Báo cáo tổng hợp công ty cơ điện và phát triển nông thôn.doc

Báo cáo tổng hợp công ty cơ điện và phát triển nông thôn.doc

Lời mở đầu

Cạnh tranh là qui luật tất yếu của cơ chế thị trờng Muốn tồn tại và pháttriển buộc các doanh nghiệp phải cố gắng nắm bắt thị trờng, tìm hiểu và đápứng nhu cầu thị trờng một cách hợp lý phù hợp với điều kiện doanh nghiệp.Muốn làm tốt điều này thì các nhà quản lý phải biết đực năng lực hoạt động,khả năng sản xuất kinh doanh của mình để có thể đa ra đợc phớng án sản xuấtkinh doanh một cách hợp lý Cạnh tranh ngày càng quyết liệt đòi hỏi sự gắn kết,phối hợp giữa các bộ phận phải chặt chẽ để có thể nắm bắt thông tin một cáchnhanh chóng và đầy đủ nhất Kế toán là một bộ phận cần thiết và quan trọngtrong doanh nghiệp Kế toán giúp các nhà quản lý nắm bắt đợc chi tiết và cụ thểtình hình tài chính của doanh nghiệp

Để thích ứng với cơ chế thị trờng, công ty cơ điện và phát triển nông thôn đãxây dựng cho mình một mô hình sản xuất phù hợp , cơ cầu tổ chức hợp lý gọnnhẹ đảm bảỏ xử lý thông tin một cách nhanh chóng và hợp lý Đặc biệt đội ngũkế toán đã góp phần đáng kể trong công tác kiểm tra , giám sát các hoạt độngcủa công ty, giúp các nhà quản lý trong việc lập kế hoạch và đa ra những phơngán hợp lý

Phần I : chức năng nhiệm vụ của công ty và tìnhhình tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh và bộmáy kế toán cúa công ty cơ đIện và phát triển

nông thôn

I - Sơ lợc về quá trình ra đời , đặc điểm hoạt động sản xuất kinhdoanh, chức năng nhiệm vụ của công ty cơ điện và phát triển nôngthôn

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty cơ điện và phát triển nông thôn là một doanh nghiệp nhà nớchạch toán độc lập dới sự chỉ đạo của công ty cơ khí trực thuộc Bộ nôngnghiệp và phát triển nông thôn.

Trong hơn 40 năm qua nhiệm vụ chủ yếucủa công ty là phục vụ cho chủtrơng cơ giới hoá và phát triển nông thôn Qua mỗi thời kỳ khác nhau, cùngvới sự phát triển kinh tế nhiệm vụ của công ty có những thay đổi nhằm mụcđích phục vụ tốt hơn cho cho quá trình cơ giớ haó nông nghiệp Công ty đ-ợc thành lập ngày 8/3/1956, ban đầu là xởng 250A bạch Mai, nhiệm vụ chủyếu là phục hồi máy nông nghiệp

Ngày 2/4/1977 khi các tỉnh thành lập xởng đại tu máy móc nông nghiệphì đơn vị đổi tên là “Nhà máy cơ khí nông nghiệp I “ với nhiệm vụ chủ yếulà sản xuất các loại phụ tùng cung cấp cho các xởng, đại tu máy nông nghiệptrong cả nớc.

Từ khi nhà nớc ta thực hiện việc đổi mới cơ chế nền kinh tế theo cơ chếthi trờng thì ngày 24/3/1993 nhà máy đợc đổi tên là “Công ty cơ đIện vàphát triển nông thôn “, sản phẩm chủ yếu của công ty hiện nay là bình phunthuốc trừ sâu, máy tẽ ngô, máy xay xát cà phê và các loại phụ tùng máynông nghiệp, ngoài ra còn thực hiện sản xuất theo đơn đặt hàng của kháchhàng

Công ty hiện nay xó diện tích mặt bằn là 2600 m2 tại 61 đờng TrờngChinh quận Đống Đa-Hà Nội

Với đội ngũ lao động của công ty hiện nay có 170 công nhân viên, trongđó có 40 ngời có trình độ đại học và cao đẳng Đây là đội ngũ cán bộ kỹthuật và quản lý kinh tế có khả năng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanhcủa công ty

2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty cơ điện và phát triển nông thôn.

- Ngoài ra công ty còn sửa chữa các loại máy móc đã hỏng hóc, gia cố lạiđể tiếp tục sử dụng

- Công ty có nhập những nguyên vật liệu, phụ tùng có đầy đủ tiêu chuẩn kỹthuật để sản xuất các loại máy móc thiêts bị có chất lợng cao.

- Thực hiện nghĩa vụ thuế và các khoản phải nộp khác theo quy định củanhà nớc và nghĩa vụ với tổng công ty theo điều lệ hoạt động của tổngcông ty.

3 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty

Hiện nay cơ điện và phát triển nông thôn hoạt động và tổ chức quản lýtheo mô hình sau:

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

P.xởngmáynông nghiệp ngiệp

P xởng Cơ khí Sửa chữa

P xởng Nhựa

Nhìn chung cơ cấu tổ chức của công ty là chặt chẽ, phát huy đợc năng lực

hoạt động của các phòng ban Mặt khác tạo đợc sự phối hợp giữa các phòngban với nhau giúp cho hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng dễ dàng vàhiệu quả

Chức năng của các phòng ban :- Ban giám đốc bao gồm ba ngời :

+ Giám đốc : là ngòi đIều hành quản lý mọi hoạt động của công ty, là ngờichịu trách nhiệm chính đối với tổng công ty

+ Phó giám đốc sản xuất kinh doanh, phó giám đôc thơng mại dịch vụ :giúp cho giám đốc đIều hành và quản lý hoạt động của các phòng ban củacửa hàng

- Phòng tổ chức hành chính : chịu trách nhiệm về công tác thông tin cán bộcông nhân viên toàn công ty, thực hiện chế đoọ về chính sách nhân sự - Phòng kế toán tài chính : Thu thập, xử lý , cung cấp các thông tin kinh tế

trong công ty để phục vụ cho qua trình quản lý, thực hiện pháp lênh thốngkê và điều lệ tài chính kế toán

- Phòng kế hoạch kĩ thuật : Có nhiệm vụ giúp ban giám đốc lập kế hoạchsản xuất, tổng hợp các hoạt động kinh tế kĩ thuật phục vụ cho ban giámđốc khi cần thiết, lập kế hoạch và tự chịu trách nhiệm về vật t và chịutrách nhiệm về qui trình kĩ thuật ứng dụng trong công ty và lập các bản vẽcho các công trình

- Phòng thơng mại : Có nhiệm vụ tiếp thị và chịu tránch nhiệm về sản sảnphẩm của công ty.

4 Mô hình tổ chức kế toán

Nhiệm vụ của mỗi nhân viên:

- Kế toản trởng kiêm kế toán TSCĐ: Là ngời trực tiếp quản lý mọi hoạtđộng của phòng và tiến hành công tác kế toán TS CĐ của công ty, hàngquý lập báo cáo tài chính

- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ hàng tháng tổng hợp các chứng từ ghi sổcủa phân xởng lại để ghi vào sổ cái và lập bảng cân đối số phát sinh trongtoàn công ty

Kế toán trởng kiêm Kế toán tscđ

Kế toán

Thống kê các phân xởng

- Kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm theo giõi tình hình thanh toán vớikhách hàng, thanh toán với nhà nớc và thanh toán trong nội bộ công ty - Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt tại quỹ của công ty

- Thống kê phân xởng: thu thập, kiểm tra chứng từ và gửi chứng từ vềphòng kế toán của công ty

II - Những thành tích đạt đợc trong những năm gần đây củacông ty

Là doanh nghiệp nhà nớc hạch toán độc lập , có t cách pháp nhân, công tyCơ điện và phát triển nông thôn đã hoàn thành tốt chức năng của mình là bảotoàn và phát triển nguồn vốn nhà nớc giao, mở rộng hoạt động kinh doanh, tựhuy động vốn để tăng nguồn lực tài chính Công ty đã đáp ứng đợc nhu cầu thịtrờng , góp phần đầy nhanh công cuộc cơ giới hoá và hiện đại hoá nông thôn Đời sống của công nhân viên ngày càng đựoc cải thiện và nâng cao đời sốngcủa công nhân viên (lơng bình quân một nhân viên đạt trên 800.000.000đ/tháng Bên canh đó công ty đã hoàn thành nghĩa vụ của mình với các khoản đóng gópcho nhà nớc.

I-Nội dung công tác tài chính và tình hình tài chính củacông ty

1.Tình hình phân cấp quản lý tài chính

Công ty cơ điện và phát triển nông thôn là một doanh nghiệp nhà nớc hạchtoán độc lập Tài sản của công ty thuộc sở hữu nhà nớc do bộ nông nghiệp vàphát triẻn nông thôn giao cho công ty mà ngời đại diện là giám đốc tực tiếpquản lý, sử dụng dể phát triển sản xuất kinh doanh Công ty có trách nhiệm bảotoàn, phát triển và đổi mới tài sản theo yêu cầu của việc kinh doanh bàng nguồnvốn nhà nớc giao, tự bổ sung vốn huy động khác theo chế độ quản lý tài sản củanhà nớc và Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn Giám đốc là ngời có quyềnlực cao nhất vè tài chính, chỉ đạo kiểm tra giám sát cấp dới,phân công quản lýcho các trởng phòng Các trởng phòng cũng nh các quản đốc phân xởng, cáccán bộ nhân viên dợc giao trách nhiệm trong việc quản lý về tài sản, vật t, tiềnvốn thuộc phạm vi công việc của mình

Công ty hiện nay có 4 phân xởng sản xuất, hàng tháng, ngoài việc phải nộptiền điện,tiền nớc, tiền BHXH thì mỗi phân xởng phải nộp lên công ty cáckhoản theo quy định của ban giám đốc công ty , tuỳ theo chức năng nhiệm vụcủa phân xởng mà trích nộp khác nhau

2.Tình hình vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp

Là một doanh ngiệp nhà nớc, công ty cơ điện và phát triển nông thôn đợcnhà nớc cấp vốn, bên canh đó công ty tự huy động bằng cách vay ngân hàngvà các nguồn khác :

Các chỉ tiêu Năm1999 Năm 2000A- Nợ phải trả

Vốn vay

Nợ phải trả khácB- nguồn vốn CSH

Ngân sách nhà nớc cấp Tự bổ sung

11.754.450.186 2.691.203.142 9.063.247.036 4.971.120.590 3.042.771 238 1.834.385.826

17.074.202.738 2.911.426.88514.162.775.863 4.933.393.398 3.049.117.874 1.912.668.056

Vốn cổ phần Nguồn khác

44.000.000 34.282.230

Tổng nguồn vốn 16.725.570.776 22.067.596.136

Qua bảng trên ta thấy nguồn vốn của công ty năm 1999 là16.725.570.776 đ, năm 2000 là 22.067.596.136 đ là nguồn vốn tơng đối lớn.Phần lớn nguồn vốn của công ty là nguồn vố vay và nguồn vốn chiếm dụng Năm 1999 vố vay là 11.754.450.186 đ, năm 2000là 17.074.202.738 đ chiếm tỉlệ tơng đối lớn Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 1999 là 4.971.120.590đ , năm 2000 là 4.933.393.398 đ Phần lớn nguồn vố chủ sở hữu là nguồn vốndo ngân sách nhà nớc cấp (năm 1999 là3.042.771.238 đ, năm 2000 là3.049.117.874 đ ) còn lại là vốn cổ hần và nguồn khác

Nguồn vốn của công ty năm 2000 so với năm1999 tăng lên , trong khi đónguồn vốn chủ sở hữu lại giảm xuống , nguồn vốn vay tăng lên điều này chứngtỏ khả năng tự chủ tài chính của công ty đã giảm xuống.chiếm dụng vốn giúpcho công ty có thêm vốn để kinh doanh nhng cũng không nên quá lạm dụng vìnếu nợ quá nhiều , đến thời hạn thanh toán công ty sẽ bị giảm vốn kinh doanhdo đó dễ dẫn đến tình trạng ngừng sản xuất kinh doanh vì thiếu vốn.

3.Khảo sát tình hình tài chính của doanh ngiệp

3.1Tình hình chi phí

Chi phí của công ty là những khoản tiền bỏ ra để chi trả cho các hoạtđộng kinh doanh bao gồm : chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, chiphí hoạt động tài chính, chi phí bất thờng và chi phí khác Tình hình sử dụng chiphí của công ty đợc thể hiện qua bảng sau:

Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Chênh lệch1.Giá vốn hàng bán

2.Chi phí quản lý DN3.Chi phí bán hàng4.Chi phí hoạt động TC5 Chi phí bất thờng

11.493.703.343 357.560.150 20.834.386

13.122.782.897 413.024.472 30.362.911

+1.629.079.554+ 55.464.322+ 9.528.525

Tổng chi phí 11.872.097.879 13.566.170.271 +1.694.072.392

Qua bảng trên ta thấy chi phí của doanh nghiệp chủ yếu là chi phí quản lý(ngoài giá vốn hanàg bán), chi phí bán hàng chiếm tỉ lệ tơng đối nhỏ Chi phíbất thờng và chi phí hoạt động tài chính ở cả hai năm đều không có Xét về mắtkết cấu là hợp lý vì công ty là công ty sản xuất chi phí bán hàng chiếm tỉ trọngnhỏ Bên canh đó ta cũng thấy đợc công ty chủ yếu là hoạt động sản xuất kinhdoanh, hoạt động tài chính và hoạt đọng bất thờng gần nh không có Chi phíquản lý, chi phí bán hàng, và giá vốn hàng bán đều tăng hơn so với năm 1999với số lợng khá cao mà doanh thu lại tăng với số lợng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sửdụng chi phí giảm xuống Công ty cần xem xét, tìm hiểu nguyên nhân làm tăngchi phí để có biện pháp khắc phục kịp thời.

3.2 Tình hình nộp ngân sách nhà nớc

Là một doanh nghiệp nhà nớc hạch toán độc lập, công ty cũng phải chịutrách nhiệm với nhà nớc về các khoản đóng góp của mình Trong nhữngnăm qua công ty đã làm ăn có hiệu quả và đóng góp vào ngân sách nhà nớcmột phần đáng kể:

Các chỉ tiêu Năm 1999 Năm20001 Thuế VAT

8.Tiền thanh tra thuế 9.Các loại thuế khác

3331.466.762

69.100.303 101.650.000 53.7718.141 23.596.503

96.618.401

59.000.000 159.545.270 26.596.503 53.718.141 Tổng 582.531.709 395.478.315

Qua bảng trên ta thấy hàng năm công ty đã nộp một khoản thuế tơng đối lớn: năm 1999 nộp 582.531.709 đ, năm 2000 nộp 395.478.315 đ tiền thuế trong đóchủ yếu là thuế doanh thu vàthuế nhà đất , do công ty sử dụng vốn của nhà nớc

nên hàng năm công ty phải nộp thuế thu sử dụng vốn

3.3Tình hình lợi nhuận của công ty

Lợi nhuận là mục tiêu cuốicùng của công ty, là đIều kiện tồn tại của doanhnghiêp Với sựnỗ lực của toàn thể cán bộ và công nhân viên trong toàn côngty, những năm gần đây công ty đã làm ăn hiêuh quả có lãi, đảm bảo bảo toànvà phát triển nguồn vốn của công ty:

Các chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000

So sánh Chênh lệch Tỉ

lệ(%)1.Tổng doanh thu

2.Các khoản giảm trừ Hàng bán trả lại Giảm giá

3.Doanh thu thuần 4.Giá vốn hàng bán5.Lợi tức gộp 6.Chi phí bán hàng 7.Chi phí qủn lý DN8.Lợi tức từ hoạt động KD

12.778.498.768 776.035.289 18.317.000 727.718.28912.032.463.47911.493.703.343 538.760.136 20.834.386 357.560.153 160.365.597

13.636.303.08813.122.782.897 513.520.191 30.362.911 431.024.472 19.632.808

+ 45,76-100-100-100+ 11,06+ 14,17+ 6,48+ 45,73+ 15,51- 87,75

Qua bảng trên ta thấy hai năm 1999và 2000 công ty đều có lãi, tuy nhiên lợinhuận năm 2000 giảm đi nhiều so với năm 1999 (giảm 140.732.789 đ, tơng ứngvới tỉ lệ 87,75%) Nguyên nhân chính là do chi phí quản lý doanh ngiệp tănglên quá nhiều, bên cạnh đó tất cả các khoản mục chi phí đều tăng lên làm cho

lợi nhuận giảm đi rất nhiều mặc dù doanh thu năm 2000 tăng lên so với năm1999 là 584.804.320 đ, tơng ứng với tỉ lệ 45,76% Vì vậy công ty cần có biệnpháp tiết kiệm chi phí hạ giá thành để nâng cao lợi nhuận và hiệu quả sử dụngvốn

3.4 Tình hình thu nhập của ngời lao động

Quan tâm đến thu nhập của ngời lao động là vấn đề hết sức cần thiết củadoanh nghiệp Thu nhập ngời lao động cao, họ sẽ có trách nhiệm làm việc hơn,gắn bó và làm việc hết mình vì doanh nghiệp Công ty cần tìm hiểu nguyệnvọng của họ để có thể đáp ứng một cách hợp lý đảm bảo phối hợp hài hoà giữacác mục tiêu Tình hình thu nhập của công nhân viên đợc thể hiện qua bảngsau:

So sánh

Chênh lệch Tỉ lệ(%)1 Tổng quỹ lơng

2 Tiền thởng3 Tổng thu nhập 4 Tiền lơng bq5 Thu nhập b quân6 Số công nhân

viên

1.049.258.441 5.653.3921.414.911.833 690.800 693.500 170

1.797.615.000 6.332.6501.803.947.650 836.000 839.000

179

+388.356.559+389.035.817+ 145.200+ 145.500+ 9

+27,55+27,49+21,01+20,98+ 5,29

Thu nhập bình quân một nhân viên đểu ở mức khá Năm 2000 thu nhập bình

quân tăng 145.200 đ so với năm 1999, tơng ứng với tỉ lệ 21,01% Điều này

chứng tỏ công ty đã cố gắng rất nhiều để tăng mức sống cho công nhân viên vàtạo việc làm cho ngời lao động

Ii - Công tác kiểm tra kiểm soát tài chính của doanh nghiệp

Kiểm tra kiểm soát tài chính là vấn đề vô cùng quan trọng Công tytiến hành kiểm tra kiểm soát tài chính một cách xát xao và chặt chẽ Kếtoán phải phản ánh một cách chính xác, kịp thờ những biến động về tàisản nguồn vốn của công ty để báo cáo lên cấp trên để cấp trên quanr lýsử dụng tài sản một cách có hiệu quả nhất Hàng tháng, hàng quý kếtoán phải lập bảng cân đối kế toán , báo cáo tài chính, báo cáo lu chuyểntiền tệ để nộp lên cấp trên

I - Kế toán nghiệp vụ mua nguyên vật liệu

Hiện nay do yêu cầu chung của toàn bộ nền kinh tế, công ty sản xuấthàng loạt các loại sản phẩm, song chủ yếu là bình bơm thuốc trừ sâu, máy say

sát cà phê, máy tẽ ngô,… Việc sản xuất ra từng loại sản phẩm trải qua nhiều Việc sản xuất ra từng loại sản phẩm trải qua nhiềuchu trình công nghệ khác nhau Vật liệu chủ yếu để làm ra các sản phẩm chủyếu là mua về gia công, chế biến

Để hạch toán nguyên vật liệu kế toán sử dụng tài khoản 152

Chứng từ sử dụng chủ yếu là : hoá đơn GTGT, phiếu chi tiền mặt, hoáđơn bán hàng,ngoài ra còn có các chứng từ khác nh hoá đơn kiêm phiếu xuất,biên bản kiểm nhận, biên bản kiểm kê, cớc phí vận chuyển … Việc sản xuất ra từng loại sản phẩm trải qua nhiều

Sơ đồ hạch toán

Sổ kế toán phản ánh : sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu

II - Kế toán tập hợp chi phí ản xuất và tính giá thàng sản phẩm

1 Kế toán nguyên vật liệu chính

Nguyên vật liệu chính của sản phẩm bình bơm thuốc trừ sâu, máy sátcà phê, máy tẽ ngô là nhựa pp, HDBE, sắt phi 6, tôn 1,2 ly Để tập hợp chiphí nvl trực tiếp kế toán sử dụng tài khoản 621- chi phí nvl trực tiếp

Chứng từ sử dụng : Phiếu xuất kho, hoá đơn bán hàng,hoá đơn GTGT,phiếu thu, phiếu chi,… Việc sản xuất ra từng loại sản phẩm trải qua nhiều

Chiết khấu mua hàng đợc hởng , giảm giá do kém phẩm chất TK111,112,141,331,311 TK152

Nhập kho nvl

TK133

T giá T.toán

Thuế VAT đợc giảm

Sơ đồ hạch toán

TK152 TK621

Xuất kho nvl

TK154

Kết chuyển chi phí nvl trực tiếp TK331,111,112

Giá mua không Có VAT

TK133

Thuế GTGT đầu vào

Sổ kế toán phản ánh : Sổ chi tiết Tk621, sổ chi tiết TK154

Sơ đồ hạch toán chi phí nhân công trực tiếp

TK334 TK622 TK154 Tiền lơng và phụ cấp Kết chuyển chi phí

Lơng phải trả cho nhân công trực tiếp TK338

Trích BHXH,BHYT,KPCĐ theo tỉ lệ quy định

Sổ kế toán sử dụng : Sổ chi tiết TK622, sổ chi tiết TK154

3 Chi phí sản xuất chung

Chi phí sản xuất chung phát sinh khá lớn bao gồm chi phí quản lý phânxởng nh : tiền lơng, phụ cập, BHXH, chi phí sửa chữa, khấu hao TSCĐ, điệnnăng tiêu thụ và các chi phí bằng tiền khác

Để phản ánh chi phí sản xuất chung kế toán sử dụng Tk627- chi phí sảnxuất chung

Chứng từ sử dụng : Bảng thanh toán tiền lơng cho nhân viên quản lý,bảng thanh toán trích BHX, phiếu xuất kho, phiếu chi tiền mặt , chứng từ ngânhàng, hoá đơn GTGT, bảng trích khấu hao