giữa các khoản phải thu và phải trả Việc này đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra bình thường và liên tục, phản ánh nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp.
Nhu cầu vốn lưu động tối thiểu là yếu tố quan trọng để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục và bình thường Nếu không đáp ứng đủ mức vốn này, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn và có thể bị đình trệ Ngược lại, nếu vượt quá mức cần thiết, doanh nghiệp sẽ rơi vào tình trạng ứ đọng vốn, dẫn đến lãng phí và hiệu quả sử dụng vốn kém.
Trong quản trị vốn lưu động, doanh nghiệp cần xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) thường xuyên, phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh của mình Nhu cầu VLĐ được coi là số vốn tối thiểu cần thiết để duy trì hoạt động, và có thể được tính toán theo một công thức cụ thể.
NCVLĐ được tính bằng công thức: Vốn hàng tồn kho cộng với Nợ phải thu trừ đi Nợ phải trả nhà cung cấp Nhu cầu vốn tồn kho là số vốn tối thiểu cần thiết để doanh nghiệp duy trì dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm và thành phẩm.
Nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố như:
Để xác định nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) của doanh nghiệp, cần xem xét các yếu tố như quy mô kinh doanh, đặc điểm và tính thời vụ của ngành nghề, sự biến động giá cả vật tư, hàng hóa, cũng như trình độ tổ chức và quản lý sử dụng VLĐ Các yếu tố này, bao gồm trình độ kỹ thuật – công nghệ sản xuất và chính sách tiêu thụ sản phẩm, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng quản lý và sử dụng VLĐ một cách tiết kiệm và hiệu quả Doanh nghiệp có thể áp dụng hai phương pháp để xác định nhu cầu VLĐ: phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp.
Phương pháp trực tiếp giúp xác định nhu cầu vốn hàng tồn kho, bao gồm vốn cần thiết cho các giai đoạn dự trữ sản xuất, sản xuất và lưu thông hàng hóa.
- Nhu cầu VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất: Công thức tổng quát như sau:
Mij: Chi phí sử dụng bình quân một ngày của HTK i
Nij: Số ngày dự trữ của HTK i n: Số loại HTK cần dự trữ m: Số khâu cần dự trữ HTK
- Nhu cầu VLĐ dự trữ trong khâu sản xuất: Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang, bán thành phẩm được xác định như sau:
Nhu cầu VLĐ sản xuất = Pn x CKsx x Hsd
Pn: Chi phí sản xuất sản phẩm bình quân một ngày
CKsx: Độ dài chu kỳ sản xuất (ngày)
Hsd: hệ số sản phẩm dở dang, bán thành phẩm (%)
- Nhu cầu VLĐ dự trữ trong khâu lưu thông:
Nhu cầu vốn thành phẩm = Zsx x Ntp
Zsx: giá thành sản xuất sản phẩm bình quân một ngày kỳ kế hoạch
Ntp: Số ngày dự trữ thành phẩm + Xác định nhu cầu vốn nợ phải thu:
Vốn nợ phải thu = Dtn x Npt
Dtn: Doanh thu bán hàng bình quân một ngày
Npt: Kỳ thu tiền trung bình (ngày) + Xác định nhu cầu vốn nợ phải trả nhà cung cấp
Nợ phải trả kỳ kế hoạch = Dmc x Nmc
Dmc: Doanh số mua chịu bình quân ngày kỳ kế hoạch
Nmc: Kỳ trả tiền trung bình cho nhà cung cấp
=> Nhu cầu VLĐ = Mức dự trữ HTK +Các khoản phải - Khoản phải trả thu từ KH nhà cung cấp
Phương pháp trực tiếp giúp xác định nhu cầu vốn lưu động cho từng loại vật tư và hàng hóa trong từng khâu kinh doanh, mang lại sự chính xác cao đối với nhu cầu vốn của doanh nghiệp Tuy nhiên, phương pháp này có độ phức tạp cao và tốn nhiều thời gian để tính toán nhu cầu vốn lưu động.
Phương pháp gián tiếp + Phương pháp điều chỉnh theo tỷ lệ phần trăm nhu cầu VLĐ so với năm báo cáo Công thức như sau:
VKH: Vốn lưu động năm kế hoạch
MKH, MBC: Mức luân chuyển năm kế hoạch, báo cáo. t%: Tỷ lệ rút ngắn kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch
Kkh, Kbc: kỳ luân chuyển năm kế hoạch, báo cáo.
Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động dựa vào tổng mức luân chuyển vốn và tốc độ luân chuyển vốn trong năm kế hoạch Nhu cầu vốn lưu động được tính toán dựa trên doanh thu thuần và tốc độ luân chuyển vốn dự kiến cho năm đó.
Mkh: Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch (doanh thu thuần)
Lkh: Số vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch + Phương pháp dựa vào tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:
- Bước 1: Tính số dư bình quân của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán kỳ thực hiện.
Bước 2 là lựa chọn các khoản mục tài sản ngắn hạn và nguồn vốn chiếm dụng trong bảng cân đối kế toán, vì chúng có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu Đồng thời, cần tính toán tỷ lệ phần trăm của các khoản mục này so với doanh thu thực hiện trong kỳ để đánh giá hiệu quả tài chính.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI
KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HẢI NAM
2.1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Hải Nam
-Tên doanh nghiệp : Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất tủ bảng điện Hải Nam.
-Tên viết tắt : HAI NAM CO., LTD
-Tên tiếng anh HAI NAM SWITCHBOARD MANUFACTURE Co., Ltd.
- Trụ sở chính : Lô C32, Đường số 9, KCN Hiệp Phước, Huyện Nhà Bè, thành phố Hồ Chí Minh.
-Lĩnh vực kinh doanh chính : Sản xuất tủ bảng điện
-Vốn điều lệ: 20 Tỷ đồng
- Kỳ kế toán năm từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam(VNĐ)
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 14/06/2006 bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính.
2.1.1.2 Quá trình hình thành, phát triển và những thành tựu đạt đươch trong thời gian qua của công ty.
Công ty TNHH Hải Nam, được thành lập vào ngày 03/05/2002, đã trải qua 13 năm phát triển mạnh mẽ Hiện nay, công ty không chỉ hoạt động trong nước mà còn mở rộng ra các thị trường quốc tế như Lào, Campuchia, Myanmar, Nhật Bản và Úc.
Công ty TNHH Hải Nam là đơn vị tiên phong tại Việt Nam trong việc ký kết chuyển giao công nghệ tủ Blokset, cung cấp tủ điện hạ thế với chất lượng và độ an toàn cao Công ty đã được cấp giấy chứng nhận ASTA và trở thành đối tác chính thức của các thương hiệu lớn như Schneider Electric, Siemens và LS.
Năm 2007, công ty đã ký kết nhiều hợp đồng quan trọng, xây dựng nhiều công trình mới, mở rộng quy mô sản xuất và đầu tư vào máy móc thiết bị hiện đại, từ đó nâng cao sản lượng và chất lượng sản phẩm.
Trong ba năm qua, công ty đã đạt được nhiều chứng nhận chất lượng cho sản phẩm và dịch vụ, đồng thời ký kết nhiều hợp đồng và dự án lớn cả trong nước lẫn quốc tế.
2.1.2.3.Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh
Công ty TNHH Hải Nam là đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực thiết kế và sản xuất tủ điện trung thế, hạ thế đạt tiêu chuẩn IEC Chúng tôi cung cấp dịch vụ sửa chữa và bảo trì tủ bảng điện, bên cạnh đó còn sản xuất thang máng cáp và gia công kim loại tấm.
Chúng tôi chuyên cung cấp các sản phẩm như tủ bảng điện, thang máy cáp và gia công kim loại tấm, phục vụ cho các dự án công nghiệp, thương mại, cũng như nhu cầu của các công ty, tổ chức và cá nhân.
+ Cung cấp các thiết kế tủ điện cho các dự án công nghiệp, thương mại, công ty, tổ chức, cá nhân
+Cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo trì tủ bảng điện.
Đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước và tuân thủ nghiêm túc chủ trương, chính sách của Đảng cùng với pháp luật của Nhà nước Bảo vệ tài sản, sản xuất và môi trường, đồng thời giữ gìn an ninh trật tự và an toàn xã hội Hoàn thành tốt nhiệm vụ quốc phòng toàn dân là trách nhiệm quan trọng của mỗi cá nhân và tổ chức.
+ Phấn đấu mang lại cho khách hàng những sản phẩm,dịch vụ tốt nhất với thời gian nhanh chóng và giá thành hợp lý.
Tạo dựng và duy trì một môi trường làm việc thân thiện, chuyên nghiệp là điều cần thiết để nâng cao kỷ luật lao động Đồng thời, việc quan tâm đến đời sống vật chất và tinh thần của cán bộ nhân viên sẽ khuyến khích sự cống hiến và đáp ứng mong muốn của họ.
Đào tạo và đào tạo lại thường xuyên là cần thiết để nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ nhân viên, từ đó đảm bảo sự phát triển toàn diện và phát huy tối đa tiềm năng của từng cá nhân trong tổ chức.
+Không ngừng gia tăng giá trị lợi ích cho các cổ đông.
2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hải Nam
Lĩnh vực kinh doanh của công ty TNHH Hải Nam là sản xuất và thương mại.
2.1.2.1.Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh
- Tủ hòa đồng bộ máy phát
- Tủ điều khiển động cơ
- Tủ PLC, Tủ hệ thống giám sát và điều khiển
3 Gia công kim loại tấm, sản xuất thang máy cáp
2.1.2.2 Sản phẩm dịch vụ kinh doanh
- Dịch vụ Thermal Scan Camera
- Dịch vụ thử nghiệm Relay
- Đội phản ứng khẩn cấp
- Mở rộng tủ điện và sửa đổi
- Nâng cấp và trang bị thêm ACB
- Phân tích chất lượng điện năng
- Thử nghiệm và vận hành tủ điện
- Tủ điện hạ thế chính
- Tủ điện hạ thế nhánh
- Tủ điều khiển đông cơ
- Tủ hòa đồng bộ máy phát
- Tủ PLC và Tủ hệ thống giám sát và điều khiển
Công ty sản xuất tủ tụ bù cung cấp đầy đủ các thiết bị cho các dự án công nghiệp và thương mại quy mô lớn, phục vụ nhiều lĩnh vực như nhà máy thủy điện, dầu khí, bệnh viện, phòng thí nghiệm, dược phẩm, sân bay, siêu thị, trung tâm dữ liệu, dịch vụ tài chính, căn hộ, thương mại, tòa nhà, nhà máy, biệt thự, khách sạn, khu nghỉ dưỡng, trường học và cơ sở hạ tầng Ngoài ra, công ty còn cung cấp rơ le bảo vệ tiện ích theo yêu cầu của khách hàng.
2.1.2.3.Tổ chức bộ máy quản lý công ty
Công ty TNHH Hải Nam hoạt động theo mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn, với cấu trúc tổ chức thống nhất và có sự điều tiết từ cấp trên xuống cấp dưới Các phòng ban trong công ty liên kết chặt chẽ thông qua mối quan hệ dọc và ngang, mỗi phòng ban đều có quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng, đồng thời thực hiện chức năng tham mưu cho giám đốc trong công tác quản lý và điều hành Mối quan hệ giữa ban lãnh đạo và các phòng ban là mối quan hệ chức năng, hỗ trợ lẫn nhau nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.
Giám đốc công ty hiện nay là ông Lưu Công Thành.
Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty :
CÔNG TY TNHH SX TỦ,BẢNG ĐIỆN HẢI NAM
Giám đốc điều Phòng quản trị hành
Sản xuất tủ,bảng điện Hải Nam CO., Ltd
Dịch vụ KT cơ khí và điện Hải Nam CO., Ltd
Văn phòng đại diện HN
Sản xuất Dự án Kinh Mua Quản lý doanh
Công tác tổ chức bộ máy quản lý tài chính kế toán của công ty
Sơ đồ bộ máy kế toán công ty:
2.1.2.4 Cơ sở vật chất và lực lượng lao động
Khu đất có diện tích 6,604.2 m2, trong đó diện tích sản xuất là 5,000 m2 và không gian văn phòng chiếm 600 m2 Đơn vị cam kết đổi mới dây chuyền và công nghệ sản xuất nhằm tối ưu hóa hiệu quả kinh tế và bảo vệ môi trường Hệ thống máy móc được nhập khẩu từ Trung Quốc, trong khi công nghệ sản xuất được chuyển giao từ Đài Loan và Đức.
- Tổng số lao động: 200 người (không kể lao động thuê ngoài) Trong đó:
+ Kỹ sư và cử nhân: 45 + Cao đẳng: 25
+ Kỹ thuật viên có tay nghề: 30 + Lao động phổ thông: 100
Kế toán trưởng kiêm điều hành
2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty TNHH Hải Nam.
2.1.3.1 Thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động của Công ty Thuận lợi:
- Với lực lượng phương tiện, thiết bị, máy móc của công ty được trang bị tương đối đông bộ và hiện đại.
Công tác quản lý doanh nghiệp cần tập trung vào việc tổ chức bộ máy điều hành một cách ổn định, phân công rõ ràng trách nhiệm từ giám đốc đến các phòng ban trong công ty Điều này giúp đảm bảo bộ máy hoạt động một cách chủ động, linh hoạt, sáng tạo và hiệu quả.
- Ban lãnh đạo có kinh nghiệm lâu năm trong ngành.
- Đội ngũ kỹ sư chuyên môn có giàu kinh nghiệm trong ngành.
- Sản phẩm của công ty có nhiều điểm khác biệt so với đối thủ cạnh tranh và được khách hàng chấp nhận.
- Công ty đa dạng hóa loại hình kinh doanh, do đó đáp ứng được những yêu cầu về cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường hiện nay.
- Ngành đang tăng trưởng đáng kể.
- Có nhiều nhà cung cấp nguồn vào nguyên liệu đầu vào trên thị trường
- Dễ dàng thu hút vốn đầu tư từ nhiều nguồn như: thị trường chứng khoán, các tổ chức tín dụng, các quỹ tiết kiệm…
-Khả năng tìm kiếm khách hàng mới của công ty chưa tốt.
-Cạnh tranh cao do có nhiều đối thủ mạnh và đối thủ mới.
- Còn phụ thuộc vào nhà cung cấp.
- Vốn đầu tư vào các công trình chưa thu hồi lại được.
- Các khoản phải thu của khách hàng cao.
Trong bối cảnh kinh tế thế giới diễn biến phức tạp và phục hồi chậm, nền kinh tế trong nước cũng đang gặp khó khăn, đặc biệt là thị trường bất động sản và hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Việc xử lý hàng tồn kho và nợ xấu vẫn là thách thức lớn Lạm phát cao, giá nguyên vật liệu tăng, thị trường chứng khoán sụt giảm và lãi suất cao đang tạo ra nhiều chướng ngại vật mà các công ty cần vượt qua.
Khả năng tìm kiếm khách:
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HẢI NAM TRONG THỜI GIAN QUA
2.2.1 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động
Công ty cần duy trì một lượng vốn lưu động đủ để đáp ứng nhu cầu mua sắm vật tư dự trữ và bù đắp chênh lệch giữa các khoản phải thu và phải trả Điều này đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và bình thường, phản ánh nhu cầu vốn lưu động thường xuyên và cần thiết của doanh nghiệp.
Công ty chưa áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) một cách thường xuyên và phù hợp với đặc điểm kinh doanh của mình Hiện tại, việc xác định nhu cầu VLĐ chủ yếu dựa vào cảm tính và ý kiến chủ quan của nhà quản trị, mà không có công thức cụ thể nào Điều này dẫn đến những hạn chế nhất định và chưa đạt hiệu quả tối ưu, ảnh hưởng đến kế hoạch dự trữ sản xuất và kế hoạch bán hàng của công ty.
2.2.2 Thực trạng tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động
Nguồn vốn của Công ty được chia thành hai loại: nguồn vốn thường xuyên và nguồn vốn tạm thời Nguyên tắc tài trợ cho thấy rằng tài sản ngắn hạn sẽ được tài trợ một phần bằng nguồn vốn thường xuyên và một phần bằng nguồn vốn tạm thời Tuy nhiên, cách tổ chức và sử dụng vốn phụ thuộc vào chính sách tài trợ của doanh nghiệp, có thể linh hoạt, mạo hiểm hoặc thận trọng.
Ta đi xem xét nguồn hình thành vốn lưu động của Công ty qua các thời kỳ qua bảng sau:
BẢNG 2.3: NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH HẢI NAM. ĐVT: VNĐ
Số tiền (Đồng) Số tiền (Đồng) Số tiền (Đồng) Tỷ lệ (%) Tài sản ngắn hạn 16.373.417.800 19.762.393.396 -3.388.975.596 -17.15
BẢNG 2.4: SỰ BIẾN ĐỘNG VÀ TÌNH HÌNH PHÂN BỔ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG NĂM 2015 ĐVT: VNĐ
Cuối năm 2015 Đầu năm 2015 Chênh lệch
Tỷ trọng (%) Số tiền (Đồng)
Tỷ trọng (%) Số tiền (Đồng)
Qua phân tích số liệu từ bảng 2.3 và 2.4, chúng ta có cái nhìn rõ ràng về tình hình tài trợ vốn lưu động của Công ty Công ty luôn tuân thủ nguyên tắc cân bằng tài chính, trong đó một phần tài sản ngắn hạn được tài trợ bởi nguồn vốn ngắn hạn Tuy nhiên, sự thay đổi giữa hai thời điểm đầu và cuối năm cho thấy cần xem xét kỹ lưỡng hơn về chiến lược tài chính.
Năm 2015, tình hình tài trợ của TSLĐ đã có sự biến động rõ rệt Tỷ trọng Nguồn VLĐ thường xuyên giảm mạnh từ 4,14% xuống -6,6%, tương ứng với giá trị giảm 1.095.222.584 đồng, với tỷ lệ giảm lên tới 231,17% Sự thay đổi này cũng ảnh hưởng đến tỷ trọng của Nguồn VLĐ tạm thời.
Nguồn VLĐ tạm thời tăng từ 95,83% lên 106,6% nhưng giá trị lại giảm 1.483.753.012đồng, tỷ lệ giảm 7,83%.
Vốn lưu động của Công ty TNHH Hải Nam chủ yếu được đảm bảo bằng nguồn vốn lưu động tạm thời, chiếm 106,6% vào cuối năm 2015, cho thấy xu hướng tài trợ chuyển từ nguồn vốn dài hạn sang ngắn hạn Mô hình tài trợ này phù hợp với nguyên tắc cân bằng tài chính, mang lại sự ổn định và an toàn Tuy nhiên, việc sử dụng vốn vay lớn có thể gây rủi ro nếu thị trường tiền tệ biến động tiêu cực, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý vốn lưu động Do đó, cần lập kế hoạch thanh toán kịp thời và đầy đủ các khoản nợ để tránh mất khả năng thanh toán Đồng thời, công ty cần khai thác tối đa các khoản có thể chiếm dụng để giảm chi phí vốn và đáp ứng tốt hơn nhu cầu vốn lưu động.
Hình 2.4: Biểu đồ tài trợ nguồn vốn kinh doanh của Công ty TNHH Hải Nam cuối năm 2015
Hình 2.5: Biểu đồ tài trợ nguồn vốn kinh doanh của Công ty TNHH Hải Nam đầu năm 2015
Tại cả hai thời điểm đầu năm và cuối năm, tài sản ngắn hạn của Công ty luôn lớn hơn tài sản dài hạn, được tài trợ chủ yếu bằng nguồn vốn tạm thời và một phần nguồn vốn thường xuyên Mô hình tài trợ này nhằm đảm bảo sự ổn định tài chính cho Công ty, trong đó tài sản dài hạn được hỗ trợ bởi nguồn vốn dài hạn như nợ và vốn chủ sở hữu Để đáp ứng sự gia tăng tài sản ngắn hạn, nguồn vốn lưu động thường xuyên cũng tăng lên, cho thấy chiến lược điều chỉnh nguồn vốn theo hướng tăng cường vốn thường xuyên và giảm vốn tạm thời là hợp lý Mặc dù chi phí sử dụng vốn lưu động thường xuyên cao, Công ty đã huy động thêm vốn từ nhà đầu tư, gia tăng vốn chủ sở hữu ổn định và lâu dài Điều này không chỉ nâng cao năng lực tài chính mà còn đảm bảo tính thanh toán vững chắc cho Công ty.
2.2.3 Thực trạng kết cấu vốn lưu động a) Kết cấu vốn lưu động theo hình thái và tính thanh khoản Để kinh doanh bất kì doanh nghiệp nào cũng cần phải có vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng, mỗi doanh nghiệp khác nhau lại có cách phân bổ vốn lưu động khác nhau hay cơ cấu vốn khác nhau nhất định Song việc phân bổ vốn như thế nào cho hợp lý lại thể hiện phương pháp, cách thức quản trịVLĐ của từng nhà lãnh đão khác nhau.Vì thế, để xem xét công tác quản trị vốn lưu động ta cần đi vào phân tích cơ cấu vốn lưu động của Công ty.
Bảng 2.5: KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG THEO HÌNH THÁI VÀ TÍNH THANH KHOẢN ĐVT: VNĐ
Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỷ lệ
I Tiền và các khoản tương đương tiền 314178707 1.92 321.739.588 1.63 -7.560.881
II Phải thu ngắn hạn
IV Tài sản ngắn hạn khác 24.785.15 0.15 4.491.902 0.02 20.293.248 451.77
Tiền và các khoản tương đương tiền Phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác
Tiền và các khoản tương đương tiền Phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác
31/12/2015 Hình 2.6: Tình hình phân bổ nguồn vốn lưu động của Công ty
Qua bảng 2.5 và hình 2.6 ta thấy:
Các chỉ tiêu tài chính đã có sự biến động đáng kể, với vốn lưu động (VLĐ) cuối năm 2015 đạt 16.373.417.800 đồng, giảm 3.388.975.596 đồng so với đầu năm 2014, tương ứng với tỷ lệ giảm 17,15% Trong các thành phần của VLĐ, hàng tồn kho ghi nhận mức giảm mạnh nhất lên tới 45,59%, góp phần vào sự sụt giảm chung của vốn lưu động, trong khi tiền và các khoản tương đương tiền giảm ít hơn Để đánh giá tính hợp lý của sự gia tăng này, cần xem xét các khoản mục cụ thể.
Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng VLĐ.
Đầu năm 2015, tỷ lệ phải thu ngắn hạn của Công ty giảm xuống 89,64% so với 92,21% vào cuối năm 2013 Nguyên nhân là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm, các khoản phải thu của khách hàng cũng giảm, và thị trường tiêu thụ sản phẩm chưa được mở rộng Công ty đã áp dụng chính sách nới lỏng thanh toán, cho phép thời gian mua chịu của khách hàng tăng lên Để tránh rủi ro gia tăng nợ quá hạn và mất vốn, Công ty cần lập kế hoạch và có chính sách bán chịu hợp lý hơn trong thời gian tới.
Hàng tồn kho (HTK) là khoản mục chiếm tỷ trọng cao thứ hai trong cấu trúc vốn lưu động của Công ty vào đầu và cuối năm 2015 Cụ thể, giá trị hàng tồn kho đầu năm 2015 đạt 1.721.678.039 đồng, tương ứng với 8,71% tổng vốn lưu động, trong khi đến cuối năm 2015, giá trị hàng tồn kho tăng lên 936.778.122 đồng, chiếm 5,72%.
HTK đã giảm xuống 784.899.917 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 45,59% Nguyên nhân chính của sự giảm này là do việc dự trữ hàng hóa, thành phẩm và nguyên vật liệu giảm xuống.
Chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, với 1,63% đầu năm và 1,92% cuối năm Cuối năm 2015, số tiền này giảm 7.560.881 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 2,35%, do Công ty đã giảm dự trữ tiền mặt để chi trả lương cho công nhân viên Mặc dù vốn bằng tiền giảm đáng kể, điều này cho thấy Công ty đang nỗ lực tận dụng nguồn vốn vào sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nếu dự trữ tiền mặt quá thấp, Công ty có thể mất KNTT tức thời, ảnh hưởng đến uy tín Do đó, việc xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý là rất quan trọng.
Khoản mục tài sản ngắn hạn khác mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản của Công ty vào đầu năm 2015 (0,02%) và cuối năm 2015 (0,15%), nhưng đã ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể với mức tăng 20.293.248 đồng trong suốt năm 2015, góp phần quan trọng vào sự gia tăng vốn lưu động của Công ty.
Phân tích cấu trúc vốn lưu động (VLĐ) cho thấy Công ty chủ yếu phân bổ nguồn lực vào hàng tồn kho (HTK) và các khoản phải thu, dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn lớn trong quá trình sản xuất và từ khách hàng Điều này không chỉ làm giảm khả năng thanh khoản mà còn phát sinh chi phí lưu giữ và quản lý nợ phải thu Hơn nữa, tỷ trọng nhỏ của vốn bằng tiền trong cơ cấu VLĐ cũng có thể ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng thanh toán của Công ty.
Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của Công ty TNHH Hải
Những kết quả đạt được
Năm 2015, công ty đã mở rộng quy mô sản xuất và kinh doanh thông qua việc đầu tư xây dựng nhiều công trình mới, đồng thời mở rộng hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau Nhờ đó, công ty không chỉ tìm kiếm được nhiều khách hàng tiềm năng mà còn duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng cũ, đạt được những thành tựu đáng kể.
Vào năm 2015, Công ty đã nỗ lực trong việc quản trị hàng tồn kho, đặc biệt chú trọng vào công tác tiêu thụ sản phẩm nhằm giảm thiểu tình trạng thành phẩm tồn kho ở mức cao.
Trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn, nhiều doanh nghiệp trong ngành gặp khó khăn hoặc thậm chí phá sản, công ty vẫn duy trì được doanh thu ổn định Mặc dù doanh thu có giảm so với năm trước, nhưng đây vẫn là tín hiệu tích cực cho những năm sắp tới, cho thấy khả năng lãnh đạo hiệu quả của ban giám đốc và chiến lược kinh doanh hợp lý.
Công ty đã đạt được nhiều thành tựu, tuy nhiên vẫn tồn tại một số hạn chế trong công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động Những vấn đề này cần được nhận diện và khắc phục để nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Thứ nhất, cơ cấu tài sản nghiêng về TSNH thể hiện ở tỷ lệ đầu tư vào
Trong năm 2015, tỷ lệ tài sản ngắn hạn (TSNH) của công ty đạt 85,19%, cho thấy công ty chưa chú trọng vào việc đầu tư tài sản cố định (TSCĐ) và chưa khai thác hiệu quả đòn bẩy kinh doanh Cấu trúc tài sản này không chỉ không phản ánh được thế mạnh và năng lực sản xuất của công ty mà còn có nguy cơ gây ứ đọng vốn lưu động nếu không có kế hoạch sử dụng hợp lý.
Việc dự báo và xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp gặp khó khăn do sự biến động lớn về giá cả các yếu tố sản xuất đầu vào Điều này dẫn đến chi phí nguyên liệu và sản xuất gia tăng, vượt quá dự tính ban đầu Hệ quả là doanh nghiệp gặp trở ngại trong việc huy động vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Thứ ba, Cơ cấu nguồn vốn lưu động chưa thực sự hợp lý Cụ thể, toàn bộ
Năm 2015, VLĐ được tài trợ chủ yếu bằng nguồn vốn ngắn hạn, dẫn đến rủi ro kinh doanh cao do áp lực thanh toán lớn trong thời gian ngắn Hơn nữa, việc tận dụng các nguồn vốn chiếm dụng có tính chất chu kỳ mà không phát sinh chi phí như phải trả người bán, người mua trả tiền trước và chi phí phải trả khác vẫn còn hạn chế.
Vào cuối năm 2015, công ty gặp khó khăn về khả năng thanh toán do lượng tiền và tương đương tiền dự trữ thấp, chỉ chiếm 1,92% tổng tài sản ngắn hạn, giảm 2,35% so với năm 2014 Tình trạng này có thể dẫn đến việc công ty không đủ khả năng thanh toán một số khoản nợ đến hạn hoặc đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên.
Cuối năm 2015, công ty gặp khó khăn về khả năng thanh toán với tỷ lệ thanh toán hiện thời chỉ đạt 0,938 lần, thanh toán nhanh 0,884 lần và thanh toán tức thời 0,018 lần Nguyên nhân chủ yếu là do cấu trúc tài sản chưa hợp lý, đặc biệt là các khoản mục tài sản ngắn hạn Để cải thiện tình hình tài chính, công ty cần tạo dòng tiền ổn định, quản lý chặt chẽ hàng tồn kho và tập trung thu hồi công nợ.
Trong năm 2014 – 2015, công ty đã để khách hàng chiếm dụng vốn quá nhiều, dẫn đến nợ phải thu chiếm 92,21% vốn lưu động, với khoản phải thu khách hàng (PTKH) chiếm tới 99,62% Tình trạng này gây ra thiếu hụt vốn lưu động để tái đầu tư, buộc công ty phải vay mượn tạm thời, tạo gánh nặng nợ Một năm sau, vẫn còn nhiều khách hàng nợ tiền hàng lớn mà công ty chưa có biện pháp thu hồi, làm gia tăng ứ đọng vốn Đây là hệ quả của chính sách tín dụng nới lỏng mà chi nhánh đang áp dụng.
Vào năm 2015, vào ngày thứ sáu, lượng hàng tồn kho của công ty đã giảm xuống còn 810.099.917 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 47,05% Mặc dù đã giải phóng được một lượng lớn hàng tồn kho, công ty vẫn tiếp tục nhập thêm nguyên vật liệu, dẫn đến khối lượng nguyên vật liệu vào cuối năm 2015 tăng lên 834.738.672 đồng, chiếm 91,57% tổng tài sản.
Công tác trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cần được chú trọng hơn, bởi những biến động bất lợi như lạm phát có thể dẫn đến sự thay đổi thất thường trong giá nguyên vật liệu, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến giá trị hàng tồn kho của Công ty.
Thứ bảy, vòng quay vốn lưu động giảm và tỷ suất sinh lời trên 1 đồng
Lượng vốn lưu động (VLĐ) của công ty đang ở mức rất thấp, với vòng quay VLĐ chỉ đạt 0,84 vòng trong năm 2015, giảm 0,64 vòng so với năm 2014 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế (LNST) trên VLĐ cũng giảm xuống -4,14%, thấp hơn 5,42% so với năm trước Nguyên nhân chính là do sức ép cạnh tranh ngày càng gia tăng từ các doanh nghiệp trong ngành, khi họ áp dụng nhiều hình thức cạnh tranh đa dạng và hấp dẫn Để cải thiện tình hình, công ty cần triển khai các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, từ đó góp phần thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển bền vững.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNGTẠI CÔNG TY TNHH HẢI NAM
Bối cảnh kinh tế - xã hội
Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu đang tăng trưởng mạnh mẽ nhờ các biện pháp quyết liệt từ các nền kinh tế lớn, nhiều nền kinh tế mới nổi lại đối mặt với thách thức do chính sách thắt chặt bằng cách tăng lãi suất Hành động này nhằm giảm áp lực tiền tệ đã gây cản trở cho sự tăng trưởng kinh tế trong khu vực này.
Kinh tế - xã hội Việt Nam hiện nay đang đối mặt với cả thuận lợi và thách thức trong bối cảnh
Sức hấp thụ vốn của nền kinh tế còn yếu.
Trước bối cảnh hiện tại, Chính phủ đã xác định mục tiêu tổng thể cho phát triển kinh tế - xã hội là duy trì sự ổn định của kinh tế vĩ mô và kiểm soát lạm phát.
Để đạt được tăng trưởng hợp lý và nâng cao chất lượng, hiệu quả, sức cạnh tranh của nền kinh tế, cần tập trung vào ba đột phá chiến lược: tái cơ cấu đầu tư công, doanh nghiệp nhà nước và các tổ chức tín dụng, gắn liền với đổi mới mô hình tăng trưởng Đồng thời, cần bảo đảm an sinh xã hội, cải thiện đời sống người dân, sử dụng tài nguyên một cách hợp lý và hiệu quả, bảo vệ môi trường, và chủ động ứng phó với biến đổi khí hậu Thêm vào đó, việc đẩy mạnh cải cách hành chính, cải thiện môi trường kinh doanh, và nâng cao hiệu quả công tác đối ngoại và hội nhập quốc tế cũng là những yếu tố quan trọng cần được chú trọng.
Mục tiêu, phương hướng phát triển của Công ty TNHH Hải Nam trong thời gian tới
Trước những cơ hội và thách thức của xu thế quốc tế hóa và toàn cầu hóa, các doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt là Công ty TNHH Hải Nam, cần chủ động trong hoạt động kinh doanh để tạo dựng vị thế vững chắc và nâng cao năng lực cạnh tranh Yếu tố cạnh tranh không chỉ là động lực mà còn là thách thức lớn nhất đối với các doanh nghiệp Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp phải nỗ lực tối đa để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, đồng thời cải thiện hiệu quả sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Nhận thức rõ điều này, Công ty TNHH Hải Nam đã có định hướng đúng đắn và mục tiêu phát triển trong tương lai.
Duy trì tốc độ tăng trưởng bền vững kết hợp với hiệu quả sản xuất kinh doanh là mục tiêu hàng đầu Để đạt được điều này, cần khai thác tối đa tiềm lực sản xuất, nâng cao năng suất lao động, tối thiểu hóa chi phí và hạ giá thành sản phẩm, từ đó tăng lợi nhuận.
Tìm kiếm khách hàng và nguồn cung cấp mới là yếu tố quan trọng để thâm nhập sâu vào thị trường cũ Việc mở rộng phạm vi các mặt hàng kinh doanh không chỉ giúp tăng trưởng doanh thu mà còn góp phần xây dựng uy tín và niềm tin với khách hàng.
- Khách hàng: thỏa mãn khách hàng về chất lượng sản phẩm, an toàn vệ sinh thực phẩm, giá cả hợp lý và dịch vụ tốt nhất.
Quản trị doanh nghiệp là yếu tố then chốt để xây dựng một tổ chức có cơ cấu và quản lý chuyên nghiệp Việc áp dụng phần mềm hiện đại và hệ thống quản lý chất lượng ISO tiên tiến giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả điều hành Đồng thời, thực hiện quản trị minh bạch và công khai sẽ đáp ứng các yêu cầu của công ty niêm yết, từ đó tạo dựng niềm tin với cổ đông và khách hàng.
Người lao động: xây dựng một doanh nghiệp với môi trường làm việc lý tưởng, nơi mà cán bộ nhân viên có thể phát huy tối đa khả năng, thể hiện sự năng động và sáng tạo, đóng góp tích cực vào thành công chung của tổ chức.
Phương hướng phát triển: Để đạt được những mục tiêu trên thì Công ty có những định hướng và hướng đi, cụ thể:
Để phát triển thị trường hiệu quả, doanh nghiệp cần chú trọng đến việc thực hiện các chiến lược marketing đồng bộ, kết hợp với các giải pháp quản lý phù hợp Đặc biệt, ưu tiên tập trung vào khách hàng lớn, có uy tín và khả năng tài chính vững mạnh, đồng thời tìm kiếm những khách hàng mới có tiềm năng mở rộng và phát triển mối quan hệ đối tác kinh doanh bền vững.
Đầu tư vào việc mở rộng nhà xưởng, xây dựng cơ sở sản xuất và trang bị máy móc hiện đại là những yếu tố quan trọng để nâng cao quy mô sản xuất và chất lượng sản phẩm Việc áp dụng công nghệ tiên tiến trong quy trình sản xuất không chỉ giúp gia tăng năng suất mà còn cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Về tổ chức sản xuất:
Chúng tôi nhanh chóng hoàn thiện và đưa dây chuyền mới vào hoạt động khai thác, đồng thời chủ động bố trí lực lượng lao động để đảm bảo sản xuất diễn ra liên tục Mục tiêu là đáp ứng nhu cầu của khách hàng về chất lượng, mẫu mã, kích cỡ sản phẩm và thời gian giao hàng.
Thực hiện hợp chuẩn vật tư, nguyên vật liệu đầu vào; áp dụng chặt chẽ biện pháp quản lý quy trình công nghệ, chú trọng quản lý chất lượng
Tăng cường quản lý chặt chẽ và tích cực triển khai thực hành tiết kiệm trong toàn bộ quy trình sản xuất.
3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HẢI NAM
Dựa trên những phân tích trước đó, tôi xin đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện quản trị vốn lưu động cho Công ty trong thời gian tới Những giải pháp này không chỉ phát huy những ưu điểm hiện có mà còn giúp khắc phục hiệu quả những hạn chế mà Công ty đã gặp phải trong thời gian qua.
Bố trí lại cơ cấu tài sản theo hướng tiếp tục tăng tỷ trọng TSDH
Công ty chuyên sản xuất tủ bảng điện cần chú trọng đổi mới tài sản cố định (TSCĐ) để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Việc tăng tỷ trọng tài sản dài hạn trong tổng tài sản sẽ giúp tiết kiệm chi phí sử dụng vốn và đảm bảo an toàn tài chính Công ty nên đầu tư vào máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải mới, đồng thời thanh lý những tài sản đã khấu hao hết hoặc còn giá trị thấp nhưng không còn hiệu quả Để thực hiện điều này, công ty cần tăng cường vay dài hạn cho việc mua sắm, tránh phụ thuộc vào vốn vay ngắn hạn để giảm thiểu rủi ro thanh toán nợ Tuy nhiên, việc thay mới toàn bộ TSCĐ trong một lần là không khả thi, do đó công ty cần cân đối hợp lý giữa các khoản vay dài hạn và tiết kiệm các TSCĐ còn khả năng sử dụng tốt.
Chú trọng công tác xác định nhu cầu VLĐ một cách hợp lý và có kế hoạch huy động vốn phù hợp
Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động (VLĐ), doanh nghiệp cần xác định nhu cầu VLĐ cần thiết, nhằm đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục Việc xác định lượng vốn tối ưu không chỉ giúp tổ chức tốt các nguồn tài trợ mà còn phù hợp với đặc điểm sản xuất và trình độ quản lý tài chính của công ty Dựa trên tình hình thực tế sử dụng VLĐ trong thời gian qua, tôi xin đề xuất phương án xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cho năm 2016.
Xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp dựa vào tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:
Theo Bảng cân đối kế toán của Công ty năm 2015, công ty đã xác định được nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết năm 2016 như sau:
Tính số dư bình quân các khoản mục trên bảng cân đối kế toán:
+ Tài sản ngắn hạn bình quân = 18.067.905.598 đồng + Khoản vốn chiếm dụng bình quân = 16.406.073.844 đồng
Để đánh giá hiệu quả tài chính, cần xác định tỷ lệ các khoản vốn so với doanh thu tiêu thụ và tỷ lệ nhu cầu so với doanh thu tiêu thụ Doanh thu thuần tiêu thụ năm 2015 là một chỉ số quan trọng trong việc phân tích này.
+ Tỷ lệ tài sản ngắn hạn so với doanh thu tiêu thụ:
+ Tỷ lệ các khoản vốn chiếm dụng so với doanh thu tiêu thụ:
*Xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu tiêu thụ:
Năm 2016, Công ty dự kiến có doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 40% Ta có doanh thu tăng thêm là: 40% x 15.169.131.879 6.067.652.752 đồng
=>Như vậy Công ty đã xác định nhu cầu VLĐ tăng lên năm 2016 là:
Trong năm tới, nhu cầu vốn lưu động tăng thêm khoảng 665 triệu đồng Công ty sẽ sử dụng lợi nhuận sau thuế giữ lại trong năm nay để tài trợ cho nhu cầu này và đồng thời tìm kiếm các nguồn tài chính khác như vốn chủ sở hữu và vay nợ.
Xác định nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) một cách chính xác là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục, tiết kiệm và hiệu quả Trong bối cảnh các doanh nghiệp chuyển sang hạch toán theo cơ chế thị trường, việc tự tài trợ cho nhu cầu VLĐ càng trở nên cần thiết và có ý nghĩa thực tiễn hơn bao giờ hết.
Để bổ sung vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần tìm kiếm các nguồn tài trợ hiệu quả với chi phí sử dụng vốn tối ưu Đồng thời, công ty cũng phải chú ý đến vấn đề thừa vốn gây lãng phí và thiếu vốn dẫn đến trì trệ trong quá trình sản xuất.
Tích cực khai thác và quản lý hiệu quả các nguồn vốn lưu động nội bộ của công ty là rất quan trọng để đáp ứng nhanh chóng nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết, đồng thời giúp giảm thiểu chi phí sử dụng vốn.
Để đảm bảo hoạt động hiệu quả cho công ty, việc huy động vốn bên ngoài là rất quan trọng Các hình thức huy động vốn như tín dụng ngân hàng, tín dụng thương mại và tín dụng thuê mua cần được áp dụng một cách hợp lý.
Bố trí cơ cấu nguồn vốn lưu động hợp lý, khai thác thêm nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp
- Bố trí cơ cấu nguồn vốn lưu động hợp lý:
Vào năm 2015, toàn bộ vốn lưu động của công ty được tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn, dẫn đến rủi ro lớn trong kinh doanh do áp lực thanh toán quá cao Để giảm thiểu rủi ro này, công ty cần điều chỉnh cơ cấu nguồn tài trợ bằng cách tăng cường nguồn vốn lưu động thường xuyên, đặc biệt là vay dài hạn, đồng thời hạn chế vay ngắn hạn Việc này sẽ giúp đảm bảo an toàn tài chính và kiểm soát chi phí sử dụng vốn ở mức hợp lý Công ty có thể áp dụng các biện pháp cụ thể để thực hiện điều này.
Để giảm nợ ngắn hạn, doanh nghiệp cần thanh toán ngay các khoản nợ đến hạn, đặc biệt là các khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng Một giải pháp hiệu quả là chuyển đổi dần các khoản vay ngắn hạn thành nợ dài hạn, thông qua việc vay dài hạn để trả nợ ngắn hạn, từ đó gia tăng nguồn vốn thường xuyên cho công ty.
Để tăng nguồn vốn lưu động dài hạn, công ty có thể xem xét việc vay dài hạn từ các ngân hàng như Vietinbank, MB, ACB, VIB, do có mối quan hệ lâu dài và uy tín với họ Mặc dù hiện tại công ty có khả năng thanh toán nợ thấp và tỷ trọng nợ dài hạn bằng 0, nhưng việc vay dài hạn sẽ có lãi suất cao hơn vay ngắn hạn Do đó, công ty cần phải tính toán cẩn thận phương án sản xuất kinh doanh để đảm bảo khả năng trả nợ và tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn.
Khi xem xét số lượng vay cần thiết, doanh nghiệp cần đảm bảo không ảnh hưởng đến khả năng tự chủ tài chính Việc huy động vốn chủ sở hữu có thể thực hiện thông qua việc kêu gọi thêm đầu tư từ các cổ đông hoặc tái đầu tư lợi nhuận sau thuế Tuy nhiên, việc huy động một lượng vốn lớn từ cổ đông không dễ dàng, do đó, tăng cường lợi nhuận để tái đầu tư sẽ là lựa chọn khả thi hơn Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể linh hoạt sử dụng nguồn kinh phí từ các quỹ như quỹ đầu tư phát triển và quỹ dự phòng tài chính để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động trong kỳ.
Việc tái cấu trúc nguồn vốn lưu động sẽ nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty, giúp công ty chủ động hơn trong việc thực hiện các quyết định kinh doanh.
- Khai thác thêm nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp
Việc sử dụng các khoản phải trả để tài trợ cho vốn lưu động (VLĐ) là cần thiết nhằm giảm bớt gánh nặng chi phí tiền lãi từ các khoản vay Trong cơ cấu nguồn vốn, vốn lưu động tạm thời chiếm tỷ trọng lớn, chủ yếu dựa vào vay nợ ngắn hạn, trong khi các nguồn chiếm dụng không mất chi phí như khoản khách hàng ứng trước và phải trả người bán chưa được khai thác hiệu quả Do đó, công ty cần tìm biện pháp khai thác thêm nguồn vốn chiếm dụng này để giảm chi phí sử dụng vốn Tuy nhiên, việc quản lý các khoản phải trả cần sự linh hoạt, vì thời gian trả nợ không thể kéo dài quá lâu, nhằm duy trì lòng tin từ bạn hàng và các bên liên quan.
Quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền
Quản lý vốn bằng tiền hợp lý là rất quan trọng đối với doanh nghiệp, không chỉ để đáp ứng nhu cầu thanh toán hàng ngày mà còn để nắm bắt cơ hội đầu tư và ứng phó với các biến cố bất ngờ Tuy nhiên, việc dự trữ quá nhiều tiền mặt có thể dẫn đến ứ đọng vốn và rủi ro thất thoát.
Công ty TNHH Hải Nam có tiền mặt dự trữ chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng VLĐ, cuối năm 2015 chỉ chiếm 1,92% và giảm 2,35% so với năm
Vào năm 2015, hệ số khả năng thanh toán tức thời của công ty chỉ đạt 0,018 lần, cho thấy khả năng thanh toán của chi nhánh với các bên liên quan bị ảnh hưởng nghiêm trọng Điều này khiến công ty gặp khó khăn trong việc đối phó với những biến cố bất ngờ Để cải thiện tình hình tài chính, công ty cần chú trọng vào việc tăng lượng tiền mặt dự trữ, từ đó nâng cao khả năng thanh toán và đảm bảo tính an toàn tài chính Các biện pháp cần thiết phải được thực hiện để cải thiện khả năng thanh toán tức thời.
Để xây dựng một phương pháp quản lý tiền hiệu quả và bền vững, cần tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách biệt rõ ràng giữa vai trò kế toán và thủ quỹ Việc lập kế hoạch kiểm kê tiền tồn quỹ định kỳ và đột xuất là rất quan trọng, nhằm đối chiếu số liệu trong sổ sách với số tồn thực tế, từ đó ngăn chặn khả năng lợi dụng và bảo vệ lợi ích tài chính.
Tính toán và xây dựng bảng hoạch định ngân sách là công cụ quan trọng giúp Công ty ước lượng định mức ngân quỹ, từ đó dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách Điều này cho phép Công ty chuẩn bị nguồn bù đắp cho các khoản thiếu hụt Để thực hiện hiệu quả, nhà quản lý cần dự đoán các nguồn nhập, xuất ngân quỹ dựa trên chu kỳ kinh doanh, mùa vụ và kế hoạch phát triển của Công ty trong từng giai đoạn.
Nguồn ngân quỹ của công ty chủ yếu đến từ việc bán sản phẩm, thu hồi các khoản nợ từ khách hàng, nhận tiền trả trước, và nguồn vốn từ các khoản vay.
Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm các khoản chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trả nợ vay, thanh toán tiền vay, mua sắm tài sản cố định, nộp thuế, chi trả tiền lương và các khoản phải trả khác.
-Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; thương lượng lại thời hạn thanh toán với nhà cung cấp; bán các tài sản thừa, chưa sử dụng tới.
Khi có tiền mặt thừa trong ngắn hạn, bạn có thể lựa chọn sử dụng các khoản đầu tư qua đêm tại ngân hàng, hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt, hoặc đầu tư vào các sản phẩm tài chính có tính thanh khoản cao như trái phiếu chính phủ và cổ phiếu quỹ ngắn hạn.
-Khi thừa tiền mặt trong dài hạn: đầu tư vào các dự án mới hoặc góp vốn vào các dự án có khả năng sinh lời cao.
Công ty xây dựng kế hoạch thu chi hợp lý dựa trên dự báo lạm phát và lãi suất tín dụng ngân hàng Việc này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh kinh tế hiện nay có nhiều biến động, giúp công ty có những điều chỉnh kịp thời.
Tăng cường quản trị vốn bằng tiền không chỉ giúp duy trì khả năng thanh toán và giảm thiểu rủi ro tài chính, mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền cũng như vốn lưu động.
Tăng cường quản trị khoản phải thu của khách hàng
Năm 2015, công ty gặp khó khăn khi nợ phải thu chiếm tới 92,21% vốn lưu động, trong đó khoản phải thu khách hàng (PTKH) chiếm 99,62% Tình trạng này dẫn đến thiếu hụt vốn lưu động cho tái đầu tư và buộc công ty phải vay mượn, tạo gánh nặng nợ Nếu không kiểm soát tốt các khoản phải thu, tình hình tài chính sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng Do đó, công ty cần triển khai các giải pháp quản lý hiệu quả các khoản nợ phải thu, bao gồm việc nắm vững khả năng tài chính của khách hàng để xác định mức cho nợ và thời gian nợ, nhằm giảm thiểu rủi ro.
Kì thu tiền bình quân của Công ty năm 2015 là 360 ngày, và mục tiêu là giảm xuống còn 30 ngày để phù hợp với chính sách tín dụng Để đạt được điều này, Công ty cần tăng vòng quay nợ phải thu từ 1 vòng lên khoảng 12 vòng, tương ứng với việc giảm nợ phải thu bình quân từ 15.169.131.879 đồng xuống còn 1.264.094.323 đồng Để tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, việc quản lý công nợ hiệu quả là rất quan trọng nhằm tránh chiếm dụng vốn Mặc dù tỷ trọng nợ phải thu cao do cạnh tranh trong ngành, Công ty cần quản lý chặt chẽ để không rơi vào tình trạng khó đòi Để thu hồi nợ nhanh chóng, Công ty cần thực hiện các biện pháp cụ thể.
Công ty cần xác định chính sách bán chịu dựa trên tình hình tài chính của mình và so sánh với các đối thủ cạnh tranh Đối với các đối tác mới, chỉ nên cho nợ 15 ngày, trong khi khách hàng uy tín có thể được kéo dài thời hạn tín dụng thương mại lên 30 ngày Nếu nợ phải thu cao và thiếu hụt vốn, công ty nên xem xét thu hẹp hoặc dừng chính sách bán chịu, đồng thời tập trung vào việc thu hồi nợ.
Công ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ từ khách hàng bằng cách áp dụng các chính sách ưu tiên, như khuyến khích khách hàng trả nợ sớm với chính sách “2/10 net 30” và dành ưu đãi cho khách hàng lâu năm Đồng thời, cần có biện pháp nghiêm khắc đối với những khách hàng và đối tác chậm trễ trong việc thanh toán hoặc ký kết hợp đồng, gây ảnh hưởng đến tiến độ huy động vốn Bên cạnh đó, công ty cũng cần đẩy nhanh tiến độ thi công và đảm bảo chất lượng công trình để sớm bàn giao và nhận thanh toán từ khách hàng.
Để tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng, các công ty nên thực hiện bước đánh giá tài chính của khách hàng, đối tác trước khi cho vay nợ Đối với những khách hàng không đủ khả năng thanh toán, công ty có thể yêu cầu bảo đảm từ người trung gian đáng tin cậy hoặc áp dụng hình thức ký kết hợp đồng khác để đảm bảo khả năng thu hồi nợ Bằng cách này, công ty vẫn có thể mở rộng cơ hội kinh doanh với khách hàng mới đồng thời đảm bảo khả năng thu hồi nợ đầy đủ.
Đối với các khoản nợ đến hạn, công ty áp dụng nhiều phương thức thu hồi nợ như gửi thư, fax, công văn đòi nợ, và cử nhân viên trực tiếp đến gặp gỡ để đòi nợ.
Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho, thực hiện trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Dự trữ hợp lý hàng tồn kho là yếu tố quan trọng đối với doanh nghiệp như Công ty TNHH Hải Nam, giúp đảm bảo quy trình sản xuất liên tục mà không bị ứ đọng Tuy nhiên, vào năm 2016, công ty không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, chủ yếu tồn kho là nguyên vật liệu sản xuất Để nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động, việc cải thiện công tác quản trị hàng tồn kho là cần thiết.
Để tối ưu hóa quản lý nguyên liệu và vật liệu sản xuất, doanh nghiệp cần xác định dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, đảm bảo đủ nguồn cung cho sản xuất, đồng thời tiết kiệm chi phí bảo quản và chi phí cơ hội Việc này cần dựa trên kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường, định mức chi phí sản phẩm, khả năng cung ứng và giá cả nguyên vật liệu, cùng với các chi phí đặt hàng và lưu kho Mục tiêu là giảm thiểu vốn đầu tư cho dự trữ nguyên liệu đến mức tối thiểu.
Để đảm bảo chất lượng sản xuất, cần thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ nguyên vật liệu, tránh tình trạng mất mát, hao hụt hoặc giảm chất lượng Việc phát hiện kịp thời các vật tư tồn đọng và kém phẩm chất là rất quan trọng, từ đó tiến hành xử lý nhanh chóng nhằm không ảnh hưởng đến chất lượng của các vật tư còn lại.
Khi quy mô sản xuất mở rộng, nhu cầu về dự trữ cũng tăng theo, do đó, hệ thống nhà xưởng của Công ty cần được nâng cấp và cải tạo để bảo vệ sản phẩm một cách hiệu quả hơn.
Công ty cần tối ưu hóa dây chuyền sản xuất và tăng cường tính đồng bộ giữa các bộ phận để giảm thiểu thời gian chờ đợi, từ đó rút ngắn thời gian hoàn thành sản phẩm Việc phân công hợp lý sẽ giúp giảm chi phí sản xuất dở dang Đồng thời, công ty cũng nên đầu tư vào việc đổi mới tài sản cố định và thiết bị máy móc để thay thế những tài sản cũ, từ đó giảm chi phí sửa chữa và tiết kiệm nhân công.
Công ty cần trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, đặc biệt là đối với nguyên vật liệu, vì đây là nhóm chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu hàng tồn kho Để xác định số tiền cần trích lập, công ty cần thông tin chính xác về chủng loại, số lượng và tỷ lệ nguyên vật liệu có khả năng hư hỏng, giảm giá trị Đồng thời, cần có chứng cứ chứng minh giá trị thuần có thể thực hiện được của nguyên liệu thấp hơn giá gốc Số tiền trích lập dự phòng sẽ là chênh lệch giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng hóa, thành phẩm và nguyên vật liệu.
Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động bằng cách tiếp cận khoa học, công nghệ mới
Công ty hiện đang đối mặt với tình trạng tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn, trong khi tài sản dài hạn đã lỗi thời và gần hết thời gian khấu hao Việc sử dụng máy móc cũ không chỉ dẫn đến năng suất thấp mà còn kéo dài chu kỳ sản xuất, ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, công ty cần đầu tư vào máy móc hiện đại nhằm cải thiện năng suất lao động và rút ngắn thời gian sản xuất Để đảm bảo đầu tư hợp lý, công ty nên nghiên cứu thị trường và tình hình nội tại, từ đó xây dựng kế hoạch mua sắm tài sản cố định phù hợp Ngoài việc mua sắm tài sản mới, công ty cũng cần tập trung vào việc nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản hiện có và giảm thiểu hao mòn do công nghệ phát triển Bên cạnh đó, xem xét các phương án thuê tài chính hoặc hợp tác kinh doanh cũng là những lựa chọn cần được cân nhắc.
Một số giải pháp khác
Phấn đấu nâng cao chất lượng, tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt hiện nay, việc nâng cao chất lượng và giảm giá thành sản phẩm là ưu tiên hàng đầu của công ty Để cải thiện hiệu quả sử dụng VKD trong những năm tới, công ty cần tiết kiệm các chi phí không cần thiết trong quy trình sản xuất, nhằm giảm giá thành sản phẩm mà vẫn đảm bảo chất lượng.
Quản lý chi phí hiệu quả là yếu tố quan trọng giúp Công ty tăng lợi nhuận và nâng cao hiệu suất sinh lời cho vốn lưu động Bằng cách tiết kiệm chi phí đầu vào, nhu cầu về vốn lưu động sẽ giảm, cho phép Công ty tích lũy thêm vốn để mở rộng sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí mà Công ty có thể áp dụng bao gồm:
Để đảm bảo hiệu suất sản xuất tối ưu, cần tăng cường các biện pháp kiểm tra và kiểm soát trong từng công đoạn sản xuất dựa trên định mức hao phí.
Để tối ưu hóa quản lý nguyên vật liệu, cần kiểm tra chặt chẽ quá trình nhập và xuất, đảm bảo số lượng và chất lượng vật tư đạt yêu cầu Việc này giúp hạn chế tối đa lượng tồn kho hỏng và đồng thời xây dựng kế hoạch sản xuất hợp lý nhằm tiết kiệm chi phí lưu kho và bảo quản nguyên vật liệu.
Đầu tư vào việc đổi mới thiết bị sản xuất không chỉ giúp tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu mà còn nâng cao năng suất, giảm thiểu tình trạng tồn kho Bên cạnh đó, công ty cần thực hiện các biện pháp cải thiện trình độ tổ chức sản xuất và lao động, đồng thời kiểm soát chặt chẽ việc tuân thủ quy trình công nghệ tại các đơn vị hợp tác Việc xử lý nghiêm khắc các đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư và quản lý kém hiệu quả là rất cần thiết.
- Xây dựng chính sách giá cả phù hợp để đảm bảo Công ty vẫn có lợi nhuận, lại là điều kiện thúc đẩy khách hàng tiêu thụ sản phẩm.
Tìm kiếm mở rộng thị trường và đẩy mạnh tiêu thụ
Quá trình tiêu thụ sản phẩm đóng vai trò quan trọng trong chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, giúp thu hồi vốn và tạo nguồn tài chính để trang trải chi phí và đạt được lợi nhuận Để đảm bảo quá trình tái sản xuất diễn ra liên tục, doanh nghiệp cần áp dụng những giải pháp hiệu quả nhằm tăng doanh thu và nâng cao vòng quay vốn lưu động.
Để nâng cao tính cạnh tranh và thúc đẩy tiêu thụ bán hàng, công ty cần thực hiện tốt công tác marketing bằng cách thiết lập chính sách và hệ thống kênh phân phối hợp lý, xây dựng chính sách sản phẩm và giá cả linh hoạt, cũng như nắm bắt thông tin chính xác về nhu cầu thị trường Việc tìm ra sách tiêu thụ sản phẩm hiệu quả là rất quan trọng Khi các biện pháp marketing được thực hiện đầy đủ, hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ đạt được thành công Công ty nên chú trọng tăng cường quảng cáo, xây dựng hệ thống phân phối hợp lý, nâng cao chất lượng sản phẩm và đa dạng hóa danh mục sản phẩm của mình.
Ngày nay, khoa học và công nghệ đóng vai trò quan trọng trong sản xuất kinh doanh Để nâng cao hiệu quả, cần tăng cường đầu tư vào công nghệ và giải pháp kỹ thuật Việc áp dụng máy móc hiện đại sẽ giúp công ty tiết kiệm nguyên liệu và nâng cao năng suất lao động.
Chú trọng và quan tâm hơn nữa về công tác đào tạo nhân sự quản trị tài chính
Trong môi trường cạnh tranh hiện nay, yếu tố con người trở thành ưu tiên hàng đầu, bên cạnh vốn và công nghệ Công ty đã chú trọng phát huy nhân tố con người, đặc biệt là đội ngũ cán bộ công nhân viên Trong những năm qua, công ty đã thực hiện kế hoạch trẻ hóa đội ngũ cán bộ và hàng năm tổ chức đào tạo nâng cao trình độ cho cán bộ quản lý cùng với tay nghề cho kỹ sư công nhân.
Để phù hợp với quy mô phát triển và vai trò quan trọng của lĩnh vực tài chính doanh nghiệp, cán bộ tài chính cần thiết lập các chính sách riêng và triển khai một số biện pháp cụ thể trong thời gian tới.
+ Tuyển dụng thêm cán bộ quản lý tài chính có trình độ, năng lực, cẩn thận, nhiệt tình trong công việc, có độ tuổi phù hợp
Đào tạo cán bộ quản trị tài chính là một yếu tố quan trọng để nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, từ đó cải thiện hiệu quả trong công tác tổ chức, quản lý, huy động và sử dụng vốn Việc này sẽ giúp đạt được những kết quả như mong đợi trong hoạt động tài chính.
